劉旭輝

長期以來，我國普遍把工程建設(shè)的投資控制的主要精力放在工程的預(yù)、結(jié)算上，往往是事倍功半，投資控制的目的沒有實(shí)現(xiàn)，“三超”現(xiàn)象屢禁不止，在很大程度上影響了項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。過去，投資人一般都在結(jié)算時(shí)再聘請?jiān)靸r(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行事后監(jiān)督，其力度不夠，對事前、事中的控制和監(jiān)管不力，對承包合同、工程月度款、簽證、變更中涉及造價(jià)的內(nèi)容管理不到位，常常導(dǎo)致結(jié)算扯皮，甚至引起法律糾紛，最終影響項(xiàng)目的竣工。本文通過沈陽奧林匹克體育中心體育場工程的實(shí)踐，對全過程投資控制的必要性和可行性進(jìn)行了思考。沈陽奧林匹克體育中心體育場工程(以下簡稱體育場工程)建設(shè)之初就在工程建設(shè)的全過程投資控制方面做了有效的創(chuàng)新研究，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)工程造價(jià)的事前和事中控制，實(shí)事求是地確定一套切合實(shí)際的科學(xué)方法和措施，對工程設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、施工階段和竣工結(jié)算階段的工程造價(jià)進(jìn)行積極主動(dòng)的控制。體育場工程結(jié)算完成后，工程造價(jià)比批準(zhǔn)的工程概算節(jié)約資金19000萬元。達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了有效地控制項(xiàng)目投資，取得令人滿意的效果。

一、全過程投資控制工作內(nèi)容和方法

(一)工程設(shè)計(jì)階段投資控制工作內(nèi)容和方法

在通過公開招標(biāo)選定設(shè)計(jì)方案和施工圖設(shè)計(jì)單位后，五里河公司就對設(shè)計(jì)方案提出了設(shè)計(jì)原則：(1)把體育場工程建設(shè)成為能夠滿足奧運(yùn)會(huì)足球比賽要求、能夠承辦全運(yùn)會(huì)、能夠承辦國際田徑比賽的國內(nèi)一流的體育場。(2)采用成熟的技術(shù)、成熟的工藝，使用在國內(nèi)同類型工程中已經(jīng)應(yīng)用并經(jīng)驗(yàn)證合格的材料和設(shè)備。(3)在項(xiàng)目壽命期內(nèi)，便于經(jīng)營、維修和改造。為控制工程投資奠定了基礎(chǔ)。

1、通過技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和風(fēng)險(xiǎn)分析，對各設(shè)計(jì)方案進(jìn)行比選，協(xié)助投資人確定最優(yōu)設(shè)計(jì)方案。

2、采用價(jià)值工程理論和限額設(shè)計(jì)手段，組織優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，優(yōu)選主要設(shè)備和材料。

3、通過嚴(yán)格的設(shè)計(jì)合同管理加強(qiáng)設(shè)計(jì)單位的投資控制意識(shí)，確保設(shè)計(jì)單位按照項(xiàng)目投資控制計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，使投資控制計(jì)劃指標(biāo)得以有效控制。

4、對設(shè)計(jì)單位重大的設(shè)計(jì)方案通過技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證進(jìn)行審查。

5、把好設(shè)備選型、材料比選關(guān)，充分考慮能效比、采購價(jià)格、運(yùn)行費(fèi)用等，在滿足技術(shù)及整體效果的基礎(chǔ)上充分考慮投資因素，并根據(jù)需要提供評(píng)估報(bào)告。

6、隨時(shí)了解設(shè)計(jì)進(jìn)程，提供可能的節(jié)約投資方案。

7、針對不同設(shè)計(jì)階段的投資控制關(guān)鍵點(diǎn)，與設(shè)計(jì)單位進(jìn)行協(xié)商探討，通過改進(jìn)設(shè)計(jì)文件中不利于項(xiàng)目投資控制的細(xì)節(jié)，進(jìn)行設(shè)計(jì)挖潛節(jié)約投資。

8、利用專業(yè)的設(shè)計(jì)管理人員及顧問專家?guī)熨Y源，對項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行詳細(xì)的圖紙?jiān)u審工作，對施工圖文件中的錯(cuò)、漏、碰、缺以及圖紙的經(jīng)濟(jì)性、合理性與影響投標(biāo)報(bào)價(jià)準(zhǔn)確性等方面進(jìn)行重點(diǎn)審核評(píng)價(jià)。

9、加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更的管理，通過分析設(shè)計(jì)變更的合理性、可行性、必要性，估算設(shè)計(jì)變更費(fèi)用，選擇經(jīng)濟(jì)合理的設(shè)計(jì)變更方案，控制設(shè)計(jì)變更。

