反傾銷規(guī)避是指繞開(kāi)或避免被征收反傾銷稅的方法。而反規(guī)避（Anti-circumvention）是指進(jìn)口國(guó)為限制國(guó)外傾銷出口商采用各種方法排除進(jìn)口國(guó)反傾銷稅的適用而對(duì)該種行為進(jìn)行相應(yīng)救濟(jì)的行為。隨著各國(guó)反傾銷措施的不斷強(qiáng)化，被征收反傾銷稅的出口商為避免失去已經(jīng)開(kāi)拓的國(guó)外市場(chǎng)，便通過(guò)各種方式和手段試圖逃避進(jìn)口國(guó)的反傾銷制裁，對(duì)上述這種行為征收反傾銷稅的做法稱為反規(guī)避。顯然，它是反傾銷的延伸和發(fā)展。

一、出口商反傾銷規(guī)避的方法及特點(diǎn)

反傾銷規(guī)避最早出現(xiàn)于20世紀(jì)70年代。隨著一些主要西方國(guó)家反傾銷措施力度的不斷加大，以日本、韓國(guó)為代表的一些國(guó)家的出口商，為了繞開(kāi)原歐共體、美國(guó)對(duì)其電子、機(jī)械等產(chǎn)品征收的高額反傾銷稅，轉(zhuǎn)而向歐美出口相關(guān)產(chǎn)品的零配件，在進(jìn)口國(guó)內(nèi)組裝成相同的產(chǎn)品繼續(xù)以低價(jià)進(jìn)行傾銷，規(guī)避行為由此產(chǎn)生。由于該方法十分隱蔽，以至于原歐共體和美國(guó)直到80年代中后期才陸續(xù)開(kāi)始采取相關(guān)立法措施來(lái)制止這種規(guī)避行為，但反傾銷規(guī)避的方法也隨時(shí)間推移不斷增加，規(guī)避形勢(shì)愈演愈烈。1987年6月，原歐共體將2176/84號(hào)反傾銷條例修改為1761/87號(hào)規(guī)則時(shí)加入了反規(guī)避措施的條款，這也是世界上第一個(gè)約束反傾銷規(guī)避行為的法律條款。受歐盟的啟發(fā)，1988年，美國(guó)在訂立的《綜合貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)法》中也對(duì)反規(guī)避問(wèn)題做出了明確的規(guī)定，使反規(guī)避趨向法律化和制度化。

就目前國(guó)際貿(mào)易的實(shí)踐來(lái)看，出口商規(guī)避反傾銷的方法主要有4種：一是進(jìn)口國(guó)境內(nèi)組裝。出口商將征稅產(chǎn)品的零配件出口到進(jìn)口國(guó)，并在進(jìn)口國(guó)組裝后銷售。這種規(guī)避方法主要利用零配件與制成品在各國(guó)海關(guān)稅則中屬于不同類別的特點(diǎn)來(lái)規(guī)避反傾銷關(guān)稅。二是第三國(guó)境內(nèi)組裝。出口商將征稅產(chǎn)品的組裝階段轉(zhuǎn)移到第三國(guó)進(jìn)行，然后將制成品以第三國(guó)產(chǎn)品的身份出口到進(jìn)口國(guó)。采用這種規(guī)避方法主要是因?yàn)樵谡J(rèn)定傾銷時(shí)進(jìn)口國(guó)當(dāng)局只對(duì)來(lái)自被認(rèn)定為出口國(guó)出口商的產(chǎn)品征收反傾銷關(guān)稅。三是產(chǎn)品的輕度改變。出口商對(duì)征稅產(chǎn)品進(jìn)行非功能性改造，但這些改變不影響產(chǎn)品的最終用途、物理特性和消費(fèi)者的購(gòu)買選擇。這種規(guī)避方法適用于那些根據(jù)進(jìn)口國(guó)當(dāng)局反傾銷稅令的描述確定的征稅對(duì)象，從而規(guī)避反傾銷關(guān)稅。四是產(chǎn)品的后期開(kāi)發(fā)。出口商使用新技術(shù)對(duì)征稅產(chǎn)品進(jìn)行功能上的改造，使其成為一種在原反傾銷調(diào)查期間并不存在的新產(chǎn)品，這種規(guī)避方法的原理與產(chǎn)品輕度改變大致相同。

