孫曼曼

摘要呆賬核銷(xiāo)并沒(méi)有終結(jié)原債權(quán)債務(wù)關(guān)系,銀行仍保留未來(lái)對(duì)借貸者追償?shù)臋?quán)利。面對(duì)巨額銀行不良資產(chǎn),從銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范目的出發(fā),銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求銀行業(yè)依法認(rèn)定呆賬并予以核銷(xiāo)。呆賬核銷(xiāo)中特別注意防范銀行業(yè)和債務(wù)人的道德風(fēng)險(xiǎn),已核銷(xiāo)呆賬注意訴訟時(shí)效,做到帳銷(xiāo)案存權(quán)在。

關(guān)鍵詞呆賬核銷(xiāo) 帳銷(xiāo)案存 金融風(fēng)險(xiǎn) 道德風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類(lèi)號(hào):D920.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1009-0592(2009)02-115-02

汶川大地震中,數(shù)百萬(wàn)間房屋遭受毀損。這些房屋中有不少是通過(guò)按揭貸款購(gòu)買(mǎi)的。房子沒(méi)了,房貸要不要還?鑒于地震災(zāi)區(qū)的巨大損失,銀監(jiān)會(huì)以緊急通知的方式要求各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)于借款人因本次地震造成巨大損失且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償、擔(dān)保追償后仍不能償還的債務(wù),應(yīng)認(rèn)定為呆賬并及時(shí)予以核銷(xiāo)。對(duì)此,有人認(rèn)為地震損毀房屋按揭有望一筆勾銷(xiāo)或直接認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)將為此次地震災(zāi)害造成的貸款損失獨(dú)自埋單;還有人認(rèn)為呆賬核銷(xiāo)是銀行自主的行為,銀監(jiān)會(huì)要求各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定呆賬并予以核銷(xiāo)沒(méi)有法律依據(jù),存在越權(quán)嫌疑。為此,筆者就災(zāi)區(qū)按揭房貸呆賬核銷(xiāo)法律問(wèn)題作以下探討:

一、呆賬核銷(xiāo)不能消滅房屋按揭人的貸款償還義務(wù)

2008年5月23日中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于做好四川汶川地震造成的銀行業(yè)呆賬貸款核銷(xiāo)工作的緊急通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《緊急通知》),要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法(2008年修訂版)》的規(guī)定,對(duì)于借款人因本次地震造成巨大損失且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償、擔(dān)保追償后仍不能償還的債務(wù),應(yīng)認(rèn)定為呆賬并及時(shí)予以核銷(xiāo)。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在核銷(xiāo)呆賬工作中,要堅(jiān)持賬銷(xiāo)案存和對(duì)外保密等原則。那么,《緊急通知》是否具有消滅原有的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的法律效果?

《核銷(xiāo)辦法》第25條明確規(guī)定,金融企業(yè)必須建立呆賬核銷(xiāo)保密制度。已核銷(xiāo)的呆賬作“賬銷(xiāo)案存”處理,應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷(xiāo)臺(tái)賬和進(jìn)行表外登記,有關(guān)情況不得對(duì)借款人和擔(dān)保人披露;第26條明確規(guī)定,?金融企業(yè)必須建立呆賬核銷(xiāo)后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外,金融企業(yè)對(duì)已核銷(xiāo)的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利,并對(duì)已核銷(xiāo)的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷(xiāo)后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。怎樣理解 “賬銷(xiāo)案存”的規(guī)定?“賬銷(xiāo)案存”不僅是對(duì)已申報(bào)核銷(xiāo)呆賬而言,而且是對(duì)已經(jīng)核銷(xiāo)呆賬而言;不僅僅是指呆賬貸款檔案和資料妥善保管的“案存”,更有積極主張債權(quán),加大追索力度、減少銀行損失的含義。那么,本次針對(duì)四川災(zāi)區(qū)的銀監(jiān)會(huì)《緊急通知》是否有債權(quán)與債務(wù)關(guān)系可以終結(jié)的特殊規(guī)定?答案是肯定的——沒(méi)有,反而要求堅(jiān)持賬銷(xiāo)案存和對(duì)外保密等原則?？梢?jiàn),災(zāi)區(qū)按揭房貸依法認(rèn)定為呆賬并予以核銷(xiāo)的銀監(jiān)會(huì)《緊急通知》并沒(méi)有終結(jié)原債權(quán)債務(wù)關(guān)系。銀行保留了未來(lái)對(duì)借貸者追償一種權(quán)利,受災(zāi)群眾將長(zhǎng)期背負(fù)“欠債”的記錄,一旦他們有還款能力,就有可能受到銀行的追償?！百~銷(xiāo)案存” 不僅使銀行保留了對(duì)借貸者追償?shù)臋?quán)利,而且也能防止銀行虛假核銷(xiāo)的道德風(fēng)險(xiǎn)。早在2004年6月,國(guó)家審計(jì)署就曾查出:2000年至2002年,交通銀行遼寧錦州分行與錦州市中級(jí)人民法院、錦州市古塔區(qū)和凌河區(qū)人民法院聯(lián)手作假,用偽造的文書(shū)上報(bào)總行,核銷(xiāo)175戶企業(yè)的“不良”貸款2.21億元。這些被核銷(xiāo)貸款的企業(yè)根本不知情,有的仍在繼續(xù)歸還貸款,而歸還貸款的本金及抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)收入,皆被交通銀行遼寧錦州分行存入“小金庫(kù)”。此案中作為最終稽查的證據(jù),就是“賬銷(xiāo)案存”的案底資料。因此,有學(xué)者認(rèn)為,震災(zāi)呆賬核銷(xiāo)必須讓市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)唱主角,即對(duì)地震轄區(qū)內(nèi)所有受災(zāi)的企業(yè)和個(gè)人等所受損失的評(píng)估,應(yīng)由獨(dú)立于當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)完成,比如會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

