摘要：政府和個(gè)人密切合作是社會(huì)保險(xiǎn)制度成功運(yùn)行的前提條件，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人才流動(dòng)是人力資源優(yōu)化配置的必然現(xiàn)象，個(gè)人與政府密切合作的條件就是制度能夠維護(hù)流動(dòng)人才的社會(huì)保險(xiǎn)利益。我國(guó)實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制度，要徹底打破人才流動(dòng)的社會(huì)保險(xiǎn)制度障礙，就必須建立中央統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

關(guān)鍵詞：政府與個(gè)人合作；流動(dòng)性；中央統(tǒng)籌

中圖分類號(hào)：F842．67 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-1494(2007)01-0052-04

政府和個(gè)人密切合作是社會(huì)保險(xiǎn)制度成功運(yùn)行的前提條件?！吧鐣?huì)保障需要國(guó)家和個(gè)人的合作。國(guó)家的責(zé)任是保障服務(wù)的提供和資金的籌集，但在盡職盡責(zé)的同時(shí)，國(guó)家不應(yīng)扼殺對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制，應(yīng)該給個(gè)人參與社會(huì)保障制度建設(shè)的機(jī)會(huì)并賦予他們一定的責(zé)任。在確定國(guó)家最低保障水平時(shí)，應(yīng)該給個(gè)人留有一定的空間，使其有積極性參加自愿保險(xiǎn)，以為自己及家人提供更高的保障水平。”筆者認(rèn)為，國(guó)家與個(gè)人合作這條原則非常正確，它不僅是建立社會(huì)保障體系的重要原則，也是建立和貫徹執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的重要原則。目前，世界各國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度大體可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制三種模式。下面分別根據(jù)三種社會(huì)保險(xiǎn)收支模式，從人才流動(dòng)的角度分析個(gè)人與政府密切合作的條件——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)最優(yōu)統(tǒng)籌層次。

一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)收現(xiàn)付制對(duì)人才流動(dòng)的影響

現(xiàn)收現(xiàn)付制，也稱納稅制或非基金制，是指根據(jù)“橫向平衡”原則，先作出近年內(nèi)需要支付的保險(xiǎn)費(fèi)用的測(cè)算，然后以支定收，將這筆費(fèi)用按一定的提取基數(shù)和提取比例分?jǐn)偟絽⒓颖ｋU(xiǎn)的企業(yè)(雇主)和員工頭上。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，人才流動(dòng)是人力資源優(yōu)化配置的必然現(xiàn)象。從加快地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的角度而言，各統(tǒng)籌地區(qū)需要留住本地區(qū)優(yōu)秀的人才和引進(jìn)外地區(qū)優(yōu)秀的人才；地方統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，引進(jìn)的人才會(huì)帶來(lái)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)紀(jì)錄或有工齡記錄的檔案，但社會(huì)保險(xiǎn)資金并不會(huì)隨之轉(zhuǎn)移到人才引進(jìn)地區(qū)，因?yàn)楸灰M(jìn)人才曾交納的社會(huì)保險(xiǎn)金已經(jīng)被用于支付人才流出地區(qū)退休人員的工資。由于現(xiàn)收現(xiàn)付制與人口年齡結(jié)構(gòu)有密切的關(guān)系，從社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支角度出發(fā)，各統(tǒng)籌地區(qū)對(duì)引進(jìn)人才的年齡必然會(huì)設(shè)置一定的限制條件。以下舉例說(shuō)明引進(jìn)人才的年齡對(duì)引進(jìn)地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支的影響。

假設(shè)：如果某國(guó)由數(shù)十個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌地區(qū)構(gòu)成，該國(guó)甲統(tǒng)籌地區(qū)從乙統(tǒng)籌地區(qū)引進(jìn)一名28歲的博士和一名55歲的博士，月工資都是6000元，兩人都一直在甲地區(qū)工作到退休。甲統(tǒng)籌地區(qū)：人均工資1400元，繳費(fèi)范圍是統(tǒng)籌地區(qū)人均工資的60％至300％，法定退休年齡上60歲，人均壽命70歲，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例為20％，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)比例為8％，替代率為80％。因?yàn)閮刹┦抗べY均超過(guò)了引進(jìn)人才的統(tǒng)籌地區(qū)的平均工資的3倍(1400元×300％=4200元)，因此，他們的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)以引進(jìn)人才的統(tǒng)籌地區(qū)的平均工資的3倍(4200元)為準(zhǔn)，他們退休工資基數(shù)也以4200元為準(zhǔn)。不考慮利率與通脹因素，分析甲統(tǒng)籌地區(qū)引進(jìn)這兩名不同年齡的博士對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支的影響。

