[摘 要]：現(xiàn)今如何做好金融業(yè)風(fēng)險的內(nèi)部控制已成為每個金融機(jī)構(gòu)不懈努力的方向。本文通過對金融業(yè)風(fēng)險以及風(fēng)險內(nèi)控的闡述，分析了兩者之間的內(nèi)在關(guān)系，總結(jié)了在風(fēng)險內(nèi)控存在的今天依然頻發(fā)危機(jī)的根本原因，從而在源頭提出加強(qiáng)金融業(yè)風(fēng)險內(nèi)控協(xié)調(diào)金融業(yè)發(fā)展的一些思路。

[關(guān)鍵詞]：金融業(yè)風(fēng)險 風(fēng)險內(nèi)控 協(xié)調(diào)發(fā)展

從東南亞金融危機(jī)到最近美國的次貸危機(jī)，金融業(yè)風(fēng)險不僅對一個公司、一個區(qū)域甚至對整個世界的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都造成了巨大的危害。因此加強(qiáng)風(fēng)險內(nèi)控對于協(xié)調(diào)金融業(yè)的發(fā)展越來越重要。

一、金融業(yè)風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系

1 金融業(yè)風(fēng)險是影響金融業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展最主要的問題

金融風(fēng)險，是指金融資本在經(jīng)營與交易過程中預(yù)期收益的不確定性，即投資人預(yù)期收益與實際收益的偏差，金融風(fēng)險的不斷擴(kuò)大與升級將演變成為金融業(yè)風(fēng)險與災(zāi)難，金融業(yè)風(fēng)險的存在能破壞一個國家或地區(qū)，乃至世界經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，引發(fā)社會動蕩，金融業(yè)風(fēng)險主要表現(xiàn)為：信貸風(fēng)險、信用風(fēng)險，流動性風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險、外匯風(fēng)險、市場風(fēng)險、犯罪風(fēng)險和金融國際化風(fēng)險。

2 金融內(nèi)部控制與金融業(yè)風(fēng)險的聯(lián)系

金融內(nèi)控是指金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部的管理控制從而規(guī)避或防范金融業(yè)風(fēng)險的行為，金融業(yè)風(fēng)險內(nèi)控的作用主要體現(xiàn)在預(yù)防、控制與減小金融風(fēng)險傷害這些方面。在風(fēng)險還沒有到來時，通過風(fēng)險內(nèi)控可以起到預(yù)防的作用，可以有效地規(guī)避金融機(jī)構(gòu)的很多風(fēng)險，使得風(fēng)險沒對機(jī)構(gòu)造成任何的損失。當(dāng)然，每一次的金融風(fēng)險也對金融業(yè)內(nèi)部的控制體系起到不斷修正的作用。

二、金融業(yè)風(fēng)險依然爆發(fā)的主要原因分析

在現(xiàn)有的這種金融內(nèi)控的體系下，金融業(yè)風(fēng)險依然頻發(fā)，主要的原因可以歸結(jié)為模型機(jī)制、監(jiān)管體系、人員管理三個方面的不足。

1 金融風(fēng)險模型的不完美

風(fēng)險模型是指一種由歷史和人力預(yù)測構(gòu)建起的預(yù)警與復(fù)原系統(tǒng)，建立在經(jīng)驗之上。金融風(fēng)險模型的出現(xiàn)，能夠有效地起到了預(yù)測風(fēng)險的作用。伹是它的存在也伴隨著致命的缺陷，就是信息的不完全相同性或相似性，因此沒有一個風(fēng)險模型可以完全的預(yù)測未來，它是不可能完美的?，F(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部資本環(huán)境的多元復(fù)雜化加重了金融風(fēng)險模型的承載。金融風(fēng)險模型的先天缺陷在現(xiàn)代的金融發(fā)展中暴露得更加厲害，使得不斷演進(jìn)的金融業(yè)風(fēng)險還是能夠通過跟不上更新的模型漏洞不斷地對整個金融業(yè)的發(fā)展造成巨大的危害。

2 監(jiān)管體系的不落實

一般金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管體系都建立三個分別獨立的控制機(jī)制。第一個風(fēng)險控制機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)的前臺業(yè)務(wù)部門和各營運部門，這些部門是可能是風(fēng)險的載體，同時又可能是風(fēng)險的制造者。同時，每個金融機(jī)構(gòu)都有專門的風(fēng)險管理部門，這些部門不單單要對風(fēng)險模型不斷地更新信息與參數(shù)條件，同時也應(yīng)該對于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部有可能涉及到風(fēng)險的部分進(jìn)行全面，獨立的監(jiān)管，這構(gòu)成第二部分機(jī)制，另外，每一個金融機(jī)構(gòu)都有相應(yīng)的內(nèi)審部門。它是獨立于業(yè)務(wù)管理部門與風(fēng)險管理部門的，可以監(jiān)督其是否盡職，它是企業(yè)內(nèi)部第三道控制機(jī)制，然而，這么嚴(yán)密的體系依然讓金融風(fēng)險到處肆虐，主要在于體系的沒有落實到位。1995年英國巴林銀行宣布倒閉的悲劇就是因為前臺首席交易員里森又兼任了后臺的結(jié)算主管，使得這套內(nèi)控體系的前兩個監(jiān)管部分沒有落實，導(dǎo)致了金融風(fēng)險的滋生，從而造成了巨額的虧損。