根據(jù)《歐盟反傾銷條例》第13條和美國(guó)1988年《綜合貿(mào)易與競(jìng)爭(zhēng)法》第781節(jié)的規(guī)定，規(guī)避行為至少應(yīng)當(dāng)符合以下幾點(diǎn)要求：第一，規(guī)避行為是出口商實(shí)施的行為。這一“出口商”特指被進(jìn)口國(guó)裁定繳納反傾銷稅的公司、企業(yè)和自然人。它可以是該產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者或其代理商，以及與他們相關(guān)聯(lián)的其他公司、企業(yè)、自然人。第二，規(guī)避的手段主要是利用關(guān)稅稅則的透明性和不可變性。一國(guó)根據(jù)WTO規(guī)則的要求，海關(guān)稅則必須透明和確定，“透明”則意味著可廣而知之，出口商可輕易地查到其具體內(nèi)容，而“確定”則表現(xiàn)為關(guān)稅目錄和稅率不輕易變更，即對(duì)于特定目錄下的商品及特定國(guó)家的商品只能按現(xiàn)有的關(guān)稅法律和規(guī)定進(jìn)行征稅，進(jìn)口國(guó)海關(guān)不得超越甚至隨意修改現(xiàn)有法律規(guī)定的范圍。所以，出口商利用這兩個(gè)特點(diǎn)而實(shí)行的改變產(chǎn)品關(guān)稅稅則的歸屬和出口國(guó)的規(guī)避作法，進(jìn)口國(guó)一時(shí)難以發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)在短期內(nèi)也難以有效地制止和控制。第三，從時(shí)間上看，規(guī)避行為并非出口商一開(kāi)始就實(shí)施的行為，它特指發(fā)生在產(chǎn)品被裁定傾銷的過(guò)程之中或之后的行為。這一點(diǎn)對(duì)于反規(guī)避的認(rèn)定是十分重要的。第四，從行為的效果上看，出口商的行為結(jié)果是躲開(kāi)了反傾銷稅的制裁，繼續(xù)給進(jìn)口國(guó)造成了傾銷損害。規(guī)避行為本質(zhì)上仍是一種傾銷行為，它通過(guò)出口零件、第三國(guó)轉(zhuǎn)運(yùn)、輕微改變外觀、非實(shí)質(zhì)技術(shù)的改進(jìn)等方法逃避了高額反傾銷稅，繼續(xù)以低價(jià)對(duì)進(jìn)口國(guó)進(jìn)行傾銷，使進(jìn)口國(guó)通過(guò)反傾銷稅來(lái)屏蔽傾銷損害的努力付諸東流。

二、我國(guó)出口產(chǎn)品近年來(lái)遭遇國(guó)外反規(guī)避調(diào)查的案件情況

（一）我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反規(guī)避調(diào)查值得注意

規(guī)避與反規(guī)避是國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域中的一個(gè)新問(wèn)題，它對(duì)各國(guó)貿(mào)易影響較大，因而引起各國(guó)普遍關(guān)注。近年來(lái)，我國(guó)除頻繁遭受國(guó)外的反傾銷調(diào)查外，出口產(chǎn)品被提起反規(guī)避調(diào)查的案件也日益增多。反規(guī)避問(wèn)題已經(jīng)成為我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中值得關(guān)注的問(wèn)題。

（二）我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反規(guī)避調(diào)查的主要特點(diǎn)

1．近年來(lái)國(guó)外對(duì)中國(guó)產(chǎn)品進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查非常頻繁。案件資料顯示，2002年2起，2003年1起，2004年7起，2005年5起，2006年6起，2007年4起，截止2008年1月發(fā)生1起。從涉案產(chǎn)品來(lái)看，涉及草甘膦、氧化鋅、活頁(yè)環(huán)、鋼絲繩和鋼纜、鋼鐵管配件、滾珠軸承、香豆素、活頁(yè)夾、節(jié)能熒光燈、石蠟蠟燭、綿紙、打火機(jī)、皮面鞋靴等。

