［摘 要］ 隨著通信企業(yè)經(jīng)營業(yè)務種類和方式的不斷豐富，在手工方式下賬務稽核人員的營業(yè)資金稽核工作量越來越大，稽核工作的準確性和效率難以得到保證，為提高稽核工作的效率和效果，實現(xiàn)系統(tǒng)自動出具營業(yè)資金稽核報表，對差異進行總體稽核與監(jiān)控。本文結(jié)合江西聯(lián)通營業(yè)資金稽核的信息化應用，提出了通信企業(yè)營業(yè)資金稽核系統(tǒng)的框架設計，具體描述了系統(tǒng)的設計思路、主要功能模塊以及本系統(tǒng)與相關(guān)配套系統(tǒng)的對接問題，實現(xiàn)以“稽核系統(tǒng)化、對賬自動化、監(jiān)控實時化”為核心的營業(yè)資金稽核的新模式。

［關(guān)鍵詞］ 營業(yè)資金；稽核；信息化

［中圖分類號］F232；F231.6［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2009）03-0008-03

營業(yè)資金是指企業(yè)通過營業(yè)機構(gòu)或營業(yè)代理、代理收費單位向客戶收取收入款項取得的貨幣資金。營業(yè)資金稽核管理是通信運營企業(yè)財務管理的重要組成部分，也是內(nèi)部控制制度體系中的重要一環(huán)，直接關(guān)系到企業(yè)營業(yè)的現(xiàn)金流狀況。它涉及自有營業(yè)廳管理、合作營業(yè)廳管理、金融機構(gòu)代收費、業(yè)務管理、代理商管理等方方面面，與保障企業(yè)收入的真實準確完整息息相關(guān)。

江西聯(lián)通經(jīng)過數(shù)年的跨越式發(fā)展，網(wǎng)絡、資產(chǎn)、收入規(guī)模都實現(xiàn)了大幅度提升，隨著公司經(jīng)營業(yè)務種類和方式的不斷豐富，營業(yè)資金量越來越大，網(wǎng)點也越建越多，全省聯(lián)通自營及合作收費點就達到數(shù)千個。由于采用手工稽核，賬務稽核人員的工作量越來越大，營業(yè)資金稽核工作的準確性和效率難以得到保證。為提升營業(yè)資金稽核基礎(chǔ)管理工作，提高稽核工作的效率和效果，防止收入跑冒滴漏，有效保證營業(yè)資金的安全完整，提出了借助信息化手段提升稽核水平的需求，營業(yè)資金財務稽核系統(tǒng)應運而生。

一、系統(tǒng)構(gòu)建思路

營業(yè)資金稽核是賬務人員負責對公司收費渠道（含自有營業(yè)廳、合作營業(yè)廳、代辦點、銀行代收費等）產(chǎn)生的營業(yè)收入現(xiàn)金流進行稽查和審核。工作范圍主要是在業(yè)務部門已履行業(yè)務稽核和計費系統(tǒng)營業(yè)數(shù)據(jù)準確可靠的基礎(chǔ)上，對公司已實現(xiàn)的營業(yè)現(xiàn)金收入進行稽核，確保營業(yè)資金的安全完整、防范資金風險。工作界面主要是將實現(xiàn)的營業(yè)現(xiàn)金收入歸集到公司收入賬戶這個階段。營業(yè)資金稽核工作所涉及的數(shù)據(jù)劃分為營業(yè)資金應收和營業(yè)資金實收。

營業(yè)資金應收包含兩部分：一部分是營業(yè)前臺直接錄入營賬系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)，主要包括現(xiàn)金話費收入、SIM卡、UIM卡收入以及其他的業(yè)務變更收入；另一部分是未錄入營賬系統(tǒng)而通過另外的系統(tǒng)模塊管理的數(shù)據(jù)，包括有價卡銷售及終端銷售的銷售收入、代理商管理的暫交押金。對于已經(jīng)錄入營賬系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)，通過與營賬系統(tǒng)提供的系統(tǒng)實收數(shù)據(jù)間的勾對關(guān)系進行稽核；對于沒有錄入營賬系統(tǒng)管理的有價卡、終端等數(shù)據(jù)，營業(yè)資金稽核系統(tǒng)通過與有價卡銷售系統(tǒng)及終端銷售系統(tǒng)、代理商管理系統(tǒng)建立鏈接。

對于營業(yè)資金實收數(shù)據(jù)，是指營業(yè)部門實際收取的與上述應收數(shù)據(jù)口徑一致的所有營業(yè)資金數(shù)據(jù)。它在繳存到收入賬戶后，通過銀行提供的現(xiàn)金管理平臺系統(tǒng)提供現(xiàn)金實收數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、管理功能，并實現(xiàn)與營業(yè)資金稽核系統(tǒng)的鏈接生成營業(yè)資金實收數(shù)據(jù)。

