劉超良

摘要：文章通過(guò)對(duì)韶關(guān)市銀行業(yè)久懸賬戶(hù)基本情況的調(diào)查，分析了其形成原因及當(dāng)前久懸賬戶(hù)管理中存在的問(wèn)題。最后提出了加強(qiáng)久懸賬戶(hù)管理的若干建議。

關(guān)鍵詞：久懸賬戶(hù)原因問(wèn)題建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F830文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914(2009)03-204-03

“久懸賬戶(hù)”通常是指一年以上未發(fā)生收付活動(dòng)的單位及個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)。銀行業(yè)也稱(chēng)之為長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)或睡眠戶(hù)。人民銀行、財(cái)政部門(mén)對(duì)久懸賬戶(hù)管理雖有規(guī)定，各商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等銀行業(yè)也對(duì)久懸賬戶(hù)進(jìn)行了清理，但井未有效解決久懸賬戶(hù)的堆積問(wèn)題，《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》與《行政許可法》之間的矛盾，使久懸賬戶(hù)越來(lái)越成為賬戶(hù)管理的一大難題。為此，筆者對(duì)韶關(guān)市銀金融機(jī)構(gòu)久懸賬戶(hù)問(wèn)題進(jìn)行了一次全面的調(diào)查。

一、基本情況

(一)久懸賬戶(hù)數(shù)量多，賬戶(hù)余額少。重新發(fā)生交易的比例小

1久懸賬戶(hù)數(shù)量驚人。以韶關(guān)市為例，2008年末，韶關(guān)市單位銀行結(jié)算賬戶(hù)16萬(wàn)戶(hù)，其中久懸賬戶(hù)12.5萬(wàn)戶(hù)，占比77.8％。正常單位結(jié)算賬戶(hù)3.5萬(wàn)戶(hù)，占比22.2％。久懸賬戶(hù)是正常賬戶(hù)的3.6倍。

個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)“久懸”也很?chē)?yán)重。2008年末，韶關(guān)市一年以上未發(fā)生交易的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)128萬(wàn)戶(hù)，占全部個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的22.3％。此外，個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)也有大量“久懸”狀況存在。

2久懸賬戶(hù)余額普遍較少。據(jù)對(duì)韶關(guān)轄內(nèi)工、農(nóng)、中、建行和農(nóng)村信用社、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)，2008年末，在應(yīng)付款項(xiàng)中核算的單位久懸賬戶(hù)1.7萬(wàn)戶(hù)，資金余額1933萬(wàn)元，賬戶(hù)平均余額1132元。工行、農(nóng)行及農(nóng)村信用社在應(yīng)付款項(xiàng)核算的“久懸”個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)33萬(wàn)戶(hù)。資金余額358萬(wàn)元，賬戶(hù)平均余額10.8元。

3久懸賬戶(hù)嚴(yán)重堆積，但重新發(fā)生交易的比例少。據(jù)韶關(guān)轄內(nèi)銀行業(yè)對(duì)久懸賬戶(hù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，單位、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)1-3年的16萬(wàn)戶(hù)。占比11.4％，3-5年的20.9萬(wàn)戶(hù)，占比14.9％，5-10年的82萬(wàn)戶(hù)，占比58％，10年以上的21.6萬(wàn)戶(hù)，占比15.4％。這些長(zhǎng)期被遺忘的賬戶(hù)。發(fā)生支取或重新啟用的比例很小。據(jù)對(duì)韶關(guān)轄內(nèi)工、農(nóng)、中、建行和農(nóng)村信用社進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，2008年久懸賬戶(hù)共發(fā)生交易業(yè)務(wù)6547筆，占久懸賬戶(hù)的比例在0.7％至7％之間。

(二)銀行對(duì)久懸賬戶(hù)的管理大同小異

1銀行主要依據(jù)人民銀行、財(cái)政部有關(guān)規(guī)定管理久懸賬戶(hù)。中國(guó)人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》第五十六條規(guī)定：銀行對(duì)一年來(lái)發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。

財(cái)政部《中國(guó)銀行單位活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)賬務(wù)處理問(wèn)題的意見(jiàn)》規(guī)定：對(duì)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位活期存款自轉(zhuǎn)入“應(yīng)付款項(xiàng)”科目之日起，超過(guò)5年(含5年)若仍束支取的長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)款項(xiàng)可作為營(yíng)業(yè)外收入入賬，實(shí)際支出時(shí)則從營(yíng)業(yè)外支出列支。

