保理是一種信用管理和融資方法，源于英文“Factoring”，從使用范圍來說可分為國內(nèi)保理和國際保理。國際保理是指出口商以掛賬，承兌交單等方式銷售貨物時(shí)，保理商買進(jìn)出口商的應(yīng)收賬款，并向其提供資金融通、進(jìn)口商資信評估、銷售賬管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、賬款催收等一系列服務(wù)的綜合金融服務(wù)方式?，F(xiàn)在已逐漸成為經(jīng)濟(jì)界、金融界關(guān)注的熱點(diǎn)。

一、我國保理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

國際保理業(yè)務(wù)在我國起步較晚，發(fā)展較慢。長期以來，我國進(jìn)出口企業(yè)主要通過跟單信用證、托收及匯款等方式進(jìn)行結(jié)算。隨著我國對外貿(mào)易的發(fā)展，出口企業(yè)也逐新認(rèn)識到保理業(yè)務(wù)在國際貿(mào)易中的優(yōu)勢。1988年中國銀行在我國率先推出國際保理業(yè)務(wù)，并于1993年成為中國首家國際保理商聯(lián)合會(huì)會(huì)員。隨后交通銀行、光大銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國工商銀行等也紛紛開展國際保理業(yè)務(wù)，并先后成為FCI會(huì)員。從十幾年的發(fā)展情況看，盡管國際保理業(yè)務(wù)量有很大的增長，但與我國年逾1萬億美元的貿(mào)易額及世界保理業(yè)務(wù)總量相比，其發(fā)展規(guī)模還是有限的，還有很大的發(fā)展空間。從辦理機(jī)構(gòu)上看，目前我國已有12家銀行成為FCI會(huì)員，對外辦理國內(nèi)與國際保理業(yè)務(wù)，其中業(yè)務(wù)量較大的主要是中國銀行和交通銀行。從業(yè)務(wù)量來看，從1999年的3500萬美元，增長到2004年的97、25億美元，增長了310倍。

二、我國保理業(yè)務(wù)存在的問題

在我國國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展中主要存在以下幾個(gè)問題:

1.法律缺陷。到目前為止， 我國對保理業(yè)務(wù)沒有專門的法律規(guī)定和司法解釋， 法院方面也極少有判例。例如保理的基礎(chǔ)是債權(quán)的有效轉(zhuǎn)讓， 但債權(quán)轉(zhuǎn)讓在我國只能依照《合同法》中一兩條很寬泛的規(guī)定:合同效力可轉(zhuǎn)讓， 轉(zhuǎn)讓通知債務(wù)人而有效。而在出口商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)業(yè)務(wù) (有追索權(quán)的保理) 中 ，出口商一般不愿在發(fā)票上加列轉(zhuǎn)讓條款， 則“通知”如何體現(xiàn)， 這一問題無相應(yīng)司法解釋。

2.信用機(jī)制不健全。目前社會(huì)信用體系尚未形成， 與企業(yè)信用有關(guān)的公開信息難以取得， 銀行無法對除自己客戶以外的企業(yè)進(jìn)行信用評估。在國外， 進(jìn)口保理商可以通過官方或民間的多種渠道獲取進(jìn)口商的信用評級和資信情況， 再加上企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表就能為其核定信用額度。而我國企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性值得質(zhì)疑， 加上部分企業(yè)不講信用， 有意拖欠貸款 ， 逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象屢見不鮮， 銀行擔(dān)心一些客戶通過國際保理業(yè)務(wù)， 將不良的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)嫁給銀行。

3.保理業(yè)務(wù)的獨(dú)立性問題。保理業(yè)務(wù)是一種不同于銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的產(chǎn)品，國外銀行保理業(yè)務(wù)成功的經(jīng)驗(yàn)是， 要確保保理業(yè)務(wù)管理上有一定的獨(dú)立性， 包括一定的銷售決策權(quán)和授信審批權(quán)。一般來說， 國外開展保理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)大都是保理公司或銀行的獨(dú)立部門。而我國由于相關(guān)法規(guī)的缺位， 既沒有專門的保理公司， 銀行也未設(shè)立獨(dú)立的部門辦理保理業(yè)務(wù)。國際保理業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入仍為真空。目前保理業(yè)務(wù)均由銀行辦理， 但對國際保理究竟是國際結(jié)算業(yè)務(wù)的一種還是獨(dú)立的業(yè)務(wù)品種， 至今沒有定論，由此產(chǎn)生一系列金融監(jiān)管問題。

