自上世紀(jì)80年代以來(lái)，中國(guó)出現(xiàn)了一個(gè)比較龐大的富裕人群，他們的事業(yè)和資產(chǎn)傳承以及資產(chǎn)安全問(wèn)題已經(jīng)越來(lái)越成為這個(gè)群體思慮的焦點(diǎn)。

2008年發(fā)生在全球的金融危機(jī)又將遺產(chǎn)繼承問(wèn)題進(jìn)一步演繹，他們可能昨天還是億萬(wàn)富翁，還在為財(cái)產(chǎn)和事業(yè)傳承發(fā)愁，但今天就已經(jīng)債臺(tái)高筑甚至傾家蕩產(chǎn)無(wú)以為生。發(fā)家需要幾十年的辛苦，但敗家竟在一瞬間。

富豪們企業(yè)股權(quán)如何繼承?

繼承的股東權(quán)益能否得到保障?

家族財(cái)產(chǎn)如何分配?

被重新分配股權(quán)的股東能否繼續(xù)維持合作?

遺產(chǎn)繼承是否公平?

諸如此類的問(wèn)題可以將原先好端端的家族搞得支離破碎，處理不好將會(huì)對(duì)一個(gè)富裕家族造成嚴(yán)重傷害，的確是一個(gè)非常棘手的問(wèn)題。但如果我們明白“遺產(chǎn)理財(cái)”是生前為身后財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃，那么很多麻煩也就迎刃而解了。

上億財(cái)產(chǎn)可以讓下代人享用么?

在這次金融危機(jī)中受損失最嚴(yán)重的企業(yè)?；旧隙际仟?dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)和股份制企業(yè)。其中最突出的表現(xiàn)是過(guò)度負(fù)債引發(fā)無(wú)限責(zé)任，掏空了企業(yè)和家產(chǎn)。而且其中不乏舉借高利貸者。如果當(dāng)初那些受到金融海嘯嚴(yán)重傷害的企業(yè)家知道利用理財(cái)實(shí)

現(xiàn)家庭資產(chǎn)的保全，可能也絕不至如此。下文中的牛先生，經(jīng)過(guò)幾十年的創(chuàng)業(yè)，終于成就了現(xiàn)在海內(nèi)外各公司共幾十億的資產(chǎn)，而牛先生一樣也有如上有關(guān)“隔代理財(cái)”的困惑。

看看下文中理財(cái)專家賀強(qiáng)先生是如何為有上億身家的牛先生解決如上的諸多理財(cái)問(wèn)題的。

牛先生家庭情況介紹

牛先生，南方人?，F(xiàn)年50歲，在江浙一帶開了加工廠，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐洲和東南亞等地，并且在海外也設(shè)立了相應(yīng)的外貿(mào)分支機(jī)構(gòu)。公司資產(chǎn)達(dá)到幾十億，每年分紅兩三千萬(wàn)元。

牛太太，48歲，全職太太。

大兒子，26歲，無(wú)穩(wěn)定工作。

大女兒：24歲，專業(yè)國(guó)際貿(mào)易和法律，職業(yè)律師。

小女兒：22歲，專業(yè)中文，職業(yè)自由撰稿人。

有關(guān)財(cái)產(chǎn)是否能按照當(dāng)事人的真實(shí)意愿順利傳承給下一代，無(wú)非是：繼承人是誰(shuí)?能傳承的財(cái)產(chǎn)是什么?怎么讓繼承人合理合法地享用等等這些問(wèn)題，看看牛先生的有關(guān)財(cái)產(chǎn)傳承的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。

問(wèn)題1 QueStion One

誰(shuí)是繼承人?

牛先生，南方人，現(xiàn)年50歲，20年前開始創(chuàng)業(yè)做外貿(mào)生意，隨著業(yè)務(wù)拓展在江浙一帶又開辦加工產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐洲和東南亞等地，公司在海外也設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。往年公司資產(chǎn)排名在全國(guó)500強(qiáng)中靠前，資產(chǎn)可以達(dá)到幾十億元。自己每年分紅也有幾千萬(wàn)元。但是金融危機(jī)的爆發(fā)使得集團(tuán)公司整體的盈利減少很多，真是守業(yè)難啊!

