摘要：服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定關(guān)于服務(wù)貿(mào)易定義引發(fā)出統(tǒng)計(jì)口徑問題，結(jié)合《國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》，許多專家學(xué)者對(duì)服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)制度和方法開展了相應(yīng)的研究。國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)有其特殊性，統(tǒng)計(jì)操作中應(yīng)注意一些關(guān)鍵問題。結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況對(duì)如何建立和完善我國服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)制度提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)；ＢＯＰ統(tǒng)計(jì)；ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)

中圖分類號(hào)：Ｆ712．3 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：Ａ 文章編號(hào)：1673－291Ｘ（2008）04－0143－03

當(dāng)今世界服務(wù)貿(mào)易迅速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)競爭的重點(diǎn)正從貨物貿(mào)易轉(zhuǎn)向服務(wù)貿(mào)易。全球信息技術(shù)革命的不斷發(fā)展增強(qiáng)了服務(wù)活動(dòng)及其過程的可貿(mào)易性，通訊、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、會(huì)計(jì)、咨詢等新興服務(wù)行業(yè)不斷擴(kuò)張。同時(shí)，與近年來出現(xiàn)的大型呼叫中心、數(shù)據(jù)庫服務(wù)、遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)處理等一樣，新的服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)也將逐漸衍生出來。商業(yè)存在成為服務(wù)貿(mào)易的主要方式。

隨著國際服務(wù)貿(mào)易的快速擴(kuò)張，服務(wù)貿(mào)易的定義也趨向開放，更是對(duì)服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)方法提出了新的要求。服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定關(guān)于服務(wù)貿(mào)易的定義引發(fā)出統(tǒng)計(jì)口徑問題，許多專家學(xué)者對(duì)服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)制度和方法開展了相應(yīng)的研究。筆者對(duì)這些研究活動(dòng)及其成果進(jìn)行了回顧，歸納了在一些關(guān)鍵問題上的主要觀點(diǎn)。

一、國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的特殊性

國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的特殊性源于服務(wù)貿(mào)易概念界定的特殊性。服務(wù)貿(mào)易概念有狹義論與廣義論之說。發(fā)展中國家僅將居民與非居民所從事的跨國服務(wù)視為國際服務(wù)貿(mào)易，即狹義論。發(fā)達(dá)國家則將所有涉及不同國民或不同國土的服務(wù)交易都列入國際服務(wù)貿(mào)易范疇，即廣義論。服務(wù)貿(mào)易的這兩種代表性定義主要有三個(gè)區(qū)別[1]：（1）兩種定義觀察國際服務(wù)貿(mào)易的立足點(diǎn)不同，前者立足于交易者的常住性，后者立足于生產(chǎn)要素所有權(quán)——即屬地與屬權(quán)之別。（2）兩種定義下國際服務(wù)貿(mào)易的范圍不同，集中體現(xiàn)在對(duì)以商業(yè)存在形式提供服務(wù)的處理方式不同。（3）兩種定義產(chǎn)生的背景不同，所發(fā)揮的功能不同。貨物的國際貿(mào)易與直接投資互為替代，而在服務(wù)領(lǐng)域發(fā)生的直接投資從本質(zhì)上講是跨境服務(wù)貿(mào)易的一種變形。