4.授信問題。目前我國銀行基本上將保理的授信視同傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的授信進(jìn)行管理， 用信貸的客戶評估標(biāo)準(zhǔn)來選擇保理客戶， 特別是進(jìn)口保理， 往往要求客戶 (進(jìn)口商) 資產(chǎn)規(guī)模大， 能夠提供相應(yīng)的抵押擔(dān)保 ， 方能敘做保理。而國外保理商要求我國銀行敘做進(jìn)口保理的客戶往往是中小企業(yè)或民營企業(yè) ， 無法滿足我國銀行的授信要求， 所以我國國際保理中的進(jìn)口保理發(fā)展緩慢。其實(shí)， 這種授信方法與真正意義上的保理有所不符， 在國外，保理商僅憑客戶的資信情況， 財(cái)務(wù)報(bào)表等為客戶核定信用額度， 判斷標(biāo)準(zhǔn)為是否有優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款， 而無須客戶提供抵押擔(dān)保。

三、結(jié)論與對策

從國際和國內(nèi)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看，大力發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，形成規(guī)范的保理市場，對擴(kuò)大進(jìn)出口企業(yè)融資渠道、促進(jìn)國際貿(mào)易的增長具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。從國際上看，國際保理業(yè)務(wù)已經(jīng)成為一項(xiàng)成熟的產(chǎn)品，在全球貿(mào)易中也得到了歐美國家、亞洲國家的廣泛接受和認(rèn)可。作為國際貿(mào)易大國，我國在對外經(jīng)濟(jì)往來中，不應(yīng)該被排除在國際保理市場之外，而是應(yīng)積極發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，利用國際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，提高我國企業(yè)的國際競爭力。根據(jù)我國保理業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀，提出如下發(fā)展建議:

1.在保理機(jī)構(gòu)設(shè)立方面放寬有關(guān)政策。人民銀行或銀監(jiān)會(huì)作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)，一方面應(yīng)鼓勵(lì)有能力的商業(yè)銀行開辦保理業(yè)務(wù);另一方面，也應(yīng)允許設(shè)立專門的保理機(jī)構(gòu)。從機(jī)構(gòu)設(shè)立方面，可借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)。保理公司的運(yùn)作與銀行不同，有一套專門的操作規(guī)范和操作系統(tǒng)，需要有十分豐富的專業(yè)知識、對市場的熟悉及科學(xué)的信用評估體系。我國可考慮引進(jìn)國際知名保理公司，以獨(dú)資公司或合資公司的形式進(jìn)入我國的保理市場，來加速國內(nèi)保理機(jī)構(gòu)的建設(shè)。

2.加強(qiáng)國內(nèi)商業(yè)銀行保理業(yè)務(wù)運(yùn)行管理機(jī)制建設(shè)。首先，銀行應(yīng)加強(qiáng)與國內(nèi)外銀行、國外保理公司的合作，學(xué)習(xí)國外保理業(yè)務(wù)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和管理辦法。參照國際慣例制定出系統(tǒng)內(nèi)部保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立起規(guī)范的保理業(yè)務(wù)經(jīng)營管理機(jī)制。其次，應(yīng)改進(jìn)保理業(yè)務(wù)的經(jīng)營手段，一方面，積極采用電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)(ElectronicDataInterchange)，用來傳輸貿(mào)易數(shù)據(jù)，提高效率;另一方面，積極開發(fā)企業(yè)銷售情況及應(yīng)收賬款管理的系統(tǒng)，以便于開展賬務(wù)管理及賬款催收等業(yè)務(wù)。第三，應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，建立科學(xué)的企業(yè)資信評估體系。第四，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)，培養(yǎng)出一批高素質(zhì)、熟練掌握保理業(yè)務(wù)、熟悉國際保理慣例及公約的專業(yè)人才。

3.完善國際保理業(yè)務(wù)法律法規(guī)建設(shè)。為了促進(jìn)我國保理業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展，我國應(yīng)參照國際現(xiàn)有的保理業(yè)務(wù)慣例和公約，結(jié)合我國實(shí)際，制定出一部既符合現(xiàn)代國際保理業(yè)務(wù)的特征，又能夠滿足我國現(xiàn)階段保理業(yè)務(wù)發(fā)展需要的成文法—保理法。在該法規(guī)基礎(chǔ)上，再制定出國內(nèi)與國際保理業(yè)務(wù)的實(shí)施細(xì)則，包括擬定出統(tǒng)一規(guī)范的進(jìn)出口保理協(xié)議。同時(shí)，人民銀行或銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對保理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，保障保理機(jī)構(gòu)在國際保理慣例、公約及國家法規(guī)的框架內(nèi)開展保理業(yè)務(wù)，以確保保理業(yè)務(wù)市場合理有序發(fā)展。