2．發(fā)起調(diào)查的國(guó)別區(qū)域逐步擴(kuò)大，并從發(fā)達(dá)國(guó)家擴(kuò)展到發(fā)展中國(guó)家。2005年以前，歐盟是對(duì)我國(guó)發(fā)起反規(guī)避調(diào)查的主要地區(qū)。 2005年始，美國(guó)首次針對(duì)我國(guó)的石蠟蠟燭展開(kāi)反規(guī)避調(diào)查。接著，除歐盟、美國(guó)頻繁對(duì)我進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查外，阿根廷、墨西哥，尤其是土耳其，連連向我出口產(chǎn)品發(fā)起反規(guī)避調(diào)查。從2006年至今，土耳其共向我發(fā)起反規(guī)避調(diào)查案件多達(dá)5起，涉及繩索和電纜、鋼絲繩和鋼纜、打火機(jī)、合頁(yè)、空調(diào)多個(gè)行業(yè)的多項(xiàng)產(chǎn)品。2008年新年伊始，1月8日墨西哥剛剛結(jié)束對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的印花毯的反規(guī)避調(diào)查，緊接著1月12 日，土耳其外貿(mào)署發(fā)布通知，決定對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的空調(diào)進(jìn)行反規(guī)避立案調(diào)查。

3．反規(guī)避調(diào)查成立并征收反傾銷稅的成功率高。上述26起案件中，有15起已經(jīng)結(jié)案，其中12起征收了反傾銷稅，反規(guī)避調(diào)查最后征稅的成功率高達(dá)80%。例如，1994年10月18日，墨西哥經(jīng)濟(jì)部在《官方日?qǐng)?bào)》上發(fā)表公告，對(duì)中國(guó)產(chǎn)印花毯（稅號(hào)為6301.40.01）征收379%的反傾銷稅；2000年12月15日，宣布對(duì)中國(guó)產(chǎn)印花毯繼續(xù)征收379%的反傾銷稅，自1999年10月18日起5年；2006年3月3日，宣布對(duì)中國(guó)產(chǎn)印花毯繼續(xù)征收379%的反傾銷稅，自2004年10月18日起5年；2008年1月8日，結(jié)束對(duì)原產(chǎn)于中國(guó)的印花毯的反規(guī)避調(diào)查，并對(duì)制造印花毯的印花長(zhǎng)毛絨織物也征收379%的反傾銷稅。事實(shí)證明，反規(guī)避調(diào)查具有較大的殺傷力。

（三）我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反規(guī)避調(diào)查的主要成因

1．借道出口。我國(guó)被調(diào)查產(chǎn)品從第三國(guó)繞道出口到進(jìn)口國(guó)。例如， 2004 年1 月5 日，歐盟委員會(huì)收到歐盟鋼纜產(chǎn)業(yè)聯(lián)絡(luò)委員會(huì)（EWRIS）的訴訟申請(qǐng)，認(rèn)為原產(chǎn)于我國(guó)經(jīng)摩洛哥轉(zhuǎn)運(yùn)的鋼纜存在規(guī)避行為，應(yīng)進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查。2004 年2 月18 日，歐盟委員會(huì)發(fā)布公告，決定對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)的鋼纜進(jìn)行反規(guī)避立案調(diào)查。

2．第三國(guó)投資建廠。近年來(lái)，我國(guó)一些出口產(chǎn)品遭到國(guó)外反傾銷后，一些企業(yè)為了避開(kāi)國(guó)外反傾銷，選擇了到第三國(guó)投資辦廠或組裝，繼續(xù)開(kāi)拓國(guó)外市場(chǎng)。例如，歐盟于2004 年9 月8 日發(fā)布公告，決定對(duì)我國(guó)出口的節(jié)能燈發(fā)起反規(guī)避調(diào)查。由歐洲照明工業(yè)貿(mào)易組織提起的調(diào)查，認(rèn)為在歐盟對(duì)我國(guó)節(jié)能燈征收反傾銷稅期間，我國(guó)出口商通過(guò)越南、巴基斯坦和菲律賓組裝節(jié)能燈后轉(zhuǎn)銷至歐盟，以規(guī)避歐盟反傾銷措施。