(二)招投標(biāo)階段投資控制工作內(nèi)容和方法

在招標(biāo)階段的投資控制工作，最重要的是策劃選擇最佳的承發(fā)包模式、確定合同的計(jì)價(jià)方式和確定招標(biāo)評(píng)標(biāo)辦法。

根據(jù)工程特點(diǎn)，經(jīng)過周密的調(diào)查研究，經(jīng)過多方案比較和定量分析，本項(xiàng)目分別采取設(shè)計(jì)總承包、施工總承包的承發(fā)包模式。同時(shí)根據(jù)目前國內(nèi)建筑市場的實(shí)際狀況，對部分專業(yè)性較強(qiáng)的設(shè)計(jì)和施工項(xiàng)目，由建設(shè)單位通過公開招標(biāo)的方式確定承包商。除設(shè)計(jì)承包商和部分專業(yè)性較強(qiáng)的施工承包商以外，大多數(shù)施工承包商的合同計(jì)價(jià)方式均采用固定單價(jià)、可調(diào)總價(jià)的方式。

根據(jù)工程招標(biāo)或貨物招標(biāo)的特點(diǎn)，招標(biāo)評(píng)標(biāo)辦法主要采用經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法和綜合評(píng)估法。

1、經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法

經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法適用于技術(shù)簡單或技術(shù)規(guī)格、性能、制作工藝要求統(tǒng)一的施工或貨物。如本工程的幕墻工程、市政工程、綠化工程、座椅采購等，只要能夠滿足招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性要求，并且經(jīng)評(píng)審的投標(biāo)價(jià)格最低的，就可以被推選為中標(biāo)候選人或中標(biāo)人。

2、綜合評(píng)估法

綜合評(píng)估法適用于技術(shù)復(fù)雜或技術(shù)規(guī)格、性能、制作工藝要求難以統(tǒng)一的施工或貨物。如本工程的施工總承包、鋼結(jié)構(gòu)工程、場地照明系統(tǒng)、場地?cái)U(kuò)聲系統(tǒng)等，均采用綜合評(píng)估法，評(píng)標(biāo)者根據(jù)招標(biāo)文件中規(guī)定的計(jì)算方法對投標(biāo)文件的每一個(gè)單項(xiàng)的Ⅱ向應(yīng)情況、涉及的價(jià)格、商務(wù)、技術(shù)、服務(wù)等內(nèi)容的各種因素配以分值，繼而評(píng)出應(yīng)得分并將分值相加，得分最高者為推薦中標(biāo)候選人或中標(biāo)人。

(三)施工階段投資控制工作內(nèi)容和方法

1、嚴(yán)格審核承包單位編制的施工組織設(shè)計(jì)(方案)，對主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，以挖掘潛力、節(jié)約投資。

2、根據(jù)合同進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、材料、設(shè)備購置費(fèi)用和階段性結(jié)算的審核，按照編制的月度資金使用計(jì)劃及時(shí)撥付進(jìn)度款。

3、嚴(yán)格控制工程變更。無論哪一方提出的工程變更，都要從變更的技術(shù)可行性、變更費(fèi)用、變更對工期、質(zhì)量的影響等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對綜合評(píng)價(jià)可行的工程變更按施工合同的約定，簽發(fā)工程變更指令，承包單位組織實(shí)施。

4、在和承包單位未能就工程變更的費(fèi)用等方面達(dá)成協(xié)議時(shí)，應(yīng)提出一個(gè)暫定的價(jià)格，作為臨時(shí)支付工程進(jìn)度款的依據(jù)，該項(xiàng)工程款最終結(jié)算時(shí)，應(yīng)以和承包單位達(dá)成的協(xié)議為依據(jù)。

5、以合同為依據(jù)，以原始資料(或數(shù)據(jù))為證據(jù)，以預(yù)控為主要手段，獨(dú)立、客觀、公正、及時(shí)、妥善地處理工程費(fèi)用索賠和反索賠。

(四)竣工結(jié)算階段投資控制工作內(nèi)容和方法

本工程具有規(guī)模大、標(biāo)準(zhǔn)高、工期緊、任務(wù)重、技術(shù)難度大、設(shè)計(jì)變更多的特點(diǎn)，在工程竣工結(jié)算之初，建設(shè)單位多次向省市造價(jià)管理部門就工程結(jié)算的有關(guān)問題進(jìn)行咨詢，并經(jīng)當(dāng)?shù)卣?，確定本工程的結(jié)算原則為“依法依規(guī)、實(shí)事求是、公平合理、誠實(shí)守信、依據(jù)充分、審核準(zhǔn)確、手續(xù)齊全”。

