才汝紅

摘要：本文主要對財務(wù)風險產(chǎn)生的原因進行詳細分析，然后針對原因分析提出預(yù)防和解決財務(wù)風險問題的可行方案。其中最主要的就是建立良好的內(nèi)部監(jiān)控機制，并運用風險轉(zhuǎn)嫁方法降低自身的風險。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風險；管理；解決措施

近年我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)也有了不同程度的飛躍。與發(fā)達國家相比，中國企業(yè)的發(fā)展

速度比發(fā)達國家企業(yè)發(fā)展速度快的多，但倒閉的速度比發(fā)達國家的企業(yè)垮得快。據(jù)統(tǒng)計，美國中小企業(yè)的平均壽命不到七年，知名大公司的平均壽命不超過四十年；歐洲和日本企業(yè)平均壽命為十二年；中國大中型企業(yè)平均壽命也不過七至十五年，大部分民營企業(yè)平均壽命只有二至三年，全國的老字號企業(yè)已有60%至70%倒閉了。分析其中的原因，大部分是因為財務(wù)風險導致的。

一、財務(wù)風險產(chǎn)生原因的具體分析

企業(yè)存在財務(wù)管理風險在所難免，關(guān)鍵在于找出風險產(chǎn)生的原因，只有針對原因采取措施才是治本的方案。總體來看，我國的企業(yè)財務(wù)風險產(chǎn)生的原因主要有以下幾個方面：

1.企業(yè)財務(wù)監(jiān)控機制不合理

企業(yè)財務(wù)監(jiān)控機制是指委托人通過預(yù)算控制、責任控制、財務(wù)風險控制等一系列手段，并以有效的激勵約束機制和信息披露機制作為保障，在使代理人遵守財務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度的前提下，挖掘潛力，融合委托人與代理人之間的目標，努力實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種有機系統(tǒng)，它是企業(yè)財務(wù)管理體系中一個非常重要的組成部分。而當前我們的企業(yè)對此并不理會，有的企業(yè)干脆沒有財務(wù)監(jiān)控的部門，即使有這個獨立部門的，也是發(fā)現(xiàn)問題，指出問題而沒有進一步改正問題。另外也沒有配套的懲治措施。

2.企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系條理不清

財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運動過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。它包括所有權(quán)關(guān)系、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、履行義務(wù)的關(guān)系、分工合作的結(jié)算關(guān)系等。財務(wù)關(guān)系又可分為內(nèi)部關(guān)系和外部財務(wù)關(guān)系。企業(yè)財務(wù)關(guān)系的混亂為財務(wù)風險的發(fā)生埋下了隱患。其中企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系即分工合作的結(jié)算關(guān)系混亂尤為突出。企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門都要與企業(yè)的財務(wù)部門發(fā)生領(lǐng)款、報銷、代收、代付等結(jié)算關(guān)系。此外，在企業(yè)內(nèi)部的各個職能部門和生產(chǎn)單位之間也會發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。但我國企業(yè)在部門設(shè)計和崗位確定尚不科學，有的崗位甚至重疊，一個員工有多層領(lǐng)導等等，都是關(guān)系混亂的誘因。并且可能會導致資金互相占用，財務(wù)活動不完整，資金異常流失等財務(wù)風險的后果。

3.企業(yè)適應(yīng)環(huán)境能力差

企業(yè)的生存與發(fā)展離不開周圍的環(huán)境。這里的環(huán)境是指對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響作用的企業(yè)外部條件。它包括法律環(huán)境、金融環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境等。它是企業(yè)主觀不能改變或加以約束的，只能積極去適應(yīng)。加之外部環(huán)境的變化是難以預(yù)計的，它的變化勢必會影響企業(yè)的財務(wù)活動。我國的企業(yè)缺乏創(chuàng)新和適應(yīng)性，一旦有新的問題出現(xiàn)，就不能主動思變以適應(yīng)客觀條件的變化，這樣肯定也會帶來毀滅性的打擊。

4.企業(yè)員工素質(zhì)偏低，并且缺乏風險意識

員工的素質(zhì)就體現(xiàn)一個企業(yè)的素質(zhì)和精神面貌，員工素質(zhì)普遍偏低，這不僅影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的效率，而且還有潛在風險存在。因為知識豐富的人們各個方面考慮周全，風險意識將會幫助企業(yè)規(guī)避風險、克服風險。目前我國的人員素質(zhì)還是偏低，法律意識淡薄，特別是財

