一、加州大學(xué)系統(tǒng)簡(jiǎn)介
　　
　　美國(guó)加州大學(xué)（University of California）始建于1868年，是世界著名的公立大學(xué)，目前擁有10所分校、3所法學(xué)院、5所醫(yī)學(xué)院和教學(xué)醫(yī)院，并受美國(guó)能源部委托，管理著3個(gè)著名國(guó)家實(shí)驗(yàn)室。加州大學(xué)共有伯克利、洛杉磯、河濱、圣地亞哥、舊金山等10所分校，均提供世界級(jí)的教育和科研機(jī)會(huì)，在校生總?cè)藬?shù)超過21萬，教職員工17萬，并有150萬校友分布在世界各地。自1939年，加州大學(xué)的教學(xué)和科研人員共榮獲過45項(xiàng)諾貝爾獎(jiǎng)；該校在國(guó)家科學(xué)院的成員人數(shù)和獲得的發(fā)明專利數(shù)量超過世界上任何一個(gè)科研機(jī)構(gòu)。加州大學(xué)學(xué)術(shù)研究領(lǐng)域涉及150多個(gè)學(xué)科，是世界上研究范圍最廣的高等教育研究機(jī)構(gòu)之一，在農(nóng)業(yè)、醫(yī)學(xué)、技術(shù)及環(huán)境等學(xué)科的研究成果處于世界頂尖水平。
　　
　　二、加州大學(xué)校董會(huì)
　　
　　根據(jù)加州憲法，加州大學(xué)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是校董會(huì)（Board of Regents），共有26名成員組成，其中18名校董由加州州長(zhǎng)任命，任期12年；1名學(xué)生校董，由校董會(huì)任命，任期1年；其余7名校董為現(xiàn)任加州州長(zhǎng)、副州長(zhǎng)、眾議院議長(zhǎng)、州教育總監(jiān)、加州大學(xué)校友會(huì)正、副主席及加州大學(xué)總校長(zhǎng)。此外，加州大學(xué)學(xué)術(shù)委員會(huì)正、副主席為校董會(huì)的列席成員，無投票權(quán)。校董會(huì)之下設(shè)加州大學(xué)總校長(zhǎng)（President），負(fù)責(zé)大學(xué)的行政管理；10所分校各設(shè)一名校長(zhǎng)，具體負(fù)責(zé)本校區(qū)事務(wù)。
　　從法律上來講，校董會(huì)主席由加州現(xiàn)任州長(zhǎng)擔(dān)任，但在實(shí)際操作中，由選舉產(chǎn)生的副主席行使校董會(huì)主席職權(quán)，任期1年。校董會(huì)通過8個(gè)常任委員會(huì)行使日常管理職能，分別是審計(jì)委員會(huì)、賠償委員會(huì)、教育政策委員會(huì)、財(cái)政委員會(huì)、場(chǎng)地和建筑委員會(huì)、健康服務(wù)委員會(huì)、投資委員會(huì)及能源部實(shí)驗(yàn)室監(jiān)管委員會(huì)。各類學(xué)校事務(wù)由相應(yīng)的委員會(huì)歸口管理，擬定處理意見后報(bào)校董會(huì)批準(zhǔn)。
　　
　　三、加州大學(xué)財(cái)務(wù)管理層級(jí)體系
　　
　　1. 投資委員會(huì)（Committee of Investments）
　　加州大學(xué)校董會(huì)內(nèi)設(shè)投資委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定大學(xué)資金的增值目標(biāo)、管理模式、投資手段、風(fēng)險(xiǎn)控制、投資組合比例等總體政策和指標(biāo)要求。司庫辦公室在上述政策指導(dǎo)下，具體執(zhí)行大學(xué)的退休資金、捐贈(zèng)資金及現(xiàn)金的管理、運(yùn)營(yíng)及投資事務(wù)，并在風(fēng)險(xiǎn)控制范圍內(nèi)，通過選擇、執(zhí)行并監(jiān)測(cè)投資戰(zhàn)略以實(shí)現(xiàn)學(xué)校資產(chǎn)的保值、增值。通俗地講，司庫辦公室的職責(zé)是利用加州大學(xué)的校本基金進(jìn)行投資、“以錢生錢”。截至2007年6月30日，司庫辦公室管理的退休及捐贈(zèng)資金等校本基金總量已超過730億美元。司庫由加州大學(xué)負(fù)責(zé)投資的副總校長(zhǎng)（Vice President for Investment）兼任，現(xiàn)任司庫為瑪麗·伯格倫女士。司庫辦公室內(nèi)設(shè)兩個(gè)部門——投資服務(wù)處和投資管理處，員工多為專業(yè)投資和財(cái)產(chǎn)管理人員。
