王曉君

當前,人民銀行基礎(chǔ)業(yè)務不斷發(fā)展變化,及時識別、控制和防范內(nèi)部風險,強化人民銀行內(nèi)部管理,是一項非常緊迫的任務。通過對轄內(nèi)人民銀行風險點的分布、風險成因等情況開展審計調(diào)查,具體分析如下。

一、基層人民銀行業(yè)務活動中的主要風險點

人民銀行業(yè)務風險是指各業(yè)務部門在開展業(yè)務活動過程中,由于執(zhí)行制度不到位或制度本身的原因,使得

執(zhí)行結(jié)果與預期目標產(chǎn)生背離,形成操作和管理上的風險隱患,從而導致人民銀行各類資金、財產(chǎn)發(fā)生損失的可能性。這種風險主要反映在會計財務、營業(yè)、外匯管理、支付結(jié)算、財務基建、國庫、貨幣發(fā)行、安全保衛(wèi)、科技等部門的各個業(yè)務環(huán)節(jié)。主要有以下幾點:

1.部門及崗位之間權(quán)責分配是否符合相互制約原則。

2.是否嚴格按授權(quán)原則分級管理。

3.辦理業(yè)務的重要物品管理是否嚴密。

4.資金、財產(chǎn)賬實核對、清算是否及時、有效。

5.重要事項的交接是否嚴密、規(guī)范。

6.計算機信息系統(tǒng)管理是否安全。

二、風險問題存在的原因

1.制度建立不完善,系統(tǒng)設(shè)計存在缺陷。就人民銀行現(xiàn)行業(yè)務而言,部分業(yè)務部門制定的管理制度和業(yè)務系統(tǒng)的設(shè)計仍然存在“缺失”和“滯后”,職能部門之間缺乏相應的信息溝通和制約協(xié)調(diào)機制,業(yè)務交叉點存在職責不清、控制模糊、畸輕畸重的現(xiàn)象,這必然形成風險隱患。

2.業(yè)務系統(tǒng)設(shè)計存在一定缺陷。目前,人民銀行基礎(chǔ)業(yè)務操作基本實現(xiàn)電算化,工作質(zhì)量和效率有較大提高,但是由于業(yè)務系統(tǒng)設(shè)計不完善,已成為問題最多、風險最集中之處,其原因主要是業(yè)務系統(tǒng)的設(shè)計主要考慮了數(shù)據(jù)處理的準確性、便利性,而相對弱化了安全性和內(nèi)控管理的有效性,部分重要業(yè)務功能未建立。

3.員工素質(zhì)不高,風險防范意識淡薄。部份基層行把風險控制機制簡單理解為各種規(guī)章制度的制定、匯總,缺乏運作過程中環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)機制和必要的程序控制,達不到控制風險的要求。人員素質(zhì)不高影響風險控制的質(zhì)量。目前

4.監(jiān)督效力較低。目前事后監(jiān)督、內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門,雖對基礎(chǔ)業(yè)務的監(jiān)督和再監(jiān)督方面有一些效果,但仍然達不到風險防范的有效性。這是由于監(jiān)督部門是在本行行長領(lǐng)導下行使其工作職責,一些行領(lǐng)導出于業(yè)績考核等綜合考慮,加之監(jiān)督和再監(jiān)督部門在職責履行中受人情關(guān)等因素的影響,往往是檢查不認真,檢查責任不落實,大事化小,小事化了,或重查輕處、查而不處,使得該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn),該糾正的未及時糾正,難以達到監(jiān)督效果。

三、對策及建議

1.強化領(lǐng)導風險意識。領(lǐng)導重視是風險防范的基礎(chǔ)?；鶎有蓄I(lǐng)導要切實重視加強內(nèi)控制度的建設(shè),了解本單位業(yè)務管理和風險控制的關(guān)鍵點,加強監(jiān)督檢查力度,切實增強風險防范意識。

2.加強素質(zhì)建設(shè)。素質(zhì)建設(shè)是風險防范的根本。要加強對干部職工的政治思想教育及相關(guān)金融理論知識的學習,結(jié)合當前基層人民銀行職能轉(zhuǎn)換后的特點,開展多層次、多渠道、多形式的職業(yè)道德教育、業(yè)務技能培訓,通過學習典型事例、典型案例,增強工作責任心和執(zhí)行制度的自覺性,提高業(yè)務技能和風險識別、防范能力。嚴格審查重要崗位人員的上崗條件,堅持定期輪換制度,強化獎懲激勵機制,在責任與利益對等的原則上,體現(xiàn)“責、權(quán)、利”的統(tǒng)一,對嚴格操作、認真履職的給予精神上、物質(zhì)上的鼓勵,對有章不循、違章操作的堅決懲處。

