[摘 要] 當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中信用證（簡(jiǎn)稱(chēng)L/C）是使用較為廣泛的一種支付方式，這種結(jié)算方式具有銀行信用優(yōu)點(diǎn)的同時(shí)，又不可避免地存在某些缺陷?？陀^上給我國(guó)的出口企業(yè)帶來(lái)潛在的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)，海外一些不法商人和資信極差的開(kāi)證行更是利用這些缺陷，大鉆空子，大肆欺詐，信用證“軟條款”欺詐是最為常用的一種。文章從分析信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)的基本范疇及主要表現(xiàn)形式出發(fā)，探索外貿(mào)企業(yè)規(guī)避信用證結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。

[關(guān)鍵詞] 信用證軟條款 風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)避機(jī)制

隨著我國(guó)加入WTO，我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易正以前所未有的速度迅猛發(fā)展。信用證這種以銀行信用為付款保證的信用方式仍然是我國(guó)出口企業(yè)在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易結(jié)算時(shí)的首選方式，但由于信用證本身固有的獨(dú)特的性質(zhì)，使它在結(jié)算中暴露出一些缺陷，少數(shù)不法外商往往會(huì)利用信用證的這些缺陷，設(shè)立“軟條款”欺詐，給我國(guó)的出口企業(yè)帶來(lái)潛在的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)了解，我國(guó)一部分外貿(mào)業(yè)務(wù)人員由于風(fēng)險(xiǎn)防范措施不當(dāng)而受此欺詐，導(dǎo)致企業(yè)損失慘重的情況大量發(fā)生。因此，如何有效回避信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)，完善企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是當(dāng)前外貿(mào)工作者值得深思和探討的問(wèn)題。

一、信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)基本范疇分析

1.信用證軟條款的概念問(wèn)題。信用證中的“軟條款”，在我國(guó)有時(shí)也稱(chēng)為“陷阱條款”。是指在不可撤銷(xiāo)的 信用證中 加列一種使出口商不能如期按合同發(fā)貨的條款。據(jù)此條款，開(kāi)證申請(qǐng)人(買(mǎi)方)或開(kāi)證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，即買(mǎi)方完全控制整筆交易，受益人處于受制人的地位，是否付款完全取決于買(mǎi)方的意愿。帶有此種條款的信用證實(shí)質(zhì)上是變相的可撤銷(xiāo)信用證，極易造成單證不符而遭開(kāi)證行拒付。買(mǎi)方憑借信用證“軟條款”還可以騙取賣(mài)方的保證金、質(zhì)押金、履約金、開(kāi)證費(fèi)等。

對(duì)于軟條款的判斷，國(guó)際社會(huì)并沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。所謂的軟條款是相對(duì)于“硬條款”而言的。信用證是銀行承諾憑一定的條件付款的文件，在信用證交易中銀行僅處理單據(jù)而不處理單據(jù)所涉及的貨物/服務(wù)。對(duì)于出口商能夠控制其行為符合信用證規(guī)定的條款，就是相對(duì)于軟條款而言的“硬條款”。實(shí)踐中，由于各當(dāng)事人之間的交易習(xí)慣和經(jīng)常性做法不一，有些要求對(duì)于其他當(dāng)事人而言，屬于軟條款，而對(duì)于另一當(dāng)事人就不是軟條款。因此，判斷何謂軟條款，需要根據(jù)具體問(wèn)題具體分析，而不能簡(jiǎn)單地下結(jié)論。

2.軟條款欺詐的法律問(wèn)題。國(guó)內(nèi)關(guān)于軟條款信用證欺詐比較多見(jiàn)，但是關(guān)于信用證中的軟條款能否構(gòu)成信用證欺詐本身存在爭(zhēng)議。中國(guó)國(guó)內(nèi)銀行界和貿(mào)易界實(shí)務(wù)人士都將軟條款信用證列為信用證欺詐的一種，認(rèn)為是開(kāi)證申請(qǐng)人或買(mǎi)方利用信用證中條款的漏洞對(duì)收益人進(jìn)行欺詐并導(dǎo)致后者無(wú)法獲得信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。也有權(quán)威人士認(rèn)為軟條款信用證并不是信用證欺詐的一種，因?yàn)樾庞米C欺詐是以單據(jù)和信用證的條件或條款嚴(yán)格相符為前提的。而軟條款信用證欺詐是在信用證中規(guī)定一些特殊條款導(dǎo)致受益人無(wú)法獲得項(xiàng)下的款項(xiàng)，其理由恰好就是信用證受益人提交的單據(jù)和信用證的條件和條款不符，從而使收益人無(wú)法獲得信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。我國(guó)新《刑法》第195條第4款將軟條款信用證詐騙作為信用證中詐騙的一種情形加以規(guī)定。但是國(guó)際商會(huì)的意見(jiàn)并不將軟條款當(dāng)作欺詐或詐騙，只是警告說(shuō)要當(dāng)心。