引進(jìn)28歲的博士：

預(yù)期為甲統(tǒng)籌地區(qū)貢獻(xiàn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金：

1400×300％×12×(60—28)×28％=451584元

預(yù)期享受養(yǎng)老金：

1400×300％×12×(70—60)×80％=403200元

甲統(tǒng)籌地區(qū)對(duì)該博士的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支盈余預(yù)期：

451584—403200=48384元

甲統(tǒng)籌地區(qū)引進(jìn)28歲的博士，不僅沒(méi)有對(duì)該地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支付構(gòu)成負(fù)擔(dān)，而且甲統(tǒng)籌地區(qū)對(duì)該博士的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支盈余預(yù)期達(dá)48384元。

引進(jìn)55歲的博士：

預(yù)期為甲統(tǒng)籌地區(qū)貢獻(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)：

1400x300％×12×(60—55)×28％=70560元

預(yù)期享受養(yǎng)老金：

1400x300％×12×(70—60)×80％=403200元

甲統(tǒng)籌地區(qū)對(duì)該博士的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支虧損預(yù)期；

403200—70560=332640元

甲統(tǒng)籌地區(qū)引進(jìn)一名55歲的博士，對(duì)該博士的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支虧損預(yù)期竟達(dá)332640元，對(duì)該地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支付構(gòu)成很重的負(fù)擔(dān)。造成這種局面，不是因?yàn)檫@個(gè)博士引進(jìn)之前沒(méi)有交納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，而是他所交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(包括原單位為他交納的)用于他流出地——乙統(tǒng)籌地區(qū)發(fā)放退休人員工資了。醫(yī)療保險(xiǎn)與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然不同，但也有相似之處?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)金是員工在職期間交納，到退休時(shí)才開(kāi)始領(lǐng)取，而在職人員年輕時(shí)也可能患病，即年輕時(shí)就可享受醫(yī)療保險(xiǎn)，但總體而言，年輕時(shí)生病的概率小，退休后患病的概率大而且費(fèi)用高，從二十歲到退休法定年齡，隨著年齡的增加，患病概率也在逐漸增大，治療費(fèi)用也逐年增多。所以，對(duì)于大多數(shù)人來(lái)說(shuō)，他們交納的醫(yī)療保險(xiǎn)(包括原單位為他們交納的)只有部分用于退休前治療，其中相當(dāng)一部分用于退休后治病。現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行地方統(tǒng)籌，引進(jìn)人才的年齡對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支也有很大影響，引進(jìn)人才的年齡越大，對(duì)引進(jìn)人才地區(qū)醫(yī)療保險(xiǎn)構(gòu)成的負(fù)擔(dān)越重。對(duì)引進(jìn)的高級(jí)人才而言，失業(yè)的可能性比較少，但在引進(jìn)人才的時(shí)候，往往會(huì)解決其家屬的隨調(diào)問(wèn)題，家屬失業(yè)的可能性不一定小。如果社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了中央統(tǒng)籌，那么被引進(jìn)人才及其家屬的社會(huì)保險(xiǎn)的接續(xù)問(wèn)題就非常好辦，不會(huì)對(duì)引進(jìn)人才地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)構(gòu)成額外的負(fù)擔(dān)。

在上面分析基礎(chǔ)上，以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為參考依據(jù)，可以建立一個(gè)地方統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付制度下引進(jìn)人才的年齡限制模型，假設(shè)：被引進(jìn)人才的月繳費(fèi)工資基數(shù)不變，而且為a，法定退休年齡為b，引進(jìn)人才地區(qū)預(yù)期人均壽命為c，企業(yè)繳費(fèi)比例為e％，個(gè)人繳費(fèi)比例為f％，替代率為n％，被引進(jìn)人才的最大年齡限制為x歲。 12a(b—x)(e＋f)％=12a(c-b)n％