根據(jù)合同約定，確定結(jié)算計(jì)價(jià)方式如下：

1、采用固定單價(jià)合同的計(jì)價(jià)方式：以結(jié)算依據(jù)計(jì)算工程量，以合同、投標(biāo)文件約定的綜合單價(jià)為計(jì)價(jià)依據(jù)進(jìn)行結(jié)算。

2、在固定單價(jià)合同中項(xiàng)目不全的按下列計(jì)價(jià)方法進(jìn)行：

合同、投標(biāo)文件中已有適用于變更工程價(jià)格的，按合同、投標(biāo)文件已有的價(jià)格和實(shí)際發(fā)生工程量計(jì)價(jià)。

合同、投標(biāo)文件中已有類似于變更工程價(jià)格的參照類似價(jià)格和實(shí)際工程量計(jì)價(jià)。

合同、投標(biāo)文件中沒有適用或類似于變更工程價(jià)格的需組成新的綜合單價(jià)，其組價(jià)原則如下：

①投標(biāo)文件有適用的材料價(jià)格按投標(biāo)文件的材料價(jià)格，投標(biāo)文件中有類似材料價(jià)格的按類似材料價(jià)格；

②投標(biāo)文件中沒有此類材料價(jià)格的，材料價(jià)格按該項(xiàng)目發(fā)生時(shí)當(dāng)期《遼寧工程造價(jià)信息》中的價(jià)格計(jì)入；

③如《遼寧工程造價(jià)信息》中無此類材料價(jià)格時(shí)，由承包人出具材料發(fā)貨票，經(jīng)項(xiàng)目管理公司市場詢價(jià)后與業(yè)主共同確認(rèn)，并由市基本建設(shè)預(yù)算審核中心審定后作為結(jié)算依據(jù)；

④人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、管理費(fèi)、利潤按原投標(biāo)報(bào)價(jià)；

⑤措施費(fèi)：招標(biāo)范圍內(nèi)工程量增減，措施費(fèi)不予調(diào)整；新增項(xiàng)目的措施費(fèi)按新增項(xiàng)目工程價(jià)款的比例或?qū)嶋H發(fā)生進(jìn)行調(diào)整；冬期施工的措施費(fèi)按實(shí)際發(fā)生結(jié)算。

3、本工程在施工總承包招標(biāo)時(shí)，對數(shù)量大或單價(jià)高，對造價(jià)影響大的材料和設(shè)備設(shè)定暫估價(jià)，使各投標(biāo)人在同一條件下進(jìn)行報(bào)價(jià)，既維持工程量清單的完整性，又保證評(píng)標(biāo)的公平性，使招標(biāo)人和投標(biāo)人風(fēng)險(xiǎn)得以合理分擔(dān)。但是對部分材料、設(shè)備采用暫估價(jià)形式，又給后續(xù)工程實(shí)施過程中，在材料和設(shè)備技術(shù)要求明確后材料和設(shè)備的定價(jià)產(chǎn)生很大困難。根據(jù)《工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》，本工程所有采用暫估價(jià)形式的材料、設(shè)備均需要通過招標(biāo)確定價(jià)格，而每次招標(biāo)采購均需要20天的工作周期，每次招標(biāo)采購的合格投標(biāo)人必須不少于3家，如果遇到不符合上述要求的情況，招標(biāo)工作將一拖再拖，部分材料和設(shè)備無法按計(jì)劃供應(yīng)，工程無法按期完成。在這種情況下，經(jīng)合同甲乙雙方協(xié)商，并經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，確定如下原則：

①對單項(xiàng)金額大于50萬元的材料、設(shè)備，合同甲乙雙方共同招標(biāo)，以投標(biāo)價(jià)作為材料、設(shè)備的結(jié)算依據(jù)；

②對單項(xiàng)金額小于50萬元的材料、設(shè)備，由乙方組織招標(biāo)，投標(biāo)價(jià)經(jīng)甲方確認(rèn)后作為結(jié)算依據(jù)；

③無法通過招標(biāo)而金額較小的材料、設(shè)備，由乙方提供發(fā)票，經(jīng)甲方市場詢價(jià)報(bào)審核中心審核后作為結(jié)算依據(jù)。

二、結(jié)論

通過沈陽奧體中心體育場工程的建設(shè)，我們發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)實(shí)施全過程投資控制是必要的也是可行的。通過上述全過程投資控制的方法，在工程實(shí)踐中取得了良好的效果。以上全過程投資控制的方法具有借鑒和推廣的現(xiàn)實(shí)意義。