摘要：2007年3月，隨著美國第二大次級抵押貸款放貸機(jī)構(gòu)一一新世界金融宣告破產(chǎn)，起源于美國的次貸危機(jī)終于爆發(fā)，危機(jī)不僅向全球蔓延，甚至影響到了實(shí)體經(jīng)濟(jì)，美國、歐盟地區(qū)等紛紛調(diào)低了2008年經(jīng)濟(jì)增長的預(yù)期。分析次貸危機(jī)之所以發(fā)生的原因不僅有助于我們吸取別國發(fā)展中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)用于更好地發(fā)展我國的金融市場，而且提醒我們重視國家金融安全，尤其是現(xiàn)行的國際貨幣體系存在不可克服的制度性缺陷，導(dǎo)致金融危機(jī)頻頻出現(xiàn)，更需要我們提高警惕，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 內(nèi)部監(jiān)管 次貸危機(jī)

▲▲ 一、美國的次貸危機(jī)引發(fā)商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管

2007年3月，隨著美國第二大次級抵押貸款放貸機(jī)構(gòu)一一新世界金融宣告破產(chǎn)，起源于美國的次貸危機(jī)終于爆發(fā)，危機(jī)不僅向全球蔓延，甚至影響到了實(shí)體經(jīng)濟(jì)。其后，不僅有美國第五大投資銀行貝爾斯登旗下兩只對沖基金因此崩盤，還有全球各大金融機(jī)構(gòu)紛紛爆出巨額虧損。危機(jī)引發(fā)了全球金融市場的劇烈震蕩，并且有愈演愈烈之勢。次貸危機(jī)使我們能夠積極而審慎的看待我國房地產(chǎn)市場和房屋按揭貸款業(yè)務(wù)，強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

▲▲ 二、銀行內(nèi)部監(jiān)管普遍存在的缺陷

近年來，在人民銀行的推動(dòng)下，我國商業(yè)銀行建立一系列的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)管措施和制度。但從總體上講，效果還不夠理想。

（一）內(nèi)部監(jiān)管制度不夠健全和完善

一是內(nèi)部監(jiān)管制度牽制乏力。一些銀行的內(nèi)部監(jiān)管制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會(huì)計(jì)部門不能制約資金組織部門的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營者“唯利是圖”，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行的利潤目標(biāo)嚴(yán)重背離。二是部分制度不切合實(shí)際，難以實(shí)施。三是對決策管理層沒有有效的制約手段。

（二）內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制不完善，缺乏必要的辦公程序

表現(xiàn)在長官意念嚴(yán)重，業(yè)務(wù)的審批和授權(quán)隨意性較大，甚至濫用職權(quán)，業(yè)務(wù)處理上出現(xiàn)反向運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況。有的企業(yè)、個(gè)人要貸款，不是先向信貸部門提出申請，由信貸員進(jìn)行信用分析，一級一級地審查上報(bào)批準(zhǔn)，而是直接找主管領(lǐng)導(dǎo)，由領(lǐng)導(dǎo)一級一級向下指派，具體經(jīng)辦人員再具體進(jìn)行辦理。

（三）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不盡科學(xué)，部門之間業(yè)務(wù)分工不明確，權(quán)力制衡在運(yùn)行中“失靈”

部分金融機(jī)構(gòu)缺乏嚴(yán)格的授權(quán)管理和集體決策程序，在對各分支機(jī)構(gòu)及部門的管理上授權(quán)不清、責(zé)任不明，甚至出現(xiàn)濫用權(quán)力，濫授權(quán)現(xiàn)象，有些分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大，有些部門身兼數(shù)責(zé)。由于對授權(quán)授信沒有進(jìn)行統(tǒng)一管理，

權(quán)力得不到有效制約，加之一些監(jiān)督部門不能有效地發(fā)揮監(jiān)督職能。

▲▲ 三、商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管的對策

（一）現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制評價(jià)體系的核心構(gòu)架

現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制評價(jià)體系，可以在借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)管評價(jià)理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合商業(yè)銀行自身經(jīng)營管理特點(diǎn)和實(shí)際情況，開發(fā)出來一種新型的評價(jià)體系。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模式可以按以下層級設(shè)計(jì)：

1、控制目標(biāo)

在實(shí)際工作中，管理人員和審計(jì)人員總是根據(jù)控制目標(biāo)，建立和評價(jià)內(nèi)部監(jiān)管，因此，設(shè)計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模式，首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容特點(diǎn)和管理要求提煉內(nèi)部監(jiān)管目標(biāo)；

2、控制環(huán)節(jié)

各項(xiàng)控制目標(biāo)分別需要通過若干相應(yīng)的控制因素予以實(shí)現(xiàn)，而這些控制因素作用的發(fā)揮，是根據(jù)某些容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對性的控制；

3、控制點(diǎn)

在對控制環(huán)節(jié)進(jìn)一步細(xì)分的基礎(chǔ)上，逐一排出重要的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)管點(diǎn)；

4、控制措施

不同的控制點(diǎn)，有著不同的業(yè)務(wù)內(nèi)容和控制目標(biāo)，需要采取不同的控制措施和方法。因此，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)模式可按照“建立組織目標(biāo)——評估風(fēng)險(xiǎn)——決定相關(guān)控制目標(biāo)——確定控制環(huán)節(jié)——細(xì)分控制點(diǎn)——采取相應(yīng)的控制措施”的思路進(jìn)行。

（二）加強(qiáng)對商業(yè)銀行房屋按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)管

1、完善個(gè)人信用體系

市場經(jīng)濟(jì)也是一種信用經(jīng)濟(jì)，離開信用，市場經(jīng)濟(jì)就無法正常運(yùn)行。個(gè)人信用體系的建立可以在一定程度上解決我國住房按揭貸款信息不對稱帶來的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，使銀行能夠準(zhǔn)確判斷客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低不良貸款率。個(gè)人信用體系的建立可提高違約成本，增強(qiáng)貸款者的信用意識，減少違約事件發(fā)生的幾率。

2、建立高效的金融管理信息

銀行內(nèi)部監(jiān)管是抵御風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管，應(yīng)建立高效的金融管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)間信息采集、加工處理、傳輸?shù)淖詣?dòng)化，實(shí)現(xiàn)信息資源共享；建立數(shù)據(jù)庫、模型庫、方法庫，以利于相對準(zhǔn)確的行情預(yù)測和分析，為內(nèi)部監(jiān)管提供信息支持；健全同業(yè)自律機(jī)制，加強(qiáng)同業(yè)公會(huì)在行業(yè)保護(hù)、行業(yè)協(xié)調(diào)與行業(yè)監(jiān)管、行業(yè)合作與交流中的作用，維護(hù)同業(yè)競爭秩序，保護(hù)同業(yè)成員利益；加強(qiáng)銀行信貸審查和貸后管理，保證審慎經(jīng)營原則。

▲▲ 四、結(jié)論

內(nèi)部監(jiān)管是一個(gè)古老的課題，然而，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)組織的變化，內(nèi)部監(jiān)管的內(nèi)涵和手段也不斷推陳出新。商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)特殊，更具有風(fēng)險(xiǎn)敏感性，內(nèi)部監(jiān)管在其經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)防范中的地位益發(fā)舉足輕重。金融體系自身脆弱性是商業(yè)銀行產(chǎn)生經(jīng)營危機(jī)的內(nèi)在誘因，而內(nèi)部監(jiān)管不善和內(nèi)部監(jiān)管不力則是引發(fā)危機(jī)最重要的原因之一。因此，建立完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制是中國商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管和對應(yīng)外部競爭的需要。

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（責(zé)任編輯：段玉）