金融海嘯給很多的企業(yè)家留下了慘痛的教訓(xùn)。從前牛先生擔(dān)心將來(lái)子女會(huì)敗家。萬(wàn)萬(wàn)想不到卻在自己手中“敗家”。

“將來(lái)產(chǎn)業(yè)由誰(shuí)繼承呢?”這也是牛先生一直很困惑的問(wèn)題。

他很想培養(yǎng)女兒接班，但她們都有自己喜歡的專業(yè)而對(duì)接管企業(yè)沒有興趣，再說(shuō)現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模這么大，讓她們接班牛先生實(shí)在不放心。按理說(shuō)，長(zhǎng)子繼承父業(yè)是順理成章的，但是優(yōu)裕的生活環(huán)境給兒子帶來(lái)的并不是才干，更多的卻是享受生活?？磥?lái)孩子是不能繼承家業(yè)了。另外，牛先生還有兩個(gè)妹妹及妹夫和幾個(gè)子侄，都在企業(yè)中擔(dān)任要職。但談到將來(lái)是否能接管企業(yè)管理時(shí)，牛先生似乎沒有滿意的表情……

理財(cái)師認(rèn)為，牛先生家族產(chǎn)業(yè)的繼承將是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程，需要解決的不僅僅是企業(yè)的持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，更多的問(wèn)題是產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)的分配和隔代管理。

問(wèn)題2 Question Two

產(chǎn)業(yè)資產(chǎn)是要提前打理么?

俗話說(shuō)：“機(jī)不可失，失不再來(lái)?！逼鋵?shí)理財(cái)?shù)摹皶r(shí)機(jī)”決定了理財(cái)成本的高低和理財(cái)效果的好壞。

遺產(chǎn)規(guī)劃，也可以稱作是“隔代理財(cái)規(guī)劃”，當(dāng)財(cái)產(chǎn)變成遺產(chǎn)時(shí)。已經(jīng)喪失了隔代理財(cái)?shù)臅r(shí)機(jī)。就如陳逸飛一去世，給前妻和妻子以及孩子留下了無(wú)盡的麻煩。想必陳先生如果知道結(jié)局如此，一定會(huì)提早立遺囑。在投資規(guī)劃、教育金規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃等所有規(guī)劃中，唯獨(dú)“隔代理財(cái)規(guī)劃”是運(yùn)用理財(cái)技巧最多、時(shí)間跨度最長(zhǎng)、涉及成員最廣的規(guī)劃，而且要符合財(cái)富擁有者的意愿，理財(cái)師作規(guī)劃時(shí)，也是非常講究時(shí)機(jī)和技巧的結(jié)合。

問(wèn)題3 Question Three

你的財(cái)產(chǎn)健康嗎?

按照牛先生的要求，理財(cái)師隱去了實(shí)際的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，只對(duì)財(cái)務(wù)的健康程度分析如下：

牛先生所在的集團(tuán)，無(wú)論國(guó)內(nèi)還是海外的公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)看似都是在蓬勃發(fā)展，但是十分缺乏資產(chǎn)的整體布局，幾乎全部資產(chǎn)都在集團(tuán)內(nèi)部流轉(zhuǎn)；財(cái)務(wù)管理高度集權(quán)雖然貌似資金使用效率很高，實(shí)質(zhì)上卻造成了資金鏈條的過(guò)度緊繃，巨大的固定資產(chǎn)(如土地、廠房、機(jī)器設(shè)備)和巨大的負(fù)債(如用固定資產(chǎn)質(zhì)押貸款)顯得格格不入，反映出企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)過(guò)度單一和缺乏彈性。

企業(yè)如果一直繼續(xù)如此資金運(yùn)作，最直接的問(wèn)題就是：由于資金鏈斷裂，導(dǎo)致變賣企業(yè)資產(chǎn)，面對(duì)金融危機(jī)其結(jié)果將導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。

類似情況在已經(jīng)倒下的企業(yè)中比比皆是·最為可悲的是，中國(guó)的企業(yè)家多數(shù)都是控制性管理的強(qiáng)手，喜歡在企業(yè)內(nèi)部集權(quán)化管理，惋惜的是牛先生的企業(yè)竟然在家族中沒有培育出接班人，一旦企業(yè)家去世，股權(quán)丟失，很有可能失去對(duì)企業(yè)的控制權(quán)。

Tips

你能把握理財(cái)時(shí)機(jī)么?

1 投保商業(yè)保險(xiǎn)健康險(xiǎn)的最佳年齡是25歲左右。之后每年的投保成本逐漸上升，當(dāng)50歲時(shí)事實(shí)上已經(jīng)不用購(gòu)買健康險(xiǎn)了，因?yàn)榇藭r(shí)投保的成本很高，不如留著幾十萬(wàn)元準(zhǔn)備看病；

2 完善家庭保障體系的最佳時(shí)機(jī)是35歲左右。此時(shí)家庭和事業(yè)都處于上升階段，家庭的償債能力逐漸提升而撫養(yǎng)子女贍養(yǎng)父母的責(zé)任巨大，建立保障體系的成本相對(duì)較低，此時(shí)完善家庭保障體系是最理想的時(shí)機(jī)；

3 建立升息資產(chǎn)的最佳時(shí)機(jī)是經(jīng)濟(jì)危機(jī)最黑暗時(shí)期。此時(shí)市場(chǎng)上各種投資產(chǎn)品價(jià)格相對(duì)便宜，泡沫較少，是資金流向價(jià)值洼地的最佳時(shí)機(jī)，因此盈利空間肯定是最大的。當(dāng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)，應(yīng)從收益頗豐的產(chǎn)品中獲利了結(jié)。