化簡(jiǎn)可得：

(b—x)(e+f)=(c—b)n

經(jīng)過(guò)變形：

(x—b)(e+f)=(b-c)n

(x-b)=(b c)rd(e+f)

X=b+(b-c)n／(e+n)

X=b-(c-b)n／(e+f)

這個(gè)模型表明：被引進(jìn)人才的年齡與法定退休年齡、引進(jìn)人才地區(qū)預(yù)期人均壽命、替代率、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例、個(gè)人繳費(fèi)比例有關(guān)，與被引進(jìn)人才的月繳費(fèi)工資基數(shù)無(wú)關(guān)。從這個(gè)模型發(fā)現(xiàn)，難怪發(fā)達(dá)地區(qū)引進(jìn)人才對(duì)年齡有嚴(yán)格限制，即使是博士后也限制在35歲以下。當(dāng)然，這個(gè)模型僅僅是從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收支的角度分析的，而沒(méi)有考慮被引進(jìn)的人才為發(fā)達(dá)地區(qū)所創(chuàng)造的利潤(rùn)。

問(wèn)題在于對(duì)被引進(jìn)的人才所能創(chuàng)造的利潤(rùn)是由引進(jìn)單位考評(píng)的，而引進(jìn)人才的年齡條件是政府部門制訂的。實(shí)際上，引進(jìn)人才要綜合考慮，不僅要考慮引進(jìn)人才的社會(huì)保險(xiǎn)成本，而且要考慮引進(jìn)人才的經(jīng)濟(jì)收益，把引進(jìn)人才當(dāng)作一種投資行為，就不會(huì)把年齡限制得太死，對(duì)不同學(xué)歷不同能力的人才應(yīng)該有不同的年齡標(biāo)準(zhǔn)。可無(wú)論如何，引進(jìn)人才不能不把年齡因素考慮進(jìn)去。地方政府領(lǐng)導(dǎo)決策時(shí)從地方主義出發(fā)，對(duì)本地經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展肯定有利，但對(duì)全國(guó)的人力資源優(yōu)化配置未必有利?，F(xiàn)收現(xiàn)付制度下，社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)行地方統(tǒng)籌，難以平衡不同地區(qū)之間的利益，對(duì)人才流動(dòng)是一種嚴(yán)重的制約因素，是人力資源優(yōu)化配置的一大障礙。現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，只有社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)中央統(tǒng)籌，才能維護(hù)參保個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)利益，既可使參保個(gè)人享受個(gè)人繳費(fèi)，又可以享受單位為自己繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；既可使流動(dòng)的參保個(gè)人享受流動(dòng)前的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)，又可以享受流動(dòng)后的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)，還可使個(gè)人與政府進(jìn)行密切地合作，即使社會(huì)保險(xiǎn)制度能夠健康地運(yùn)行?？紤]到醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)支付管理的復(fù)雜性，現(xiàn)收現(xiàn)付制度下，建立中央統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度既是十分必要的，又是非常迫切的。

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)完全積累制對(duì)人才流動(dòng)的影響

完全積累制又稱完全基金制，是在預(yù)測(cè)職工退休后對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)資金需求的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可以保持職工在退休期間內(nèi)維持一定生活水平的總保險(xiǎn)費(fèi)用，按一定的提取比例分?jǐn)偟秸麄€(gè)投保期間。

完全積累制度下，即職工從參加工作之日起，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定按工資總額的一定比例由單位和個(gè)人交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶，作為長(zhǎng)期儲(chǔ)存積累增值的基金，其所有權(quán)歸個(gè)人。完全積累制度下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不存在統(tǒng)籌共濟(jì)的問(wèn)題，即不存在統(tǒng)籌層次的問(wèn)題，但存在管理層次問(wèn)題。完全積累制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理層次最好是縣級(jí)、省級(jí)還是中央級(jí)?這個(gè)問(wèn)題主要是涉及資金的管理成本和管理風(fēng)險(xiǎn)。從目前世界上的技術(shù)層面上看，如果不考慮資金的管理成本和管理風(fēng)險(xiǎn)，完全積累制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理層次在縣級(jí)、省級(jí)和中央級(jí)都可以，因?yàn)橥耆e累制基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的所有權(quán)屬于參保個(gè)人；正如儲(chǔ)蓄存款一樣，不考慮存取的手續(xù)費(fèi)和銀行風(fēng)險(xiǎn)因素，一個(gè)人一生的所有資金都可以存在一個(gè)賬號(hào)里，完全積累制基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金既可以由縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理，也可以由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理，還可以由中央社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理。

