摘 要：我國商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務近年來得到了較快的發(fā)展，對于經(jīng)濟和金融的發(fā)展起到了積極的作用。然而，隨著票據(jù)業(yè)務的發(fā)展，其風險也逐漸暴露出來。文章對商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務快速發(fā)展的原因進行了研究，同時對票據(jù)業(yè)務中存在的一些問題進行了分析，并對防范票據(jù)業(yè)務風險、促進票據(jù)業(yè)務健康發(fā)展提出了相應的政策建議。

關鍵詞：商業(yè)銀行 票據(jù)業(yè)務 風險防范

中圖分類號:F830 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2008)08-200-02

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款人承諾將來在匯票到期時承擔付款義務的行為稱為承兌。根據(jù)承兌人的不同，商業(yè)票據(jù)可以分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票由銀行作為承兌人，商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人作為承兌人。商業(yè)匯票開出后，持票人為了資金融通，可以將未到期的承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，銀行按照市場利率水平和申請貼現(xiàn)企業(yè)的資信狀況進行定價，向申請貼現(xiàn)企業(yè)收取一定的貼現(xiàn)費用。銀行還可以將企業(yè)貼現(xiàn)的票據(jù)向同業(yè)轉貼現(xiàn)，或向中央銀行再貼現(xiàn)，或者進行回購貼現(xiàn)。票據(jù)市場根據(jù)業(yè)務種類的不同可以劃分為一級市場和二級市場：一級市場是票據(jù)承兌市場，二級市場是貼現(xiàn)市場。

作為金融市場的重要組成部分，票據(jù)市場近年來得到了較快的發(fā)展，對于經(jīng)濟和金融的發(fā)展起到了積極的作用。人民銀行的數(shù)據(jù)顯示，截至2008年第一季度，我國企業(yè)累計簽發(fā)商業(yè)匯票1.5萬億元，同比增長5.3%；累計貼現(xiàn)2.9萬億元，同比增長11.6%；累計辦理再貼現(xiàn)17.8億元，同比增加12.3億元。期末商業(yè)匯票未到期金額2.5萬億元，同比增長7.3%；貼現(xiàn)余額為1.2萬億元，同比下降33.4%；再貼現(xiàn)余額為36.3億元，同比增加30億元。

一、票據(jù)業(yè)務快速發(fā)展的原因

商業(yè)匯票作為一種國際通用的信用工具和支付手段，具有結算和融資的雙重功能，對于商業(yè)銀行和企業(yè)來說，商業(yè)匯票業(yè)務具有以下幾方面的優(yōu)勢：

一是貼現(xiàn)手續(xù)簡便靈活，費用較低。與貸款業(yè)務復雜的審批流程相比，商業(yè)銀行辦理票據(jù)業(yè)務手續(xù)簡便、靈活，而且籌資費用較貸款更低，是企業(yè)滿足自身流動性資金需求的理想手段。

二是商業(yè)銀行開展貼現(xiàn)業(yè)務的資本占用低?，F(xiàn)行的資本充足率計算方法規(guī)定，金融機構持有的資產(chǎn)中，銀行承兌匯票的風險權重有0%、20%、50%、100%四個檔次，而貸款的風險權重除個人住房抵押貸款為50%外，其他對個人和公司的債權都為100%。根據(jù)計算公式，資本充足率=資本凈額/加權風險資產(chǎn)+市場風險資本*12.5，在資本凈額不變的情況下，減少高風險資產(chǎn)增加低風險資產(chǎn)可以有效提高商業(yè)銀行的資本充足率。票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務低資本占用的特點可以較好地滿足商業(yè)銀行對于資本充足率的剛性要求，因此近年來我國商業(yè)銀行的票據(jù)業(yè)務規(guī)模迅速擴大。

三是商業(yè)銀行可以通過票據(jù)業(yè)務拓展客戶關系。票據(jù)融資因其手續(xù)簡便、門檻低、周轉快等特點而受到眾多企業(yè)特別是商貿(mào)企業(yè)和民營企業(yè)的青睞。由于票據(jù)業(yè)務與信貸、結算和國際業(yè)務具有較強的關聯(lián)性，商業(yè)銀行可以通過大力開展票據(jù)業(yè)務來實現(xiàn)業(yè)務和客戶的快速拓展，建立廣泛的客戶關系，既可與企業(yè)建立資產(chǎn)業(yè)務關系，又可以此為契機拓展企業(yè)的負債業(yè)務和中間業(yè)務。

