企業(yè)的資金總是處于不斷地運(yùn)動(dòng)之中，資金管理是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的管理，即對(duì)資金運(yùn)動(dòng)中資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配的管理。資金管理與財(cái)務(wù)管理有著十分密切的聯(lián)系，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)。因此，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。隨著現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)日趨發(fā)達(dá)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，企業(yè)資金能否有效使用，已經(jīng)成為企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。

一、現(xiàn)代企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.缺乏資金的時(shí)間價(jià)值觀念。資金在周轉(zhuǎn)使用過(guò)程中由于時(shí)間的因素而形成的差額價(jià)值，即資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中為企業(yè)帶來(lái)的增值額，就稱為資金的時(shí)間價(jià)值?，F(xiàn)在很多企業(yè)對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值觀念淡薄，缺乏對(duì)企業(yè)資金投入和產(chǎn)出量在時(shí)間上的對(duì)比分析，只是一味的追求產(chǎn)值和產(chǎn)量，比如盲目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)性高成本投資項(xiàng)目，并不斷進(jìn)行不合理的資金追加，致使企業(yè)資金投入太多，利用效率低下，產(chǎn)生大量的機(jī)會(huì)成本，從而加劇企業(yè)的資金困難程度。

2.缺乏科學(xué)合理、有計(jì)劃地使用資金。資金的運(yùn)動(dòng)規(guī)律決定，資金在空間上同時(shí)并存于貨幣資金、固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等資金形態(tài)上，而且在時(shí)間上要求各種資金形態(tài)相繼地通過(guò)各自的循環(huán)，即資金形態(tài)的并存性和繼起性。在現(xiàn)代企業(yè)中，缺乏科學(xué)合理地運(yùn)用資金，有計(jì)劃地使用資金，致使企業(yè)資金在運(yùn)行過(guò)程中流轉(zhuǎn)不暢。如過(guò)多地將資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，使流動(dòng)資金不足，生產(chǎn)無(wú)法正常進(jìn)行；流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間占用結(jié)構(gòu)不合理，資金使用效率低下……這些都會(huì)成為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.資金回籠緩慢?，F(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使得很多企業(yè)為了占據(jù)市場(chǎng)份額而加大賒銷商品的數(shù)量，因此，企業(yè)也形成了大量的應(yīng)收帳款，這影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，容易使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境中。很多企業(yè)只追求大的市場(chǎng)份額和銷售業(yè)績(jī)，忽視資金的回籠，致使企業(yè)的持續(xù)發(fā)展受到嚴(yán)重影響。

4.資金管理監(jiān)督機(jī)制方面存在的問(wèn)題。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于重大資金運(yùn)作的審批，重要資金使用的決定，日常資金活動(dòng)中例外問(wèn)題的處理以及由此而產(chǎn)生的結(jié)果，決策者所承擔(dān)的責(zé)任等方面存在不足，雖有相應(yīng)的決策處理機(jī)制，但執(zhí)行不力，一旦決策失誤，容易形成無(wú)人負(fù)責(zé)的局面，最終導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

5.資金的預(yù)算機(jī)制問(wèn)題。資金預(yù)算是資金管理的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的首要環(huán)節(jié)。但很多企業(yè)以往年的資金收支為基礎(chǔ)粗略估算，沒(méi)有考慮未來(lái)的變動(dòng)情況或有些企業(yè)就不存在資金的預(yù)算，只是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中隨機(jī)決定資金的收支，這樣的做法使得企業(yè)在資金分配方面造成比例失調(diào)，或陷入資金困難之中，不能很好地利用資金。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.增強(qiáng)企業(yè)的資金時(shí)間價(jià)值觀念?！皶r(shí)間就是效益，時(shí)間就是金錢”，資金在經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資確實(shí)能為企業(yè)帶來(lái)增值。因此，企業(yè)應(yīng)利用資金需要量和資金使用收益，積極開(kāi)展必要的技術(shù)預(yù)測(cè)，把握好時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，充分利用資金供求時(shí)間差以及價(jià)格差，產(chǎn)生資金再分配效益，充分利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益。運(yùn)用資金的時(shí)間價(jià)值尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，進(jìn)行最優(yōu)方案的選擇。