二、信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)機(jī)理及表現(xiàn)形式

軟條款信用證的風(fēng)險(xiǎn)是指信用證中設(shè)置了“陷阱”條款，令出口商很難執(zhí)行，給出口商帶來(lái)的收益的不確定性。軟條款信用證表面看來(lái)要記完備，其要害是賦予了開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行單方面的主動(dòng)權(quán)，使得信用證隨時(shí)可能因?yàn)殚_(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證行單方面的行為而解除其保證付款的責(zé)任。其特征是：1、開(kāi)證金額較大；2貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料；3進(jìn)口方一般會(huì)要求出口方按合同金額或開(kāi)征金額的5%～15%預(yù)付履約金、傭金或質(zhì)保金后，便借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書(shū)或不通知裝船，使出口商無(wú)法取得整套單據(jù)議付.，使出口商蒙受巨大的損失。主要表現(xiàn)為：

1.在信用證中規(guī)定附加條件，開(kāi)出暫不生效的信用證。如要等到進(jìn)口許可證簽發(fā)后的通知生效，或待貨樣經(jīng)開(kāi)證申請(qǐng)人確認(rèn)再通知信用證生效。這樣一來(lái)，如果開(kāi)證申請(qǐng)人不

通知生效就會(huì)造成出口商不能及時(shí)按照信用證條款履行責(zé)任，出口商的質(zhì)押金、傭金、履約金當(dāng)然落入開(kāi)證申請(qǐng)人手中。還有像要到進(jìn)口商允許使用的船公司名單后方可生效等，使出口商處于被動(dòng)的地位，等出口商收到信用證生效通知時(shí)，裝期已經(jīng)臨近，極易造成單證不符，遭開(kāi)證行拒付，有的來(lái)證因始終未生效，不得不被開(kāi)證行單方面撤銷(xiāo)，給已經(jīng)組織好貨源的出口商造成嚴(yán)重?fù)p失。

2.在信用證中規(guī)定品質(zhì)證書(shū)必須由開(kāi)證申請(qǐng)人出具或須由開(kāi)證行核實(shí)或與開(kāi)證行存檔相符。如信用證中規(guī)定出口商提交的單據(jù)之一為“申請(qǐng)人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，其簽字須與開(kāi)證行的預(yù)留簽字相符”或者受益人必須提交由開(kāi)證申請(qǐng)人簽署的商檢證明，或者以收貨人的貨物收據(jù)為議付的主要單據(jù)。這樣一來(lái)，申請(qǐng)人不發(fā)出檢驗(yàn)證書(shū)或收貨單據(jù)，單據(jù)就會(huì)出現(xiàn)不符點(diǎn)，但能否發(fā)出證明書(shū)的權(quán)利掌握在申請(qǐng)人手里，即申請(qǐng)人可以自己制造不符點(diǎn)，出口商完全沒(méi)有提示該單據(jù)的主動(dòng)權(quán)。如申請(qǐng)人未出具單據(jù)，信用證就無(wú)法執(zhí)行，出口商必然遭受損失。

3.在信用證中規(guī)定船公司，船名、裝運(yùn)日期、目的港、起運(yùn)港、驗(yàn)貨人等需開(kāi)證人以修改書(shū)形式通知受益人。如果開(kāi)證行不發(fā)修改書(shū)，不通知船公司、船名，出口商不僅損失押金等，還會(huì)因大批貨物滯留港口待運(yùn)而損失一大筆費(fèi)用。一些詐騙分子還可以通過(guò)偽造信用證修改書(shū)方式，誘騙出口商出貨，達(dá)到騙取貨物的目的。

4.在信用證中開(kāi)立具有不確定的條款，字誤或內(nèi)容互相矛盾的條款，置受益人于被動(dòng)地位。信用證上存在字誤，如受益人名稱(chēng)、地址、裝運(yùn)期、有效期限打錯(cuò)字，不要以為是小瑕疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開(kāi)證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險(xiǎn)種類(lèi)相互重疊等，這些無(wú)疑是相互矛盾的。由于這些矛盾的條款，往往使出口商陷入困境，拖延了備貨裝貨日期，錯(cuò)過(guò)了市場(chǎng)行情。

