大型銀行監(jiān)管歷來(lái)是金融監(jiān)管的重中之重。從國(guó)家層面來(lái)看，加強(qiáng)和完善大型銀行監(jiān)管是銀行監(jiān)管重心，這是因?yàn)榇笮豌y行的發(fā)展對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展與安全具有非常重要的作用。從監(jiān)管工作角度看，大型銀行監(jiān)管是監(jiān)管工作的主導(dǎo)因素，也是衡量監(jiān)管水平高低的重要標(biāo)志。從對(duì)外方面來(lái)看，大型銀行監(jiān)管始終是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)，也是與國(guó)際監(jiān)管當(dāng)局對(duì)話的主題。隨著大型銀行體制、機(jī)制和國(guó)際化進(jìn)程加快而發(fā)生的重大變化，怎樣做好監(jiān)管工作，是個(gè)很大的課題。

大型銀行監(jiān)管經(jīng)歷的歷史性變化

銀監(jiān)會(huì)成立以來(lái)，在銀行監(jiān)管體制、機(jī)制、理念、方法、手段、措施等諸多方面都發(fā)生了巨大變化，隨著大型銀行國(guó)際化趨勢(shì)的迅速推進(jìn)，監(jiān)管工作也日益走上國(guó)際化道路。這種變化是與我國(guó)大型銀行的發(fā)展歷程乃至國(guó)際銀行的發(fā)展歷程共生共進(jìn)的。

在銀行監(jiān)管問(wèn)題上，世界各國(guó)的一個(gè)普遍共識(shí)是：降低銀行風(fēng)險(xiǎn)與提高銀行監(jiān)管水平直接關(guān)系著國(guó)家金融安全與穩(wěn)定。據(jù)國(guó)際貨幣基金組織統(tǒng)計(jì)，在過(guò)去十多年里，在其180多個(gè)成員國(guó)中，大部分國(guó)家的銀行發(fā)生過(guò)比較嚴(yán)重的問(wèn)題，都在不同程度上影響了貨幣政策的實(shí)施和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。許多國(guó)家為之付出了很高的代價(jià)，有的國(guó)家直接用于銀行業(yè)危機(jī)化解的財(cái)政支出占到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的10%以上；少數(shù)國(guó)家甚至造成了社會(huì)動(dòng)蕩和政權(quán)更迭。隨著世界性的金融自由化、金融國(guó)際化和各種各樣的金融創(chuàng)新，世界各國(guó)無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家都面臨著前所未有的各類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，特別是1997年爆發(fā)的東南亞金融危機(jī)，使世界各國(guó)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和銀行監(jiān)管的重要意義有了前所未有的認(rèn)識(shí)。現(xiàn)在分析亞洲金融危機(jī)爆發(fā)的直接原因，大致有這么幾條：一是大量的經(jīng)常項(xiàng)目逆差，二是匯率政策缺乏靈活性，三是資產(chǎn)泡沫嚴(yán)重，四是金融體系脆弱，五是資本的自由流動(dòng)。這些原因中，任何一條都不是導(dǎo)致金融危機(jī)的充分條件。最最根本的原因就是金融體系的穩(wěn)健性和金融監(jiān)管的有效性不足。我國(guó)國(guó)有銀行占重要地位，國(guó)民對(duì)國(guó)有銀行的信任度高，難出現(xiàn)像亞洲金融危機(jī)這樣系統(tǒng)性的擠兌現(xiàn)象。但現(xiàn)在的情況與過(guò)去有了很大的不同，國(guó)有銀行向股份制改造并成功走向資本市場(chǎng)，金融體系的基本面已發(fā)生了重要變化，這樣金融監(jiān)管的有效性就變得非常突出和重要了。