3．追蹤性。我國(guó)被反規(guī)避的出口產(chǎn)品都是被國(guó)外已經(jīng)征收反傾銷稅或正在征收反傾銷稅的產(chǎn)品，而且這些出口產(chǎn)品一直受到國(guó)外的長(zhǎng)期關(guān)注。例如，2004 年12 月1 日，歐盟對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)的鋼鐵管配件做出反規(guī)避終裁，對(duì)從印尼和斯里蘭卡進(jìn)口的鋼鐵管配件（無(wú)論是否標(biāo)注“原產(chǎn)于印尼”或“原產(chǎn)于斯里蘭卡”） 征收58. 6 %的反傾銷稅。1994 年2月3 日，歐盟曾對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)的鋼鐵管配件進(jìn)行反傾銷立案調(diào)查；1996 年4 月3 日，歐盟對(duì)此案做出終裁，對(duì)所有我國(guó)公司征收58. 6 %的反傾銷稅；2001年4 月3 日，歐盟對(duì)此案進(jìn)行日落復(fù)審立案調(diào)查；2003 年6 月6 日，歐盟對(duì)此案做出終裁，繼續(xù)對(duì)所有我國(guó)公司征收58. 6 %的反傾銷稅；2004 年3 月3 日，歐盟再次對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)的鋼鐵管配件進(jìn)行反規(guī)避立案調(diào)查。 2006 年11 月21 日，歐盟對(duì)此案做出反規(guī)避終裁。

三、我國(guó)政府及企業(yè)應(yīng)對(duì)反規(guī)避調(diào)查的基本策略

（一）政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)外反規(guī)避規(guī)則的研究，適時(shí)訴諸WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制

對(duì)于外國(guó)對(duì)我國(guó)出口產(chǎn)品所采取的不合理的反規(guī)避措施，在沒(méi)有通過(guò)雙邊磋商解決的情況下，我國(guó)要適時(shí)訴諸WTO的爭(zhēng)端解決機(jī)制。雖然WTO目前沒(méi)有就反規(guī)避進(jìn)行明確規(guī)定，但我們可以基于WTO的基本原則將他國(guó)不合理的反規(guī)避措施訴諸專家組。一方面可以維護(hù)我企業(yè)及國(guó)家經(jīng)濟(jì)利益，另一方面也對(duì)其他有意對(duì)我進(jìn)行反規(guī)避調(diào)查的國(guó)家起到一定的威懾作用。

（二）積極參與反規(guī)避多邊規(guī)則的談判和制定

我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家成員的代表，積極參與WTO多邊規(guī)則的談判和制定。雖然WTO烏拉圭回合談判結(jié)束時(shí)并未就反規(guī)避措施達(dá)成一個(gè)具有普遍約束力的多邊協(xié)議，但是可以預(yù)見(jiàn)，將反規(guī)避措施納入WTO多邊規(guī)則體系只是一個(gè)時(shí)間問(wèn)題，我們應(yīng)以積極的姿態(tài)和堅(jiān)定的立場(chǎng)參與反規(guī)避多邊規(guī)則的談判，爭(zhēng)取在反規(guī)避的多邊規(guī)則中更多地融入發(fā)展中國(guó)家的意見(jiàn)，最大限度地做到公平與合理。

（三）企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究國(guó)際通行的規(guī)避做法，建立反規(guī)避預(yù)警機(jī)制，合理進(jìn)行“規(guī)避”

企業(yè)在認(rèn)真做好反傾銷指控應(yīng)訴工作的同時(shí)，也應(yīng)該思考另一個(gè)問(wèn)題，如何才能有效地規(guī)避如此繁多的反傾銷指控。這就要求企業(yè)認(rèn)真研究目前國(guó)際上通行的規(guī)避反傾銷稅的做法，依托信息網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代化手段做好反傾銷及反規(guī)避的預(yù)警工作，綜合國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域的實(shí)踐，結(jié)合自身情況，選擇最適合本企業(yè)的規(guī)避方法，在不違反WTO規(guī)則和相關(guān)國(guó)內(nèi)立法的前提下盡可能隱蔽地實(shí)施規(guī)避行為。