二、銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求各商業(yè)銀行認(rèn)定呆賬并及時(shí)核銷(xiāo)

《核銷(xiāo)辦法》第4條第3項(xiàng)規(guī)定,借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故,損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償后,確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù),金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的債權(quán)可以認(rèn)定為呆賬,并按照規(guī)定程序予以核銷(xiāo)?？梢?jiàn),“地震造成巨大損失且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或者以保險(xiǎn)賠償、擔(dān)保追償后仍不能償還的債務(wù),認(rèn)定為呆賬并及時(shí)予以核銷(xiāo)”的要求是有法律依據(jù)的。但是,此法律依據(jù)只能說(shuō)明銀行在上述情況下,有權(quán)依據(jù)債務(wù)人申請(qǐng)按法定程序認(rèn)定呆賬并及時(shí)予以核銷(xiāo)。在雙方當(dāng)事人沒(méi)有要求認(rèn)定并核銷(xiāo)的情況下,銀監(jiān)會(huì)能否能依職權(quán)要求各商業(yè)銀行為呢?這就要看國(guó)家能否有權(quán)此時(shí)干預(yù)?

呆賬認(rèn)定和核銷(xiāo)制度是銀行業(yè)審慎經(jīng)營(yíng)、處置不良貸款、防范銀行系統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要規(guī)則。審慎性經(jīng)營(yíng)的實(shí)質(zhì)是真實(shí)地反映銀行的資產(chǎn)與負(fù)債、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)收益,進(jìn)而對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)做出正確判斷,實(shí)現(xiàn)資本、效益和風(fēng)險(xiǎn)綜合平衡。商業(yè)銀行是一營(yíng)利性的企業(yè),要依靠貸款業(yè)務(wù)營(yíng)利客觀上就有貸款不能回收的風(fēng)險(xiǎn)。呆賬貸款如果長(zhǎng)期掛賬,呆賬損失核銷(xiāo)不及時(shí),銀行損益核算嚴(yán)重不實(shí),必然會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真,使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷積聚。美國(guó)此次的經(jīng)濟(jì)危機(jī),美國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)保爾森認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表上的呆賬或者說(shuō)“無(wú)流動(dòng)資產(chǎn)”就是問(wèn)題的關(guān)鍵。核銷(xiāo)呆賬,根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法,資金來(lái)源首先是銀行提取的貸款損失準(zhǔn)備金,其次是當(dāng)期利潤(rùn),最后是銀行的資本金。雖然呆賬核銷(xiāo)短期會(huì)造成銀行利潤(rùn)的減少,不過(guò),它對(duì)銀行提高資產(chǎn)質(zhì)量、保持財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性有好處?！督鹑谄髽I(yè)呆賬核銷(xiāo)管理辦法(2008年修訂版)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《核銷(xiāo)辦法》)第1條亦明確規(guī)定,為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力,及時(shí)處置資產(chǎn)損失,促進(jìn)金融企?業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展,制定本辦法。 但是銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范不僅靠自我約束,外部監(jiān)管很重要。