營業(yè)資金稽核系統(tǒng)通過營業(yè)資金應收和營業(yè)資金實收兩項數(shù)據(jù)的提取，實現(xiàn)自動比對稽核，并自動出具營業(yè)資金稽核報表，對差異進行總體稽核與監(jiān)控，從而實現(xiàn)信息化條件下以“稽核系統(tǒng)化、對賬自動化、監(jiān)控實時化”為核心的營業(yè)資金稽核的新模式。

營業(yè)資金稽核系統(tǒng)功能實現(xiàn)框架如圖1所示。

二、系統(tǒng)的主要功能模塊

（1）系統(tǒng)管理模塊：該模塊提供營業(yè)網(wǎng)點的地域管理（這是與營賬系統(tǒng)鏈接的橋梁），提供系統(tǒng)管理參數(shù)的設置，如：庫存類型、品牌等參數(shù)設置及預錄卡庫存類型的轉(zhuǎn)換。只有系統(tǒng)管理員才有此權(quán)限。

（2）系統(tǒng)地域管理模塊：根據(jù)營賬系統(tǒng)現(xiàn)金流類型將營業(yè)網(wǎng)點分為現(xiàn)金流、時間性差異的現(xiàn)金流和非現(xiàn)金流3種地域類型，進而完整實現(xiàn)稽核系統(tǒng)對營賬系統(tǒng)收費數(shù)據(jù)的分類鏈接。同時根據(jù)網(wǎng)點性質(zhì)，將網(wǎng)點分為自有廳、合作廳、市縣區(qū)稽核管理廳，進而實現(xiàn)對不同性質(zhì)網(wǎng)點的系統(tǒng)稽核。

（3）報表數(shù)據(jù)管理模塊：根據(jù)營業(yè)數(shù)據(jù)的來源渠道，系統(tǒng)設計了營業(yè)廳、縣(區(qū))、市3級報表數(shù)據(jù)的管理，該模塊提供營賬系統(tǒng)外營業(yè)資金、庫存銷售、營業(yè)資金優(yōu)惠減免、營業(yè)實收款的錄入、修改、提交功能。

（4）庫存管理模塊：該模塊提供有價卡銷售模塊及終端銷售模塊的入庫、出庫、退庫、調(diào)配、庫存出入庫調(diào)配數(shù)據(jù)鏈接及查詢功能。

（5）報表數(shù)據(jù)查詢模塊：該模塊可提供稽核所需的所有報表，并可分時點或時段、分區(qū)域查詢。主要報表有：營業(yè)日報、營業(yè)資金稽核臺賬、營業(yè)收入上繳統(tǒng)計表、營業(yè)資金優(yōu)惠減免報表、退機退卡報表、現(xiàn)金實收報表、有價卡進銷存報表、有價卡銷售報表、終端進銷存報表、終端銷售報表、系統(tǒng)內(nèi)（外）押金明細表、銀行代收費報表、銀行委托收款報表、營賬系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)鏈接報表、非現(xiàn)金流網(wǎng)點報表、時間性差異網(wǎng)點報表等。

（6）財務稽核模塊：根據(jù)稽核層級，系統(tǒng)設計了縣(區(qū))、市、省3級報表數(shù)據(jù)稽核。在各級稽核人員完成財務稽核系統(tǒng)報表數(shù)據(jù)的錄入后，將報表數(shù)據(jù)提交上級進行系統(tǒng)稽核，上級通過該模塊發(fā)現(xiàn)下級單位數(shù)據(jù)有誤或不規(guī)范，可退回下級要求重新填報；如本級發(fā)現(xiàn)上報數(shù)據(jù)有誤，也可向上級申請稽核退回重報。

（7）分析預警模塊：可提供不同時間段和不同地域營業(yè)資金的數(shù)據(jù)分析，提供庫存銷量和庫存現(xiàn)量分析，以掌握庫存的暢銷情況，為公司決策提供依據(jù)。預警功能主要是借助系統(tǒng)設定的預警值對卡類、手機等超過庫存限額的情況進行預警；對合作營業(yè)廳或自有營業(yè)廳應收款超過一定金額的情況進行預警；對出現(xiàn)營業(yè)欠款超過收取押金標準的情況進行預警，對出現(xiàn)實收大于應收的情況進行預警。通過稽核系統(tǒng)與銀行資金管理平臺聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)適時核對，形成對貨幣資金收入的閉環(huán)監(jiān)控。采用銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)與稽核系統(tǒng)對接，在系統(tǒng)間完成繳款與銀行到賬數(shù)據(jù)的核對，對差異進行明細稽核與監(jiān)控，實現(xiàn)對賬依據(jù)電子化。通過稽核系統(tǒng)的應收數(shù)據(jù)與銀行現(xiàn)金管理平臺中各網(wǎng)點實際上繳款項的比較，對代收費合作網(wǎng)點進行管控，在代理商應繳未繳的代收款超過其繳納的押金時系統(tǒng)實現(xiàn)欠款超限自動預警并自動停止收費權(quán)限，以確保公司營業(yè)資金的及時收繳及安全完整。通過這些自動預警，充分發(fā)揮系統(tǒng)稽核的功能，有效提升營業(yè)資金稽核工作的準確性和效率。