從管理成本的角度而言，完全積累制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理層次最好是中央級(jí)。但在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)中，不可能不考慮基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理成本。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理無(wú)論在哪一級(jí)都有管理成本和管理風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于比較不同層次的管理成本的大小以及不同層次管理風(fēng)險(xiǎn)的大小。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，人才是自由流動(dòng)的。假設(shè)：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金都由縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌管理，有一個(gè)A縣的企業(yè)，有1000名員工分別來(lái)自不同的縣，該企業(yè)人力資源部門到本縣社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為員工交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，該縣社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不僅要在1000個(gè)員工的賬戶上做記錄，而且要把這筆資金劃入1000個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賬戶，手續(xù)非常煩瑣；A縣的人才會(huì)流入到B縣工作，B縣的人才會(huì)流入到C縣工作，C縣的人才也會(huì)流入到A縣工作，各縣社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的結(jié)算手續(xù)也十分復(fù)雜。如果基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金全部由中央級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)行垂直管理，那么該縣社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)雖要在1000個(gè)員工的賬戶上做記錄，但只要把這筆資金劃入一個(gè)賬戶——中央社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的賬戶就可以，辦理手續(xù)簡(jiǎn)便多了，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間結(jié)算手續(xù)更加簡(jiǎn)單?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金縣級(jí)管理，辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的手續(xù)復(fù)雜和結(jié)算手續(xù)復(fù)雜，意味著基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金縣級(jí)管理比中央級(jí)管理的成本高出許多。同理可知，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)管理也比中央級(jí)管理成本要高。從管理成本的角度來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行集中管理是非常必要的。所謂集中管理模式是指，所有的繳費(fèi)都交給一個(gè)唯一的管理機(jī)構(gòu)去管理，所有的社會(huì)保險(xiǎn)收益人都從這唯一的機(jī)構(gòu)獲取應(yīng)有的社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

從管理風(fēng)險(xiǎn)的角度而言，完全積累制的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理層次最好也是中央級(jí)，實(shí)行集中管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理層次的時(shí)候，也不可能不考慮基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理風(fēng)險(xiǎn)。也許有人說(shuō)，集中的風(fēng)險(xiǎn)，猶如雞蛋放在一個(gè)籃子里，其實(shí)不然。從專業(yè)人才來(lái)說(shuō)，縣市金融投資方面的人才比較缺乏，而中央聚集了金融投資和金融監(jiān)管等諸多領(lǐng)域的尖端優(yōu)秀人才；和省縣相比，在人才方面中央具有絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)。從信息收集的角度看，中央及時(shí)掌握著全國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)信息和了解國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)的新動(dòng)向，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資和監(jiān)管十分有利；和省縣相比，中央具有信息資源的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)。在有些社會(huì)保險(xiǎn)的學(xué)術(shù)著作中，把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理與運(yùn)營(yíng)當(dāng)作一回事，其實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營(yíng)和管理監(jiān)督是兩回事情。完全積累制下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累時(shí)間跨度長(zhǎng)，資金積累規(guī)模非常大，基金的投資運(yùn)營(yíng)是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學(xué)的投資運(yùn)營(yíng)決策對(duì)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)起著重要的作用。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)把收繳上來(lái)的社會(huì)保險(xiǎn)資金未必要自己去運(yùn)營(yíng)，可以委托多家專業(yè)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，分散投資運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)，確?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。雖然要支付委托代理費(fèi)用，但如果由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自身運(yùn)營(yíng)，也要耗費(fèi)一定的人力和物力，而且效果未必理想。但如果基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由縣省社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)管理，由于社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)人事權(quán)力不是垂直管理，屬于地方管理，出現(xiàn)基金被擠占和挪用現(xiàn)象就難以避免。筆者不否認(rèn)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行中央集中管理，也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。但中央政府挪用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的概率很小，挪用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金往往在國(guó)家利益受到嚴(yán)重?fù)p害的時(shí)候，為了挽救國(guó)家政治或經(jīng)濟(jì)危機(jī)不得已而為之，這種挪用意義非同尋常，即使挪用虧損也有國(guó)家財(cái)政做最后擔(dān)保。從降低管理風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，完全積累制下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行集中管理分散運(yùn)營(yíng)是十分必要的。