我國(guó)大型銀行的變革，一直沒(méi)有停止過(guò)。上個(gè)世紀(jì)80年代，以人民銀行與工商銀行分設(shè)為標(biāo)志，進(jìn)入了專(zhuān)業(yè)銀行時(shí)期；到90年代上中期，以政策性銀行的設(shè)立為標(biāo)志，進(jìn)入了專(zhuān)業(yè)銀行商業(yè)化的時(shí)代；1997年11月，召開(kāi)了第一次全國(guó)金融工作會(huì)議，隨后陸續(xù)出臺(tái)了一系列深化國(guó)有商業(yè)銀行的改革措施，主要包括：中央財(cái)政定向發(fā)行2700億元特別國(guó)債，專(zhuān)門(mén)用于補(bǔ)充四大國(guó)有銀行資本金，實(shí)行好銀行與壞銀行分離，即將13939億元資產(chǎn)剝離給新成立的四家資產(chǎn)管理公司，同時(shí)也取消了資產(chǎn)規(guī)模限制，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。但大型銀行在綜合改革過(guò)程中面臨的資本不足的問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重，尤其在加入世界貿(mào)易組織的背景下，這一矛盾顯得更加突出。2000年，全球前20家大銀行平均資本充足率為11%，其中花旗銀行為12.43%，瑞士銀行為11.2%，英國(guó)銀行達(dá)17%，香港銀行則平均達(dá)到了18%。相比之下，2000年我國(guó)工農(nóng)中建四家國(guó)有銀行平均資本充足率僅為5.7%（按當(dāng)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)），遠(yuǎn)低于國(guó)際通行的8%的最低監(jiān)管要求。同時(shí)，就總體而言，這個(gè)時(shí)期的改革的主要著力點(diǎn)是在梳理內(nèi)外部關(guān)系、引進(jìn)先進(jìn)管理技術(shù)、處置不良資產(chǎn)等層面上進(jìn)行，制約銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的深層次矛盾還沒(méi)有得到根本解決。2002年，四家銀行的資本充足率只有4.25%，如按照8％的最低國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，四家銀行的資本金缺口高達(dá)3400億元。2002年召開(kāi)第二次全國(guó)金融工作會(huì)議，主題非常明確：推動(dòng)國(guó)有商業(yè)銀行改革，其中為改善國(guó)有銀行資產(chǎn)質(zhì)量狀況，增加抗風(fēng)險(xiǎn)能力，國(guó)家又動(dòng)用600億元美元外匯儲(chǔ)備補(bǔ)充中國(guó)銀行、建設(shè)銀行和工商銀行的資本金。2005年6月，交行作為最大的股份制銀行在香港上市，同年10月，建行作為第一家完成股份制改革的銀行在香港上市，半年后，中國(guó)銀行分別在香港和上海同時(shí)上市，成為第一家在海內(nèi)外上市的中國(guó)的大型銀行。去年10月份，工商銀行在H股和A股同步上市，成為全球有史以來(lái)募集量最大的銀行?？梢哉f(shuō)，大型銀行改革取得了階段性成果。國(guó)際著名評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)普爾、穆迪多次調(diào)整對(duì)中國(guó)銀行的評(píng)級(jí)。

大型銀行改革取得了很大成效，目前大型銀行已初步建立了現(xiàn)代金融企業(yè)制度的框架：實(shí)現(xiàn)了股權(quán)多元化，建立了相對(duì)規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。從經(jīng)營(yíng)理念來(lái)講，引入了經(jīng)濟(jì)資本附加值和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率等更科學(xué)的指標(biāo)，從追求規(guī)模和市場(chǎng)占有率轉(zhuǎn)向追求股東價(jià)值及公司市值最大化；業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)加快調(diào)整，中間業(yè)務(wù)收入占總收入的比例逐步提高，平均已達(dá)到10%；逐步建立了科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制，充分考慮公司利益、股東利益和員工利益的協(xié)調(diào)增長(zhǎng)，建立以市場(chǎng)和價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的正向激勵(lì)約束機(jī)制；經(jīng)營(yíng)績(jī)效大幅提升，資產(chǎn)質(zhì)量明顯改善，平均總資產(chǎn)凈回報(bào)率和股本凈回報(bào)率達(dá)到0.9%和14.9%，平均不良貸款率3.4%，平均資本充足率13.3%，平均不良貸款撥備覆蓋率85.1%；透明度建設(shè)取得明顯進(jìn)展，按照現(xiàn)代金融企業(yè)和大型上市銀行的標(biāo)準(zhǔn)和要求，不斷完善信息披露制度。國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)股份制改革，現(xiàn)已成為國(guó)際資本市場(chǎng)上的“明星”。

在大型銀行發(fā)生深刻變化的同時(shí)，銀行監(jiān)管工作在監(jiān)管理念、監(jiān)管思路、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管方式、監(jiān)管手段、監(jiān)管創(chuàng)新上也出現(xiàn)了重大變革，初步形成了具有中國(guó)特色的大型銀行監(jiān)管框架。

在監(jiān)管理念上，銀監(jiān)會(huì)在成立之初就提出了“四四六”的監(jiān)管理念，從合規(guī)性監(jiān)管轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管。即在加強(qiáng)合規(guī)性監(jiān)管的同時(shí)，將著眼點(diǎn)和著力點(diǎn)放在銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)上，注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別、預(yù)警和控制，尤其注重銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，注重對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管控能力的考核和評(píng)價(jià)，以及對(duì)違規(guī)行為的監(jiān)測(cè)和控制力。到目前為止，銀監(jiān)會(huì)形成了較為完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度體系，以《銀監(jiān)法》為基礎(chǔ)，發(fā)布了《國(guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》，督促商業(yè)銀行按照《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》的有關(guān)要求建立和完善公司治理機(jī)制。在繼續(xù)強(qiáng)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等其他主要風(fēng)險(xiǎn)的管理。