2銀行管理久懸賬戶(hù)的做法基本一致。將一年以上沒(méi)有收付活動(dòng)的單位、個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)劃為久懸賬戶(hù)，賬戶(hù)信息與正常賬戶(hù)分開(kāi)管理，賬戶(hù)資金先轉(zhuǎn)入應(yīng)付款項(xiàng)核算，再過(guò)一定期限仍未動(dòng)用則轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入?？蛻?hù)支取久懸賬戶(hù)資金則從應(yīng)付款項(xiàng)或營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)出交給客戶(hù)。

3備金融機(jī)構(gòu)時(shí)久懸賬戶(hù)管理存在的差異。一是管理范圍有差異：韶關(guān)轄內(nèi)各行、社普遍對(duì)單位結(jié)算賬戶(hù)中的長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)納入了久懸賬戶(hù)管理，但對(duì)個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)申的長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)，只有少數(shù)行納入了久懸賬戶(hù)管理。二是資金處理方式有差異：有的行將久懸賬戶(hù)未取款項(xiàng)放入存款科目核算、有的單位將久懸未取款項(xiàng)納入應(yīng)付款項(xiàng)核算；此外，久懸賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)為損益的年限不一。三是對(duì)賬戶(hù)處理有差異：有的金融機(jī)構(gòu)對(duì)久懸賬戶(hù)進(jìn)行了銷(xiāo)戶(hù)處理，留存不動(dòng)戶(hù)清單或臺(tái)賬以備客戶(hù)支取時(shí)查對(duì)；有的金融機(jī)構(gòu)則仍然保留原賬戶(hù)，直到客戶(hù)主動(dòng)銷(xiāo)戶(hù)。四是客戶(hù)支取久懸賬戶(hù)資金時(shí)計(jì)息方式不一致。有的金融機(jī)構(gòu)在客戶(hù)支取時(shí)只按轉(zhuǎn)入久懸未取款項(xiàng)時(shí)的金額支付，不再支付利息。有的金融機(jī)構(gòu)按單利計(jì)息。

二、久懸賬戶(hù)形成的主要原因

1賬戶(hù)余額較少，銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)繁瑣，造成客戶(hù)放棄賬戶(hù)余額不來(lái)銷(xiāo)戶(hù)。絕大多數(shù)久懸賬戶(hù)的余額較小，如韶關(guān)市單位久懸賬戶(hù)的平均余額為1132元，個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的平均余額為10.8元，一些小額賬戶(hù)擁有者寧愿放棄這些賬戶(hù)資金也不愿意去辦理繁瑣的銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)；一特別是一些個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)特意留下1元的余額而不銷(xiāo)戶(hù)，也不再使用該賬戶(hù)。致使小額睡眠賬戶(hù)越積越多，成為久懸賬戶(hù)的主要來(lái)源。

2客戶(hù)變更或客戶(hù)信息變更，銀行無(wú)法通知客戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)。大量企業(yè)改制、破產(chǎn)、倒閉、更名、遷址，沒(méi)有對(duì)遺留賬戶(hù)進(jìn)行處理，而銀行通過(guò)保存的開(kāi)戶(hù)信息已經(jīng)無(wú)法聯(lián)系到客戶(hù)。由于銀行承擔(dān)為存款人保密的義務(wù)，亦不能公示催告存款人取款銷(xiāo)戶(hù)，只好讓這些被遺忘的賬戶(hù)永久躺在銀行。

3銀行開(kāi)戶(hù)管理不嚴(yán)。銀行偏重賬戶(hù)數(shù)量而忽視賬戶(hù)質(zhì)量，開(kāi)立了大量余額少使用率低的賬戶(hù)。有的銀行片面地認(rèn)為賬戶(hù)就是客戶(hù)。或規(guī)定不開(kāi)戶(hù)就不為客戶(hù)辦理某項(xiàng)業(yè)務(wù)，或?qū)①~戶(hù)(含銀行卡)數(shù)量作為員工考核依據(jù)，非存款本人自愿開(kāi)設(shè)的各種賬戶(hù)大量存在，因客戶(hù)并無(wú)實(shí)際使用需要，這些賬戶(hù)在開(kāi)立之日就注定形成久懸賬戶(hù)。在韶關(guān)市單位久懸賬戶(hù)中，近三年新開(kāi)的賬戶(hù)有1.8萬(wàn)個(gè)，在個(gè)人久懸賬戶(hù)中，近三年開(kāi)設(shè)的新賬戶(hù)有14萬(wàn)個(gè)。

