摘 要：國庫集中支付制度改革是國家推行財政管理體制”三項改革”的重要內(nèi)容之一，它是對從預(yù)算分配到資金拔付、資金使用、銀行清算，直至資金到達商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶全過程的監(jiān)控制度，是從源頭上預(yù)防腐敗，建立”陽光財政”的重大舉措。這項改革不僅涉及改革傳統(tǒng)的理財觀念和管理方法，還涉及相關(guān)體制和制度的改革，是一項艱巨的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。近幾年，浙江省樂清市根據(jù)財政部及省有關(guān)國庫管理體制改革精神，積極做好全面推行國庫集中支付各項準備工作。但由于這項改革涉及面廣，政策性強，資金投入大，科技含量高，因此，在改革中還存在一些亟待解決的問題。如何解決改革中的問題，確保改革的順利推進，這是樂清市財政部門面臨的新課題。文章分析了樂清市的改革思路，對市縣級全面推行國庫集中支付提出了設(shè)想。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付 問題 設(shè)想

中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2008）08-192-01

一、存在的問題

國庫集中支付制度改革涉及面廣，政策性強， 技術(shù)難度要求高，市縣級在推行改革的過程中還存在如下問題：

1.思想認識問題。一方面，部分市、縣、區(qū)財政部門的領(lǐng)導(dǎo)對國庫管理制度改革的認識不足，認為這項改革涉及面廣，調(diào)整預(yù)算單位的既得利益，得罪人太多，麻煩多，工作不好開展，因此持觀望態(tài)度，沒有積極開展這項改革；另一方面，絕大部分財政部門都積極推行國庫管理制度改革，但當?shù)匾恍h委和政府的領(lǐng)導(dǎo)看法不一，沒有形成統(tǒng)一的認識，對國庫管理制度改革支持力度不夠，使國庫管理制度改革的方案遲遲得不到批復(fù)，影響了改革的進度。

2.軟件的問題。國庫集中支付改革雖然是中央自上而下推行的一項重大改革，但到目前為止，全國尚未有一套統(tǒng)一使用的軟件，樂清市各地國庫集中支付改革所使用的軟件大都是使用省國庫處的支付軟件、或向軟件供應(yīng)商購買的或自行開發(fā)。但若使用省國庫處的支付軟件，支付程序順，不過這軟件核算功能不行，再加上維護工作跟不上；若自行開發(fā)或購買，資金是個問題。

3.會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌困難。樂清市各縣或縣級市都推行了會計集中核算制度，經(jīng)過了多年的運行大家都比較認同了這種模式，但現(xiàn)在中央\\省又要求將會計集中核算向國庫集中收付制度轉(zhuǎn)軌，這令人有朝令夕改之感覺。一些市縣區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及財政部門的領(lǐng)導(dǎo)對國庫集中支付改革疑慮較多，認為國庫集中支付改革尚處于試點階段，不能跟得太緊，說不定這項改革尚有改變；此外，由于會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌工作量大，難度很高，特別是會計核算中心人員的安排及身份問題，都是市、縣、區(qū)領(lǐng)導(dǎo)及財政部門首先考慮和解決的問題。因此，部分市、縣、區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和財政部門都不愿意去碰轉(zhuǎn)軌這個問題，對會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌都采取觀望的態(tài)度。

4.部門預(yù)算不到位。目前市、縣、區(qū)部門預(yù)算編制較粗，與國庫集中支付改革的要求還有一定距離。樂清市、縣、區(qū)編制的部門預(yù)算只編制到 “類、款”，而國庫集中支付要求部門預(yù)算起碼要編到“項”級。由于部門預(yù)算編制不細，預(yù)算單位在編制分月用款計劃時，還要將部門預(yù)算再進一步細化，但在部門預(yù)算比較粗的情況下所編制的分月用款計劃都是不夠準確的，經(jīng)常涉及到調(diào)用款額度，工作量大。

5.市、縣、區(qū)政府采購制度改革亦跟不上國庫集中支付改革的要求。目前市、縣、區(qū)都推行了政府采購制度，但實行政府采購的范圍和資金都很小，況且政府采購項目尚未編制項目預(yù)算，這都不利于市、縣、區(qū)推行國庫集中支付制度改革。

二、完善設(shè)想

為了更好地貫徹執(zhí)行財政部及浙江省關(guān)于全面推行財政國庫管理制度改革的精神，力爭樂清市所有縣區(qū)在2010年底前全面推行財政國庫管理制度改革，必須認真抓好如下幾方面工作：