在監(jiān)管思路上，適時(shí)由規(guī)制導(dǎo)向監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向以原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管，給銀行以較大的靈活性，更加注重明確高管層對(duì)機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，更加注重通過(guò)彈性監(jiān)管在監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間建立積極的互信關(guān)系，更加注重改善銀行業(yè)運(yùn)行效率，更加注重銀行業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的建設(shè)。今后，銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)監(jiān)管規(guī)制方面的內(nèi)容將會(huì)是指導(dǎo)性要求比較多、約束性細(xì)則比較少；原則性導(dǎo)向比較多、非審慎性限制比較少。

在監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)上，更加關(guān)注金融穩(wěn)定和金融創(chuàng)新的共同發(fā)展，以提升我國(guó)銀行業(yè)在國(guó)際金融服務(wù)中的競(jìng)爭(zhēng)力為工作目標(biāo)，嚴(yán)格準(zhǔn)入管理，鼓勵(lì)商業(yè)銀行開(kāi)展公平競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)監(jiān)管者和被監(jiān)管者實(shí)施嚴(yán)格的、明確的問(wèn)責(zé)制。目前的監(jiān)管重點(diǎn)是提高大型銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。要求大型銀行在前一階段完成股份制改革的基礎(chǔ)上，認(rèn)真學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，建立持續(xù)的標(biāo)桿分析和差距改進(jìn)機(jī)制，提高自身持續(xù)發(fā)展的能動(dòng)性，重視調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略以著力培養(yǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)新體制和機(jī)制以進(jìn)一步深化改革。

在監(jiān)管方式上，提出了清晰的銀行監(jiān)管路線圖：準(zhǔn)確分類(lèi)－提足撥備－做實(shí)利潤(rùn)－資本充足。目前對(duì)大型銀行監(jiān)管的關(guān)注點(diǎn)是強(qiáng)化資本約束和撥備要求，對(duì)其資本充足率和撥備覆蓋率進(jìn)行分類(lèi)和考核，引導(dǎo)大型銀行建立資本補(bǔ)充渠道，指導(dǎo)和督促銀行把穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)放在第一位，自覺(jué)強(qiáng)化業(yè)務(wù)擴(kuò)張的資本約束，合理把握貸款投放力度和節(jié)奏。

在監(jiān)管手段上，有效發(fā)揮現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的作用，在繼續(xù)抓好現(xiàn)場(chǎng)檢查質(zhì)效的同時(shí)，著重發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管功能；將現(xiàn)場(chǎng)檢查從運(yùn)動(dòng)性、任務(wù)性檢查，向在非現(xiàn)場(chǎng)分析指導(dǎo)下的針對(duì)性、持續(xù)性檢查轉(zhuǎn)變。銀監(jiān)會(huì)已建立了“主監(jiān)管員和主查員”制度，以進(jìn)一步明確監(jiān)管工作職責(zé)，提高監(jiān)管有效性，也是培養(yǎng)監(jiān)管專(zhuān)門(mén)人才的一個(gè)重要舉措。

在監(jiān)管創(chuàng)新上，確定了“鼓勵(lì)與規(guī)范并重、培育與防險(xiǎn)并舉”的創(chuàng)新監(jiān)管原則，先后出臺(tái)了有關(guān)金融衍生交易業(yè)務(wù)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理等一系列規(guī)范銀行業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的行政規(guī)章和規(guī)范性文件，提出了“寬準(zhǔn)入、嚴(yán)監(jiān)管、多支持、管得住、快發(fā)展”的創(chuàng)新監(jiān)管思路。大型銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整帶來(lái)了收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整。現(xiàn)在，五大銀行大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)、零售業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)收入都有了較大增長(zhǎng)。

大型銀行監(jiān)管發(fā)揮的歷史性作用

大型銀行監(jiān)管工作取得了顯著成效。這個(gè)成效主要表現(xiàn)在以下五個(gè)方面。

推動(dòng)了大型銀行各項(xiàng)改革的不斷深化。銀監(jiān)會(huì)始終把指導(dǎo)、支持、推進(jìn)、深化大型銀行的改革放在監(jiān)管工作的重要位置，堅(jiān)持改革方向，抓住改革重點(diǎn)，重視環(huán)境創(chuàng)造，大力推進(jìn)大型銀行的各項(xiàng)改革。繼2005年交行、建行在香港成功上市之后，2006年工行、中行相繼完成了股份制改造，實(shí)現(xiàn)了在境內(nèi)外成功上市。工行首開(kāi)A+H同步上市的先河，總集資額高達(dá)191億美元，首發(fā)集資額為“世界之最”，體現(xiàn)了國(guó)際資本市場(chǎng)和投資者對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景充滿信心，對(duì)大型商業(yè)銀行改革成效的認(rèn)可和發(fā)展趨勢(shì)的看好。股份制改革和上市，帶動(dòng)和促進(jìn)了大型銀行全方位的改革，在管理體制、運(yùn)行機(jī)制、產(chǎn)品創(chuàng)新、內(nèi)部管理、戰(zhàn)略合作等各方面都取得了前所未有的進(jìn)展。這個(gè)改革成果，不僅贏得了國(guó)內(nèi)外的積極反響和評(píng)價(jià)，而且為大型銀行的持續(xù)、健康、安全發(fā)展進(jìn)一步奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