財(cái)產(chǎn)傳承解決之道

通過(guò)對(duì)牛先生的家庭理財(cái)需求了解，對(duì)其家族產(chǎn)業(yè)布局以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析后，理財(cái)師給出了牛氏家族“隔代理財(cái)規(guī)劃”中要解決的4個(gè)基本問(wèn)題：

這個(gè)“隔代理財(cái)規(guī)劃”解決了牛先生家庭財(cái)產(chǎn)傳承的基本問(wèn)題，可以幫助牛先生按照自己的意愿，將家族產(chǎn)業(yè)中屬于自己家人的絕大部分資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)確定的傳承安排。

提早遺產(chǎn)規(guī)劃符合牛先生的真實(shí)意愿。在兼顧企業(yè)發(fā)展和家人所關(guān)注的諸多傳承問(wèn)題同時(shí)。又避免了企業(yè)經(jīng)營(yíng)可能發(fā)生的惡性負(fù)債對(duì)家庭財(cái)產(chǎn)的危害，也避免了將來(lái)可能征收的遺產(chǎn)稅對(duì)財(cái)富的侵蝕，使得牛先生總資產(chǎn)的效率和安全度有所提升。

隔代理財(cái)，你該怎么做?

理財(cái)師結(jié)合牛先生家庭的生命價(jià)值進(jìn)行合理評(píng)估，主要通過(guò)利用保障性較完善的人壽保險(xiǎn)和信托等產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)資源配置，為牛先生的家庭建立比較完善的家庭保障體系。其目的是無(wú)論發(fā)生什么危機(jī)，確保其家庭都會(huì)有充足的、受法律保護(hù)的可支配財(cái)產(chǎn)維持正常生活，而且保障體系規(guī)避了企業(yè)將來(lái)承擔(dān)的無(wú)限責(zé)任可能帶給家庭的毀滅性打擊。

在符合牛先生理財(cái)意愿的條件下，理財(cái)師為牛先生出具了具體的“隔代理財(cái)”的建議。

步驟1 Step One

家庭財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)分開

牛先生幾十年創(chuàng)業(yè)所形成的集團(tuán)規(guī)模，除了滿足家庭的日常開銷外，每年的利潤(rùn)幾乎都用于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展上?，F(xiàn)在中國(guó)一般的企業(yè)家都是把家庭財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)放在一起管理。而牛先生的全球各地企業(yè)是家族合伙制，從企業(yè)性質(zhì)來(lái)看，要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。目前全球金融危機(jī)所帶來(lái)更高的企業(yè)負(fù)債，隨時(shí)都有可能發(fā)生不可預(yù)料的財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，由此可能會(huì)關(guān)聯(lián)到家庭財(cái)產(chǎn)，這種連帶風(fēng)險(xiǎn)在這次金融海嘯中顯露無(wú)遺。許多企業(yè)家因無(wú)限責(zé)任連累而導(dǎo)致傾家蕩產(chǎn)，教訓(xùn)十分慘痛。因此牛先生做“隔代理財(cái)”首先要把家庭財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)分離。在企業(yè)健康發(fā)展時(shí)要防范未來(lái)可能的危機(jī)，未雨綢繆，提早規(guī)劃，以免錯(cuò)過(guò)理財(cái)時(shí)機(jī)而要讓家人承擔(dān)更多的麻煩。

步驟2 Step Two

建立完善的家庭基本保障體系

確切地說(shuō)，就是按照牛先生的意愿使他的家庭五口人都有一份基本的生活保障，這其中包含了全家的醫(yī)療、意外、失能生存保障以及保險(xiǎn)年金，如此堅(jiān)實(shí)的保障結(jié)構(gòu)基本解決了面對(duì)不測(cè)發(fā)生時(shí)全家人的基本生存問(wèn)題，而且也為企業(yè)無(wú)限責(zé)任建立起“防火墻”。其實(shí)每個(gè)負(fù)有無(wú)限責(zé)任的企業(yè)主都應(yīng)該首先重視自己家庭責(zé)任，同時(shí)也是為自己準(zhǔn)備一份“東山再起”的資本。

步驟3 Step Three

建立股權(quán)保障體系

經(jīng)營(yíng)者決定企業(yè)未來(lái)發(fā)展的成敗。牛先生目前是集團(tuán)公司的大股東，但其他股東的股份總和大干他所持有的股份，事實(shí)是牛先生有可能失去對(duì)企業(yè)的控制權(quán)力。因此，做好股權(quán)保護(hù)以及確保將來(lái)股權(quán)利益對(duì)牛先生的財(cái)產(chǎn)傳承是非常重要的問(wèn)題。何況到目前為止，牛先生還沒有繼承經(jīng)營(yíng)權(quán)的合適人選。而歷來(lái)發(fā)生身后股權(quán)旁落甚至丟失的事件比比皆是，的確應(yīng)該引以為戒。