2.以企業(yè)總體目標(biāo)為宗旨，做好企業(yè)的用資計(jì)劃，合理分配資金。企業(yè)在安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前應(yīng)該以往年的用資情況為基礎(chǔ)，充分考慮現(xiàn)有實(shí)際情況，合理科學(xué)制定用資計(jì)劃，使資本性支出和經(jīng)營(yíng)性支出、長(zhǎng)期資金和短期資金能夠得以保障，使資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程順利進(jìn)行。同時(shí)也為選擇合理的籌資方案提供依據(jù)，不至于盲目中顧此失彼，降低資金的利用率，降低企業(yè)效益。

3.加強(qiáng)信息溝通，加快資金回籠速度。為了加快資金的回籠，企業(yè)應(yīng)該從應(yīng)收帳款的源頭入手，制定合理的收帳政策，聯(lián)合銷售部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，及時(shí)掌握客戶信息，如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)，積極采取措施，避免和減少損失。同時(shí)建立客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)表和賒賬時(shí)間分析表，對(duì)客戶進(jìn)行跟蹤分析，掌握每一筆應(yīng)收帳款的收回情況，加快應(yīng)收款項(xiàng)的收回步伐。對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)建立永久性負(fù)責(zé)制，做到誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)催收，避免存在銷售只管賒銷，財(cái)務(wù)只管記帳，欠款無(wú)人負(fù)責(zé)相互推脫的局面，盡可能的降低應(yīng)收帳款投資的機(jī)會(huì)成本、壞帳損失和管理費(fèi)用，最大限度地發(fā)揮應(yīng)收帳款的投資效益。同時(shí)建立欠款收回的考核制度或指標(biāo)，并將指標(biāo)落實(shí)到各負(fù)責(zé)人身上，確保資金的及時(shí)回籠，以加快資金周轉(zhuǎn)。

4.設(shè)置現(xiàn)代企業(yè)的資金管理機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，設(shè)置相應(yīng)的組織權(quán)力機(jī)構(gòu)，確保資金管理能夠安全、有效。比如在企業(yè)發(fā)展初期階段，管理者往往采取集權(quán)方式設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，資金的收支往往集中在管理者手中，其他相應(yīng)組織的設(shè)置相對(duì)較少；隨著企業(yè)不斷壯大，如果管理者還是事無(wú)巨細(xì)對(duì)企業(yè)每項(xiàng)收支都去過(guò)問(wèn)，那么因?yàn)榫τ邢?，過(guò)度的集權(quán)只能加重管理者的工作量，往往顧此失彼。因此，應(yīng)當(dāng)采取分權(quán)方式，設(shè)置相互制衡，相互監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)，管理者只掌握重大事項(xiàng)的收支，重大決策的執(zhí)行，以保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)。

5.加強(qiáng)資金管理的監(jiān)管機(jī)制與預(yù)算機(jī)制。建立資金監(jiān)管制度并嚴(yán)格執(zhí)行，定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資金收支情況的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，保證資金活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。同時(shí)，強(qiáng)化資金預(yù)算機(jī)制。有效的資金預(yù)算制度能為企業(yè)提高資金使用效率打下良好的基礎(chǔ)。在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金作出具體安排。企業(yè)不但要有短期預(yù)算還要有長(zhǎng)期預(yù)算，可在長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的指引下，編制滾動(dòng)的短期預(yù)算，在實(shí)施過(guò)程中，對(duì)于不符合實(shí)際的預(yù)算應(yīng)及時(shí)查找原因，修改相關(guān)數(shù)據(jù)，保證預(yù)算對(duì)資金的控制力度。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，如何保證現(xiàn)代企業(yè)資金暢通無(wú)阻，防止資金短缺或資金浪費(fèi)是資金管理的第一要?jiǎng)?wù)。只有強(qiáng)化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：長(zhǎng)慶鉆井總公司）