完全積累制度下，個(gè)人與政府密切合作的重要條件就是政府要確?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性；凡是有利于降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理成本和管理風(fēng)險(xiǎn)的管理方式，都容易獲得參保民眾個(gè)人的積極擁護(hù)。如果基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行中央政府集中管理又完全由中央政府負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)，那么由于腐敗，就可能產(chǎn)生貪污和挪用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的現(xiàn)象。因此，完全積累制度下，從降低管理成本和管理風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行集中管理分散運(yùn)營(yíng)是十分必要的；換言之，完全積累制下個(gè)人與政府密切合作的重要條件就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基會(huì)實(shí)現(xiàn)中央集中管理，但必須分散投資運(yùn)營(yíng)。

從理論上分析，完全積累制度下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要集中管理分散運(yùn)營(yíng)。事實(shí)上，世界各國(guó)主要采取了集中管理運(yùn)營(yíng)、分散管理運(yùn)營(yíng)和相對(duì)集中管理運(yùn)營(yíng)三種模式。一個(gè)國(guó)家即使采取分散管理運(yùn)營(yíng)或相對(duì)集中管理運(yùn)營(yíng)的模式，接受委托的機(jī)構(gòu)數(shù)量也不會(huì)太多，數(shù)量一般不會(huì)比一個(gè)大國(guó)的省份的數(shù)量多，所以，從總體上，世界各國(guó)還是采取比較集中的管理運(yùn)營(yíng)模式。無(wú)論哪一種模式，作為一種制度建立起來(lái)了，就產(chǎn)生了路徑依賴，要實(shí)行制度變遷，轉(zhuǎn)制成本是巨大的。要比較不同模式的優(yōu)劣，在同一個(gè)國(guó)家是很難的。況且，實(shí)施完全積累制的國(guó)家人才流動(dòng)也不存在社會(huì)保險(xiǎn)制度壁壘。由于對(duì)人力資源優(yōu)化配置沒(méi)有多大影響，只要實(shí)施的制度在正常運(yùn)行，比較容易得到參保個(gè)人與政府的積極配合。

總之，在完全積累制的國(guó)家不存在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌問(wèn)題，也就沒(méi)有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)最優(yōu)統(tǒng)籌層次的問(wèn)題；雖有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的最優(yōu)管理層次問(wèn)題，但對(duì)人才的流動(dòng)沒(méi)有多大影響；集中管理分散運(yùn)營(yíng)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是打算實(shí)行完全積累制國(guó)家的理想模式。

三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分積累制對(duì)人才流動(dòng)的影響

部分積累制又稱混合制，是指社會(huì)保險(xiǎn)資金的一部分按現(xiàn)收現(xiàn)付制運(yùn)行，另一部分按基金積累制運(yùn)行；即一方面對(duì)已經(jīng)退休職工的養(yǎng)老金繼續(xù)實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付；另一方面為應(yīng)付退休高峰期預(yù)先籌集部分積累基金。這種制度安排，實(shí)行“以支定收，略有節(jié)余，留有部分積累”的原則，在現(xiàn)行社會(huì)統(tǒng)籌基礎(chǔ)上適當(dāng)增加積累留作長(zhǎng)期預(yù)籌調(diào)劑使用，綜合考慮了“橫向平衡”和“縱向平衡”的原則。 假設(shè)：部分積累制度下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行地方統(tǒng)籌，個(gè)人賬戶已經(jīng)蛻變?yōu)槊x個(gè)人賬戶；即人才流動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶記錄可以轉(zhuǎn)移，但沒(méi)有相應(yīng)的資金轉(zhuǎn)移。對(duì)跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)的人才而言，那么部分積累制就蛻變成了現(xiàn)收現(xiàn)付制，在這種情況下，社會(huì)保險(xiǎn)的最優(yōu)統(tǒng)籌層次就是中央級(jí)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的中央統(tǒng)籌是明智的選擇。