4銀行賬戶(hù)管理方式落后。一是沒(méi)有統(tǒng)一的賬戶(hù)識(shí)別標(biāo)志。同一單位、同一個(gè)人的賬戶(hù)信息無(wú)法歸集識(shí)別，多頭開(kāi)戶(hù)的情況得不到有效控制，單位、個(gè)人擁有多個(gè)賬戶(hù)甚至多個(gè)久懸賬戶(hù)的情況大量存在。二是央行賬戶(hù)管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)分離，久懸賬戶(hù)控制措施得不到落實(shí)。目前人民銀行的賬戶(hù)管理系統(tǒng)中增加了對(duì)久懸賬戶(hù)的約束辦法，即設(shè)為久懸賬戶(hù)后，該客戶(hù)將不得再新開(kāi)立賬戶(hù)或變更賬戶(hù)信息，但由于該系統(tǒng)時(shí)個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)未實(shí)現(xiàn)久懸管理，且未與各金融機(jī)構(gòu)的核算系統(tǒng)教據(jù)進(jìn)行有效比對(duì)相聯(lián)，管理效率大打折扣。三是賬戶(hù)管理的自動(dòng)化水平低。韶關(guān)轄內(nèi)只有部分金融機(jī)構(gòu)對(duì)單位、個(gè)人久懸賬戶(hù)實(shí)行了全自動(dòng)化管理，有的金融機(jī)構(gòu)仍然是人工處理。面對(duì)龐大的久懸賬戶(hù)數(shù)量，單純靠人工管理不能實(shí)現(xiàn)高效化、精細(xì)化和規(guī)范化。

三、久懸賬戶(hù)管理存在的問(wèn)題

1久懸賬戶(hù)占用大量銀行資源，存在較太風(fēng)險(xiǎn)。久懸賬產(chǎn)占用的銀行賬戶(hù)系統(tǒng)資源是正常賬戶(hù)的數(shù)倍。久懸賬戶(hù)查詢(xún)、資金支取手續(xù)復(fù)雜，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。同時(shí)由于銀行長(zhǎng)時(shí)間與客戶(hù)不聯(lián)系、不對(duì)賬，有的賬戶(hù)資金余額還較大。如韶關(guān)市最大久懸賬戶(hù)的金額達(dá)93萬(wàn)元。存在較大的冒取、盜取風(fēng)險(xiǎn)，增加銀行的內(nèi)控壓

力。久懸賬戶(hù)余額較小，對(duì)銀行的貢獻(xiàn)微薄。但賬戶(hù)雄護(hù)費(fèi)與正常賬戶(hù)相當(dāng)，銀行成本收益嚴(yán)重倒掛，要求處理久懸賬戶(hù)的呼聲高。

2人民銀行、財(cái)政部規(guī)定的久懸賬戶(hù)管理范圍過(guò)于狹窄。人民銀行和財(cái)政部關(guān)于久懸賬戶(hù)的管理范圍僅限于長(zhǎng)期未使用的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)、個(gè)人定、活期儲(chǔ)蓄賬戶(hù)、單位定期存款賬戶(hù)等處于“久懸”狀態(tài)的賬戶(hù)如何處理沒(méi)有做出規(guī)定。大多數(shù)銀行受此影響，只將單位長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)納入久懸賬戶(hù)管理，對(duì)數(shù)量龐大的“個(gè)人長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)”沒(méi)有作為久懸賬戶(hù)管理，造成了管理上的被動(dòng)。