1.加強領(lǐng)導(dǎo)，提高認識，統(tǒng)一思想。目前，全國各地都按中央的要求推行了財政國庫管理制度改革。浙江省人民政府為了全面推行財政國庫管理制度改革，已下發(fā)了《財政部關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（財庫[2007]51號），要求全省在2010年所有市縣（區(qū)）全面推行財政國庫管理制度改革。樂清市根據(jù)省改革的規(guī)劃，從本市的實際情況出發(fā)，制定了國庫管理制度改革的計劃。市、縣、區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視國庫集中支付改革，統(tǒng)一思想，提高認識，把這項改革列入議事日程，作為一項重要工作來抓。沒有啟動改革的市縣要成立改革領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自掛帥，擔任改革領(lǐng)導(dǎo)小組組長，領(lǐng)導(dǎo)改革工作的開展，解決改革中遇到的問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下要設(shè)辦公室，負責改革的日常工作，制定改革方案及配套管理辦法，確保國庫管理制度改革按市制定的計劃啟動。已啟動改革的市縣，縣委、縣政府要經(jīng)常關(guān)心和支持財政國庫集中支付改革，為財政部門解決改革中的問題，進一步擴大國庫集中支付試點單位和資金范圍，鞏固改革成果。

2.擴大部門預(yù)算的編制范圍，進一步細化部門預(yù)算。目前樂清市縣的行政事業(yè)單位，只有部分單位編制了部門預(yù)算，而且所編制的部門預(yù)算比較粗。針對這種情況，縣區(qū)必須認真抓好部門預(yù)算編制的工作，使編制的部門預(yù)算適應(yīng)國庫集中支付改革的要求。一是要全面推行部門預(yù)算改革，要根據(jù)國庫管理制度改革的要求擴大到所有行政事業(yè)單位；二是采用“零基預(yù)算”和“綜合預(yù)算”等編制方法進行編制；三是按照《政府預(yù)算收支科目》的要求編制，將部門預(yù)算的支出科目進一步細化到“項”和“目”級支出科目。

3.完善軟件。浙江省國庫集中支付中心軟件應(yīng)考慮到市級及縣級的有些特殊情況，支付軟件要加強核算功能，數(shù)據(jù)維護能跟上。

4.加大宣傳力度，做好解釋和協(xié)調(diào)工作。財政國庫管理制度改革涉及面廣、情況復(fù)雜、工作量大，特別是涉及到各單位利益的重新調(diào)整，如果沒有各單位的配合和支持是不可能得到順利推行的。因此，市縣必須認真抓好宣傳、解釋和協(xié)調(diào)工作。一是要充分利用報刊、電視、廣播等形式，宣傳財政國庫管理改革的重要意義和迫切性；二是深入預(yù)算單位，多傾聽預(yù)算單位的意見，對當前改革存在的問題，造成預(yù)算單位用款不便的情況，多加解釋，爭取預(yù)算單位的支持和理解；三是積極與人民銀行、代理銀行聯(lián)系溝通，就簡化辦事程序等問題進行討論，解決改革中存在的問題，延長業(yè)務(wù)辦理時間，提高服務(wù)質(zhì)量。

5.抓好培訓(xùn)工作。目前，市縣的改革正處于試點階段，財政部門、試點單位、代理銀行及當?shù)厝嗣胥y行的相關(guān)工作人員還沒有熟練掌握財政國庫管理制度改革的有關(guān)制度及知識。因此，在現(xiàn)階段，縣區(qū)必須認真抓好對工作人員的培訓(xùn)工作。已實行了改革的縣要從實際出發(fā)，針對當前存在的問題有針對性地培訓(xùn)，特別是對國庫管理制度改革的政策、業(yè)務(wù)知識以及集中支付軟件的操作方法進行培訓(xùn)，同時對尚未實行集中支付的預(yù)算單位也要抓緊培訓(xùn)；尚未啟動國庫集中支付改革的縣區(qū)，要制定培訓(xùn)計劃，根據(jù)改革的進度，對預(yù)算單位、代理銀行、財政部門的有關(guān)人員進行培訓(xùn)，使從事這項改革的工作人員全面掌握改革制度、相關(guān)知識、軟件操作方法及業(yè)務(wù)辦理程序，盡量減少在辦理集中支付業(yè)務(wù)時的麻煩。

6.會計集中核算向國庫集中支付要根據(jù)實際情況選擇并軌運行或直接轉(zhuǎn)軌。

7.制定和完善相關(guān)的管理制度。制定改革方案及相關(guān)的管理制度是推行改革的前提。尚未啟動改革的縣區(qū)，必須按照國務(wù)院批準的《財政國庫管理制度改革方案》及財政部制定的相關(guān)管理辦法，制定切實可行的《財政國庫管理制度改革方案》及《資金支付銀行清算辦法》、《資金管理辦法》、《會計核算辦法》等制度，使改革有章可循。與此同時，還要建立內(nèi)部管理制度，規(guī)范財政部門各部門、各崗位的職責，使內(nèi)部管理工作走上規(guī)范化、制度化、科學化的軌道。已啟動了改革的縣，要根據(jù)實際工作的需要，不斷修改和完善管理制度，為進一步擴大改革范圍提供法規(guī)保障。

(作者單位：樂清市會計核算中心 浙江樂清 310000）（責編：鄭釗）