牛先生提到，以前也想過(guò)利用“合伙人保險(xiǎn)”互為受益人但是這樣動(dòng)用的資金比較多，何況股東之間有不同意見。牛先生也就作罷。

理財(cái)師建議，不一定非要股東互保。但各股東必須明晰股份。如果牛先生有這個(gè)意愿，可以利用其名下的資產(chǎn)，購(gòu)買高額壽險(xiǎn)保障產(chǎn)品，這類產(chǎn)品保障利益大，杠桿作用明顯，每年還有固定和浮動(dòng)收益。在操作中需要注意投保人牛先生將受益人指定為自己家人，購(gòu)買額度要與牛先生股東權(quán)益相等或者略高。值得一提的是，一定要簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。一旦發(fā)生不測(cè)，家人得到保險(xiǎn)賠償后，股權(quán)自動(dòng)轉(zhuǎn)讓給其他股東這樣就可以確保家人的財(cái)產(chǎn)繼承和維持企業(yè)正常運(yùn)作，互不干擾。

步驟4 Step Four

將集團(tuán)中年利潤(rùn)率低于10％的

部分產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，購(gòu)買收益較為穩(wěn)定的海外保險(xiǎn)基金。之所以變現(xiàn)具有不良資產(chǎn)的部分產(chǎn)業(yè)，其中一個(gè)目的是為了提高資金的流動(dòng)性和收益性，而同時(shí)選擇海外基金，可以將金融資產(chǎn)投資布局全球，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并且追逐經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)，提高資金利用率和收益率。當(dāng)企業(yè)急需資金時(shí)，還可利用高額壽險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值再貸款，兼顧解決企業(yè)流動(dòng)資金和1／3資產(chǎn)合法保全，完全規(guī)避重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)造成的傷害。

步驟5 Step Five

建立一個(gè)家族財(cái)產(chǎn)遺囑信托

計(jì)劃，使家產(chǎn)世代相傳。

由于牛先生需要傳承的資金數(shù)額龐大，而且必須按照他的意愿進(jìn)行分配，每筆資金需按一定計(jì)劃執(zhí)行，將家庭財(cái)產(chǎn)隔代使用規(guī)劃列入該資金委托管理之中，以信托方式進(jìn)行管理不失為良策。

“信托計(jì)劃有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎?”這是牛先生最擔(dān)心的問(wèn)題。其實(shí)，信托在國(guó)外非常盛行，受國(guó)外成熟的法律法規(guī)保證，是一個(gè)非常安全的理財(cái)形式，香港著名演員梅艷芳和沈殿霞都是采取這種財(cái)產(chǎn)信托形式委托專業(yè)機(jī)構(gòu)管理他們留下的龐大資金。確保身后其資產(chǎn)仍能按照他們的意愿用于受益人。如果牛先生可以利用海外資產(chǎn)建立海外信托，將來(lái)資產(chǎn)的安全性就更加可靠了。

理財(cái)師對(duì)牛先生財(cái)產(chǎn)進(jìn)行隔代理財(cái)規(guī)劃，使牛先生個(gè)人資產(chǎn)更為清晰，并且得到保證；將企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人家庭資產(chǎn)進(jìn)行了有效的區(qū)隔，避免因企業(yè)危機(jī)連帶家庭責(zé)任，通過(guò)適合的金融產(chǎn)品使牛先生家庭的巨額資產(chǎn)得以保全；還幫助牛先生解決財(cái)產(chǎn)傳承問(wèn)題，使牛先生的資產(chǎn)傳承更具計(jì)劃性。通過(guò)這次理財(cái)規(guī)劃，使牛先生企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更為豐富，整體資產(chǎn)的利用率得到提升，從而降低了企業(yè)和家庭的風(fēng)險(xiǎn)。

Tips

建立家庭產(chǎn)業(yè)管理信托方案可以解決的問(wèn)題

解決將受益人確定為家族財(cái)產(chǎn)繼承人問(wèn)題；

解決財(cái)產(chǎn)分配額度等問(wèn)題；

解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的分離問(wèn)題；

解決企業(yè)管理轉(zhuǎn)移問(wèn)題；

解決合法規(guī)避遺產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅問(wèn)題和合法避債問(wèn)題；

解決受益人有計(jì)劃支配財(cái)產(chǎn)問(wèn)題。

理財(cái)師提醒

保險(xiǎn)理賠，當(dāng)投保人指定家人為受益人，在理賠時(shí)保額等同于股權(quán)的資金自然就歸屬家人了。家人只需在事先準(zhǔn)備好的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上履行簡(jiǎn)單的股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)即可完成全部轉(zhuǎn)讓。這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式是受到法律保護(hù)的，不會(huì)受到任何法律干擾和債務(wù)追償。

