[摘 要]：本文通過對電子銀行功能的不斷擴大使用及發(fā)展，對企業(yè)會計信息系統(tǒng)幾個不同方向產(chǎn)生的不同的影響做出簡單分析，表明我國會計信息系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下出納管理工作的幾點變化。

[關(guān)鍵詞]：電子銀行、會計信息系統(tǒng)、影響

It技術(shù)不斷發(fā)展的今天，各行各業(yè)的業(yè)務(wù)都受到的極大的變化，本文就從銀行業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化及會計業(yè)務(wù)的網(wǎng)絡(luò)化出發(fā)，簡單分析了我國銀企合作后的一些發(fā)展情況及變化。

一、什么是電子銀行

電子銀行的最大特點就是客戶能夠?qū)崿F(xiàn)自助服務(wù)，即客戶不必每筆業(yè)務(wù)都要跑到銀行來辦理，可以隨時隨地通過電子銀行提供的產(chǎn)品和方式，自己來進行交易、查詢和控制，真正實現(xiàn)“足不出戶，自主理財”的現(xiàn)代理念。電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展是大勢所趨，它將逐步取代傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)。

電子銀行的含義：E-Bank，直譯電子銀行，又稱網(wǎng)上銀行，即是在Internet上的虛擬銀行柜臺。目前國內(nèi)網(wǎng)上銀行基本組織形式網(wǎng)上支付要求金融業(yè)電子化，E-Bank(Electronic Bank)的建立成為大勢所趨。是由一家銀行總行統(tǒng)一提供一個網(wǎng)址，所有交易均由總行的服務(wù)器來完成，分支機構(gòu)只是起到接受現(xiàn)場開戶申請及發(fā)放有關(guān)軟硬件工作。電子商務(wù)離不開金融電子化，電子銀行成為網(wǎng)上交易和網(wǎng)絡(luò)會計系統(tǒng)間的橋梁。

二、電子銀行的發(fā)展對會計軟件市場的影響

隨著信息技術(shù)的普及和現(xiàn)代理財理論在實踐中的運用，那些生存在大型單位夾縫里的中小企業(yè)家們也意識到了實施會計信息系統(tǒng)的必要性，開始關(guān)注企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的改善，增加對會計信息系統(tǒng)的成本支出預(yù)算，我國中小企業(yè)期盼著會計信息化時代的到來。我國中小企業(yè)數(shù)量超過1000萬家，他們對會計信息化建設(shè)的強烈渴望使得其會計軟件市場潛力巨大，這就使一些會計軟件開發(fā)商把目標(biāo)對準(zhǔn)了中小型企業(yè)。

2008年10月15日，中國工商銀行股份有限公司與用友軟件股份有限公司在京簽訂了網(wǎng)上銀行戰(zhàn)略合作協(xié)議，緊接著在2008年10月16日，中國工商銀行股份有限公司與金蝶國際軟件集團有限公司在京簽署了網(wǎng)上銀行戰(zhàn)略合作協(xié)議，這次合作雙方將共同推出大企業(yè)網(wǎng)上跨行資金管理和在線財務(wù)軟件兩個創(chuàng)新型產(chǎn)品。在線財務(wù)軟件采用國際上最先進的SaaS(softwarc as aService，軟件即服務(wù)，即通過互聯(lián)網(wǎng)提供軟件)模式，客戶只需登錄工行網(wǎng)銀即可享受由工行與用友、金蝶友商網(wǎng)共同提供的在線資金管理、財務(wù)管理、進銷存管理等一系列服務(wù)。這就表明我國會計軟件的市場正面向中小型企業(yè)飛速發(fā)展，成為我國目前會計軟件市場發(fā)展的一個主要趨勢。

三、電子銀行的發(fā)展對會計人員的影響

企業(yè)開通電子銀行業(yè)務(wù)以后，出納不必每筆結(jié)算業(yè)務(wù)都要跑銀行，可以節(jié)省大量的人工、車輛等費用，還節(jié)省了支票等票據(jù)的費用。網(wǎng)上銀行自主理財?shù)墓δ芙o客戶提供了很好的資金調(diào)度手段，減少一些不必要的財務(wù)損耗，客戶的財務(wù)費用也相應(yīng)大大降低。

出納每天為了處理大量的現(xiàn)金業(yè)務(wù)可能在每個工作日需要進出銀行好幾次，也有可能剛從銀行回來，還沒來得及坐下，又得立即出發(fā)到銀行去處理業(yè)務(wù)，對于出納來講，大量的工作時間就浪費在了單位與銀行的路途中，使得一些出納管理工作就不得不推遲進行，從而影響出納的工作效率以及企業(yè)其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，電子網(wǎng)上銀行開通后，上述的問題得到的明顯改善，除了出納需要到銀行提取現(xiàn)金(好幾天才進行一次)外，大量的銀行收付業(yè)務(wù)都可通過網(wǎng)上銀行支付來實現(xiàn)，出納只需要登陸企業(yè)網(wǎng)銀就可實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)處理，從而大大減輕了出納人員的工作量，提高了出納的工作效率。

