在高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司財務(wù)活動過程中，資金始終是一項值得高度重視、而且具有高流動性的資產(chǎn)，因此，資金管理已成為高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容。但是目前我國大多數(shù)高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司對資金管理缺乏足夠的認識，管理手段比較落后，導(dǎo)致資金未能合理的運用。因而高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司經(jīng)濟效益。

一、現(xiàn)階段高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司資金管理中存在的不足方面。

（一） 信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)。

現(xiàn)代高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司管理的根本是信息管理，高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的信息不透明、不對稱和不集成。高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。部分高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司內(nèi)部各層面截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營狀況。信息的不真實，不但直接影響了高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的科學(xué)決策，也影響了政府宏觀管理的效果。

（二） 資金預(yù)算管理困難。

有些集團公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，整體的預(yù)算還處于簡單化的“拍腦袋”方式。這種沒有預(yù)算或預(yù)算失控的財務(wù)管理應(yīng)該是粗放的、低效的財務(wù)管理。

（三） 資金分散。

集團無法對資金流動實施有效監(jiān)管，閑置資金比例過高，資金沉淀嚴重，資金周轉(zhuǎn)緩慢，賬外循環(huán)流向不清。在一些高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司中，子公司都設(shè)有財會機構(gòu)，都開有銀行賬戶，多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，各自占用一定的閑散資金，集團內(nèi)部資金閑置與短缺無法調(diào)節(jié)，資金充裕的機構(gòu)對閑置資金缺乏有效的理財手段，而資金短缺的機構(gòu)卻又向銀行大量貸款，集團財務(wù)費用居高不下，還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團要錢，而集團只憑定期的報告或報表，很難準確、及時的掌握下屬高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司實際的資金存量、占用狀況、周轉(zhuǎn)效率、流動比、速動比、應(yīng)收應(yīng)付賬款等信息，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無形中增加了集團的資金運作負擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險，影響集團整體利益的發(fā)揮，同時也易使集團對下屬子公司的管理粗放化，對集團整體利益的發(fā)揮和快速的發(fā)展都是極大的障礙。

（四） 投資決策隨意性大，甚至于盲目投資。

有些高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司不顧自身的能力和發(fā)展目標，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。再次由于各二級單位實行承包經(jīng)營，對于中小項目的投資具有自主權(quán)，致使一部分項目投資決策缺乏民主化，科學(xué)化。有些投資項目經(jīng)濟效益很不理想，而公司遇到經(jīng)濟效益較好的項目時，又缺乏資金投入，導(dǎo)致整體投資效益差。

二、高校后勤集團公司資金管理的對策

（一）抓住高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司資金管理的方向和重點。

１． 預(yù)算資金系統(tǒng)的管理。集團公司應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，從財務(wù)會計穩(wěn)健原則角度來說，編制資金計劃，確定資金的合理需要量，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，努力挖掘高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司內(nèi)部資金潛力，積極組織投人，節(jié)約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環(huán)節(jié)的綜合平衡，以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，以部門計劃為依據(jù)進行編制，加強資金的計劃管理，分析資金動態(tài)，根據(jù)計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優(yōu)化。

２． 籌集資金系統(tǒng)的管理。面對高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司出現(xiàn)自有資金不足的情況，一方面應(yīng)對銷售額、存貨、賬款加強收現(xiàn)，另一方面就是從高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司外部籌措資金。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需求，充分利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發(fā)行債券等途徑來增加可利用資金，并充分利用高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司內(nèi)部之間資金供應(yīng)與使用的時間差，調(diào)度資金，節(jié)約支出，提高資金的使用效益。

３． 運用資金系統(tǒng)的管理。這是資金管理中最具實質(zhì)性和最富創(chuàng)造性的內(nèi)容。合理運用資金，以最低成本創(chuàng)造最大利潤，優(yōu)化高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司資產(chǎn)配置，把非流動資金融資為流動資金，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)并合理調(diào)配和用好現(xiàn)有資金，對資金運用項目的審定要變單純地“把關(guān)”為直接參與。變事后“監(jiān)督”為立項決策，加強預(yù)見性，減少盲目性，重點應(yīng)放在加強內(nèi)部管理，挖掘資金潛力上，力爭做到：管理好在途資金，抓好清欠，及時回收，堅持“款到發(fā)貨”切實原則；物料采購集中管理，壓縮采購的在途資金；對存貨等沉淀資金，清倉查庫，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)；在新項目和對外投資上要先進行可行性研究，避免決策失誤。

４． 分配資金系統(tǒng)的管理。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的發(fā)展。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎(chǔ)上，高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主，多種形式并舉，基本體現(xiàn)能力，貢獻大小等本質(zhì)特征的新型分配格局，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”，體現(xiàn)公平、公正、合理的原則，充分激發(fā)和調(diào)動全體職工的勞動創(chuàng)造性和積極性，促進生產(chǎn)、經(jīng)營管理水平的提高，增強高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司實力。

