[摘 要] 企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理具有十分重要的意義。文章從集團(tuán)資金管理的特殊性入手，提出了集團(tuán)資金管理的原則及若干管理舉措。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)集團(tuán) 資金管理 資金管理中心

資金是企業(yè)集團(tuán)的命脈，要管理好規(guī)模巨大的企業(yè)集團(tuán)，關(guān)鍵要樹立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的管理理念。資金管理貫穿企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，直接關(guān)系到企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的高低。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理具有十分重要的意義。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的特殊性

集團(tuán)資金管理的特殊性源自于財(cái)務(wù)主體的多級復(fù)合結(jié)構(gòu)。我國集團(tuán)大多采用多級法人制，地域分布、組織層次復(fù)雜，管理鏈條過長。由于成員企業(yè)與母公司在法律上有著同等的法人地位，是彼此獨(dú)立的利益主體，因此各成員企業(yè)在理財(cái)過程中不可避免的會誘發(fā)謀求自身局部利益最大化的傾向。針對這種矛盾，集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理上，必須從整體利益最大化出發(fā)，依據(jù)一體化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，對集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)間的利益沖突與財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)與統(tǒng)一規(guī)劃，最終在確保集團(tuán)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)最大化的前提下，實(shí)現(xiàn)成員企業(yè)個(gè)體財(cái)務(wù)目標(biāo)的最大化，從而在整體與個(gè)體財(cái)務(wù)目標(biāo)間形成一種依存互動(dòng)機(jī)制。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理的原則

資金管理是集團(tuán)內(nèi)部控制中確保資金運(yùn)作安全、提高資金使用效益的關(guān)鍵內(nèi)容。因此，集團(tuán)資金管理是通過迅速而有效地控制整個(gè)集團(tuán)的全部資金的同時(shí)，實(shí)行整個(gè)集團(tuán)資金留存和運(yùn)用的合理化。集團(tuán)資金管理的原則有三:

1.集中性原則。從國外跨國公司的實(shí)踐來看，事權(quán)可以分散，但財(cái)權(quán)必須集中。若集團(tuán)內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算集中不起來，則集團(tuán)總部難以及時(shí)準(zhǔn)確全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。集中性原則就是要保證在集團(tuán)內(nèi)迅速而有效地控制集團(tuán)全部的資金，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供資金支持與保障。

2.協(xié)同性原則。協(xié)同性原則有幾方面的含義：一是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系；二是對不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系；三是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金要有合理的比例關(guān)系；四是集團(tuán)內(nèi)部各部門之間的相互調(diào)劑相互融通資金的關(guān)系；五是與集團(tuán)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金，達(dá)到成果共享，利益均沾。由于集團(tuán)各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個(gè)要素的貢獻(xiàn)大小都取決于其他要素支持與配合的程度。

3.效益性原則。即企業(yè)集團(tuán)應(yīng)盡可能將資金投放到具有較高盈利能力的項(xiàng)目上，提高資金使用效益。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的舉措

1.設(shè)立資金管理中心，對資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。資金中心應(yīng)以盤活存量閑置資金、加速資金周轉(zhuǎn)、發(fā)揮資金規(guī)模效益、為集團(tuán)公司提高競爭力提供支持為宗旨，負(fù)責(zé)對各成員企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。主要從集團(tuán)整體資金政策及相關(guān)管理辦法的制定與落實(shí)、對外擔(dān)保對外融資業(yè)務(wù)的統(tǒng)一辦理、大額資金收支方案的評估、存量資金運(yùn)作調(diào)劑方案的擬定、資金報(bào)告系統(tǒng)的構(gòu)建、以各成員企業(yè)為基礎(chǔ)的統(tǒng)一內(nèi)部銀行管理機(jī)制的建立，以及對各成員企業(yè)資金收支存業(yè)務(wù)的監(jiān)督指導(dǎo)、內(nèi)部資金借貸、資金業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面做好工作，實(shí)時(shí)提供資金流轉(zhuǎn)信息，分析資金收支情況，提供集團(tuán)經(jīng)營決策所需要的資金信息支持。

2.加強(qiáng)融資管理，拓寬融資渠道。不同的籌資渠道，資金成本不同，只有通過多種融資方式的相互借鑒和融合，才能最終實(shí)現(xiàn)降低資金成本的目的。一是依靠資金管理中心實(shí)現(xiàn)內(nèi)部企業(yè)相互融資，充分發(fā)揮資金管理中心的資金管理作用。根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)的資金狀況，靈活調(diào)度資金，盡可能在集團(tuán)內(nèi)部解決各企業(yè)的資金缺口，減少集團(tuán)外部貸款，節(jié)約利息支出，以降低集團(tuán)整體資金成本;二是利用商業(yè)信用融資。商業(yè)信用，是指企業(yè)之間在商品交易中因延期付款或預(yù)收貨款而形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等，合理運(yùn)用它們相當(dāng)于取得了無息貸款;三是在相關(guān)法規(guī)允許范圍內(nèi)，利用銀企合作控制資金。適當(dāng)增加銀行等金融機(jī)構(gòu)在資金管理中心參股的比例，充分利用銀行的融資優(yōu)勢，使內(nèi)部調(diào)劑和銀行融資有機(jī)結(jié)合起來，增加資金管理中心的資金實(shí)力。

3.健全預(yù)算管理機(jī)制，強(qiáng)化資金預(yù)算管理。應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，切實(shí)改變以經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算為主的預(yù)算范圍單一、資金預(yù)算形同虛設(shè)的狀況，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資、籌資等在內(nèi)的全面資金預(yù)算。同時(shí)，要大力加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，高度重視支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。通過對現(xiàn)金流量的預(yù)測、控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出；對經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理，做到按計(jì)劃用款，按進(jìn)度撥款，嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出；實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控，保證支付能力和償債能力，從而形成事前預(yù)測、事中控制、事后反饋的管理控制體系。

4.使用先進(jìn)的管理技術(shù)和管理手段，搞好資金的及時(shí)管理?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)日益復(fù)雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，經(jīng)營跨國化，由此形成的高度集中的管理模式，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息做支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。因此，集團(tuán)公司在全面實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，應(yīng)采用當(dāng)前先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件，做到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享。通過集團(tuán)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使公司可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會計(jì)信息，查詢各成員企業(yè)資金流向，保障財(cái)務(wù)會計(jì)信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高管理決策的水平。

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