　　司庫辦公室每年都要向校董會(huì)提供一份年度財(cái)務(wù)報(bào)告（Treasurer’s Annual Report），匯報(bào)一年來的投資策略及總體投資表現(xiàn)，并詳細(xì)介紹幾大主要資金——總捐贈(zèng)資金（General Endowment Pool）、慈善資產(chǎn)管理資金（Charitable Asset Management Pool）、加州大學(xué)退休計(jì)劃資金（UC Retirement Plan）及短期投資基金（Short Term Investment Pool）的投資現(xiàn)狀、市場(chǎng)價(jià)值和投資回報(bào)率等重要細(xì)節(jié)。
　　2. 總校長(zhǎng)辦公室（Office of the President）
　　總校長(zhǎng)辦公室是加州大學(xué)整個(gè)系統(tǒng)10所分校的“總指揮部”，具有最高行政權(quán)，以總校長(zhǎng)為核心，下設(shè)幾位執(zhí)行副校長(zhǎng)，分管學(xué)術(shù)、預(yù)算、社區(qū)事務(wù)、法律事務(wù)、健康事務(wù)、商業(yè)及金融活動(dòng)、醫(yī)學(xué)院管理、實(shí)驗(yàn)室管理以及加州范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)和自然資源服務(wù)等各項(xiàng)具體工作?，F(xiàn)任加州大學(xué)總校長(zhǎng)是羅伯特·戴恩斯先生。
　　學(xué)校管理政策及制度的開發(fā)和執(zhí)行、院系管理、人事設(shè)置以及財(cái)務(wù)管理等行政管理工作由負(fù)責(zé)事業(yè)運(yùn)營(yíng)事務(wù)的副總校長(zhǎng)（以下簡(jiǎn)稱事業(yè)部副總校長(zhǎng)）分管。
　　事業(yè)部副總校長(zhǎng)由校董會(huì)任命，下設(shè)副總校長(zhǎng)辦公室、預(yù)算辦公室、行為監(jiān)督和審計(jì)辦公室、院系管理辦公室、金融管理辦公室、人力資源辦公室等多個(gè)職能辦公室。其中，預(yù)算編制、設(shè)備采購(gòu)、商業(yè)運(yùn)營(yíng)、成本核算及分析、審計(jì)等相關(guān)財(cái)務(wù)工作由預(yù)算辦公室、金融管理辦公室及行為監(jiān)督和審計(jì)辦公室等具體負(fù)責(zé)。
　　
　　
　　
　　3. 預(yù)算辦公室、金融管理辦公室、行為監(jiān)督和審計(jì)辦公室及校董會(huì)審計(jì)委員會(huì)
　　預(yù)算辦公室的最主要工作是設(shè)計(jì)及編制預(yù)算、協(xié)調(diào)預(yù)算和資源管理，具體包括：結(jié)合校董會(huì)政策和重點(diǎn)，編制并向州政府提交年度預(yù)算報(bào)告；向院系、學(xué)校師生及其他機(jī)構(gòu)提供有關(guān)預(yù)算的咨詢服務(wù)；作為加州大學(xué)的代表向州政府游說校董會(huì)的預(yù)算請(qǐng)求；協(xié)助總校長(zhǎng)開發(fā)各分校區(qū)資源分配辦法并監(jiān)督各分校區(qū)的各項(xiàng)資金使用情況。同時(shí)，預(yù)算辦公室還負(fù)責(zé)幫助校董會(huì)研究、開發(fā)公共基金管理的有效辦法，并協(xié)助各分校校長(zhǎng)及其財(cái)務(wù)官員解決項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算編制等問題。
　　金融管理辦公室主要為大學(xué)執(zhí)行副主席提供有關(guān)金融和商業(yè)運(yùn)營(yíng)方面的咨詢，并對(duì)大學(xué)的各項(xiàng)目進(jìn)行金融分析，開發(fā)符合大學(xué)當(dāng)前及長(zhǎng)期利益的金融政策、戰(zhàn)略、計(jì)劃及項(xiàng)目，還為學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)、預(yù)算編制、商業(yè)合同簽訂以及研究經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)學(xué)金及工資管理提供建議和咨詢服務(wù)。金融管理辦公室另一項(xiàng)重要工作是負(fù)責(zé)學(xué)校的金融和審計(jì)報(bào)告，并審核、協(xié)調(diào)及落實(shí)由聯(lián)邦、州政府、私人贊助者及校董會(huì)外部審計(jì)人員所開展的各類審計(jì)工作。
　　行為監(jiān)督和審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)整個(gè)加州大學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目（包括審計(jì)、調(diào)查和咨詢服務(wù)），培訓(xùn)大學(xué)的審計(jì)人員并制定有關(guān)項(xiàng)目目標(biāo)。結(jié)合加州大學(xué)校董會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和要求，該辦公室同時(shí)負(fù)責(zé)制定加州大學(xué)內(nèi)部審計(jì)政策、程序及操作辦法。
