現(xiàn)代銀行卡種類繁多，用途廣泛，不可避免地與企業(yè)的資金管理發(fā)生關(guān)系。財務部門使用銀行卡發(fā)放工資是現(xiàn)代企業(yè)常見的一種使用方式，但在一些企業(yè)中，對于銀行卡的使用另有一套辦法，甚至可以作為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的一個途徑。本文從作者所在企業(yè)的實際使用出發(fā)，來探討在企業(yè)資金管理過程中對于銀行卡的使用。

一、現(xiàn)代銀行卡的主要類別

銀聯(lián)會及其成員機構(gòu)為持卡人提供各種富有特色的銀聯(lián)標準卡產(chǎn)品，主要分為以下兩類：

1、貸記卡產(chǎn)品

貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款，非現(xiàn)金消費并設(shè)有免息還款期，允許按最低還款額還款，信用額度可循環(huán)使用的信用卡。

2、特色借記卡產(chǎn)品

借記卡不具備透支功能的銀行卡。借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡。轉(zhuǎn)賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費功能。專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。專門用途是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業(yè)以外的用途。

二、銀行卡在企業(yè)資金管理中的運用

企業(yè)資金管理中關(guān)鍵的問題是如何保證資金能夠及時有效地到位，其中一個比較典型的例子是工資的發(fā)放。以往在一個企業(yè)中，發(fā)放工資是每個月財務部門的頭等大事，制表、取現(xiàn)、分點、發(fā)放、簽收，一整套流程下來，財務部門和取工資的員工都非常麻煩，可能還會因為分點、發(fā)放過程中的錯誤導致短款。而改用工資卡發(fā)放工資，除取卡時的簽收手續(xù)外，其他的取現(xiàn)、分點、發(fā)放、簽收工作均可以省略，而企業(yè)所需要的，只是在制表時保證表格的正確即可。

銀行卡在企業(yè)資金管理中的主要運用方法：

1、發(fā)放工資：每個月例行的工作內(nèi)容，是銀行卡最初與企業(yè)資金管理發(fā)生關(guān)系的原因。這一基礎(chǔ)的運用在大多數(shù)的企業(yè)中都在使用。

2、費用報銷支付：與工資發(fā)放類似的一種使用方法，特別在涉及大量營銷費用報銷支付的過程中，直接由公司賬戶支付到報銷人員的借記卡，節(jié)約了取現(xiàn)再支付的時間，及時地保證了營銷費用的支付和使用。

但需要注意的是：按照國家法律規(guī)定，企業(yè)賬戶每日支付到個人卡中的限額是50 000元，超出此部分的款項只能取現(xiàn)存入或隔日再轉(zhuǎn)。

3、取得銀行信用，降低企業(yè)貸款風險：此種方法屬于較高級的運用，需要為員工同時辦理借記卡和貸記卡，并將借記卡與貸記卡關(guān)聯(lián)。在員工使用時，先使用貸記卡刷卡進行消費，在銀行規(guī)定還款的期限內(nèi)報銷并由企業(yè)將報銷的費用款支付進員工的借記卡，到期即可自動還款。如此可以降低企業(yè)在備用金方面的占用，減少取現(xiàn)的機會成本，最大限度地減少企業(yè)的資金成本。

以上三種方法的運用是限制在本地使用的，如何在異地間使用，則必須配合網(wǎng)上銀行來使用。

三、網(wǎng)上銀行與銀行卡配合在企業(yè)資金管理中的使用

截至2007年初，國內(nèi)銀行的網(wǎng)上銀行基本上都開辦設(shè)立了“企業(yè)財務室”的功能：提供對外支付、發(fā)放工資和費用管理三類服務，其中：（1）對外支付：幫助企業(yè)客戶進行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、集團轉(zhuǎn)賬和對外支付；（2）費用管理：于企業(yè)對公賬戶向?qū)λ劫~戶的日常支付（可全面替代現(xiàn)金交易），如差旅費及其他支付，使企業(yè)客戶基本不需要到銀行網(wǎng)點辦理現(xiàn)金業(yè)務；（3）發(fā)放工資：用于企業(yè)向本單位職工發(fā)放工資。

利用銀行的“企業(yè)財務室”功能，也只能解決企業(yè)本部所在地的相關(guān)問題，如何輔之其他措施，使得企業(yè)可以在本部即可解決異地駐外機構(gòu)的資金問題，是企業(yè)資金管理的一個難點，實際工作可以如下解決：

首先，以企業(yè)聯(lián)絡處名義在各地登記，憑此可以辦理銀行的開戶手續(xù)，同時將所開立的賬戶辦理網(wǎng)上銀行，在此銀行同時為員工辦理借記卡。

其次，以“企業(yè)財務室”的功能，將企業(yè)本部與外地的賬戶建立關(guān)聯(lián)。

使用時，即可通過網(wǎng)上銀行，從本部轉(zhuǎn)移支付至外地賬戶，再從外地賬戶支付到員工的借記卡中。

四、借記卡與貸記卡的聯(lián)合使用，減少企業(yè)資金占用

歷來員工出差、住宿、辦事，均需要先從企業(yè)中支取不菲的備用金，而事后的報銷與還款向來是個問題，常有借了錢挪做他用，長期不還款，造成企業(yè)資金大量占用，為此還需要向銀行貸款解決。

如何將職工個人信用問題與企業(yè)資金管理問題結(jié)合起來解決？實務中可以采取以下辦法：

1、充分利用銀行信用，為員工辦理公務卡，即貸記卡，此卡由員工個人申辦，由企業(yè)提供員工崗位、收入情況說明（注意：不是擔保）。

2、將員工公務卡與員工報銷使用的借記卡關(guān)聯(lián)。

如此，利用上述銀行卡的支付方法，配合嚴格的費用管理流程，即可使企業(yè)減少資金占用，并解決企業(yè)備用金的管理問題。

首先，規(guī)定小額的差旅費用，如火車票，一般在1 000元以下，由員工自行墊支；大額的差旅費用，如機票，在1 000元以上的，通過公務卡定票解決。

其次，食宿等費用，必須使用公務卡進行刷卡進行消費。

以上兩點的主要目的是充分利用銀行信用。

最后，報銷時，企業(yè)直接將費用支付到員工的借記卡中，由于借記卡是與公務卡相關(guān)聯(lián)并自動還款，則企業(yè)無償?shù)卣加昧算y行的信用資金，并解決了備用金管理問題。

銀行卡的使用，是社會發(fā)展的必然趨勢，企業(yè)如何充分利用其中的好處，使之與企業(yè)發(fā)展掛鉤，規(guī)范企業(yè)的財務管理流程，是企業(yè)財務管理者可以充分深入學習的部分。

本文系以作者所在單位使用的中信銀行銀行卡服務和網(wǎng)上銀行服務為基礎(chǔ)進行闡述，其他銀行據(jù)作者所知，如交通銀行、招商銀行等均有類似服務，可以供企業(yè)財務管理嘗試使用。

（作者單位：合肥神鹿雙鶴藥業(yè)有限責任公司）