務(wù)舞弊案件頻頻發(fā)生，這和人們的素質(zhì)不無關(guān)系。

二、探究財務(wù)風險解決方案

1.加強企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的能力

當前我國的經(jīng)濟是市場經(jīng)濟，競爭是這個經(jīng)濟市場的靈魂，加之我國加入WTO，

使得目前我國的企業(yè)生存壓力空前的巨大。但是我們要走向世界，就必須面對這殘酷的事實。為了應(yīng)對復雜多變的財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)必須先分析研究環(huán)境，掌握關(guān)于財務(wù)管理環(huán)境的客觀發(fā)展規(guī)律，積極發(fā)揮企業(yè)的主觀能動性，以創(chuàng)新求發(fā)展，因勢利導，適時調(diào)整財務(wù)政策。加之，我們應(yīng)吸收西方發(fā)達國家的先進管理方法和模式，大膽引進，先進機制和戰(zhàn)略，以實現(xiàn)財務(wù)管理目標。只有這樣我們才能加強自身素質(zhì)，武裝自己，以保證適應(yīng)環(huán)境變化的靈活性。

2.提高企業(yè)管理者及員工素質(zhì)

21世紀是人才競爭的社會，人才也被視為企業(yè)沒活公司里的最重要的資源。所以我們國內(nèi)的企業(yè)也要將眼光從物質(zhì)資本建設(shè)轉(zhuǎn)移到人力資本建設(shè)上來。人力資本的增強就意味著企業(yè)的管理者和員工素質(zhì)的提高，只有人們的素質(zhì)都提高了，我們的防范意識才會增強，才會進一步減少企業(yè)財務(wù)風險發(fā)生的頻率和大小。

當然我們也不能忽視物質(zhì)資本的重要性。我們可以將兩者有機結(jié)合起來，建立新的財務(wù)管理機制，而其中人力資本的比重隨著社會的發(fā)展而日趨上升。這樣，企業(yè)財務(wù)管理活動的重心就從傳統(tǒng)的物質(zhì)資本管理轉(zhuǎn)向了人力資本管理，構(gòu)建起了適合當代社會和市場經(jīng)濟發(fā)展的財務(wù)管理機制。

3.正確審視財務(wù)管理的目標

財務(wù)管理這一過程最終是實現(xiàn)對財務(wù)管理的目標，因此財務(wù)管理的目標的確定實質(zhì)上就成為了財務(wù)管理時效好壞的標準。傳統(tǒng)的財務(wù)管理的目標不同程度上都有一定的缺點。這也就給財務(wù)風險的發(fā)生買下了隱患。例如，以“利潤最大化”為財務(wù)管理的目標時，就會產(chǎn)生這樣的問題。當企業(yè)的所有者招聘經(jīng)營者來經(jīng)營時，實際上是一種委托代理關(guān)系。經(jīng)營者受托完成所有者下達的目標——實際利潤最大化。經(jīng)營者也為了實現(xiàn)自身收益最大化，在面對財務(wù)風險至上還是經(jīng)營業(yè)績至上時，通常會優(yōu)先考慮后者，而面對前者更多的則是采取蒙騙和掩蓋等措施。這樣一來，經(jīng)營者就會在短期內(nèi)獲得最大收益。那么我們能不能綜合各種財務(wù)目標的優(yōu)點找出一個更完美的目標呢？答案是肯定的，那就是以財務(wù)核心競爭力最大化為財務(wù)管理目標。

財務(wù)核心競爭力就是指企業(yè)可持續(xù)創(chuàng)新的盈利能力，是一種以知識、創(chuàng)新為基本內(nèi)核的，是企業(yè)實行財務(wù)管理專用的標準，致力于提高企業(yè)財務(wù)能力的綜合整合性能力。這種目標不僅綜合了其他財務(wù)管理目標的優(yōu)點，減少了財務(wù)風險發(fā)生的隱患，而且體現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展的觀點，符合了國家制定的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，并且要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，這也為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了基本前提。