　　加州大學(xué)的外部審計(jì)一般由校董會(huì)審計(jì)委員會(huì)組織實(shí)施。審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是確保內(nèi)部審計(jì)及外部審計(jì)的正常開展；審核學(xué)校內(nèi)部審計(jì)年度報(bào)告及外部公共審計(jì)員的審計(jì)報(bào)告，并就重點(diǎn)問題進(jìn)行質(zhì)詢和討論；評(píng)價(jià)大學(xué)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量、可靠性及規(guī)范性；評(píng)價(jià)有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、員工行為及族裔問題等大學(xué)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的功效和具體表現(xiàn)；鑒定外部公共審計(jì)員的資質(zhì)和獨(dú)立性，并評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)制度及外部公共審計(jì)員的工作表現(xiàn)。審計(jì)委員會(huì)有權(quán)要求在審計(jì)中出現(xiàn)問題的部門限期制定整改措施并提交其審批。
　　4. 各分校的財(cái)務(wù)管理體系（以加州大學(xué)洛杉磯分校為例）
　　加州大學(xué)各分校的財(cái)務(wù)、預(yù)算等事務(wù)由一名執(zhí)行副校長(zhǎng)主管，并設(shè)立了相應(yīng)的辦公室以協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)在學(xué)術(shù)、預(yù)算編制、基礎(chǔ)建設(shè)及資源分配等事務(wù)上作出決策。以加州大學(xué)洛杉磯分校為例，該校設(shè)立了財(cái)務(wù)、預(yù)算和基建項(xiàng)目辦公室，負(fù)責(zé)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)資金管理和質(zhì)量控制。該辦公室下設(shè)5個(gè)處室，分別管理學(xué)校的基建項(xiàng)目、學(xué)術(shù)計(jì)劃和預(yù)算、信息管理和分析、外部審計(jì)和咨詢服務(wù)、校園空間和校舍管理等事務(wù)。該辦公室是加州大學(xué)洛杉磯分校最重要的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。
　　加州大學(xué)財(cái)務(wù)管理體系的設(shè)置形式與美國(guó)“三權(quán)分立”的政治體制類似：董事會(huì)可比作“國(guó)會(huì)”，制定事關(guān)學(xué)校發(fā)展的政策方針和戰(zhàn)略決策，行使最高“立法權(quán)”；總校長(zhǎng)行使最高行政管理權(quán)，通過各執(zhí)行副總校長(zhǎng)具體實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算事務(wù)的計(jì)劃和管理，類似“總統(tǒng)”；董事會(huì)通過審計(jì)委員會(huì)等機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)外部審計(jì)人員對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)運(yùn)行及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行審查和監(jiān)督，這又類似“司法”職能的履行。這樣，既有利于保證校董會(huì)、總校長(zhǎng)及審計(jì)部門之間分工明確，工作重點(diǎn)突出，又能確保財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和透明度，同時(shí)，還能通過每年舉行多次的校董事會(huì)議，做到溝通順暢、協(xié)調(diào)充分，避免“各干各事”甚至相互抵觸（加州大學(xué)服務(wù)管理系統(tǒng)層級(jí)結(jié)構(gòu)見圖1）。
　　