推動(dòng)了大型銀行在宏觀調(diào)控下積極發(fā)揮杠桿作用。銀監(jiān)會(huì)成立以來(lái)，始終認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的要求，按照國(guó)家宏觀調(diào)控的要求，及時(shí)分析宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，加強(qiáng)窗口指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)提示，綜合運(yùn)用審慎監(jiān)管手段，督促、指導(dǎo)大型銀行服從服務(wù)于宏觀調(diào)控大局，科學(xué)調(diào)整信貸投向，合理把握信貸節(jié)奏，積極支持中西部開(kāi)發(fā)、新農(nóng)村建設(shè)、行業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、中小企業(yè)發(fā)展和社會(huì)事業(yè)建設(shè)等，大型銀行在落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策措施，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展方面所發(fā)揮的金融支持的杠桿作用更加明顯和突出。

推動(dòng)了大型銀行資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)可持續(xù)能力的不斷提升。在國(guó)家支持、監(jiān)管促進(jìn)、自身努力和各方面配合下，大型銀行不良貸款實(shí)現(xiàn)了持續(xù)“雙降”，經(jīng)受住了不良貸款反彈的壓力，盈利模式發(fā)生積極變化，盈利能力得到較大提升，資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)表現(xiàn)持續(xù)改善。截至2006年末，五大銀行不良貸款余額比年初減少188億元；不良率比年初下降1.22個(gè)百分點(diǎn)；平均撥備覆蓋率比年初提高5.4個(gè)百分點(diǎn)。尤其值得一提的是，四家改制銀行平均不良貸款率下降至3.6%，平均撥備覆蓋率85%，按三大類(lèi)七項(xiàng)指標(biāo)考核均已達(dá)標(biāo)，有的甚至已經(jīng)超過(guò)中期標(biāo)準(zhǔn)。這是一個(gè)非常大的進(jìn)步。

推動(dòng)了大型銀行案件防控工作的深入開(kāi)展。銀監(jiān)會(huì)歷來(lái)高度重視案件防控工作，堅(jiān)持以標(biāo)本兼治的原則，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，抓住薄弱環(huán)節(jié)，突出工作重點(diǎn)，狠抓組織推進(jìn)。通過(guò)多方面的共同努力，大型銀行案件高發(fā)、多發(fā)，特別是大要案頻發(fā)的勢(shì)頭得到了有效遏制，案件防控和治理工作取得了重要的階段性成果。2005年以來(lái)，大型銀行案件、百萬(wàn)元以上大要案數(shù)量同比逐年大幅下降，一大批陳案、要案得以查處，一批違法違紀(jì)人員得到懲處。從2007年上半年情況看，大型銀行案件下降幅度在55%以上。尤為可喜的是，大型銀行案件綜合防范和管控的長(zhǎng)效機(jī)制已得到不斷建立和完善，這是一個(gè)比有形的成績(jī)更為重要、更加不易的工作成果。

推動(dòng)了監(jiān)管能力建設(shè)全面加強(qiáng)。銀監(jiān)會(huì)把監(jiān)管能力建設(shè)作為最基本也是最重要的建設(shè)來(lái)認(rèn)識(shí)和推進(jìn)。以提高監(jiān)管有效性為核心，以推動(dòng)監(jiān)管創(chuàng)新為動(dòng)力，以加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)為根本，進(jìn)一步加大了監(jiān)管能力建設(shè)的力度，在監(jiān)管手段創(chuàng)新、監(jiān)管資源整合、監(jiān)管合力增強(qiáng)、監(jiān)管效能提高等方面都有了新的進(jìn)步。監(jiān)管機(jī)制改革邁出新的步伐，監(jiān)管流程再造穩(wěn)步推開(kāi)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查分工配合的監(jiān)督檢查機(jī)制初步形成，監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)成效顯著，以《銀監(jiān)法》為基礎(chǔ)、各項(xiàng)行政規(guī)章制度和監(jiān)管指引為補(bǔ)充的監(jiān)管法律體系不斷完善，最根本的是大型銀行監(jiān)管隊(duì)伍的整體素質(zhì)得到了新的提升。銀監(jiān)會(huì)在充分借鑒國(guó)際成功監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步建立起了有效銀行監(jiān)管的重要基礎(chǔ)，并將于2010年到2012年基本達(dá)到銀行監(jiān)管?chē)?guó)際標(biāo)準(zhǔn)，即巴塞爾委員會(huì)公布的有效銀行監(jiān)管核心原則的各項(xiàng)基本要求。