理財(cái)師后記

當(dāng)理財(cái)師跨進(jìn)一所幽靜清雅的小院時(shí)，眼前的景致幾乎近似人間天堂：雨后濕漉漉的粉墻黛瓦圍裹著石、竹、花、草，幾籠引頸高歌的鳥兒各自霸占著四周的樹叢，陣陣幽香時(shí)刻提醒著春天已來(lái)臨了，涼涼的微風(fēng)卷著細(xì)雨，將下午陽(yáng)光留下的絲絲暖意蕩滌一空。在充滿吳越氣息的小院中的石桌旁，穿著休閑，透出沉穩(wěn)氣質(zhì)的牛先生，細(xì)啜普洱茶的同時(shí)，正研究著將送往蘇州琢磨的和田白玉，足見牛先生的閑情逸致，看來(lái)隔代理財(cái)這個(gè)困擾他多時(shí)的難題已解決了。

盡管金融危機(jī)給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)很大影響，但牛先生表示，應(yīng)對(duì)危機(jī)已經(jīng)很有信心。顯然這次理財(cái)規(guī)劃打開了他的視野，牛先生清晰地認(rèn)識(shí)到，理財(cái)不是簡(jiǎn)單的事情，應(yīng)該通過(guò)專業(yè)人士幫助，在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前，理財(cái)可以幫助人們未雨綢繆，化解多種危機(jī)。

在這次金融危機(jī)中受損失最嚴(yán)重的企業(yè)，基本都是獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和股份制企業(yè)。其中最突出的表現(xiàn)是過(guò)度負(fù)債引發(fā)無(wú)限責(zé)任，掏空了企業(yè)和家產(chǎn)，而且其中不乏舉借高利貸者。其實(shí)運(yùn)用理財(cái)產(chǎn)品保全資產(chǎn)的投入成本不大，也會(huì)有相應(yīng)收益，資金安全也很高，可是企業(yè)家偏偏不喜歡。究其原因，部分企業(yè)家對(duì)財(cái)產(chǎn)有很強(qiáng)的控制欲望，可能會(huì)成就最后的自負(fù)，也就排斥專業(yè)的意見和忠告。

“財(cái)產(chǎn)需要怎樣的保全呢?”在隔代理財(cái)實(shí)踐中，經(jīng)常聽到股權(quán)保全、無(wú)限責(zé)任企業(yè)資產(chǎn)保全、合法避稅避債、財(cái)產(chǎn)信托、家庭保障體系等等，雖然這些名詞到處可見，但是從來(lái)沒有真正被企業(yè)家群體重視過(guò)。因此，金融危機(jī)下如此眾多的企業(yè)家受到傷害就不稀奇了。過(guò)去很多企業(yè)家擔(dān)心“富不過(guò)三代”，從來(lái)不相信自己會(huì)敗家，現(xiàn)在看來(lái)守業(yè)應(yīng)該從資產(chǎn)積累時(shí)期就要開始。

在實(shí)際中，當(dāng)“財(cái)產(chǎn)”變成了遺產(chǎn)，在某些國(guó)家按照遺產(chǎn)制度要收取30％50％遺產(chǎn)稅，就意味著部分財(cái)產(chǎn)已經(jīng)遭受損失，也就錯(cuò)過(guò)了最佳理財(cái)時(shí)機(jī)，由于事先缺少理財(cái)準(zhǔn)備，事后必然有麻煩。而且“時(shí)機(jī)”決定了理財(cái)成本的高低和理財(cái)效果的好壞。就“遺產(chǎn)理財(cái)”而言，也可稱之為“隔代理財(cái)”，其深意就是提早準(zhǔn)備、長(zhǎng)期規(guī)劃。值得慶幸的是，牛先生安排“隔代財(cái)產(chǎn)規(guī)劃”的時(shí)機(jī)非常好，是在他壯年之時(shí)、同時(shí)也是企業(yè)發(fā)展最鼎盛之際，只要牛先生愿意，方案的實(shí)施是能夠順利的。

在理財(cái)規(guī)劃中，如果理財(cái)規(guī)劃師不能靈活運(yùn)用理財(cái)工具，沒有較廣泛掌握稅法、遺產(chǎn)繼承法、保險(xiǎn)法、信托法以及公司法等與個(gè)人財(cái)產(chǎn)相關(guān)的法律法規(guī)。缺少足夠的企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)和社會(huì)閱歷，是很難做好大宗資產(chǎn)的隔代規(guī)劃的。這，恐怕是“隔代理財(cái)”真正的難點(diǎn)吧。所以說(shuō)，理財(cái)就是要針對(duì)不同的個(gè)體，不同的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，不同的需求而進(jìn)行不同的規(guī)劃。每個(gè)家庭的規(guī)劃都不相同，我們針對(duì)一個(gè)個(gè)不同的個(gè)案，希望對(duì)其他人士有所啟發(fā)。