（四）海外投資決策時(shí)應(yīng)考慮東道國(guó)的反規(guī)避立法與實(shí)踐

我國(guó)企業(yè)在東道國(guó)當(dāng)?shù)亟ⅹ?dú)資或合資企業(yè)，要特別注意研究那些市場(chǎng)沖突嚴(yán)重的行業(yè)和在當(dāng)?shù)乇容^敏感的行業(yè)。在投資時(shí)，要注意防止單純?yōu)槎惚芤呀?jīng)被采取反傾銷措施的產(chǎn)品而建立的相關(guān)組裝廠和深加工企業(yè)，否則會(huì)因規(guī)避反傾銷而被立案調(diào)查，征收反規(guī)避稅。

（五）充分利用東道國(guó)反規(guī)避的具體規(guī)定，把握好尺度與界限

首先，科學(xué)地控制在第三國(guó)加工組裝的產(chǎn)品所使用的我國(guó)零部件在組裝產(chǎn)品總成本中的比例，使其不超過(guò)東道國(guó)規(guī)定的具體比例。同時(shí)還應(yīng)注意利用東道國(guó)在規(guī)避行為認(rèn)定中時(shí)間上的要求。其次，我國(guó)企業(yè)還應(yīng)充分利用歐盟反規(guī)避認(rèn)定中的“25%規(guī)則”，在加工組裝過(guò)程中的附加值必須保持在25%以上的比例。最后，我國(guó)企業(yè)還應(yīng)充分利用東道國(guó)的原產(chǎn)地規(guī)則，使我企業(yè)在第三國(guó)的投資組裝的產(chǎn)品依據(jù)東道國(guó)相關(guān)法律規(guī)定能夠被確認(rèn)具備第三國(guó)的原產(chǎn)地。

（六）實(shí)施產(chǎn)品差異化策略、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)換代和創(chuàng)造國(guó)際化品牌

中國(guó)出口產(chǎn)品長(zhǎng)期以來(lái)都將工作的重點(diǎn)放在了價(jià)格策略和營(yíng)銷戰(zhàn)略上，出口產(chǎn)品缺乏核心技術(shù)，低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)是我國(guó)出口產(chǎn)品遭遇反傾銷指控的主要原因。我國(guó)出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)將競(jìng)爭(zhēng)策略從價(jià)格優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)向其他非價(jià)格優(yōu)勢(shì)，實(shí)施產(chǎn)品差異化策略、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)換代、力爭(zhēng)創(chuàng)造國(guó)際化品牌，從而達(dá)到從根本上“規(guī)避”反傾銷的目的，這也是“規(guī)避”反傾銷的長(zhǎng)久之計(jì)。

（七）適時(shí)通過(guò)承諾協(xié)議避免敗訴

按照歐盟反傾銷法的規(guī)定，反規(guī)避調(diào)查可以因規(guī)避企業(yè)的承諾而中止，如果原來(lái)有規(guī)避行為的企業(yè)向有關(guān)的調(diào)查當(dāng)局和政府部門保證擴(kuò)大使用其他來(lái)源的零部件或原材料，特別是要大幅度增加歐盟產(chǎn)的零部件的價(jià)值，減少使用來(lái)自傾銷制成品國(guó)家的零部件或原材料，同時(shí)保證企業(yè)今后不再出現(xiàn)規(guī)避行為，那么有關(guān)當(dāng)局的調(diào)查將在審議報(bào)告后中止。在應(yīng)訴過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)過(guò)分析，覺(jué)得形勢(shì)對(duì)已不利、沒(méi)有必勝的信心時(shí)，應(yīng)該抓準(zhǔn)時(shí)機(jī)主動(dòng)與調(diào)查當(dāng)局磋商，做一些必要的讓步達(dá)成承諾協(xié)議，避免一旦調(diào)查結(jié)束當(dāng)局認(rèn)定規(guī)避行為的存在，企業(yè)就會(huì)面臨退出當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)的危險(xiǎn)。

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