在ＧＡＴＳ（Ｇｅｎｅｒａｌ Ａｇｒｅｅｍｅｎｔ ｏｎ Ｔｒａｄｅ ｉｎ Ｓｅｒｖｉｃｅｓ，簡稱ＧＡＴＳ）中，國際服務(wù)貿(mào)易被定義為四種供應(yīng)模式：（1）跨境供應(yīng)（Ｃｒｏｓｓ－ｂｏｒｄｅｒ ｓｕｐｐｌｙ）。（2）境外消費(fèi)（Ｃｏｎｓｕｍｐｔｉｏｎ ａｂｒｏａｄ）。（3）商業(yè)存在（Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ ｐｒｅｓｅｎｃｅ）。（4）自然人流動(dòng)（Ｍｏｖｅｍｅｎｔ ｏｆ ｐｅｒｓｏｎｎｅｌ）。謝啟南等認(rèn)為國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下的原則[2]：第一，貿(mào)易原則。即國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)僅統(tǒng)計(jì)有償服務(wù)，而不統(tǒng)計(jì)無償服務(wù)。第二，服務(wù)原則。即國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)僅統(tǒng)計(jì)服務(wù)貿(mào)易，而不統(tǒng)計(jì)貨物貿(mào)易。因此，必須正確劃分服務(wù)與貨物的界線，防止服務(wù)貿(mào)易與貨物貿(mào)易的重復(fù)統(tǒng)計(jì)。第三，國別原則。即國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)僅統(tǒng)計(jì)本國（地區(qū)）與其他國家（地區(qū)）之間所發(fā)生的交易，而不統(tǒng)計(jì)本國（本地區(qū)）居民和機(jī)構(gòu)單位之間在國內(nèi)（地區(qū)內(nèi)）所發(fā)生的服務(wù)交易。

二、國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)方法現(xiàn)狀

國際收支是世界各國國際經(jīng)濟(jì)交往的產(chǎn)物，是用來記錄、分析、解釋一個(gè)國家在世界經(jīng)濟(jì)交往中的規(guī)模、結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。國際收支統(tǒng)計(jì)是一個(gè)國家實(shí)行宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的需要。宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)通常由經(jīng)濟(jì)增長、充分就業(yè)，物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡組成。因此，國際收支統(tǒng)計(jì)是一個(gè)國家對(duì)本國國際收支狀況做出評(píng)價(jià)和判斷的基礎(chǔ)，是國家制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策的依據(jù)。全球統(tǒng)一的國際收支制度是國際貨幣基金組織成立后著手建立完善的（見表1）。

《國際收支手冊(cè)》第五版和《國際收支手冊(cè)》第四版的區(qū)別主要有：第一，擴(kuò)大了國際收支統(tǒng)計(jì)概念框架的范圍，使其不但包括國際收支流量的統(tǒng)計(jì)，而且包括對(duì)外金融資產(chǎn)、負(fù)債存量的統(tǒng)計(jì)；第二，明確區(qū)分了經(jīng)常賬戶賬戶內(nèi)的服務(wù)和收益，收益又分為職工報(bào)酬和投資收入，重新定義了經(jīng)常賬戶，將無償轉(zhuǎn)讓分為經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本轉(zhuǎn)移。前者計(jì)入經(jīng)常賬戶，后者計(jì)入資本賬戶；第三，對(duì)第四版的資本賬戶進(jìn)行了重新定義，改稱為資本和金融賬戶，使各類投資方式下的投資工具、部門期限的劃分更為明確。

1９96年，ＯＥＣＤ（Ｏｒｇａｎｉｓａｔｉｏｎ ｆｏｒ Ｅｃｏｎｏｍｉｃ Ｃｏ－ｏｐｅｒａｔｉｏｎ ａｎｄ Ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｎｔ，簡稱ＯＥＣＤ）、歐盟統(tǒng)計(jì)局與ＩＭＦ（Ｉｎｔｅｒｎａｔｉｏｎａｌ Ｍｏｎｅｔａｒｙ Ｆｕｎｄ，簡稱ＩＭＦ）協(xié)商，制訂了比《國際收支手冊(cè)》第五版的居民與非居民之間國際服務(wù)貿(mào)易的分類更詳細(xì)的分類，將《國際收支手冊(cè)》第五版的若干服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)一步分類，即《擴(kuò)大的國際收支服務(wù)分類》（Ｅｘｔｅｎｄｅｄ Ｂａｌａｎｃｅ ｏｆ Ｐａｙｍｅｎｔｓ Ｓｅｒｖｉｃｅｓ，簡稱ＥＢＯＰＳ）。它不僅包含了與ＢＰＭ5的１1個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)部分①相一致的主要目錄，而且增加了許多與ＢＰＭ5（ｆｉｆｔｈ ｅｄｉｔｉｏｎ ｏｆ ｔｈｅ ＩＭＦ Ｂａｌａｎｃｅ ｏｆ Ｐａｙｍｅｎｔｓ Ｍａｎｕａｌ，簡稱ＢＰＭ5）原則相一致的更細(xì)化的內(nèi)容，基于鑒定和申報(bào)目的，ＥＢＯＰＳ編碼標(biāo)準(zhǔn)化體系與ＢＰＭ5的編碼體系完全協(xié)調(diào)融合。