（二）健全集團公司的資金管理制度。

１． 實施資金的集中管理，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。推行全面資金預(yù)算管理，實行資金集中化管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。完善內(nèi)部結(jié)算中心制度。建立結(jié)算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司通過建立財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結(jié)算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮了結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少銀行風(fēng)險，營造新型的銀企關(guān)系。加強現(xiàn)金流量分析預(yù)測，樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險，嚴格控制現(xiàn)金流人和流出，保證支付能力和償債能力。

２． 探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。實施“會計委派制”，完善首問負責(zé)制，實現(xiàn)一級對一級負責(zé)的有效監(jiān)督機制；積極開展內(nèi)部審計，前移監(jiān)督關(guān)口，強化事前預(yù)防和事中控制；充分發(fā)揮計算機技術(shù)在財務(wù)監(jiān)管方面的作用，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的要求，實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司可隨時匯集財務(wù)會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務(wù)會計信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。

（三）集團公司要結(jié)合自身的特點，選擇適合自己發(fā)展的資金管理模式。

目前，國內(nèi)高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的信息化處于發(fā)展中階段，整體水平并不高，許多高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的管理模式，組織架構(gòu)尚不確定，因此，集團型高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司的信息化要自下而上、從低到高的平行推進模式和自上而下、從高到低的垂直推進模式相結(jié)合，并且優(yōu)先考慮集團的垂直性關(guān)鍵應(yīng)用，率先建立起有效的集團監(jiān)管監(jiān)控體系，提升整個集團的執(zhí)行能力。

由于各集團公司在管理要求、資本結(jié)構(gòu)和集團控制力度等方面存在差異，高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司應(yīng)根據(jù)自身實際分別采用統(tǒng)收統(tǒng)支、銀行資金分析、資金信息集中、財務(wù)公司、富余資金集中和收支兩條線等多種模式加強資金管理。

（四）采用高效率的管理手段，使資金運營達到效益最大化。

１． 廣泛進行資金風(fēng)險宣傳，牢固樹立資金意識和風(fēng)險意識。首先，作為高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司集團的負責(zé)人一定要有高度的資金風(fēng)險意識，不只是抓資金的籌集，更要抓資金的管理。其次，高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司內(nèi)部要進行廣泛、深入的資金風(fēng)險宣傳活動，統(tǒng)一思想，提高認識：一是提高對盲目放賬，隨意放賬風(fēng)險的認識；二是改變靠單純放賬來完成出口任務(wù)的認識；三是明確收賬，催賬是業(yè)務(wù)人員相關(guān)部門義不容辭的義務(wù)和責(zé)任的認識，特別是要認識到，只有貸款及時安全入賬，一筆業(yè)務(wù)才能真正完結(jié)，所承擔(dān)的責(zé)任才算真正了結(jié)。

２． 加強業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。①加強內(nèi)部審計工作。②重視客戶資信調(diào)查，加強客戶檔案管理，客戶的資信好壞是保證資金安全的前提。③嚴格控制結(jié)算方式，設(shè)定放賬額度，運用信用保險，減少貿(mào)易風(fēng)險。④加強合同管理。

３． 建立核算跟蹤體系，改革業(yè)務(wù)考核辦法。①核算到人，建立資金跟蹤監(jiān)控體系。電算化將以往公司一級核算、分公司二級核算，細化延伸到業(yè)務(wù)員個人的三級核算，全面細致地核算每一個業(yè)務(wù)員，每一筆業(yè)務(wù)資金的投放，使用和收回，建立資金跟蹤、監(jiān)控體系。②以收付實現(xiàn)制考核業(yè)務(wù)員的經(jīng)營業(yè)績。按照會計準則中的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不管貨款是否收回，只要確定出口銷售發(fā)生，就作為銷售收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，所反映的“利潤”只是預(yù)計或希望的利潤，有可能因發(fā)生壞賬而不能實現(xiàn)。只有當銷售貨款安全，及時回籠時，利潤才能實現(xiàn)。因此對業(yè)務(wù)員的經(jīng)營業(yè)績必須以收付實現(xiàn)制考核，并以此作為獎懲依據(jù)。

４． 強化責(zé)任制，健全逾期賬款催收制度和獎懲辦法。財會部門應(yīng)每旬定期提供逾期未收回賬款明細表，及時向分管經(jīng)營和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映，共同分析逾期原因。按照“誰造成，誰催收”的原則，積極、主動盡快收回貨款，同時逾期應(yīng)收賬款的催收應(yīng)與個人的獎懲掛鉤，以調(diào)動業(yè)務(wù)人員的積極性，對于因當事人的工作失誤造成損失的，要追究其刑事責(zé)任。

５． 加強對子公司的管理，促其逐步離開母體，自我發(fā)展。要逐步撤回借給和被子公司長期占用的周轉(zhuǎn)金，提高母公司的資金周轉(zhuǎn)效益，在今后母公司與子公司業(yè)務(wù)往來中，應(yīng)實行與其他經(jīng)濟實體同等的待遇，促使子公司自己籌集使用資金，真正做到自主經(jīng)營，自我發(fā)展，促使高校后勤產(chǎn)業(yè)集團公司整體經(jīng)濟效益的提高。

（作者單位：湖北民族學(xué)院）