三、系統(tǒng)的實現(xiàn)分析

系統(tǒng)采用基于客戶端/服務器的3層架構(gòu)#65377;在客戶端采用HTML和JavaApplet技術(shù)#65377;表現(xiàn)邏輯層和業(yè)務邏輯層屬于應用服務器領(lǐng)域#65377;這兩層邏輯采用基于MVC模式的StrutS框架開發(fā)#65377;JavaServlet在里面充當控制器(C)的作用，用來響應從客戶端(JSP)所提交的表單數(shù)據(jù)，并為之選擇一個適當?shù)臉I(yè)務邏輯模型 M(JavaBean)，在通過業(yè)務邏輯模型訪問后臺數(shù)據(jù)庫，結(jié)束后再為之選擇一個對應的視圖(V)展現(xiàn)給客戶(JSP)#65377;數(shù)據(jù)層采用Oracle數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，在該系統(tǒng)中主要使用兩方面的數(shù)據(jù)，一方面是稽核系統(tǒng)自身的數(shù)據(jù)，另一方面使用生產(chǎn)系統(tǒng)每日生成的數(shù)據(jù)，并通過接口文件的方式定點導入到稽核系統(tǒng)中。與財務稽核系統(tǒng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)交換的主要系統(tǒng)為綜合營賬系統(tǒng)，考慮到綜合營賬系統(tǒng)對企業(yè)正常運營的重要作用，本著不增加營賬系統(tǒng)負荷、不影響營賬系統(tǒng)運行的原則，與營賬系統(tǒng)之間的接口采用每天定時從綜合營賬系統(tǒng)取數(shù)，數(shù)據(jù)以TXT文件形式通過FTP協(xié)議傳送到本系統(tǒng)的方式進行。

由于系統(tǒng)采用遵循J2EE標準的B/S結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)界面采用標準Web頁面風格，操作十分簡單易用，便于對信息進行查詢和審核。

四、系統(tǒng)的特點

（1）兼容、擴展性：為保證系統(tǒng)的有效運行，網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)能支持主要的協(xié)議、標準和規(guī)范，能運行當今流行的軟件環(huán)境下開發(fā)的各種應用系統(tǒng)；同時留有充分的擴展余地，在機構(gòu)人員調(diào)整及用戶需要時，能方便地加入新的設備和應用，并保證系統(tǒng)的完整性不受影響。

（2）保密、安全性：系統(tǒng)的保密、安全性通過以下3方面保證：首先本系統(tǒng)屬于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡，全省只有唯一的與Internet的接口；其次本系統(tǒng)有足夠的安全保障，能夠防止來自外部非法客戶的訪問，防止外部病毒的入侵；再次該通信運營企業(yè)省分公司及下屬各級部門的用戶有各種權(quán)限級別和應用層次。

（3）易管理、易維護性：系統(tǒng)在設計時充分考慮到管理維護的可視化、層次化及控制的實時性。管理系統(tǒng)能在系統(tǒng)用戶不斷擴大、使用頻繁等情況下，對CPU、硬盤、內(nèi)存等提出報警，對網(wǎng)絡設備硬件、服務器硬件進行實時管理，真正做到系統(tǒng)管理員對所有系統(tǒng)資源狀況一目了然。上述功能有助于將設備故障控制在有限范圍，不影響故障設備之外的其余設備和系統(tǒng)，從而保證整個系統(tǒng)的正常運行。

（4）實用性：財務稽核系統(tǒng)總體設計充分考慮了用戶當前各層次、各環(huán)節(jié)管理中數(shù)據(jù)處理的便利和可行，把滿足用戶業(yè)務管理作為第一要素進行考慮。系統(tǒng)全部人機操作設計充分考慮了不同用戶的實際需要，用戶接口及界面設計充分考慮了優(yōu)化設計，操作簡便實用。

五、結(jié)束語

本文提出的營業(yè)資金稽核系統(tǒng)上線后，經(jīng)過實踐應用，提高了江西聯(lián)通財務稽核的工作效率，減輕了一線賬務人員的工作量，同時在加速資金歸集、防范資金管理風險方面發(fā)揮了重要作用，實現(xiàn)了江西聯(lián)通營業(yè)資金管理的有效提升。今后，江西聯(lián)通擬在稽核系統(tǒng)的智能化方面不斷地加以完善，實現(xiàn)與更多業(yè)務支撐系統(tǒng)的對接，不斷開發(fā)、提升稽核系統(tǒng)的管控功能，以更有效地提高稽核效果及效率，從而為財務基礎(chǔ)管理工作的提升和內(nèi)部控制制度的強化發(fā)揮更大作用。