傳統(tǒng)的ＢＯＰ（Ｂａｌａｎｃｅ ｏｆ Ｐａｙｍｅｎｔｓ，簡稱ＢＯＰ）統(tǒng)計(jì)方法是有缺陷的，按照 ＩＭＦ的ＢＰＭ5的規(guī)定，國際收支是指一定時(shí)期內(nèi)一國居民與非居民之間經(jīng)濟(jì)交易的系統(tǒng)記錄。國際收支平衡表包括經(jīng)常賬戶、資本與金融賬戶、錯(cuò)誤與遺漏賬戶。服務(wù)貿(mào)易被列入經(jīng)常賬戶項(xiàng)下，是指一國居民與非居民之間服務(wù)的輸出入。居民與非居民的劃分不是以國籍為標(biāo)準(zhǔn)，而是以交易者的經(jīng)濟(jì)利益中心所在地為依據(jù)，即從事生產(chǎn)、消費(fèi)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和交易達(dá)一年以上的所在地。ＩＭＦ規(guī)定，企業(yè)、非營利機(jī)構(gòu)和政府等法人以及自然人，不論其來自何國，只要他們?cè)谒趪鴱氖乱荒暌陨系慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)與交易，就是所在國的居民。另外，與ＧＡＴＳ的分類不同，ＢＯＰ包括政府服務(wù)。

由此導(dǎo)致了對(duì)國際服務(wù)貿(mào)易范圍的界定不同，尤其體現(xiàn)在對(duì)以商業(yè)存在形式提供的服務(wù)的處理方式不同。如果Ａ國的服務(wù)提供者在Ｂ國從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（設(shè)立商業(yè)機(jī)構(gòu)）在一年以上，則不屬于國際服務(wù)貿(mào)易。

ＢＯＰ統(tǒng)計(jì)偏重考察不同國家服務(wù)產(chǎn)品的流向及隨后的資金流向，不像ＧＡＴＳ方法偏重考察各國服務(wù)業(yè)的開放程度，全面反映一國圍繞服務(wù)交易，通過包括貿(mào)易與投資在內(nèi)的各種途徑所獲得的全部收益。

ＢＯＰ統(tǒng)計(jì)和ＦＡＴＳ（Ｆｏｒｅｉｇｎ Ａｆｆｉｌｉａｔｅｓ Ｔｒａｄｅ ｉｎ Ｓｅｒｖｉｃｅｓ，簡稱ＦＡＴＳ）統(tǒng)計(jì)體系可以互為補(bǔ)充。ＦＤＩ統(tǒng)計(jì)涵蓋貨物和服務(wù)貿(mào)易，因此，ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)很多可以從中獲得。ＦＡＴＳ服務(wù)貿(mào)易分為內(nèi)向ＦＡＴＳ和外向ＦＡＴＳ。別國附屬機(jī)構(gòu)在東道國的服務(wù)交易稱為“內(nèi)向ＦＡＴＳ”，東道國附屬機(jī)構(gòu)在別國的服務(wù)交易稱為“外向ＦＡＴＳ”。ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)包括外國附屬機(jī)構(gòu)在東道國的全部服務(wù)交易情況——包括與投資母國之間的交易與東道國居民之間的交易以及與其他國家之間的交易，但其核心是非跨境交易，即與東道國居民之間的交易。因此，ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)可以提供全部的商業(yè)存在和一部分自然人流動(dòng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（見表2）。

作為長遠(yuǎn)努力目標(biāo)，ＦＡＴＳ應(yīng)盡可能地在與ＥＢＯＰＳ相一致的基礎(chǔ)上，按照適用于貨物貿(mào)易的“商品列名與編碼協(xié)調(diào)制度”進(jìn)行分類，以便與按此方法分類的居民與非居民貿(mào)易進(jìn)行比較。

