編者按: 企業(yè)社會責(zé)任越來越受到世界各方的關(guān)注，中國的企業(yè)也已初步認(rèn)識到盡社會責(zé)任的重要，承擔(dān)起必要的責(zé)任。這次我們有幸邀請到上海證券交易所副總經(jīng)理周勤業(yè)、上市部執(zhí)行經(jīng)理盧雄鷹兩位專家，表達(dá)他們對上市公司社會責(zé)任的意見和建議，以期促進中國公司社會責(zé)任的承擔(dān)。

公司社會責(zé)任思想一直是個充滿爭議的話題，在西方國家已經(jīng)討論了70多年。從表面上看，企業(yè)社會責(zé)任是一個見仁見智的問題。然而，分歧背后卻是一個前提性共識:企業(yè)固然以營利為宗旨，但是，營利與社會責(zé)任兩者之間并非不可調(diào)和，企業(yè)完全有可能同時達(dá)到自身營利和承擔(dān)社會責(zé)任這兩個目標(biāo)。下面，我們就圍繞上市公司的社會責(zé)任和利益相關(guān)者的利益平衡這個話題，與讀者交流三點想法，供大家參考。

公司治理包含了社會責(zé)任的要求

公司治理是一個多角度多層次的概念。在廣義上，公司已不僅僅是股東的公司，而是一個利益共同體，公司的治理機制也不僅限于以治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的內(nèi)部治理，而是利益相關(guān)者通過一系列的內(nèi)部、外部機制來實施共同治理，治理的目標(biāo)不僅是股東利益的最大化，而是要保證公司決策的科學(xué)性，從而保證公司各方面的利益相關(guān)者的利益最大化。

我國上市公司采用的治理概念就是廣義上的。在2002年1月10日實施的《上市公司治理準(zhǔn)則》的第六章中有六條規(guī)則專門規(guī)范債權(quán)人、雇員等利益相關(guān)者的權(quán)益保護問題。2006年1月1日起施行的我國新《公司法》，明確將公司社會責(zé)任作為企業(yè)的一項基本原則。要求公司作為企業(yè)法人，雖然以營利為目的，但公司同時又是社會的成員，必須承擔(dān)社會責(zé)任。

上市公司在履行社會責(zé)任方面已經(jīng)起步，但形勢依然嚴(yán)峻

回顧我國的經(jīng)濟發(fā)展過程，企業(yè)所承擔(dān)的社會責(zé)任在不同時期具有不同的特點，大體可以分為三個階段:

● 第一階段:20世紀(jì)50-70年代

這個階段的企業(yè)社會責(zé)任是錯位的。企業(yè)承擔(dān)了許許多多本來應(yīng)該由政府承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)要負(fù)責(zé)職工的生老病死、職工的住房、職工的子女就學(xué)，形成了企業(yè)辦社會的現(xiàn)象。

● 第二階段:20世紀(jì)80-90年代

這個階段的企業(yè)與政府逐漸分離，實行政企分開。在國有企業(yè)與政府行政逐漸分離的同時，出現(xiàn)了所有者缺位、內(nèi)部人控制的問題，對社會責(zé)任造成了較大的損害。

● 第三階段:21世紀(jì)初

這個階段非公有經(jīng)濟快速發(fā)展、現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立，企業(yè)的社會責(zé)任在強化，開始探索性地引入企業(yè)社會責(zé)任報告，通過發(fā)布社會責(zé)任報告，真實地反映企業(yè)的業(yè)務(wù)活動對經(jīng)濟、環(huán)境及社會大眾的影響。

從世界范圍看，也正是從20世紀(jì)90年代中后期開始，興起了一場“企業(yè)社會責(zé)任”運動。根據(jù)畢馬威的統(tǒng)計，到1998年，全球《財富》250強的企業(yè)中，已經(jīng)有35%發(fā)布了環(huán)境報告;到2005年，在年報中包含或者單獨發(fā)布社會責(zé)任報告的比例，上升到了68%。

中國企業(yè)是在2001年后開始跟上步伐的，很大程度上是出于投資者的壓力，在香港和紐約兩地上市的中國石油天然氣股份有限公司，開始發(fā)布健康安全和環(huán)境年報（HSE）。此后，寶鋼等企業(yè)也陸續(xù)發(fā)布了自己的環(huán)境報告。

2006年3月，國家電網(wǎng)公司發(fā)布企業(yè)社會責(zé)任報告，這是央企以及中國內(nèi)資企業(yè)發(fā)布的第一份真正意義上的企業(yè)社會責(zé)任報告。到2006年，中國已經(jīng)有18家企業(yè)發(fā)布了非財務(wù)性質(zhì)的企業(yè)社會責(zé)任報告。這一勢頭在2007年仍在持續(xù)，截至目前，中移動、中石油等大型中央企業(yè)，都首次發(fā)布了企業(yè)社會責(zé)任報告;浙江西子聯(lián)合控股有限公司更是在中國民營企業(yè)中率先發(fā)布了企業(yè)社會責(zé)任報告。