三、信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避機(jī)制

目前，我國(guó)一些出口企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且沒(méi)有完善的信用管理機(jī)制。在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)防范措施不當(dāng)，遭軟條款欺詐而吃虧上當(dāng)?shù)那闆r屢見(jiàn)不鮮。因此，對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有利于準(zhǔn)確識(shí)破信用證中可能設(shè)置的陷阱，主動(dòng)地規(guī)避交易過(guò)程中的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。為此，應(yīng)從以下幾方面著手：

1.建立開(kāi)證行及開(kāi)證申請(qǐng)人的資信調(diào)查制度。在交易前，出口企業(yè)應(yīng)該和出口方銀行密切配合，做到以下兩點(diǎn)：

（1)開(kāi)證行的資信調(diào)查。開(kāi)證行的資信好壞，直接關(guān)系到信用證使用的安全性，按照《UCP500》的規(guī)定，開(kāi)證行開(kāi)出信用證后，就承擔(dān)了該證第一付款人的責(zé)任。因此，出口企業(yè)應(yīng)該要求開(kāi)證申請(qǐng)人從信譽(yù)較好的銀行開(kāi)立信用證，最好該銀行與出口地銀行有業(yè)務(wù)聯(lián)系或在出口地有其分行，便于出口商對(duì)它進(jìn)行資信調(diào)查。對(duì)于資信不佳的開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，受益人可要求信譽(yù)卓著、資金雄厚的另一家銀行加以保兌，以防不測(cè)。

（2)開(kāi)證申請(qǐng)人的資信調(diào)查。通過(guò)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶建立基本信息數(shù)據(jù)庫(kù)，根據(jù)掌握和了解的其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、資信及償付能力等資料建立客戶檔案，對(duì)開(kāi)證申請(qǐng)人的資信情況進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)的調(diào)查，同時(shí)，對(duì)客戶檔案采用動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新信息。

2.建立信用證嚴(yán)格審核管理制度。一是出口商在收到銀行交來(lái)的信用證后，應(yīng)根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同全面、認(rèn)真、細(xì)致地審核信用證條款，如果發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同規(guī)定的條款不符，出口方應(yīng)該要求進(jìn)口方按照合同要求對(duì)信用證條款進(jìn)行修改；二是著重審核信用證中的“軟條款”，發(fā)現(xiàn)信用證條款有缺陷，或設(shè)置了條款陷阱的，出口方應(yīng)與進(jìn)口方聯(lián)系，要求及時(shí)修改信用證，但在未收到正式的修改通知書(shū)前，不應(yīng)急于辦理貨物裝運(yùn)以免陷入被動(dòng)；三是要求制單人員熟知信用證及有關(guān)國(guó)際慣例知識(shí)，對(duì)信用證所要求的各種單據(jù)，應(yīng)該認(rèn)真繕制，避免不符點(diǎn)的出現(xiàn)，保證單證之間以及單單之間嚴(yán)格相符，以免給對(duì)方造成拒付的機(jī)會(huì)。

3.建立企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從根本上防范和化解信用證軟條款欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。首先，建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，其職責(zé)是掌握和評(píng)估客戶資信狀況，授信狀況，建立完整的數(shù)據(jù)庫(kù)，并對(duì)客戶的信用額度進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，技術(shù)分析，便于篩選良好客戶。其次，企業(yè)的資信管理人員應(yīng)參與貿(mào)易合同的談判和簽約，對(duì)涉及信用證結(jié)算的每筆業(yè)務(wù)從收證到結(jié)匯全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。再次，提高專(zhuān)業(yè)人員的綜合素質(zhì)：企業(yè)的資信管理人員必須具備較強(qiáng)的調(diào)研能力和較高的信息處理水平；單證審核人員必須具備廣博的知識(shí)結(jié)構(gòu)，敏銳的洞察能力，尤其要熟悉法律。企業(yè)必須重視法律，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)法律防范，貿(mào)易糾紛發(fā)生時(shí)，要按照法律程序申請(qǐng)司法救濟(jì)，做到商業(yè)防范和法律防范的雙重保障使貿(mào)易得以順利開(kāi)展。

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