遺產(chǎn)種類變遷

18世紀(jì)，法國(guó)一個(gè)資本家卒于1746年，遺產(chǎn)值1312萬(wàn)利弗，其中財(cái)產(chǎn)的32％為土地，25％為年金，20.5％為銀行券和匯票(主要是向西印度群島的債務(wù)人開具的)，17％為給孩子的款項(xiàng)。令人驚奇的是，還有4.6％為金銀硬幣實(shí)物。

19世紀(jì)時(shí)，巴黎的大量例子表明，房地產(chǎn)在遺產(chǎn)中的比重在1820年為49.6％，1847年為45.5％；金融資產(chǎn)(包括租金和期票)分別為38.3％和41.6％，而法蘭西銀行的股票占3.2％和2.5％；公司股票占2.5％和1.8％；外國(guó)債券占0.7％和0.7％。

1880年后，和土地相比，金融資產(chǎn)比重有所增加，內(nèi)部構(gòu)成一方面發(fā)生了從年金到股票的轉(zhuǎn)變，后者由19世紀(jì)90年代的21％增加到了1910年至1914年間的32％；另一方面還發(fā)生了向外國(guó)債券的轉(zhuǎn)變。

遺產(chǎn)繼承人變遷

西歐的英國(guó)，東亞的日本，長(zhǎng)期實(shí)行“長(zhǎng)子繼承制”。父親死后，其房產(chǎn)、土地、作坊等“不動(dòng)產(chǎn)”(即固定資產(chǎn))全部歸長(zhǎng)子或長(zhǎng)女繼承，只將一部分“動(dòng)產(chǎn)”(現(xiàn)金)分給老二、老三。即使父親疼愛幼子，也不能違反“長(zhǎng)子繼承制”，不能剝奪長(zhǎng)子對(duì)“不動(dòng)產(chǎn)”的獨(dú)占權(quán)，只能在自己活著時(shí)拿錢讓老二老三受教育，然后去從軍、經(jīng)商、從藝、當(dāng)教師、當(dāng)傳教士，或者娶富家小姐為妻。從日本電視連續(xù)劇《阿信》中，可以看到日本的長(zhǎng)子繼承制。阿信的婆家有三弟兄，老大獨(dú)占房產(chǎn)和土地，老二去當(dāng)軍官，老三(阿信的丈夫)經(jīng)商。經(jīng)商破產(chǎn)后，阿信夫婦回家鄉(xiāng)為大哥干活，受的是長(zhǎng)工待遇，公婆也愛莫能助。英國(guó)小說(shuō)《簡(jiǎn)·愛》里，男主人公羅切斯特是次子，父親愛他卻不能多拿財(cái)產(chǎn)給他，于是給他娶了個(gè)有錢的瘋女人為妻，悲劇便由此而生。

中國(guó)(以及俄羅斯等國(guó))實(shí)行“平均繼承制”。分家或父親死后，有幾個(gè)兒刊更把家產(chǎn)分成幾份，大體均等。我國(guó)封建時(shí)代以“多子”為“多?！?，然而，這種繼承制使財(cái)產(chǎn)一代比一代分散，經(jīng)營(yíng)規(guī)模一代比一代縮小。由于富人的每個(gè)子孫都有一份遺產(chǎn)可得，其多數(shù)都不求進(jìn)取，安于“守成”。巴金的小說(shuō)《家》、《春》、《秋》，反映一家大財(cái)主的破落史，就很有代表性。

近日在BTV影視臺(tái)正在播放的《老伴》電視劇中有個(gè)場(chǎng)景讓記者記憶非常深刻：東北的一對(duì)老夫妻在白雪皚皚的墓區(qū)山頭上，老頭兒指著一塊墓地，對(duì)老伴兒說(shuō)：“以后我倆就在這里休息了，這里的風(fēng)景不錯(cuò)，就是貴了點(diǎn)兒，光是墓地就要花2.5萬(wàn)元?！崩习樵尞惖貑?wèn)：“買這么貴的墓地干嘛呢?”老頭兒的回答著實(shí)有趣：“這也算是我倆置辦的最后一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)。人活著是僅僅幾十年的光景，而死了卻是以幾‘光年’來(lái)計(jì)算的……”

至于人死后是否能以“光年”來(lái)計(jì)算這問(wèn)題無(wú)從考證，令記者更關(guān)注的是，一般老百姓都會(huì)非常精心地準(zhǔn)備自己離開人世之前最后的一份置業(yè)。的確，我們從生到死，會(huì)花掉很多的錢，有吃穿住行等日常開銷、為豐富生活的學(xué)費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)和旅游費(fèi)等等，成家立業(yè)養(yǎng)兒養(yǎng)老費(fèi)用。對(duì)于任何一個(gè)有責(zé)任的人，當(dāng)然在生命畫上句號(hào)之時(shí)。還會(huì)考慮自己所花費(fèi)的最后一份產(chǎn)業(yè)——喪葬等費(fèi)用。

可以一了百了嗎?

