張　萍

摘 要：加強(qiáng)資金管理對企業(yè)具有十分重要的作用。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理生存、發(fā)展、獲利的根本目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；重要性；措施

1 加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理

企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則，采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法，確定資金的合理需要量，這是進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)。如何確定資金的合理需要量是其中的關(guān)鍵點(diǎn)，也是難點(diǎn)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)穩(wěn)健原則角度來說，編制資金計(jì)劃是解決此問題的較好方法。一個(gè)合理的資金計(jì)劃，應(yīng)是在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，努力挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力，積極組織投入，節(jié)約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，以部門計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行編制，加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，分析資金動(dòng)態(tài)，根據(jù)計(jì)劃，核定需要，可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。

2 強(qiáng)化企業(yè)籌資管理

資金如何取得是每個(gè)企業(yè)必須考慮的重大問題，收入是企業(yè)資金來源的主要渠道，但是籌資也是企業(yè)獲取資金的有效途徑，要合理利用現(xiàn)有的相關(guān)籌資方式和渠道，強(qiáng)化籌資管理。在企業(yè)的經(jīng)營管理中有很多方面需要資金的籌集，如籌集資本金、償還債務(wù)、調(diào)節(jié)資本結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等，所以企業(yè)在籌集資金之前首先要清楚籌集資金的目的和動(dòng)機(jī)是什么。其次，在明確籌資動(dòng)機(jī)后，企業(yè)要合理確定資金需求的數(shù)量和投放的時(shí)機(jī)，這樣才會(huì)合理的運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，認(rèn)真選擇籌資渠道和籌資方式，降低企業(yè)的資金成本。不同渠道，不同方式籌集的資金其成本不同。一般來講，負(fù)債資金成本低于所有者權(quán)益資金成本，但負(fù)債的增加又會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 加強(qiáng)企業(yè)資金的結(jié)算管理

在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，賒銷已經(jīng)成為了一個(gè)普遍的現(xiàn)象，但是大量的應(yīng)收款不能及時(shí)地收回，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金短缺，甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率，企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況。要做到當(dāng)年銷售的貨款、資金當(dāng)年回籠。無論誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。另外要加大貨款回收力度，從源頭解決資金流入問題，在年初就要制定出壓縮應(yīng)收賬款的總體指標(biāo)和各項(xiàng)分解指標(biāo)，并將壓縮應(yīng)收賬款指標(biāo)和現(xiàn)金流量作為考核的硬性指標(biāo)，落實(shí)到各單位經(jīng)營責(zé)任合同書中，以確保資金的及時(shí)回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。

4 應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，提高資金管理的效率

在資金管理方面，要大力推廣計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，推廣財(cái)務(wù)管理軟件的同時(shí)推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、方法和技術(shù)。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。因此企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際，積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，確保企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、高效化。

5 完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控力度

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，確保資金流信息真實(shí)的保障。為此，企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口，變過去的事后監(jiān)督為事前、事中監(jiān)督和適時(shí)監(jiān)督，圍繞企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算，對企業(yè)投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，定期檢查，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。