3 人員管理的不嚴(yán)格

在整個金融的運作體系中，人的因素越來越重要。在金融業(yè)的發(fā)展中，人才是主體，經(jīng)驗告訴我們，大量的金融業(yè)風(fēng)險都是由“人”產(chǎn)生的。正如這次美國爆發(fā)的次貸危機(jī)，也可以歸咎于此。要不是金融業(yè)中的各種金融從業(yè)人員為了追求更多的利益，不斷地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，并對債券的風(fēng)險評估模型中不斷假設(shè)對自己有利的情況條件，忽視了金融業(yè)風(fēng)險的存在，美國的整個金融體系也不會在一時之間轟然倒塌，危害著全球的金融發(fā)展。而對人員的管理，一向是金融業(yè)內(nèi)部控制的重中之重。各個金融機(jī)構(gòu)都有明確規(guī)范從業(yè)人員的職責(zé)與權(quán)利?？上Ч芾淼牟粐?yán)格則滋生了人性的貪婪，從而使得風(fēng)險降臨。

三 加強(qiáng)金融風(fēng)險內(nèi)部控制協(xié)調(diào)金融發(fā)展的途徑分析

1 提高金融業(yè)的整體風(fēng)險意識

風(fēng)險無處不在的意識應(yīng)該在整個金融業(yè)內(nèi)部根植。通過提高金融業(yè)的整體風(fēng)險意識，才能從根本上提高金融業(yè)風(fēng)險內(nèi)控的效率。意識的轉(zhuǎn)變可以有效的起到警惕的作用，同時也能在金融業(yè)整個運作體系下對于各金融主體的行為起到很好的限制，實現(xiàn)風(fēng)險的可控性，減少風(fēng)險爆發(fā)后的危害。風(fēng)險意識還能不斷地創(chuàng)造出更多的抵抗風(fēng)險的方式，擴(kuò)大金融業(yè)風(fēng)險內(nèi)控的范圍與實際的工作能力，促進(jìn)整個內(nèi)控體系正常運轉(zhuǎn)。

2 加強(qiáng)風(fēng)險模型的壓力試驗

可以通過對風(fēng)險模型不間斷的壓力試驗，將各種可能出現(xiàn)的極值導(dǎo)入同經(jīng)營的實際狀況相對照而觀測變化與參照應(yīng)對策略的方法去實現(xiàn)模型本身的完善，使得整個模型可以得到自己的發(fā)展，讓不完美趨向于更完美，從而規(guī)避可能的風(fēng)險，引入這種模型自身發(fā)展的壓力測試應(yīng)當(dāng)持之以恒，而在這次的次貸危機(jī)中，高盛保持優(yōu)勢的例子告訴世人，不斷的風(fēng)險壓力測試可以減少模型的不準(zhǔn)確性，從而完成了內(nèi)部控制的目的，保住了利潤。

3 加大金融業(yè)內(nèi)職責(zé)分離的力度

加強(qiáng)監(jiān)管力度可以通過引入外部監(jiān)管以及保證權(quán)責(zé)分離來實現(xiàn)，傳統(tǒng)的三道內(nèi)部控制的防線可以再進(jìn)行整合與細(xì)化管理，使之同外部的監(jiān)管更好地配合，從而提高內(nèi)部監(jiān)管的效率。另外，內(nèi)部控制的三個部分應(yīng)該切實分開獨立，不能互相干擾。有重合的部分應(yīng)當(dāng)做好徹底的分割，不允許任何人員去破壞本身存在的體系，形成自我監(jiān)督，自我管理和自我完善的有效機(jī)制。

4 加強(qiáng)對金融從業(yè)人員的培養(yǎng)與控制

金融業(yè)的從業(yè)人員是整個金融業(yè)不斷協(xié)調(diào)發(fā)展的重要保證要素。應(yīng)該從專業(yè)的技能，金融的敏感觸覺，自身的職業(yè)道德操守等多方面入手進(jìn)行培養(yǎng)并不斷提高從業(yè)人員的準(zhǔn)入門檻。還應(yīng)對從業(yè)人員做到良好的控制，對金融機(jī)構(gòu)的獎懲激勵機(jī)制要切實薄實，杜絕從業(yè)人員思想上的錯誤，避免貪婪。同時還要杜絕金融業(yè)內(nèi)部迷信于以往的操作與經(jīng)驗等這樣的現(xiàn)象，堅決按章辦事，從而實現(xiàn)控制的目的。