亞洲等國(guó)家的金融危機(jī)告訴國(guó)際金融組織和各國(guó)金融監(jiān)管部門(mén),金融體系嚴(yán)格實(shí)施審慎監(jiān)管是防范金融風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)金融體系安全運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。汶川大地震中,數(shù)百萬(wàn)間房屋遭受毀損。這些房屋中有不少是通過(guò)按揭貸款購(gòu)買(mǎi)的。據(jù)估算,這次強(qiáng)震可能帶來(lái)的按揭損失約達(dá)50億-130億元甚至更多。面對(duì)如此巨額的銀行不良資產(chǎn),銀監(jiān)會(huì)作為銀行業(yè)的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu),銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管是其職責(zé)范圍。從銀行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范目的出發(fā),對(duì)于依法可以認(rèn)定為呆賬予以核銷(xiāo)的貸款,銀監(jiān)會(huì)有權(quán)以指令的形式要求銀行業(yè)行為,以行使經(jīng)濟(jì)法賦予它的國(guó)家經(jīng)濟(jì)干預(yù)職權(quán)。關(guān)于政府在必要的時(shí)候可以進(jìn)行干預(yù)的理論已是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。連一向信仰自由市場(chǎng)制度的美國(guó),面對(duì)此次的金融危機(jī)通過(guò)了自上世紀(jì)30年代經(jīng)濟(jì)大蕭條后美國(guó)政府對(duì)市場(chǎng)最大規(guī)模高達(dá)7000億美元的“救市”干預(yù)行動(dòng),計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)陷入困境金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)使金融機(jī)構(gòu)重新獲得充實(shí)的資本金,逐步化解已出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)。至于有人指出,《核銷(xiāo)辦法》是財(cái)政部頒發(fā)的,銀監(jiān)會(huì)依據(jù)《核銷(xiāo)辦法》能夠要求呆賬核銷(xiāo)的銀行金融機(jī)構(gòu),(下轉(zhuǎn)第119頁(yè))(上接第115頁(yè))嚴(yán)格來(lái)講,只能是由財(cái)政部全資和控股擁有的銀行金融機(jī)構(gòu),其他的都不能提出要求。即使是控股的商業(yè)銀行,也應(yīng)該先行召開(kāi)董事會(huì)。筆者認(rèn)為,既然銀監(jiān)會(huì)要求呆帳認(rèn)定并核銷(xiāo)的行為性質(zhì),不是國(guó)家作為出資人的“私行為”,而是國(guó)家在特定時(shí)間防范銀行業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的“公行為”,就不必限制對(duì)象只能是國(guó)家控股銀行金融機(jī)構(gòu)。更何況,銀監(jiān)會(huì)在特殊時(shí)期特殊情況的特殊解決辦法,還有保護(hù)好廣大災(zāi)區(qū)民眾的利益。

三、已核銷(xiāo)呆賬訴訟時(shí)效問(wèn)題

在巨額不良資產(chǎn)已形成的情況下,核銷(xiāo)呆賬雖是防范銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要規(guī)則,但不良貸款的核銷(xiāo)是要用銀行的利潤(rùn)、資本金沖抵的,銀行很可能還要承擔(dān)貸款的永久性損失。所以,核銷(xiāo)呆賬不能彌補(bǔ)銀行業(yè)因地震帶來(lái)的貸款損失。當(dāng)然,對(duì)于銀行的呆賬貸款損失可以采取稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)或者依靠國(guó)家其他傾斜政策來(lái)補(bǔ)救,而且根據(jù)稅法在2008年不能稅前彌補(bǔ)的呆賬貸款損失還可以在以后的四年有權(quán)以稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),但是還不如銀行方面讓這些“呆賬”不變?yōu)椤八缼ぁ眮?lái)的直接。因此,強(qiáng)化已核銷(xiāo)呆賬貸款的管理、催收工作成為至關(guān)重要。

