[摘要]企業(yè)集團(tuán)采用資金的集中化、信息化管理模式，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)達(dá)到數(shù)據(jù)共享，并借助網(wǎng)銀技術(shù)和資金管理軟件的支持，使資金管理突破時(shí)空的限制，加速資金的流轉(zhuǎn)，加強(qiáng)對(duì)資金監(jiān)管力度，輔助制訂合理的決策方案，將極大地提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)集團(tuán)；資金管理與監(jiān)控；模式；信息化

[中圖分類號(hào)]F270，7；F275，3

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194(2006)12-0043-04

一、引言

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)集團(tuán)作為以資金為聯(lián)結(jié)紐帶、由若干企業(yè)組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。也正向著多元化、多地域化方向快速發(fā)展。資金是集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的聯(lián)結(jié)紐帶，資金管理是企業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。而目前我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)的資金管理還存在著資金管理失控而致資金風(fēng)險(xiǎn)增大，資金監(jiān)控不力而致資金使用效率低下，資金信息失真而難為科學(xué)決策提供依據(jù)等許多問(wèn)題。企業(yè)集團(tuán)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，必須遵循集中性、協(xié)同性、效益性的資金管理原則，實(shí)施資金的集中化、信息化管理和監(jiān)控，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

目前。企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式主要有統(tǒng)收統(tǒng)支、撥付備用金、內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司5種，也有多種管理模式并存的混合模式。無(wú)論采用哪種資金管理模式，都應(yīng)該在集團(tuán)內(nèi)部成立專門的資金管理部門(稱為資金中心)，負(fù)責(zé)管理集團(tuán)內(nèi)外的資金流動(dòng)。進(jìn)行資金運(yùn)作、資金分析和資金監(jiān)控。

二、信息技術(shù)在企業(yè)集團(tuán)資金管理與監(jiān)控中的應(yīng)用

傳統(tǒng)的資金管理方法往往造成信息滯后和失真。沒(méi)有即時(shí)的溝通，集團(tuán)總部很難第一時(shí)間掌握下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)和實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；另外，由于信息不透明、不對(duì)稱和不集成，加上下屬企業(yè)可能截留信息或提供虛假數(shù)據(jù)，集團(tuán)總部很難獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

采用信息化管理，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)達(dá)到數(shù)據(jù)共享，并借助網(wǎng)銀技術(shù)和資金管理軟件的支持，將企業(yè)集團(tuán)資金管理向集成化、網(wǎng)絡(luò)化改造，使資金管理突破時(shí)空的限制，極大地提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，也使集團(tuán)總部更好地了解各個(gè)下屬企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況，從而為集團(tuán)決策者提供必要決策信息，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展都起著至關(guān)重要的作用。

(一)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和安全技術(shù)的應(yīng)用

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為集團(tuán)資金管理提供了資金信息共享和通訊的平臺(tái)。尤其在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的今天，分散在不同地域的集團(tuán)各企業(yè)間需要通過(guò)Intemet、Intranet和Extranet來(lái)共享信息和協(xié)調(diào)作業(yè)。

數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)是指如何通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)(DBMS)來(lái)組織和管理數(shù)據(jù)庫(kù)，它提供數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的物質(zhì)基礎(chǔ)。分布式數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)是集中式數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，數(shù)據(jù)具有物理分布性和邏輯整體性等特點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)可以利用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)地理位置分散的數(shù)據(jù)庫(kù)的統(tǒng)一處理和數(shù)據(jù)共享。另外，對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、管理、分析，利用數(shù)據(jù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化變?yōu)榭捎玫男畔?，以獲得必要的洞察力和理解力(如識(shí)別各下屬企業(yè)資金使用行為模式)，能更好地輔助決策并指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)。機(jī)制保護(hù)信息數(shù)據(jù)，不被他人非法獲取和篡改。資金管理系統(tǒng)一般采用與商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)銀行相同的加密機(jī)制，即SZM09-A電子支付密碼器系統(tǒng)和SSL3，0安全通訊協(xié)議，可達(dá)到128位高強(qiáng)度明碼加密和權(quán)威公正的第三方認(rèn)證機(jī)制(CA)，使網(wǎng)上交易的各方能夠相互確認(rèn)身份并留存不可改變記錄，很好地解決了網(wǎng)上信息傳輸安全和信用問(wèn)題。

(二)基于網(wǎng)絡(luò)銀行的資金管理金融產(chǎn)品的應(yīng)用

網(wǎng)絡(luò)銀行(Intemet Banking)，指金融機(jī)構(gòu)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在互聯(lián)網(wǎng)上開(kāi)設(shè)的銀行，它擁有獨(dú)立的網(wǎng)站，為客戶提供一定的銀行業(yè)務(wù)和信息通訊服務(wù)。網(wǎng)上銀行自20世紀(jì)90年代誕生起，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，以其低成本、高效益、方便快捷的優(yōu)勢(shì)，顯示出強(qiáng)大的生命力。目前，各大商業(yè)銀行紛紛推出旨在幫助集團(tuán)資金集中管理的金融產(chǎn)品，如工商銀行的“理財(cái)e站通”為企業(yè)提供涵蓋收款、付款、資金調(diào)撥以及賬戶和交易信息等一站式服務(wù)：農(nóng)業(yè)銀行的“現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)”提供客戶異地通存、法人結(jié)算賬戶透支、賬務(wù)查詢、資金調(diào)撥和電子支付等服務(wù)。企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理系統(tǒng)或財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)與各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的自動(dòng)交換和業(yè)務(wù)的自動(dòng)處理。