又假設(shè)：部分積累制度下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行地方統(tǒng)籌，個(gè)人賬戶為實(shí)在的個(gè)人賬戶，但人才流動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶只能退保，統(tǒng)籌部分無(wú)法退款，那么個(gè)人賬戶的退保資金轉(zhuǎn)變?yōu)檠a(bǔ)償工資，對(duì)跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)的人才而言，部分積累制仍蛻變成了現(xiàn)收現(xiàn)付制。在這種情況下，社會(huì)保險(xiǎn)的最優(yōu)統(tǒng)籌層次也是中央級(jí)，社會(huì)保險(xiǎn)中央統(tǒng)籌是其理想的模式。

再假設(shè)：部分積累制度下基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)行地方統(tǒng)籌，個(gè)人賬戶為實(shí)在的個(gè)人賬戶，不過(guò)人才流動(dòng)時(shí)，個(gè)人賬戶記錄不僅可以轉(zhuǎn)移，而且有相應(yīng)的資金轉(zhuǎn)移?？山y(tǒng)籌部分不轉(zhuǎn)移，引進(jìn)人才地區(qū)仍然會(huì)考慮引進(jìn)的人才對(duì)本統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)資金收支的影響。

以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為參考依據(jù)，可以建立一個(gè)地方統(tǒng)籌的部分積累制度下引進(jìn)人才的年齡限制模型，假設(shè)：被引進(jìn)人才流動(dòng)后的月繳費(fèi)工資基數(shù)不變，而且為a，法定退休年齡為b，引進(jìn)人才地區(qū)預(yù)期人均壽命為c，企業(yè)繳費(fèi)比例為e％，個(gè)人繳費(fèi)比例為暢，替代率為n％，被引進(jìn)人才的最大年齡限制為x歲；被引進(jìn)人才流動(dòng)前的平均月繳費(fèi)工資基數(shù)為d，被引進(jìn)人才流動(dòng)前工作年限k年。

這就是部分積累制度下的引進(jìn)人才的年齡限制模型，現(xiàn)收現(xiàn)付制度下的引進(jìn)人才的年齡限制模型為： 。這兩個(gè)模型相同之處為：兩者都沒(méi)有考慮相同學(xué)歷或相同職稱的人的能力差異，即沒(méi)有考慮被引進(jìn)人才為用人單位所能作出的貢獻(xiàn)；如果用人單位是企業(yè)的話，都沒(méi)有考慮被引進(jìn)人才對(duì)企業(yè)所能創(chuàng)造的利潤(rùn)。問(wèn)題在于利潤(rùn)是企業(yè)所得，而社會(huì)保險(xiǎn)待遇的支付是政府的職責(zé)，企業(yè)所獲得的收益雖能為政府貢獻(xiàn)稅收，可畢竟企業(yè)的利益與政府的利益不完全一致。為了保證本地區(qū)戶籍職工的基本生活水平不降低，地方政府必然會(huì)從“經(jīng)濟(jì)人”的理性出發(fā)，設(shè)置引進(jìn)人才的年齡限制條件。這兩個(gè)模型差別之處為：部分積累制度下引進(jìn)人才可適當(dāng)放寬年齡 歲。由于個(gè)人賬戶是小頭，統(tǒng)籌是大頭，引進(jìn)人才的地區(qū)能夠把年齡的限制條件適當(dāng)放寬，但仍不能根本解決人才流動(dòng)的壁壘問(wèn)題，因?yàn)榻y(tǒng)籌部分不能轉(zhuǎn)移。統(tǒng)籌部分用于發(fā)放已經(jīng)退休人員的工資了，不僅不能轉(zhuǎn)移，而且無(wú)法轉(zhuǎn)移。部分積累制度下跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)職工的社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系變化，分個(gè)人賬戶空賬只轉(zhuǎn)移記錄、個(gè)人賬戶基金退還、個(gè)人賬戶記錄與其基金一道轉(zhuǎn)移三種情況，這三種情況都要求必須建立中央統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

結(jié)論和啟示：我國(guó)實(shí)行了“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制度，人才的流動(dòng)性受地方統(tǒng)籌的嚴(yán)重制約；要徹底打破人才流動(dòng)的社會(huì)保險(xiǎn)制度障礙，維護(hù)參保個(gè)人的利益，使個(gè)人與政府密切合作，我國(guó)就必須建立中央統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請(qǐng)以PDF格式閱讀原文。