3.建立健全內(nèi)控制度,完善系統(tǒng)設(shè)計和管理。健全制度是風險防范的基礎(chǔ),系統(tǒng)完善是風險防范的關(guān)鍵。一是根據(jù)人民銀行當前業(yè)務特點和風險控制需要,對現(xiàn)有規(guī)章制度進行清理完善,從基礎(chǔ)業(yè)務的具體流程入手,補充和細化各項業(yè)務環(huán)節(jié)的操作規(guī)則,明確各崗位或人員在業(yè)務操作中的責權(quán)劃分和責任追究制度,增強業(yè)務人員工作責任心。二是高度重視計算機業(yè)務系統(tǒng)的建設(shè),科技部門要加強與基礎(chǔ)業(yè)務部門和監(jiān)督部門的溝通和協(xié)調(diào),在系統(tǒng)的設(shè)計上要充分考慮操作風險的可能。加快系統(tǒng)的升級更新,增強系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性和權(quán)限責任的嚴密性,定期或不定期地對業(yè)務系統(tǒng)進行檢查測試,及時評價系統(tǒng)的完善性和安全性,消除計算機信息系統(tǒng)及相關(guān)的配套設(shè)備管理的安全隱患。

4.充分發(fā)揮監(jiān)督作用,準確把握監(jiān)督力度。一是建立長期有效的、分層次的、責任明確的監(jiān)督機制。基礎(chǔ)業(yè)務部門負責人或會計主管要切實履行各自的崗位職責,堅持日常檢查制度,對各業(yè)務環(huán)節(jié)及操作人員進行監(jiān)督檢查;同時要通過強化事后監(jiān)督工作來彌補可能出現(xiàn)的漏洞。單位領(lǐng)導應重視監(jiān)督和再監(jiān)督成果的運用,統(tǒng)籌運用各類監(jiān)督資源,對業(yè)務主管部門、上級和同級再監(jiān)督部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題要引起高度重視,督促認真整改,并落實自身的監(jiān)督檢查責任,對所轄要害部門、崗位的檢查要常抓不懈,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和隱患,有效遏制案件的發(fā)生。上級系統(tǒng)業(yè)務管理部門要認真履行業(yè)務的監(jiān)督管理職責,對所轄機構(gòu)存在高風險的部門、風險環(huán)節(jié)要重點關(guān)注,深入基層了解情況,做好系統(tǒng)業(yè)務的現(xiàn)場督促和指導,及時解決業(yè)務運行中的問題。加強再監(jiān)督部門的監(jiān)督力度,監(jiān)察、內(nèi)審部門要有計劃、有側(cè)重地分別對基礎(chǔ)業(yè)務部門進行再監(jiān)督,通過了解業(yè)務人員的政治業(yè)務素質(zhì)和思想狀態(tài),檢查業(yè)務操作,及時發(fā)現(xiàn)各類違規(guī)違紀問題。二是實行“監(jiān)督責任追究制度”。對監(jiān)督檢查不到位,管理、指導和監(jiān)督責任不落實的,要追究有關(guān)部門和責任人不作為的責任,形成系統(tǒng)業(yè)務管理部門、單位領(lǐng)導和業(yè)務部門的管理控制與再監(jiān)督部門定期監(jiān)督相結(jié)合的有效控制機制。

5.建立科學的風險管理系統(tǒng)。為達到科學評測,可建立“基礎(chǔ)業(yè)務風險評測和控制領(lǐng)導小組”等,主要負責各項基礎(chǔ)業(yè)務內(nèi)控機制風險評估,修改完善內(nèi)控制度及突發(fā)風險處置預案,確定各類風險問題的定性和科學、有效的整改方案,指導和協(xié)調(diào)各類監(jiān)督資源的運用、收集、整理和交流?？砷_發(fā)和運用風險管理系統(tǒng),對“操作風險”、“資金風險”、“管理風險”、“道德風險”等各類風險進行持續(xù)監(jiān)控,如開發(fā)對上述四類風險的計算機分析系統(tǒng),確定正?；蚍钦Ｇ闆r下會發(fā)生的風險,對整體工作帶來的影響,應采取的內(nèi)控防范措施,哪些風險是可以控制的,整個機構(gòu)的風險控制程度和風險承受能力的比率等,通過采集歷史數(shù)據(jù)與現(xiàn)實數(shù)據(jù)進行比較,形成一個量化模型,并與定性相結(jié)合,準確反映局部和整體的風險狀況,從而使計算機廣泛地運用到風險管理中?！?/p>

(編輯/劉佳)