從實踐效果來看，一些企業(yè)勇于承擔(dān)社會責(zé)任的做法已經(jīng)得到國內(nèi)外的廣泛認(rèn)可。但是，實踐中也暴露出一些問題，概括起來主要有以下三個方面:

● 第一，對企業(yè)社會責(zé)任的爭議還在繼續(xù)

如批評讓企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任是忽略了企業(yè)最根本的性質(zhì)——盈利性，從而混淆了各種社會組織理應(yīng)扮演的角色。一些激進者則認(rèn)為，即使那些發(fā)布了社會責(zé)任報告的企業(yè)，也往往只是拿這個當(dāng)做“鍍金招牌”。

● 第二，政府與企業(yè)的社會責(zé)任界限劃分不夠清晰

我國現(xiàn)有關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的立法，主要分散在勞動法、企業(yè)法、產(chǎn)品質(zhì)量法、消費者權(quán)益保護法、環(huán)境保護法及社會保障法等法律法規(guī)中，沒有形成較為系統(tǒng)的體系。到目前為止，沒有一個法律嚴(yán)格地界定哪些社會責(zé)任是應(yīng)該由企業(yè)承擔(dān)的，哪些社會責(zé)任是應(yīng)該由政府承擔(dān)的。

到底什么是企業(yè)的社會責(zé)任？如果企業(yè)沒有承擔(dān)起社會責(zé)任應(yīng)該遭受怎么樣的懲罰？不少企業(yè)就是在這個看似簡單的問題上走入了盲區(qū)，因為不少事實表明，做同樣的事情，一些企業(yè)獲得了豁免權(quán)，一些企業(yè)卻被嚴(yán)厲懲罰，從而導(dǎo)致企業(yè)對社會責(zé)任這個問題認(rèn)識上的誤判。

● 第三，企業(yè)社會責(zé)任報告的內(nèi)容和實際情況的背離比較嚴(yán)重

我們發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)完全把報告當(dāng)成了“報喜不報憂”的平臺。從公開媒體報道來看，我國不少企業(yè)都存在安全和環(huán)境方面的隱患，個別企業(yè)還發(fā)生了一些重特大事故。但是，這些重特大事故、安全隱患等相關(guān)內(nèi)容以及整改情況，并沒有出現(xiàn)在社會責(zé)任報告中。

另外，在中國，非政府組織整體發(fā)展水平滯后，也是一個瓶頸，使得非政府組織很難對這些企業(yè)施加太大的影響。

建議采取三大舉措，規(guī)范上市公司承擔(dān)社會責(zé)任的行為

● 制定本土標(biāo)準(zhǔn)，做好適當(dāng)引導(dǎo)

1999年1月31日，聯(lián)合國秘書長安南在世界經(jīng)濟論壇的發(fā)言中首次提出“全球契約”的概念。到目前為止，已經(jīng)有2000多家世界著名企業(yè)加入契約。與此同時，以SA8000為首的各種企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)也已經(jīng)在許多國家得到推行。我們有必要認(rèn)真研究、借鑒SA8000等標(biāo)準(zhǔn)的合理成分。

但是，由于各個國家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟、文化等因素不同，企業(yè)社會責(zé)任的理念、結(jié)構(gòu)及其作用方式也不盡相同，簡單地照搬照抄，必然會產(chǎn)生排異反應(yīng)。我們必須注意結(jié)合我國的國情、企情，靈活運用，提出中國企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會責(zé)任的基本要素，積極探索建立有中國特色的企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，盡快制定中國的企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)或技術(shù)規(guī)范。

當(dāng)前的任務(wù)是，加強正確引導(dǎo)，充分利用各種場合和機會，對上市公司進行強化社會責(zé)任的教育，使其認(rèn)識到企業(yè)社會責(zé)任的重要性，認(rèn)識到社會責(zé)任是企業(yè)必須履行的義務(wù)。同時也呼吁有關(guān)職能部門加強與國際組織、外國政府機構(gòu)以及非政府組織接觸，了解公司責(zé)任理念的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)以及最新進展，在此基礎(chǔ)上界定清楚政府與企業(yè)在社會責(zé)任方面的邊界。