除了超級(jí)富豪，在去世后已經(jīng)給家人留下了豐厚的財(cái)產(chǎn)，自己不用操心喪葬費(fèi)用的開銷以外，對(duì)于一般人來(lái)說(shuō)，喪葬可并非是一筆小資金，也要提前規(guī)劃。

據(jù)記者調(diào)查，在整個(gè)喪葬費(fèi)用中，對(duì)一般工薪人群來(lái)說(shuō)，耗費(fèi)資金最大的是墓地費(fèi)用，需要2萬(wàn)－4萬(wàn)元，其次是墓地管理費(fèi)2000－5000元不等，再包括在太平間的壽衣費(fèi)、換衣費(fèi)、整容費(fèi)、冷藏費(fèi)(按小時(shí)收費(fèi))各項(xiàng)需至少500元，在殯儀館里的運(yùn)尸費(fèi)、火化費(fèi)、花圈等費(fèi)用每項(xiàng)至少開銷也要三五百元。

在操作喪葬中，每花一筆小錢，背后可能就是一筆大錢。比如某地告別廳租金380元，但擺點(diǎn)兒愛心鮮花就要1860元。

如果現(xiàn)在喪葬中再講究點(diǎn)兒的花費(fèi)要更高，比如在武漢，有全漢白玉裝飾的基地底價(jià)是10萬(wàn)元，占地約四五平方米；在廣州的藝術(shù)墓碑就要花銷7000元－10多萬(wàn)元。

和一般人喪葬費(fèi)相比，影視著名藝人的離開顯然要“風(fēng)光”得多。亞洲第一女富豪龔如心的喪禮費(fèi)用將近300萬(wàn)元，其中靈堂布置費(fèi)用預(yù)算約30萬(wàn)至40萬(wàn)元一連同殯儀館場(chǎng)租約50萬(wàn)元；張國(guó)榮的一副桃木棺材花了27萬(wàn)元，靈堂布置費(fèi)用超過(guò)40萬(wàn)元；梅艷芳的葬禮有望趕超張國(guó)榮，其中，靈堂布置和西式棺木兩項(xiàng)最為昂貴，分別花費(fèi)了70多萬(wàn)港元和40多萬(wàn)港元。

在國(guó)人都熱衷于豪華的葬禮時(shí)，美國(guó)人近些年卻興起了“綠色殯葬”；不建墓室，不用化學(xué)品進(jìn)行防腐處理，棺材用需約100美元的硬紙板做成。美國(guó)退休人員協(xié)會(huì)公布的一項(xiàng)調(diào)查顯示，在美國(guó)50歲以上的人群中。有21％的人更愿意選擇一種環(huán)保殯葬方式。

因?yàn)椤熬G色殯葬”不僅有利于環(huán)保，而且還可以節(jié)省大量殯葬費(fèi)用。據(jù)統(tǒng)計(jì)在美國(guó)，一場(chǎng)傳統(tǒng)葬禮花銷約8000美元，綠色葬禮在300美元到4000美元之間不等。

遺產(chǎn)怎么分配好呢?

正如上文中提到的牛先生經(jīng)過(guò)十幾年的創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)在雖然掌管著上億資產(chǎn)的集團(tuán)公司，但是卻苦于沒有企業(yè)的加班人，對(duì)于將來(lái)財(cái)產(chǎn)能否保全，企業(yè)的控股權(quán)是否會(huì)喪失，遺產(chǎn)能否安全地由家人享用等等，這諸多問(wèn)題都成了牛先生日思?jí)粝氲碾y題。

在中國(guó)現(xiàn)實(shí)中，為了房產(chǎn)、商鋪、企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)、股份等等鬧得雞犬不寧的實(shí)例真是隨處可見。如果當(dāng)事人知道去世后，所有的事情如此混亂不堪，也許會(huì)學(xué)習(xí)一些國(guó)外富豪——像比爾·蓋茨和沃倫·巴菲特把所有財(cái)產(chǎn)都捐獻(xiàn)慈善機(jī)構(gòu)，留給繼承人的僅是那些自己曾經(jīng)輝煌創(chuàng)業(yè)的人生經(jīng)歷。

其實(shí)中華民族與西方民族在對(duì)待財(cái)產(chǎn)的態(tài)度上有著根本的區(qū)別。國(guó)外大公司逐漸將家族企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞莨?，通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓引進(jìn)家族以外的人才加盟，其子女們不一定都是掌門人，但可以通過(guò)股息和紅利享受祖先的創(chuàng)業(yè)成果。而我們民族的富豪們卻始終堅(jiān)持著“讓子孫享受創(chuàng)業(yè)者財(cái)富”觀念，不僅創(chuàng)業(yè)艱難，家族的創(chuàng)業(yè)者還必須為龐大的身后財(cái)產(chǎn)規(guī)劃操心，真是可憐天下父母心!