雖然ＧＡＴＳ與ＢＯＰ＋ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)沒有達(dá)到完美的契合，尚有超出現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)框架的領(lǐng)域存在，但已經(jīng)為國際間服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的可比與交換走出了重要一步。

三、ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)操作中的難點(diǎn)

1．ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)的所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。按照ＧＡＴＳ定義，外國直接投資企業(yè)通常有“所有權(quán)”、“控制”和“聯(lián)營”等幾個(gè)概念。在統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)則中ＢＰＭ5、ＢＤ3和1993 ＳＮＡ中都有關(guān)于所有權(quán)的規(guī)則。所有這些規(guī)定都采用了10％的普通股或表決權(quán)（就法人企業(yè)而言）或等值權(quán)益（對(duì)非法人企業(yè)而言）的標(biāo)準(zhǔn)作為直接投資的下限，但是，它們也規(guī)定了與ＧＡＴＳ中的所有權(quán)和控制概念更加一致的規(guī)則。所有這三個(gè)經(jīng)協(xié)調(diào)一致的標(biāo)準(zhǔn)都把“附屬機(jī)構(gòu)”界定為直接投資者擁有50％以上股權(quán)的企業(yè)，“聯(lián)營公司”為直接投資者擁有10％至50％股權(quán)的企業(yè)，而“分公司”為單獨(dú)或聯(lián)合擁有的非法人企業(yè)。在1９93 ＳＮＡ中，附屬機(jī)構(gòu)和分公司都被認(rèn)為是“外國控制的企業(yè)”；個(gè)別國家可按照它們對(duì)外國控制的質(zhì)量評(píng)價(jià)，把聯(lián)營公司包括在這一類別之內(nèi)或排除在這一類之外。

《國際服務(wù)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》采納了歐統(tǒng)和ＯＥＣＤ多數(shù)所有權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)，即以“直接投資者擁有直接投資企業(yè)中50％以上表決權(quán)”作為劃定國外附屬機(jī)構(gòu)的范圍的標(biāo)準(zhǔn)?！妒謨?cè)》認(rèn)為，盡管低于50％股權(quán)仍可達(dá)到對(duì)所投資企業(yè)的控制目的，似應(yīng)將之列入國外附屬機(jī)構(gòu)的范圍，但這有可能因?yàn)橥顿Y國和東道國的編報(bào)人員對(duì)控股的不同評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)造成雙邊統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的不對(duì)稱。

2．ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)指標(biāo)在《手冊(cè)》中被稱為“ＦＡＴＳ的經(jīng)濟(jì)變量”，對(duì)變量的選擇主要是根據(jù)它們?cè)冢牵粒裕拥膱?zhí)行中和經(jīng)濟(jì)全球化現(xiàn)象的分析中的可利用性和可獲性。《手冊(cè)》提出了兩組變量。第一組為基本變量，包括ＦＡＴＳ的銷售額（營業(yè)額）和／或產(chǎn)出、雇員人數(shù)、增加值、貨物和服務(wù)的進(jìn)出口額和企業(yè)的數(shù)量。它們被用來采集有關(guān)服務(wù)貿(mào)易的基本信息。第二組為補(bǔ)充變量，可用于作相關(guān)的對(duì)比分析，包括資產(chǎn)、員工報(bào)酬、凈值、固定資本積累總額、所得稅、研究和開發(fā)支出。外國附屬機(jī)構(gòu)是外國投資企業(yè)中的一種，這些指標(biāo)可以在現(xiàn)行機(jī)制中由ＦＤＩ（ｆｏｒｅｉｇｎ ｄｉｒｅｃｔ ｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔ）統(tǒng)計(jì)中獲得。