3《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》與《行政許可法》相矛盾。《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》第五十六條規(guī)定：銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)。應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。第六十二條規(guī)定，銀行應(yīng)對(duì)已開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行年檢制度，檢查開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的合規(guī)性，核實(shí)開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)予撤銷(xiāo)。這兩條對(duì)于銷(xiāo)戶(hù)的規(guī)定與《行政許可法》矛盾，《行政許可法》第二十二條規(guī)定，行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)內(nèi)實(shí)施。實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，而且實(shí)施主體必須有行政許可權(quán)，再就是必須在法定職權(quán)范周內(nèi)。要具備上述所有條件才能實(shí)施行政許可權(quán)。因此，在銷(xiāo)戶(hù)這個(gè)問(wèn)題上。銀行作為實(shí)施主體錯(cuò)位。只能為自愿提出銷(xiāo)戶(hù)者辦理鋪戶(hù)，而不能強(qiáng)制對(duì)被許可人銷(xiāo)戶(hù)。一定程度上導(dǎo)致了賬戶(hù)的久懸未決。

4久懸賬戶(hù)名稱(chēng)尚待統(tǒng)一，對(duì)久懸賬戶(hù)，人行目前規(guī)定叫“久懸賬戶(hù)”，而銀行原來(lái)一直稱(chēng)為“長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)”。在有些場(chǎng)合還稱(chēng)之為“睡眠戶(hù)”，由于稱(chēng)呼不統(tǒng)一，且這些稱(chēng)呼的外延又不盡一致，容易引起時(shí)法規(guī)條文的歧義。

5久懸賬戶(hù)資金作非存款管理不合理。一是納入非存款核算不合理。因?yàn)榇婵钊伺c銀行的存款合同關(guān)系并未發(fā)生任何改變，由此決定久懸賬戶(hù)資金始終是“存款”，依財(cái)政部意見(jiàn)，允許“存款”進(jìn)入非存款科目“應(yīng)付款項(xiàng)”核算，將“存款”作為“營(yíng)業(yè)外收入”，均違背了會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性原則；二是不納入存款準(zhǔn)備金的繳存范圍不合理。目前，久懸不動(dòng)戶(hù)存款在其他應(yīng)竹款科目核算的沒(méi)有納入存款準(zhǔn)備金繳存范圍、而仍在存款科目核算的納入存款準(zhǔn)備金的繳存范圍；三是停止計(jì)息不合理，久懸賬戶(hù)存續(xù)期間，存款利率、計(jì)息方式可能歷經(jīng)多次變化，中途停止計(jì)息。萬(wàn)一客戶(hù)多年后支取。準(zhǔn)確計(jì)算利息已是相當(dāng)困難，人民銀行、財(cái)政部并未明確客戶(hù)支取時(shí)是否支付利息，導(dǎo)致商業(yè)銀行執(zhí)行不一致，有的銀行對(duì)久懸未取款項(xiàng)不計(jì)利息，顯然損壞了客戶(hù)利益，違反了存款合同約定。

四、加強(qiáng)久懸賬戶(hù)管理的建議

對(duì)久懸賬戶(hù)管理內(nèi)容應(yīng)包括兩方面：賬戶(hù)和資金，賬戶(hù)是載體，資金是根本。久懸賬戶(hù)有賬戶(hù)規(guī)范程度低、管理難度大、成本高等特點(diǎn)，具有較大的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。因此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)久懸賬戶(hù)的管理。

1通過(guò)立法明確金融機(jī)構(gòu)對(duì)久懸賬戶(hù)的銷(xiāo)戶(hù)權(quán)，當(dāng)久懸賬戶(hù)達(dá)到法定條件，可由金融機(jī)構(gòu)和人民銀行賬戶(hù)管理系統(tǒng)上直接做銷(xiāo)戶(hù)處理，資金轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，客戶(hù)事后來(lái)支取時(shí)，按轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收金額給付，從而從根本上解決了久懸戶(hù)的出路。