四是銀行增強自身流動性的有效工具。商業(yè)銀行在保證盈利性的同時必須維持良好的流動性，票據(jù)具備流動性強的優(yōu)點，是商業(yè)銀行進行流動性管理的有效工具。在流動性缺乏時，商業(yè)銀行可以根據(jù)需要利用票據(jù)轉貼現(xiàn)業(yè)務融入資金，增加流動性，而在頭寸寬裕時，則可以買入票據(jù)增加收息調(diào)減流動性。

五是票據(jù)業(yè)務可以降低商業(yè)銀行的不良貸款率。不良貸款率是指商業(yè)銀行的不良貸款在其貸款總額中所占的比率，在不良貸款總額不變的情況下，可以通過增加貸款總額來降低銀行的不良貸款率。根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)與轉貼現(xiàn)都計入貸款總額，因此，商業(yè)銀行大力開展票據(jù)業(yè)務以改善不良貸款指標數(shù)據(jù)已經(jīng)成為一種最為有效的手段。

二、票據(jù)業(yè)務中存在的一些問題

在票據(jù)業(yè)務快速發(fā)展的同時，其中存在的一些問題也逐漸顯現(xiàn)出來，主要有以下幾點：

1.票據(jù)的真實性查詢困難。由于我國尚未在商業(yè)銀行之間建立銀行間的票據(jù)信息查詢網(wǎng)絡和信息共享機制，各商業(yè)銀行之間難以實現(xiàn)必要的票據(jù)信息交流，商業(yè)票據(jù)的真實性查詢困難。票據(jù)的真實性問題包括兩個方面，即真假匯票問題和票據(jù)背后是否有真實的商品交易問題，銀行難以鑒別票據(jù)是否具有真實的貿(mào)易背景，是否存在偽造、虛開增值稅發(fā)票，偽造、變造貿(mào)易合同和虛假的銀行查詢查復書等問題。近年來，一些不法分子利用偽造、變造票據(jù)、“克隆”票據(jù)、票據(jù)“調(diào)包”等手段，通過到銀行貼現(xiàn)，騙取銀行信貸資金，特別是利用高科技手段“克隆’票據(jù)的出現(xiàn)，更加大了對票據(jù)真?zhèn)伪鎰e的難度，在一定程度上加大了經(jīng)營票據(jù)市場業(yè)務的風險。

2.票據(jù)業(yè)務風險內(nèi)控不夠嚴格。近年來，隨著票據(jù)業(yè)務的迅速發(fā)展，一些商業(yè)銀行將關注的重點放在票據(jù)業(yè)務的市場拓展上，對票據(jù)業(yè)務風險內(nèi)控機制不夠嚴格，對票據(jù)業(yè)務的操作和管理、票據(jù)風險的識別和防范缺乏一整套切實可行的管理制度和風險防范控制管理流程。在開展票據(jù)業(yè)務的過程中，管理基礎薄弱，操作的規(guī)范性有待提高，票據(jù)的簽發(fā)、審核把關不嚴，在辦理票據(jù)業(yè)務時忽視對票據(jù)記載事項合法合規(guī)性、背書和票據(jù)真?zhèn)蔚膰栏駥彶楹秃藢崱Ｎ磳ζ髽I(yè)的業(yè)務經(jīng)營、發(fā)展前景、財務收支狀況、信用狀況和擔保實力進行充分的調(diào)研和深入的分析。同時，缺乏在調(diào)查、審查、審批及事后管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，從而導致了票據(jù)風險的產(chǎn)生。

3.承兌業(yè)務手續(xù)費不足以覆蓋風險。對于商業(yè)銀行而言，簽發(fā)承兌匯票按票面金額的0.05%收取承兌手續(xù)費，而貼現(xiàn)業(yè)務的收益較高。在承兌過程中，由于人員素質和技術方面的限制，銀行難以鑒別票據(jù)是否具有真實的貿(mào)易背景，而且由于承兌匯票等表外業(yè)務風險隱蔽性強，大多數(shù)銀行對表外業(yè)務風險的識別和管理還未達到對表內(nèi)業(yè)務風險的管理水平，因此承兌市場的風險較大。銀行承兌作為一種信用產(chǎn)品，雖然無須占用資金，但卻承擔了票據(jù)業(yè)務鏈中的所有信用風險，它在計算資本充足率時的風險權重與貸款同為100%。，銀行承兌匯票業(yè)務的風險和收益不對稱，不利于控制承兌業(yè)務的風險，也不利于票據(jù)市場的規(guī)范發(fā)展。