　　加州大學(xué)總校長(zhǎng)職位實(shí)行聘任制，總校長(zhǎng)本人享有高度的行政管理和決策權(quán)，但其實(shí)質(zhì)只是校董會(huì)聘請(qǐng)的“總經(jīng)理”，必須從董事會(huì)制定的總體發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)做好管理工作。這樣，既有利于激發(fā)總校長(zhǎng)及其團(tuán)隊(duì)的管理激情和創(chuàng)新能力，為大學(xué)的發(fā)展注入新的活力，同時(shí)也有利于保證大學(xué)辦學(xué)理念和發(fā)展戰(zhàn)略的延續(xù)和堅(jiān)持，不會(huì)因?yàn)榭傂ｉL(zhǎng)的個(gè)人喜好不同或人事變動(dòng)而出現(xiàn)大的波動(dòng)，甚至顛覆性的調(diào)整。
　　加州大學(xué)財(cái)務(wù)管理體系另一特點(diǎn)是將“賺錢”和“花錢”兩大職能分別交于校董會(huì)“投資委員會(huì)”和總校長(zhǎng)(由事務(wù)部執(zhí)行副總校長(zhǎng)具體負(fù)責(zé))。這既是由加州大學(xué)數(shù)額巨大的校本投資基金所決定——要做好730億美元的投資工作，沒有一個(gè)精通投資業(yè)務(wù)、人員配備整齊的專業(yè)團(tuán)隊(duì)是很難想象的。從另一方面來講，如果讓總校長(zhǎng)同時(shí)負(fù)責(zé)校本投資基金的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)預(yù)算的管理，在預(yù)算資金不能全額撥款或日常開銷出現(xiàn)赤字的情況下，很容易出現(xiàn)無節(jié)制使用投資基金的回報(bào)所得，甚至挪用投資基金本金的行為。對(duì)于加州大學(xué)收到捐贈(zèng)款中的很大部分，捐贈(zèng)該款項(xiàng)的校友或企業(yè)只允許大學(xué)使用該款項(xiàng)的投資回報(bào)，而不能動(dòng)用款項(xiàng)的本金。一旦違反該法令，必將導(dǎo)致捐款數(shù)額的減少，從而使大學(xué)陷入信譽(yù)和財(cái)政雙重危機(jī)。
　　
　　四、加州大學(xué)年度預(yù)算
　　
　　1. 年度預(yù)算制定程序
　　加州大學(xué)年度預(yù)算分為經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算和基建項(xiàng)目預(yù)算兩部分，都由預(yù)算辦公室編制，但獨(dú)立成文，分開提交、審批。
　　每年7月，事務(wù)部副總校長(zhǎng)召集預(yù)算辦公室等部門討論學(xué)校下一年度的經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算編制并起草預(yù)算初稿。在起草及之后的修改過程中，預(yù)算辦公室需充分征求校領(lǐng)導(dǎo)層、院系代表及學(xué)生代表的意見。初稿完成后交校董會(huì)做第一次審議。結(jié)合校董會(huì)的修改意見，預(yù)算辦公室對(duì)草案做相應(yīng)調(diào)整，于9月交由校董會(huì)再次審議。在校董會(huì)二次審議后，預(yù)算辦公室完成年度預(yù)算終稿，由事務(wù)部副總校長(zhǎng)在11月的校董會(huì)議上作陳述說明。待校董會(huì)批準(zhǔn)后，年度預(yù)算即提交加州政府財(cái)政部及州長(zhǎng)審批。加州政府于每年1月公布該年度的政府財(cái)政總體預(yù)算，同時(shí)向加州大學(xué)校董會(huì)公布該年度財(cái)政預(yù)算撥款數(shù)額和方案。在收到撥款方案后，事務(wù)部副總校長(zhǎng)辦公室各部門立即著手制定政府預(yù)算撥款中赤字部分的應(yīng)對(duì)方案，調(diào)整年度資金的分配辦法，并提交校董會(huì)審批。批準(zhǔn)后，加州大學(xué)總校長(zhǎng)于3月，分別在加州眾議院預(yù)算委員會(huì)及參議院財(cái)政預(yù)算審議委員會(huì)的教育委員會(huì)聽證會(huì)上做陳述說明。加州政府于5月對(duì)財(cái)政總體預(yù)算撥款方案做一次調(diào)整，于7月形成最終的年度財(cái)政撥款方案。
　　基建項(xiàng)目年度預(yù)算與經(jīng)常性項(xiàng)目年度預(yù)算在編制程序及審批時(shí)間表方面幾無差異。與后者不同的是，基建項(xiàng)目年度預(yù)算圍繞校園建筑、場(chǎng)地和設(shè)施等硬件的現(xiàn)狀及維護(hù)、更新等需求，分別為加州大學(xué)10所分校列出詳細(xì)的基建計(jì)劃和預(yù)算申請(qǐng)。
　　2. 加州大學(xué)2008年度經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算