2加強(qiáng)賬戶(hù)管理理論研究，指導(dǎo)賬戶(hù)開(kāi)立、使用和銷(xiāo)戶(hù)等規(guī)定的建立和完善。賬戶(hù)憑什么依據(jù)開(kāi)立，因何原因而存在，什么情況下賬戶(hù)應(yīng)予撤銷(xiāo)，這都是我們應(yīng)深入研究的問(wèn)題，我們?cè)谫~戶(hù)管理實(shí)際中遇到一些特殊情況，難以得到詳細(xì)的規(guī)定支撐，無(wú)法處理，主要是我們整個(gè)賬戶(hù)管理工作缺乏有力的理論指導(dǎo)。如目前企業(yè)開(kāi)戶(hù)以營(yíng)業(yè)執(zhí)照和其他證照為依據(jù)，并且缺一不可，所有證照未年檢，賬戶(hù)存在的正當(dāng)性就不存在，而實(shí)際情況是，企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照未年檢或被工商部門(mén)吊銷(xiāo)。這只能表明企業(yè)不能再進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，而正當(dāng)?shù)膫鶛?quán)、債務(wù)的清收工作和資產(chǎn)處置工作都是法律允許的，銀行不允許賬戶(hù)繼續(xù)使用是不合理的。又如，賬戶(hù)開(kāi)立與相關(guān)證照互為條件的問(wèn)題，銀行一般要求企業(yè)開(kāi)戶(hù)提供稅務(wù)登記證，而首次辦理稅務(wù)登記證又必須提供銀行賬號(hào)，這樣的矛盾出現(xiàn)，就是因?yàn)槲覀內(nèi)狈κ裁词琴~戶(hù)開(kāi)立的真正依據(jù)。

3充分利用中間業(yè)務(wù)收費(fèi)政策，建立久懸賬戶(hù)正常退出機(jī)制。一是針對(duì)久懸賬戶(hù)制定相對(duì)較高的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，允許久懸賬戶(hù)收費(fèi)適當(dāng)高于一般賬戶(hù)收費(fèi)，這樣既可以促進(jìn)存款人合理安排和使用銀行賬戶(hù)資源，也可以通過(guò)收費(fèi)這種方式讓久懸賬戶(hù)資金余額盡快為零，從而實(shí)現(xiàn)賬戶(hù)的自動(dòng)注銷(xiāo)。二是對(duì)資金已納入損益的久懸賬戶(hù)重新執(zhí)行收費(fèi)政策。銀行可以分期分批主動(dòng)激活資金納入損益而不能執(zhí)行收費(fèi)政策的賬戶(hù)，使之還原為久懸賬戶(hù)，繼續(xù)執(zhí)行收費(fèi)政策，直至賬戶(hù)資金余額為零后自動(dòng)注銷(xiāo)?；蛘甙词召M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已納入損益的賬戶(hù)進(jìn)行計(jì)費(fèi)，直至計(jì)費(fèi)總額與賬戶(hù)總額相抵時(shí)予以銷(xiāo)尸。

4改革賬戶(hù)管理模式，加強(qiáng)賬戶(hù)監(jiān)督管理。一是建立統(tǒng)一的賬戶(hù)管理識(shí)別標(biāo)識(shí)。個(gè)人賬戶(hù)以開(kāi)戶(hù)時(shí)個(gè)人身份證明作為賬戶(hù)管理唯一標(biāo)識(shí)，企業(yè)單位結(jié)算賬戶(hù)以營(yíng)業(yè)執(zhí)照作為賬戶(hù)管理唯一標(biāo)識(shí)，財(cái)政性單位以財(cái)政賬戶(hù)核準(zhǔn)證書(shū)作為賬戶(hù)管理的唯一標(biāo)識(shí)。單位、個(gè)人的全部賬戶(hù)均歸集在統(tǒng)一賬戶(hù)標(biāo)識(shí)下，一目了然，便于監(jiān)督管理。二是建立一個(gè)涵蓋所有相關(guān)金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、財(cái)政、公安等部門(mén)在內(nèi)的賬戶(hù)信息管理系統(tǒng)。統(tǒng)一在為客戶(hù)開(kāi)立賬戶(hù)之前必須得到該系統(tǒng)賦予的賬戶(hù)開(kāi)立許可信息。客戶(hù)存在久懸賬戶(hù)時(shí)，賬戶(hù)系統(tǒng)應(yīng)禁止其在久懸賬戶(hù)得到有效處理前開(kāi)立新的賬戶(hù)，處理方式包括主動(dòng)銷(xiāo)戶(hù)或者承諾放棄原有久懸賬戶(hù)及資金的書(shū)面協(xié)議等。三是提升金融機(jī)構(gòu)賬戶(hù)管理的自動(dòng)化水平。各金融機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)的賬戶(hù)管理功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬戶(hù)管理的全過(guò)程自動(dòng)控制，提高管理效率。

責(zé)編賈偉