3．ＦＡＴＳ的國別歸屬。國際直接投資的投資國和東道國之間的關(guān)系可能僅一環(huán)，也可能是多個(gè)環(huán)節(jié)所形成的投資關(guān)系鏈，在后一種情況下，究竟如何處理ＦＡＴＳ的國別歸屬，作為內(nèi)向ＦＡＴＳ可以有兩種考慮，一個(gè)是直接投資國，另一個(gè)是最終受益國。前者以第一階外國母公司所在國家為內(nèi)向ＦＡＴＳ的國別，后者以最終受益的所有者（Ｕｌｔｉｍａｔｅ Ｂｅｎｅｆｉｔｅｄ Ｏｗｎｅｒ，簡稱ＵＢＯ）所在國家為內(nèi)向ＦＡＴＳ的國別。通常情況下，第一階外國母公司和最終受益的所有者是同一家公司，但也有可能兩者不是同一家公司?！妒謨?cè)》建議把最終受益所有者作為確定ＦＡＴＳ的國別歸屬的第一選擇，并作為詳細(xì)編制估算數(shù)的依據(jù)，但也鼓勵(lì)各國提供按第一階母公司作為國別歸屬準(zhǔn)則的數(shù)據(jù)。

在編報(bào)外向ＦＡＴＳ時(shí)，《手冊(cè)》的精神是外伸到編報(bào)國直接投資者有商業(yè)存在的國家，既統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)所跟蹤的諸如銷售、就業(yè)等各種活動(dòng)發(fā)生的國家。

下列實(shí)例（見下圖1）情況下如何確定這些實(shí)體。在每個(gè)例子中，所有權(quán)鏈從上至下排列，處于底部的公司為其所有權(quán)問題待解決的外國擁有的分支機(jī)構(gòu)。

實(shí)例一，公司Ａ既是外國母公司也是公司Ｂ的最后受益所有人。

實(shí)例二，公司Ｄ是公司Ｅ的外國母公司，由于公司Ｃ依次對(duì)公司Ｄ擁有多數(shù)股權(quán)，公司Ｃ是公司Ｅ的最終受益所有人；它的國家被認(rèn)為是ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)中公司Ｅ的所有權(quán)所屬國。

實(shí)例三，按照實(shí)例二中的相同推理，公司Ｇ是公司Ｈ的外國母公司，而公司Ｆ是其最終受益所有人。注意公司Ｆ在公司Ｈ中間接擁有的所有權(quán)僅為42％——它占公司Ｇ70％的份額和公司Ｇ占公司Ｈ中60％的份額的結(jié)果。但公司Ｈ作為外國擁有的分支機(jī)構(gòu)被包括在ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)中，因?yàn)槎鄶?shù)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)與第一外國母公司（它是直接投資者）的所有權(quán)權(quán)益，而不是與最終受益所有人的所有權(quán)權(quán)益有關(guān)。盡管公司Ｆ缺少多數(shù)所有權(quán)，但可以認(rèn)為它控制著公司Ｈ因?yàn)樘幵诙鄶?shù)所有權(quán)鏈上的每個(gè)實(shí)體都可控制處在它下邊的實(shí)體，包括該實(shí)體對(duì)其依次向下的實(shí)體采取的行動(dòng)。

實(shí)例四，公司Ｊ是公司Ｋ的外國母公司和最終受益所有人，公司Ｉ不是最終受益所有人，因?yàn)樗皇枪荆实亩鄶?shù)所有權(quán)人。

實(shí)例五，公司Ｍ是公司Ｎ的外國母公司，由于公司Ｌ依次對(duì)公司Ｍ擁有多數(shù)所有權(quán)，公司Ｌ是公司Ｎ的最終受益所有人。然而公司Ｎ不包括在ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)內(nèi)，因?yàn)橥鈬腹緦?duì)它不擁有多數(shù)股權(quán)。

實(shí)例六，公司Ｏ是公司Ｐ的外國母公司和最終受益所有人。公司Ｐ不包括在ＦＡＴＳ統(tǒng)計(jì)數(shù)字內(nèi)，因?yàn)橥鈬腹緦?duì)它不擁有多數(shù)股權(quán)，但它仍然代表了可認(rèn)為對(duì)ＧＡＴＳ或全球化分析有重要意義的一個(gè)實(shí)例。因此，編制國可能希望以補(bǔ)充的辦法顯示公司Ｐ（及其他有關(guān)實(shí)例）的數(shù)據(jù)。

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注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請(qǐng)以PDF格式閱讀原文。