四、電子銀行的發(fā)展對現(xiàn)有會計軟件中出納管理功能的影響

由于銀企雙方在處理業(yè)務(wù)時不具有實時性，同步性，所以需要出納進行定期的銀行對賬。銀行對賬的主要目的是檢驗雙方有沒有記賬差錯，或者雙方處理業(yè)務(wù)不及時所引發(fā)的未達賬項問題，導(dǎo)致企業(yè)的銀行存款數(shù)額不能正確反映企業(yè)真實的銀行存款數(shù)額，只有通過調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)，才能掌握真實的銀行存款數(shù)據(jù)。如果不及時進行就有可能甚至?xí)l(fā)生一些經(jīng)濟案件，例如2005年1月15日，辦公地址設(shè)在長春市的東北高速公路股份有限公司公布公告稱，該公司在中國銀行哈爾濱分行河松街支行設(shè)有兩個存款賬戶，至2004年11月30日，公司收到銀行詢證函回執(zhí)，確認(rèn)在河松街支行兩個賬戶中有存款余額2.93億元。1月4日，該公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員到河松街支行對賬，發(fā)現(xiàn)賬面僅剩7.31萬元，其余存款去向不明，同時，其子公司黑龍江東高投資開發(fā)有限公司存于河松街支行的530萬元資金也去向不明，案發(fā)的一個主要原因是企業(yè)與銀行對帳不及時，由此可見銀企對帳對加強銀企雙方相互監(jiān)督，維護結(jié)算紀(jì)律，防范案件事故的發(fā)生，起著非常重要的作用。

企業(yè)開通電子銀行業(yè)務(wù)以后，企業(yè)進行的每筆業(yè)務(wù)基奉上實現(xiàn)了與銀行同步處理，同時企業(yè)還可以自己隨時查詢帳戶的余額、今日明細和歷史明細等詳細信息，查看某筆款項是否到帳，還可打印出電子回單做為臨時入帳的憑證，即使是非銀行工作日或者是非銀行工作時間都可以進行帳務(wù)對帳和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，所以每個月出納必須集中進行的銀行對賬業(yè)務(wù)出納每天都可進行，這樣就將工作分散在平時進行，只要出納能夠進行及時核對即可，那么需要出納耍做的調(diào)整未達賬項，編寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表的工作就可以不做，所以相應(yīng)的會計軟件就可以取消這部分軟件功能。

五、電子銀行的發(fā)展對會計數(shù)據(jù)安全性的影響

在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，由于網(wǎng)絡(luò)管理員和操作員常常被賦予一定的訪問權(quán)限，在相對開放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境里，有可能掌握重要的財務(wù)信息，竊取企業(yè)商業(yè)機密，如果缺乏有效的控制，將給企業(yè)帶來不可估量的損失。不但如此由于網(wǎng)絡(luò)的開放性、動態(tài)性和虛擬性會導(dǎo)致系統(tǒng)的一致性和可控性降低，一旦遭遇系統(tǒng)阻塞、病毒侵入或黑客襲擊，將導(dǎo)致系統(tǒng)的混亂甚至癱瘓。

企業(yè)應(yīng)采取有效的措施(如安裝防病毒軟件和網(wǎng)絡(luò)防火墻)保護用于辦理電子銀行業(yè)務(wù)的計算機等電子設(shè)備的安全，防止其發(fā)生信息泄露或被他人操控，不要在網(wǎng)吧等多人共用的計算機上使用網(wǎng)上銀行，企業(yè)同時還應(yīng)經(jīng)常關(guān)注賬戶內(nèi)資金變化，發(fā)現(xiàn)賬戶被他人操作、電子銀行密碼泄露或其他可疑情況時，應(yīng)立即辦理賬戶掛失或密碼重置手續(xù)。

對于在電子銀行系統(tǒng)存在安全隱患被不法分子攻破、系統(tǒng)故障，內(nèi)部人員違規(guī)操作或法律法規(guī)規(guī)定銀行負有責(zé)任的其他原因所造成的企業(yè)賬戶資金損失由銀行承擔(dān)責(zé)任，這樣就可以保證企業(yè)的權(quán)益，讓企業(yè)可以放心的使用電子銀行。

六、結(jié)束語

電子銀行的使用，給企業(yè)會計信息系統(tǒng)帶來了更加方便的處理機制，使會計業(yè)務(wù)能夠得到及時處理，同時也減輕了出納人員的工作強度，加深了銀企合作，減少了出錯機會，明確了雙方責(zé)任。但是也要注意保證網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)安全，清除網(wǎng)絡(luò)隱患。