4.建立健全企業(yè)財務(wù)控制機制

現(xiàn)代企業(yè)的管理過程中，逐漸興起了一種適合企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)運行系統(tǒng)，專門用于企業(yè)管理實踐，特別是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的財務(wù)監(jiān)控，更是以實時的財務(wù)信息為基礎(chǔ)，以流程管理為手段，以價值管理為核心，從而提高信息的時效性和真實性。

運用網(wǎng)絡(luò)來對公司進行監(jiān)控和治理，重要的就是以及時獲得的準確財務(wù)信息為基礎(chǔ)，然后利用對企業(yè)環(huán)境的變化做出敏捷的信息反饋和采取及時的措施這就是現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展的重要手段。其中，利用最為流行有效的就是ERP系統(tǒng)。所謂ERP系統(tǒng)是指通過計算機網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部整個供應(yīng)鏈的有效管理，把市場信息、產(chǎn)品的包裝設(shè)計、物料的采購、生產(chǎn)計劃、財務(wù)、營銷等各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)優(yōu)化管理，在企業(yè)里實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和資源共享。ERP系統(tǒng)可以有效實現(xiàn)對企業(yè)會計信息進行實時控制，這不僅對公司的財務(wù)治理提供了保障，而且也為企業(yè)所有者監(jiān)督提供了一個平臺，可以對經(jīng)營者實施更好的監(jiān)控。因為一個有效的ERP系統(tǒng)要求各部分相關(guān)的工作或控制流程，按一定的程序儲存于計算機中，并且要求十分準確、規(guī)范、及時，并通過企業(yè)各個環(huán)節(jié)的電腦進行有效傳輸。這樣，企業(yè)財務(wù)風險的可能性會進一步降低。

5.理順、理清企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系

為了防止企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生，企業(yè)必須理順、理清企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系。例如，在實行廠內(nèi)經(jīng)濟核算制度和內(nèi)部經(jīng)營責任制的條件下，企業(yè)各個部門以及各個生產(chǎn)單位都有相對獨立的經(jīng)濟利益，各個部門以及各個生產(chǎn)單位之間相互提供勞務(wù)和產(chǎn)品也要價格計算，體現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部各單位之間的利益關(guān)系。企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)該重視調(diào)整各方關(guān)系，嚴格按照職業(yè)規(guī)范進行操作，明確劃分產(chǎn)權(quán)關(guān)系，維護投資者的合法權(quán)益，明確各自權(quán)利、義務(wù)；按期還收款；嚴格分清各單位的責權(quán)利，制定合理的內(nèi)部核算制度和獎懲制度；制定嚴格的崗位責任制和合理的工資、獎金分配制度等，如有問題應(yīng)及時上報及時處理。

6.采取風險轉(zhuǎn)嫁措施

當風險發(fā)生之前，我們應(yīng)竭力避免風險的發(fā)生，但如果真的發(fā)生了，我們也要有針對性的措施以將損失降低到最小。風險轉(zhuǎn)嫁給我們提供了解決問題的一個方法。

（1）保險法

保險業(yè)的迅猛發(fā)展不僅給人身安全帶來了一定的保障，而且也對財務(wù)的安全完整提供了保證。所謂保險，從本質(zhì)來講，是處理和防范特定風險事故損失的保護機制。因此公司或企業(yè)對適合保險的物品和人員進行投保，繳納一定的費用，在風險真正來臨時，風險可以部分或全部轉(zhuǎn)移出去，從而使自己盡快調(diào)整投入正常運營。

（2）分散法

大家都明白一個道理：雞蛋應(yīng)放在多個籃子里，這個道理對公司也一樣。當公司進行股票投資或進行其他項目投資時，不能將全部資金投放在一個項目或一只股票上，如果不是這樣，一旦發(fā)生風險將是不可挽回的。應(yīng)該將資金有效分散，通過證券組合或項目組合有效降低風險。同理可得籌資也是一樣。我們不必拘泥于一種籌資方式，而要將如銀行貸款、發(fā)行債券和發(fā)行股票等籌資方式有機組合，利用有效的籌資組合分散籌資帶來的風險。

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（作者單位：秦皇島港股份有限公司資金結(jié)算中心）