2008年5月19日,中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布第1號(hào)緊急通知,特別指出,各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要充分考慮到受災(zāi)地區(qū)群眾和企業(yè)的實(shí)際困難,對(duì)災(zāi)區(qū)不能按時(shí)償還各類(lèi)貸款的單位和個(gè)人,不催收催繳、不罰息,不作不良記錄,不影響其繼續(xù)獲得災(zāi)區(qū)其他救災(zāi)信貸支持。債權(quán)的請(qǐng)求是有訴訟時(shí)效的,銀監(jiān)會(huì)的“不催收催繳” 的規(guī)定是要求銀行的單方行為,同時(shí)又沒(méi)有規(guī)定不催收的期限。假如兩年之內(nèi)均為不能催收的狀態(tài),是否發(fā)生呆賬貸款時(shí)效經(jīng)過(guò)的效力?有無(wú)訴訟時(shí)效中止的情形?《民法通則》規(guī)定在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi),因不可抗力或者其他障礙不能行使請(qǐng)求權(quán)的,訴訟時(shí)效中止。從中止時(shí)效的原因消除之日起,訴訟時(shí)效期間繼續(xù)計(jì)算。在我國(guó)的法律實(shí)踐中,不可抗力事件的范圍主要由兩部分構(gòu)成:一是由自然原因引起的自然現(xiàn)象,如火災(zāi)、旱災(zāi)、地震、風(fēng)災(zāi)等;二是由社會(huì)原因引起的社會(huì)現(xiàn)象,如戰(zhàn)爭(zhēng)、動(dòng)亂、政府干預(yù)、罷工等。地震毫無(wú)疑問(wèn)屬于“不可抗力”,地震引發(fā)的政府干預(yù)——銀監(jiān)會(huì)的“不催收催繳規(guī)定”也屬于不可抗力的情形,銀行可以使用訴訟時(shí)效中止的規(guī)定。什么時(shí)間時(shí)效重新計(jì)算?中止時(shí)效的原因消除之日,即 “地震引起的不能償還的債務(wù)”的客觀情況消滅之時(shí)。因此,銀行應(yīng)指定專(zhuān)人密切關(guān)注已核銷(xiāo)貸款的借款人財(cái)務(wù)狀況和還款能力的變化,準(zhǔn)確判斷“地震引起的不能償還的債務(wù)的客觀情況消滅”之時(shí)間點(diǎn)。從時(shí)效恢復(fù)之日起定期請(qǐng)求,形成時(shí)效中斷的法律狀態(tài),延長(zhǎng)自己的權(quán)利訴訟時(shí)效,以防時(shí)效經(jīng)過(guò)免責(zé)的出現(xiàn)?？傊?呆賬核銷(xiāo)后的銀行,主要任務(wù)是強(qiáng)化已核銷(xiāo)呆賬貸款的管理工作,定期檢查,定期催收,嚴(yán)防失去訴訟時(shí)效,做到帳銷(xiāo)案存權(quán)在。但是假如“地震引起的不能償還的債務(wù)”的客觀情況持續(xù)20年,則最長(zhǎng)訴訟時(shí)效已屆滿,銀行的債權(quán)徹底喪失法律保護(hù)。

四、結(jié)語(yǔ)

災(zāi)區(qū)按揭房貸按揭債務(wù)不得免除,可能導(dǎo)致原本已家破人亡的受災(zāi)者因日后要償還債務(wù)失去生活的希望;帳銷(xiāo)案存,雖然會(huì)避免銀行空殼化經(jīng)營(yíng)面臨金融風(fēng)險(xiǎn),但畢竟會(huì)減少銀行資產(chǎn)銀行破產(chǎn),對(duì)于銀行損失彌補(bǔ)意義不顯。我國(guó)是一多自然災(zāi)害的國(guó)家,災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)的化解固然可以依賴(lài)財(cái)政補(bǔ)貼、社會(huì)援助、特殊時(shí)期特別干預(yù)政策,以及對(duì)商業(yè)銀行稅收優(yōu)惠或其他政策性傾斜措施,但畢竟是冰山一角。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,建立和完善我國(guó)房貸險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)地震險(xiǎn)、地震再保險(xiǎn)制度,適時(shí)建立個(gè)人破產(chǎn)等災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)防范法律制度,用社會(huì)力量化解災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)才是此次特大地震災(zāi)害對(duì)我國(guó)法律制度的啟示。

注釋:

湯自勤,邱渝斌.銀行呆賬核銷(xiāo)和債權(quán)維護(hù).金融時(shí)報(bào).2003-03-06..

華商網(wǎng)-華商晨報(bào).寧錦州交行與法院聯(lián)手作假核銷(xiāo)“不良”貸款.http://news. sina. com. cn/c/2004-07-07/05483628814.shtml,最后訪問(wèn)時(shí)間:2008-10-8.

吳睿鶇.新聞?dòng)^察:震災(zāi)呆賬核銷(xiāo)應(yīng)讓市場(chǎng)中介唱主角.工人日?qǐng)?bào).2008-06-03.

王兆星.嚴(yán)格實(shí)施審慎監(jiān)管 有效防范金融風(fēng)險(xiǎn).金融研究.2000(11).20.

新華網(wǎng).美國(guó)政府緊急擬定金融救援計(jì)劃.http://finance. sina.com.cn/ world/ggjj/ 200809.19/18215323632.shtml.2008-10-11.