　　加州大學(xué)2008年度經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算總資金為181億美元。資金來源渠道較廣，總體可歸納為四個(gè)部分：州及?？傮w投資與學(xué)費(fèi)收入、服務(wù)和附屬業(yè)務(wù)收益、企業(yè)合同和贊助、捐贈(zèng)及其他（如圖2所示）。
　　在“州、?？傮w投資與學(xué)費(fèi)收入”部分中，包括學(xué)生交納的學(xué)費(fèi)15.74億美元、?？傮w投入資金5.77億美元及州政府財(cái)政投入資金32.74億美元。服務(wù)與附屬業(yè)務(wù)收入部分占總預(yù)算資金來源的38%，其中最主要的貢獻(xiàn)來自加州大學(xué)各醫(yī)學(xué)中心，共提供資金42.63億美元；總預(yù)算資金的28%來自企業(yè)合同及贊助，其中校與聯(lián)邦及校與私人企業(yè)間的合作共提資金34.71億。
　　州政府的財(cái)政投入對(duì)加州大學(xué)至關(guān)重要。加州大學(xué)本年度的經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)占整個(gè)加州財(cái)政預(yù)算撥款的3.2％。同時(shí)，加州大學(xué)也意識(shí)到州政府對(duì)學(xué)校的財(cái)政投入近年來有減少的趨勢(shì)。由于加州經(jīng)濟(jì)最近幾年表現(xiàn)欠佳，加州州長(zhǎng)已于今年1月宣布將所有部門的州政府財(cái)政預(yù)算申請(qǐng)方案的資金額度降低l0％，以加州大學(xué)為例，在校方申請(qǐng)的財(cái)政預(yù)算32.74億美元中，州政府將扣除3.274億美元。這給加州大學(xué)造成了不小的壓力，校方也對(duì)此制定了一系列應(yīng)對(duì)措施，主要有提高學(xué)校管理效率和現(xiàn)有項(xiàng)目的執(zhí)行效益、節(jié)省管理成本、適當(dāng)控制招生人數(shù)規(guī)模并提高學(xué)費(fèi)等。
　　從加州大學(xué)經(jīng)常性項(xiàng)目預(yù)算資金的支出情況看，其中70％用于校內(nèi)員工的工資、福利、保險(xiǎn)等各項(xiàng)支出，20％用于設(shè)備維護(hù)、使用等費(fèi)用，剩余10％以獎(jiǎng)學(xué)金或?qū)W生貸款等形式為學(xué)生提供資助。自1990年以來，扣除通貨膨脹因素，加州大學(xué)的學(xué)生人均教育經(jīng)費(fèi)投入從1990年的近2.1萬美元降低到2007年的1.7萬多美元，降幅14％；在生均教育經(jīng)費(fèi)投入的資金構(gòu)成中，州政府財(cái)政投入所占比例已從1990年的78％（1.583萬美元）降至2007年的60%（1萬美元），而學(xué)生的個(gè)人投入從13％（2 540美元）增至當(dāng)前的30％（5 070美元）（如圖3所示）。
　　3. 加州大學(xué)2008年基建項(xiàng)目預(yù)算
　　加州大學(xué)2008年基建項(xiàng)目的預(yù)算申請(qǐng)資金為3.889億美元，其中2億美元用于新建或擴(kuò)建校舍及其他設(shè)施，以適應(yīng)日趨增長(zhǎng)的學(xué)生規(guī)模，其余的1億多資金主要用于校舍及設(shè)備修繕、維護(hù)及裝修。
　　
　　參考資料
　　1 對(duì)加州大學(xué)學(xué)生校董Dartagnan Scorza先生的采訪記錄
　　2 Treasurer’s Annual Report Fiscal 2006-07，University of California
　　3 Treasurer’s Annual Report Fiscal 2007-08，University of California
　　4 2008-09 Budget for Current Operations，University of California
　　5 Endowment and Similar Funds，Accounting Manual，Universitv of California
　　6 Principles of Endowment Management-the Seven Key Issues Facing Trustee and Financial Officers，Commonfund Institute，2002
　　7 Office of the President，University of California. www.ucop.edu
　　8 Budget Office，University of California. budget.ucop.edu
　　
　?。ㄗ髡邌挝唬褐袊?guó)駐洛杉磯總領(lǐng)館教育組）
　　責(zé)任編輯 張 鶴