大型銀行監(jiān)管面臨的歷史性挑戰(zhàn)

盡管銀行監(jiān)管工作取得了較大成效，但與黨中央、國(guó)務(wù)院的要求還有差距，與國(guó)際先進(jìn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的要求還有差距。我國(guó)銀行業(yè)在改革開(kāi)放過(guò)程中正面臨著一系列新的矛盾，國(guó)際上不斷出現(xiàn)的銀行監(jiān)管新方法、新技術(shù)，也給監(jiān)管工作帶來(lái)諸多壓力、諸多挑戰(zhàn)。

實(shí)施新資本協(xié)議。2006年底新資本協(xié)議在全球范圍內(nèi)開(kāi)始實(shí)施，十國(guó)集團(tuán)、二十五個(gè)歐盟成員國(guó)宣布即將實(shí)施，部分發(fā)展中國(guó)家也表示將采取積極措施實(shí)施新資本協(xié)議，這表明新資本協(xié)議在全球的實(shí)施已成定局。我們的基本目標(biāo)是，在執(zhí)行好1988年資本協(xié)議的前提下，2006年底確保絕大多數(shù)商業(yè)銀行資本充足率可以達(dá)到或者超過(guò)8%，現(xiàn)在這個(gè)目標(biāo)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，鼓勵(lì)商業(yè)銀行開(kāi)發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，當(dāng)條件成熟時(shí)，采取內(nèi)部評(píng)級(jí)法進(jìn)行資本監(jiān)管。銀監(jiān)會(huì)要求在海外設(shè)立有分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行，要力爭(zhēng)在2010年左右實(shí)施新資本協(xié)議，以滿足東道國(guó)的監(jiān)管要求。新資本協(xié)議的出臺(tái)和逐步實(shí)施，不僅對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管，而且對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和日常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。銀行監(jiān)管要密切關(guān)注跟蹤研究新資本協(xié)議在各國(guó)的實(shí)施情況，借鑒他們的成功經(jīng)驗(yàn)，在此基礎(chǔ)上研究提出我國(guó)的實(shí)施目標(biāo)規(guī)劃，指導(dǎo)銀行做好實(shí)施的準(zhǔn)備工作。

國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新變化。近年來(lái)市場(chǎng)上出現(xiàn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同性，不但極大地影響了銀行業(yè)，也影響到其他行業(yè)?！秶?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則39號(hào)》順應(yīng)了金融工具和金融交易日益復(fù)雜的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)全世界各行各業(yè)的企業(yè)都產(chǎn)生了震動(dòng)和影響。2003年歐洲議會(huì)要求，在歐盟所有國(guó)家的上市公司在2005年前都要按照國(guó)際新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并鼓勵(lì)非上市的公司按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)告。從提高市場(chǎng)約束有效性及尋求全球資本配置有效性的角度看，巴塞爾委員會(huì)支持會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同的目標(biāo)和方向。為適應(yīng)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的新變化，我國(guó)財(cái)政部規(guī)定，從2006年起，上市銀行和擬上市銀行開(kāi)始執(zhí)行新的金融工具的確認(rèn)和計(jì)量辦法。2007年起，上市公司開(kāi)始施行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以后還要逐步向非上市公司推行。值得關(guān)注的是，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告的趨同。目前，我國(guó)部分商業(yè)銀行也已經(jīng)開(kāi)始按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要從質(zhì)量和內(nèi)容兩方面規(guī)范銀行會(huì)計(jì)信息，披露要求更為嚴(yán)格，這不僅對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提出了很高的要求，也對(duì)監(jiān)管人員帶來(lái)監(jiān)管挑戰(zhàn)。做好這項(xiàng)工作需要監(jiān)管人員熟知銀行的內(nèi)部系統(tǒng)和程序，了解復(fù)雜金融工具的估值和處理，更要學(xué)習(xí)、熟悉和掌握新的會(huì)計(jì)處理方法、程序，并了解由此對(duì)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算可能產(chǎn)生的影響。