很多的富豪家財(cái)萬(wàn)貫，在合理規(guī)劃后，繼承人最后得到的遺產(chǎn)也會(huì)相當(dāng)豐厚，但是對(duì)于一般人來(lái)說(shuō)，一是可能沒有牛先生資產(chǎn)雄厚，二來(lái)也沒有理財(cái)專家為其安排財(cái)產(chǎn)規(guī)劃。一般律師認(rèn)為最有效的遺產(chǎn)傳承方式就是，當(dāng)事人要提前寫好遺囑，以免事后一家人為了“一畝三分地大傷和氣”。

在中國(guó)最普遍的繼承方式就是遺囑繼承。從法律上說(shuō)，遺囑是公民生前按照法律的規(guī)定處分自己的財(cái)產(chǎn)，安排與此有關(guān)的事務(wù)，并于死亡后發(fā)生法律效力的一種法律行為。而遺產(chǎn)是公民死亡時(shí)遺留的個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)。

有些時(shí)候遺囑會(huì)特別指明遺產(chǎn)是留給死者的某子女，而非所有子女及其配偶，此舉是試圖確保一旦婚姻破裂，有關(guān)的遺產(chǎn)無(wú)需平均分配。但事實(shí)是，逝者此番心意往往會(huì)因?yàn)樯鞍沿?cái)產(chǎn)分配在并不可割分的物件上，如把個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資在與配偶共住的居所上，因?yàn)榉慨a(chǎn)要分割并便于計(jì)算價(jià)值而與逝者的初衷相背。所以說(shuō)將遺產(chǎn)與其他資產(chǎn)混合，使遺產(chǎn)再無(wú)從辯論或追查，可令有關(guān)遺產(chǎn)被納入平均分配的范圍內(nèi)。

當(dāng)然要使遺產(chǎn)按照當(dāng)事人的真實(shí)意愿?jìng)鞒薪o繼承人，一定要了解法律規(guī)定的遺囑有五種形式：公證遺囑(公證機(jī)關(guān)公證)、自書遺囑、代書遺囑(由一見證人書寫)、錄音遺囑，口頭遺囑。

在代書遺囑、錄音遺囑和口頭遺囑中，至少要有兩個(gè)以上見證人在場(chǎng)見證，并有代書人、其他見證人和遺囑人簽名。而口頭遺囑是遺囑人在危機(jī)情況下所立的遺囑，要等危機(jī)情況解除后補(bǔ)遺囑，而且遺囑人能夠用書面或者錄音形式立遺囑的，所立的口頭遺囑無(wú)效。

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貴陽(yáng)市普通百姓的殯葬費(fèi)用4.5萬(wàn)元

讀者提供的貴州省貴陽(yáng)市一個(gè)普通百姓的殯葬費(fèi)用清單如下：墓地2.55萬(wàn)元，墓地管理費(fèi)2000元，宴請(qǐng)親友1.13萬(wàn)元，靈堂出租800元，靈堂布置800元，骨灰盒870元，靈車接送220元，遺體停放40元，平爐板火化320元，衛(wèi)生隔離墊罩50元，正常抬尸60元，消毒費(fèi)10元，茶水服務(wù)費(fèi)10元，悼念廳500元，挽聯(lián)書寫180元，喪事代理服務(wù)30元，樂(lè)隊(duì)服務(wù)80元，殯儀禮炮160元，骨灰袋3元，紅布8元，金銀被22元，水杯6元，花圈200元，鞭炮300元，餐費(fèi)722元，桌椅租賃費(fèi)180元，紙錢25元，機(jī)麻450元，紗布2元，車輛過(guò)路費(fèi)73元，包廂費(fèi)238元。

以上各項(xiàng)費(fèi)用累計(jì)4.5159萬(wàn)元。

在以上五種遺囑形式中，公證遺囑的效力最高。如果遺囑人以不同形式立有數(shù)份內(nèi)容相抵觸的遺囑，其中有公證遺囑的，以最后所立的公證遺囑為準(zhǔn)。自書、代書、錄音、口頭等遺囑，不得撤銷或者變更公證遺囑。但做了公證遺囑，也不表示就可以高枕無(wú)憂，因?yàn)橹挥泻戏ㄓ行У墓C遺囑才是效力最高的遺囑，與法律、法規(guī)相抵觸的公證遺囑是無(wú)效的。