三、防范票據(jù)業(yè)務風險的政策建議

1.推進《票據(jù)法》等法律法規(guī)的修訂完善，加強票據(jù)業(yè)務制度建設。有關部門應在深入調(diào)研和廣泛征求意見的基礎上，針對當前票據(jù)業(yè)務發(fā)展過程中的新情況、新問題進行深入分析和研究，對《票據(jù)法》等票據(jù)業(yè)務法律法規(guī)加快修訂，完善其中關于承兌、貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的有關內(nèi)容，并制定相應的實施細則，對貿(mào)易背景真實性的審查、承兌手續(xù)費的收取、票據(jù)查詢、票據(jù)業(yè)務的授權授信等內(nèi)容做進一步的明確規(guī)定和修訂，增強制度的可操作性，推進商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務管理水平不斷提高。

2.完善商業(yè)銀行內(nèi)控制度，強化票據(jù)流程管理。加強商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設，對現(xiàn)有票據(jù)業(yè)務管理制度進行梳理和診斷，建立和完善票據(jù)業(yè)務內(nèi)控管理制度和相應的操作流程，加強對票據(jù)業(yè)務流程中關鍵節(jié)點的管理和控制，形成對票據(jù)業(yè)務風險的事前預警、事中控制、事后監(jiān)督和稽核。一方面要加強對企業(yè)的發(fā)展前景、經(jīng)營狀況、資信狀況和擔保實力的調(diào)查和分析，進行有效的風險預控；另一方面要建立完善的查票、驗票、簽票、票據(jù)交接、資料審查、業(yè)務審批等業(yè)務操作流程，認真審查票據(jù)業(yè)務是否對應真實的貿(mào)易背景，并加強對票據(jù)要素相關性和真實性、增值稅發(fā)票、合同內(nèi)容以及票據(jù)業(yè)務合法性的審查和核實。

3.加強商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務的信息化建設，提高對票據(jù)風險防范能力。一是加強商業(yè)銀行內(nèi)部票據(jù)信息化建設。構建商業(yè)銀行的票據(jù)信息平臺，將散落在商業(yè)銀行內(nèi)部各個部門中的票據(jù)信息進行及時的收集、分類、傳遞、分析和反饋，使營銷管理、風險管理和托收等部門能夠及時掌握最新票據(jù)信息，為風險防范提供有力的信息支持。二是建立商業(yè)銀行之間的票據(jù)信息共享平臺建設。各商業(yè)銀行通過該信息平臺公布各自在票據(jù)業(yè)務過程中出現(xiàn)的“應付不付”企業(yè)名單、票據(jù)托收安全銀行、票據(jù)風險案例等信息，并且協(xié)助查詢票據(jù)的真實性，通過商業(yè)銀行之間的信息共享和交流提高抵御票據(jù)風險的能力。三是，大力發(fā)展票據(jù)防偽技術。銀行應加強票據(jù)防偽技術的研究和應用力度，整合內(nèi)外部技術資源，設計與開發(fā)鑒別票面真?zhèn)蔚能浖绦颍瑸槠睋?jù)防偽提供可靠的技術保障，有效防范票據(jù)風險。

4.加強票據(jù)風險教育和培訓，提高員工的風險意識和風險防范能力。商業(yè)銀行應把加強員工職業(yè)道德培訓和思想教育作為票據(jù)風險管理的重要措施，不斷提高員工的思想道德素質。風險管理部門應認真剖析歷年發(fā)生的金融要案，從中吸取經(jīng)驗和教訓，提升員工的風險意識，規(guī)范票據(jù)業(yè)務流程，大力推進合規(guī)經(jīng)營。加強對票據(jù)業(yè)務人員的培訓和業(yè)務交流，通過防偽知識教育增強員工防范票據(jù)風險的能力。同時在制度上增強對業(yè)務人員行為的監(jiān)督和制約，防止內(nèi)部員工作案，保證票據(jù)業(yè)務的健康發(fā)展。

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(作者單位：中國建設銀行股份有限公司煙臺開發(fā)區(qū)支行山東煙臺264006)

(責編:賈偉)