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》的達(dá)標(biāo)?！逗诵脑瓌t》是公認(rèn)的銀行監(jiān)管?chē)?guó)際標(biāo)準(zhǔn)。銀監(jiān)會(huì)成立以來(lái)，成立了專(zhuān)門(mén)工作小組，對(duì)照《核心原則》評(píng)估我們的監(jiān)管工作，并據(jù)此制定出了提高我國(guó)銀行監(jiān)管有效性的中長(zhǎng)期規(guī)劃。2006年10月，巴塞爾委員會(huì)公布了新版《核心原則》，在25條大原則總體框架保持不變的同時(shí)，突出了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序、監(jiān)管部門(mén)的管理水平、監(jiān)管部門(mén)對(duì)單家銀行、銀行集團(tuán)和整個(gè)銀行體系分析能力的要求。對(duì)我國(guó)來(lái)講，《核心原則》的修改在有助于我們借鑒銀行監(jiān)管最新國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，我國(guó)達(dá)到相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的難度也提高了。尤其在風(fēng)險(xiǎn)管理程序、大額風(fēng)險(xiǎn)暴露、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和審計(jì)、監(jiān)管方式等方面，我們確實(shí)還有很長(zhǎng)的路要走，有很艱巨的工作要做。

保持持續(xù)監(jiān)管能力。經(jīng)過(guò)幾年來(lái)的努力，我們的監(jiān)管方式和技術(shù)手段已發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，初步建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管政策和程序，通過(guò)持續(xù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，逐步提高了全面了解掌握單家銀行、銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況的能力。但總的看，還面臨配合監(jiān)管方式轉(zhuǎn)型的業(yè)務(wù)流程改造、資源配置優(yōu)化、監(jiān)管人員培訓(xùn)等工作不到位問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管仍處于原則化的階段，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的重點(diǎn)主要是信用風(fēng)險(xiǎn)，雖已對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的重視程度有了進(jìn)一步提高，但對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的度量、分析、把握和控制還不是很熟悉，對(duì)其他許多風(fēng)險(xiǎn)涉及也十分有限。

實(shí)施并表監(jiān)管。目前，大型銀行實(shí)際上已開(kāi)始綜合經(jīng)營(yíng)。在境外，有的銀行早已涉足證券、保險(xiǎn)、實(shí)業(yè)投資等多項(xiàng)業(yè)務(wù)。如中行在香港設(shè)立了中銀國(guó)際控股、中銀集團(tuán)保險(xiǎn)、中銀集團(tuán)投資等一級(jí)控股公司，在這些控股公司旗下，又設(shè)立了多層控股公司。在境內(nèi)，總行通過(guò)直接投資或是通過(guò)境外附屬公司間接投資涉足非銀行領(lǐng)域的步伐也進(jìn)一步加快，混業(yè)趨勢(shì)在進(jìn)一步發(fā)展，這要求監(jiān)管人員必須全面了解和掌握銀行集團(tuán)、控股公司的總體架構(gòu)，不僅要關(guān)注單個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)，而且要關(guān)注銀行集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)，還要更加關(guān)注不同市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部的互相傳染。要對(duì)其境外附屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)檢查；對(duì)銀行集團(tuán)所從事的非銀行業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)建立評(píng)估框架或監(jiān)管安排；與其他監(jiān)管部門(mén)建立聯(lián)動(dòng)監(jiān)管的信息、溝通、措施的安排；對(duì)東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局并表監(jiān)管能力、信息共享形成評(píng)估機(jī)制的安排。

防范案件風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作以來(lái)，銀行案件高發(fā)態(tài)勢(shì)已基本得到遏制，但案件防控是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的工作，鞏固這個(gè)成果的基礎(chǔ)并不牢固。當(dāng)前最突出的問(wèn)題是銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)案件防控的執(zhí)行力不足，銀行的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)缺乏科學(xué)性，部分銀行從業(yè)人員缺乏遵章守紀(jì)、合規(guī)操作的意識(shí)，銀行對(duì)案件責(zé)任人的追究不到位。加之大型銀行管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，造成各種案件防控要求傳導(dǎo)失真，執(zhí)行力層層衰減。隨著大型銀行改革的進(jìn)一步深化，許多潛在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷暴露出來(lái)，加上產(chǎn)生案件的機(jī)制還將長(zhǎng)期存在，案件防控的壓力會(huì)進(jìn)一步增大。

提高對(duì)大型銀行的有效監(jiān)管

面對(duì)諸多挑戰(zhàn)和壓力以及商業(yè)銀行的現(xiàn)狀，我們必須要有清醒的認(rèn)識(shí)，要充分認(rèn)識(shí)到我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融全面開(kāi)放后，大型商業(yè)銀行肩負(fù)的責(zé)任更重，面臨的挑戰(zhàn)更為嚴(yán)峻；充分認(rèn)識(shí)到大型商業(yè)銀行參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)驗(yàn)還比較缺乏，對(duì)國(guó)際先進(jìn)銀行優(yōu)勢(shì)的理性認(rèn)識(shí)，以及吸收、消化和轉(zhuǎn)化能力還有待提高；充分認(rèn)識(shí)到大型銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和定位還不夠鮮明，同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重，規(guī)模不小但盈利能力不強(qiáng)等矛盾比較突出；充分認(rèn)識(shí)到在銀行文化、公司治理、收入結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)控制以及核心競(jìng)爭(zhēng)力建設(shè)等方面，同國(guó)際先進(jìn)銀行有著很大差距。為此，大型銀行監(jiān)管工作應(yīng)在監(jiān)管理念、監(jiān)管方式、監(jiān)管措施等方面與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)現(xiàn)更大的提升。具體而言，就要抓重點(diǎn)、抓特點(diǎn)、抓具體，切實(shí)抓出成效。