國務(wù)院國資委2008年1月4日發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》，這顯然是個積極的信號。2月18日、2月25日，環(huán)保總局副局長潘岳先后向新聞界通報推出環(huán)境污染保險、綠色證券政策，這自然也是推進企業(yè)社會責(zé)任之舉。2008年“兩會”期間，政協(xié)委員、傳化集團董事長徐冠巨提交了《積極推進民營企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)為構(gòu)建社會主義和諧社會作貢獻(xiàn)》的提案，顯示了中國公司高管人員對企業(yè)社會責(zé)任的關(guān)注。

● 完善信息披露，引入社會監(jiān)督

目前上市公司信息披露的主要內(nèi)容是公司的財務(wù)狀況。為了加強企業(yè)履行社會責(zé)任的自覺性與主動性，我們正在考慮將社會信息公開機制引入企業(yè)社會責(zé)任制度中。通過信息披露機制，向社會傳達(dá)公司履行社會責(zé)任的狀況:如公司的債務(wù)情況、企業(yè)內(nèi)員工權(quán)益的保護狀況、商品質(zhì)量及消費者投訴狀況、環(huán)境污染狀況、社區(qū)關(guān)系狀況等等。

這樣的社會公開機制，能止惡揚善，驅(qū)邪扶正，喚醒全社會的公司社會責(zé)任意識。通過信息披露機制，使那些自覺履行社會責(zé)任的公司得到贊揚和傳頌，使那些怠于履行社會責(zé)任的公司得到曝光、社會道德譴責(zé)和法律上的制裁，從而維護良好的市場經(jīng)濟秩序，實現(xiàn)經(jīng)濟的健康、可持續(xù)發(fā)展。

● 加大懲戒力度，引入集體訴訟

要規(guī)范企業(yè)的社會責(zé)任，需要健全的法規(guī)，更需要保證法規(guī)得以嚴(yán)格執(zhí)行的制度?？梢哉f，上市公司有關(guān)方面的人員不嚴(yán)格執(zhí)行社會責(zé)任制度的有關(guān)法規(guī)，已經(jīng)成為我國企業(yè)社會責(zé)任制度建設(shè)中最難解決的痼疾。有關(guān)社會責(zé)任的法規(guī)之所以不能很好地貫徹落實，一個重要原因就在于我們對違反法規(guī)者的處罰力度不夠。盡管一些相關(guān)法規(guī)在一些特殊領(lǐng)域?qū)ι鐣?zé)任規(guī)定得特別細(xì)致、詳盡、完美，但只要我們對待違反法規(guī)者的處罰不夠嚴(yán)格，那就避免不了違反法規(guī)現(xiàn)象的重復(fù)發(fā)生，類似現(xiàn)象重復(fù)幾次之后，且不說已經(jīng)構(gòu)成“狼來了”的信用危機，就是執(zhí)法人員、監(jiān)管人員也難免會從內(nèi)心深處感到底氣不足。

因此，在推進企業(yè)社會責(zé)任這個問題上，必須強化處罰力度或事后的司法介入。這是一個牽涉到法律制度、公正和高效司法體系建設(shè)的系統(tǒng)問題，是一個復(fù)雜、長期、艱難的過程。在這個發(fā)展過程中，可以考慮引入集體訴訟制度，由利害關(guān)系人個人或一部分代表整個受害群體對損害其利益的公司提出訴訟，訴訟的結(jié)果適用于整個受害群體。這種體制設(shè)計有助于減少訴訟成本，提高效率，從而更有力地保護社會整體的利益。

一個沒有社會責(zé)任意識的企業(yè)不可能永續(xù)經(jīng)營，而一個缺少有強烈社會責(zé)任意識的企業(yè)的社會，也不可能健康發(fā)展。惟有“取之于社會，用之于社會”的企業(yè)，方能在自身發(fā)展中與社會形成良性互動，真正實現(xiàn)科學(xué)的可持續(xù)發(fā)展。

從社會責(zé)任的實現(xiàn)機制來看，只有企業(yè)具備了有效的法人治理結(jié)構(gòu)，才能夠形成實現(xiàn)社會責(zé)任分擔(dān)的微觀基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，政府才可能制定相應(yīng)的規(guī)則和制度，以企業(yè)的利益為紐帶引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。在資本市場上投資者也愿意為公司治理好的公司支付溢價，企業(yè)要由“股東價值最大”轉(zhuǎn)為“公司價值最大”。我們上證所2008年1月2日正式推出公司治理指數(shù)，已有研究發(fā)現(xiàn)“上證公司治理板塊的樣本股具有較好的基本面與市場表現(xiàn)，這在一定程度上證明了好的公司治理對公司業(yè)績和市場表現(xiàn)具有正向的推動作用?！?/p>

最后，我們以英國一學(xué)者所言來結(jié)束本文，與大家共勉:天堂不是建筑在公司的損益表之上，而是建在每個企業(yè)盡責(zé)服務(wù)的基礎(chǔ)之上。