抓重點(diǎn)就是抓住商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以重點(diǎn)帶動(dòng)全局。大型銀行監(jiān)管工作千頭萬(wàn)緒，要牢牢抓住重點(diǎn)，在重點(diǎn)問(wèn)題上花力氣，持之以恒抓推進(jìn)和突破，進(jìn)而推動(dòng)監(jiān)管工作的全面加強(qiáng)。目前要抓的重點(diǎn)有三個(gè)：

一是抓三大風(fēng)險(xiǎn)，做好非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)分析、檢查工作。三大風(fēng)險(xiǎn)指信用風(fēng)險(xiǎn)（集團(tuán)客戶、零售違約、資本市場(chǎng)）、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)（包括案件）。要督促大型銀行加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，將其授信業(yè)務(wù)和資金交易業(yè)務(wù)中對(duì)同一交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一進(jìn)行管理，有效識(shí)別和控制對(duì)集團(tuán)客戶的大額風(fēng)險(xiǎn)暴露；制定全行整體的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，健全市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；清晰界定操作風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高內(nèi)控管理水平，減少案件數(shù)量和降低聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，銀監(jiān)會(huì)在抓大額不良貸款客戶方面有了新的辦法，建立大額不良貸款臺(tái)賬制度，對(duì)單戶貸款余額超過(guò)5000萬(wàn)元且不良率超過(guò)50%的大客戶貸款實(shí)行逐戶管理，并正在組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。抓住了這個(gè)重點(diǎn)，可以以點(diǎn)帶面，有效解決不良貸款反彈等老大難問(wèn)題。

二是抓不良貸款“雙降”工作，即使不良貸款率很低的銀行也要抓“雙降”，因?yàn)閴嚎s存量不良貸款，才能為新增的不良貸款騰出空間。2007年上半年大型銀行的資產(chǎn)質(zhì)量形勢(shì)不容樂(lè)觀。從不良貸款結(jié)構(gòu)上看，五家銀行損失類(lèi)貸款的數(shù)量和占比均比年初增加，國(guó)家控制的“兩高”行業(yè)不良貸款也比年初上升。隨著國(guó)家繼續(xù)出臺(tái)針對(duì)鋼鐵、電力等“兩高”行業(yè)的宏觀調(diào)控政策，此類(lèi)不良貸款的反彈壓力會(huì)增加，而集團(tuán)客戶貸款、土地儲(chǔ)備貸款、房地產(chǎn)假按揭貸款、打捆貸款、委托貸款、高校貸款、公路貸款的風(fēng)險(xiǎn)仍將繼續(xù)暴露，同時(shí)，部分信貸資金可能進(jìn)入股市、匯率波動(dòng)弱化借款人的償債能力等一些新的風(fēng)險(xiǎn)在今明兩年將會(huì)比較突出。

三是抓案件防控。銀監(jiān)會(huì)開(kāi)展案件防控工作以來(lái)，大型銀行案件形勢(shì)有了明顯成效。但大型銀行大要案仍時(shí)有發(fā)生，涉案資金風(fēng)險(xiǎn)較大，尤其今年上半年發(fā)生了幾起涉案金額巨大，造成了惡劣的社會(huì)影響。因此，要督促商業(yè)銀行抓好案件防控工作，提高執(zhí)行力，爭(zhēng)取2007年底案件數(shù)量及百萬(wàn)元以上案件數(shù)量下降幅度超過(guò)20％以上，并爭(zhēng)取達(dá)到國(guó)際大型銀行水準(zhǔn)。

抓特點(diǎn)就是對(duì)大型銀行實(shí)施差別監(jiān)管。就是從實(shí)際出發(fā)決定工作方法，認(rèn)真貫徹“區(qū)別對(duì)待、分類(lèi)指導(dǎo)”的要求，結(jié)合大型銀行的資產(chǎn)規(guī)模、網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量、風(fēng)險(xiǎn)狀況、控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，抓住銀行業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的重點(diǎn)部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱領(lǐng)域，積極探索“差別監(jiān)管”措施。要根據(jù)大型銀行不同的業(yè)務(wù)特色、存在問(wèn)題的不同類(lèi)型，識(shí)別主要問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和風(fēng)險(xiǎn)特征，采取與之相適應(yīng)的監(jiān)管措施；要將轄內(nèi)機(jī)構(gòu)、問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排隊(duì)分析，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)程度，突出對(duì)重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)地區(qū)和重點(diǎn)問(wèn)題的監(jiān)管，集約利用監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率，降低監(jiān)管成本。

抓具體就是認(rèn)真執(zhí)行好各項(xiàng)制度。老子說(shuō)過(guò)：天下難事、必成于易，天下大事、必做于細(xì)。細(xì)節(jié)到位，執(zhí)行力就不成問(wèn)題。對(duì)商業(yè)銀行的要求是加大執(zhí)行力，落實(shí)好各項(xiàng)制度和管理措施，而監(jiān)管部門(mén)自身更要注重執(zhí)行力的提高和建設(shè)，把事做細(xì)、做實(shí)，每一件事情都要做到有始有終。比如，確定下來(lái)要跟蹤的集團(tuán)客戶，要堅(jiān)持到底；確定下來(lái)要跟蹤的商業(yè)銀行整改情況，要堅(jiān)持到底；確定下來(lái)要跟蹤的資產(chǎn)質(zhì)量，要堅(jiān)持到底；確定下來(lái)要追究責(zé)任的事情，要處理的人員，要堅(jiān)持到底。凡事都要善始善終，不可半途而廢。監(jiān)管人員要依托現(xiàn)有的政策指導(dǎo)、文件精神、辦法措施，扎實(shí)、深入、反復(fù)地開(kāi)展工作，真正抓出成效，并形成自覺(jué)、形成制度、形成習(xí)慣、形成良好的風(fēng)氣。

如何做到這“三抓”，從提高監(jiān)管有效性來(lái)講，我們要建立監(jiān)管工作的檢討機(jī)制。對(duì)制定的規(guī)章制度、運(yùn)用的方法手段、提出的辦法要求都要回頭做一個(gè)檢查，通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)是否適合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際。對(duì)反復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題要從規(guī)律上找原因，對(duì)普遍存在的問(wèn)題要從全局指導(dǎo)上找原因，從而使監(jiān)管決策、工作、意見(jiàn)、指引更加符合實(shí)際。要加強(qiáng)調(diào)查研究和學(xué)習(xí)。大型銀行監(jiān)管工作的擔(dān)子很重，大型銀行的資產(chǎn)和負(fù)債均占到我國(guó)銀行體系的50%以上，我國(guó)銀行業(yè)改革的成效也主要看五大行。從這個(gè)意義上講，不但要學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)，也要學(xué)習(xí)國(guó)際上先進(jìn)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)。如目前美國(guó)次級(jí)按揭貸款危機(jī)的問(wèn)題就應(yīng)引起我們監(jiān)管部門(mén)的關(guān)注。對(duì)于這個(gè)危機(jī)，監(jiān)管人員一定要弄清楚什么是美國(guó)次貸危機(jī)，引發(fā)次貸危機(jī)的成因究竟是什么，為什么這個(gè)危機(jī)蔓延全球，各國(guó)如何應(yīng)對(duì)這個(gè)危機(jī)，這個(gè)危機(jī)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融有什么影響、有什么借鑒、有什么啟示？美國(guó)次貸總量不是很大，約占美國(guó)整個(gè)房地產(chǎn)貸款總額的1/5，占美國(guó)銀行總資產(chǎn)的6%，其中出了問(wèn)題的占3%左右，但為什么有這么大的震動(dòng)？現(xiàn)代金融產(chǎn)品的不斷出現(xiàn)也是一把雙刃劍，一方面金融衍生品可以分散風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也可使風(fēng)險(xiǎn)無(wú)限延伸，給投資損失起到放大、共振作用。不規(guī)范的房地產(chǎn)市場(chǎng)是美國(guó)次級(jí)債危機(jī)的根源，如對(duì)金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)不夠理性、一味搶占市場(chǎng)份額、實(shí)行零首付的貸款協(xié)議等。美國(guó)房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格的回落和市場(chǎng)利率的上升，成為美國(guó)次級(jí)債發(fā)生的直接導(dǎo)火索。市場(chǎng)利率上升后，房?jī)r(jià)一路下跌，按揭貸款負(fù)擔(dān)加重，銀行收回的房產(chǎn)，價(jià)格不足以還貸，危機(jī)由房地產(chǎn)市場(chǎng)傳染到信貸市場(chǎng)、債券市場(chǎng)和股票市場(chǎng)，進(jìn)而傳染到整個(gè)金融市場(chǎng)。監(jiān)管當(dāng)局對(duì)次貸產(chǎn)品及諸多金融產(chǎn)品缺少監(jiān)管也是重要原因。作為監(jiān)管人員，要研究各種金融產(chǎn)品發(fā)展的規(guī)律，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管做到前瞻、主動(dòng)。

(作者系中國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席)