(三)軟件公司開(kāi)發(fā)的資金管理軟件的應(yīng)用

除了專業(yè)銀行的資金管理產(chǎn)品外，許多專業(yè)的管理軟件公司也紛紛推出了整體的資金管理解決方案，如金蝶的K／3資金管理系統(tǒng)具有資金結(jié)算、銀行貸款、成員企業(yè)內(nèi)部貸款、定期存款、利息管理、擔(dān)保管理等多種管理功能；東軟金算盤軟件有限公司推出的VPS／TM，該系統(tǒng)涉及賬戶管理、存貸款管理、拆借管理、調(diào)撥管理、結(jié)算管理等業(yè)務(wù)；其他較著名的還有用友的ERP／NC、浪潮的myGS-Financing等等。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)資金管理模式仍處于探索階段。雖然已有一些資金管理軟件產(chǎn)品和工具，但在理論方面缺乏系統(tǒng)性，產(chǎn)品的通用性和實(shí)用性還不夠成熟，需要在實(shí)際應(yīng)用中不斷完善。

三、企業(yè)集團(tuán)資金管理與監(jiān)控解決方案

本文嘗試從提高企業(yè)管理效益角度出發(fā)，對(duì)集團(tuán)資金管理與監(jiān)控的信息化管理模式做初步探討，以達(dá)到有效調(diào)節(jié)資金流向，盤活資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金運(yùn)營(yíng)成本。宏觀控制資金合理使用，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)效益的目的。一套行之有效的集團(tuán)資金管理與監(jiān)控系統(tǒng)為企業(yè)帶來(lái)的將不僅僅是一套數(shù)據(jù)管理方案，更多的是將一種先進(jìn)的信息化管理思想融入整個(gè)企業(yè)。

(一)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

一般采用跨平臺(tái)(Unix或Windows)的B／S(集團(tuán)總部與成員公司間采用以減少客戶端維護(hù)成本)和C／S(集團(tuán)總部局域網(wǎng)采用以實(shí)現(xiàn)主要業(yè)務(wù))架構(gòu)，同時(shí)支持多種資金管理模式，能夠與企業(yè)集團(tuán)原有的ERP系統(tǒng)、MIS系統(tǒng)、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)及商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)銀行系統(tǒng)進(jìn)行無(wú)縫鏈接?？傮w系統(tǒng)結(jié)構(gòu)如圖1所示。網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)如圖2所示。集團(tuán)總部資金中心采用Web服務(wù)器／應(yīng)用服務(wù)器／數(shù)據(jù)服務(wù)器3層體系結(jié)構(gòu)，下屬成員企業(yè)利用Web瀏覽器通過(guò)Intemet實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)錄入、修改、查詢和打印，集團(tuán)總部還可以實(shí)現(xiàn)資金信息管理與數(shù)據(jù)監(jiān)控。

(二)系統(tǒng)功能模塊

1.柜臺(tái)賬務(wù)處理系統(tǒng)是資金集中管理的核心與基礎(chǔ)，處理從結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證錄入到明細(xì)賬、總賬的登記、利息計(jì)算和各類報(bào)表的生成與輸出。包括系統(tǒng)設(shè)置及維護(hù)、開(kāi)銷戶、憑證處理、復(fù)核、計(jì)息、報(bào)表、查賬等功能模塊。

2.資金計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)包括資金預(yù)算和資金計(jì)劃審批兩個(gè)模塊。資金預(yù)算模塊提供現(xiàn)金預(yù)算編制、預(yù)算上報(bào)、預(yù)算審批、預(yù)算下發(fā)和預(yù)算控制，能對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，產(chǎn)生現(xiàn)金流量表，對(duì)超出預(yù)算的支付有預(yù)警功能。資金計(jì)劃模塊實(shí)現(xiàn)對(duì)具體資金收付項(xiàng)目的計(jì)劃按職責(zé)權(quán)限與流程進(jìn)行審批。

3.資金結(jié)算分析系統(tǒng)處理集團(tuán)總部與成員企業(yè)之間、各成員企業(yè)之間、成員企業(yè)與往來(lái)單位之間、集團(tuán)總部與外部單位之間的資金往來(lái)等業(yè)務(wù)。異地結(jié)算可以通過(guò)網(wǎng)上結(jié)算瞬間完成，加快資金流轉(zhuǎn)速度。節(jié)約集團(tuán)結(jié)算手續(xù)費(fèi)用。

4.網(wǎng)絡(luò)銀行管理系統(tǒng) 通過(guò)銀企直聯(lián)接口與網(wǎng)絡(luò)銀行連接，將各大商業(yè)銀行收集來(lái)的數(shù)據(jù)和用戶需提交給銀行的數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理，變成雙方實(shí)時(shí)同步的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上收／付款、交易狀態(tài)查詢、明細(xì)查詢、銀企對(duì)賬等。

5.資金監(jiān)控查詢系統(tǒng) 查詢各銀行賬戶的基本信息，包括當(dāng)日明細(xì)、歷史明細(xì)、當(dāng)天余額、歷史余額、上劃款和下?lián)芸畹刃畔ⅲ砂吹貐^(qū)、銀行、賬號(hào)、日期等組合查詢各成員企業(yè)在銀行的資金使用狀況。并可以圖形方式直觀顯示：還可采用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，快速、智能地分析出不同地域的成員企業(yè)資金頭寸和現(xiàn)金流動(dòng)情況，以輔助企業(yè)決策者做出科學(xué)的投資或融資決策。

6.資金信貸管理系統(tǒng)管理各成員企業(yè)在資金中心的存貸業(yè)務(wù)，調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的資金余缺，解決原有的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部大量存款和貸款并存而致的資金使用低下的問(wèn)題。

集團(tuán)資金管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)需充分考慮不同類型、不同規(guī)模的集團(tuán)企業(yè)實(shí)際需求，將系統(tǒng)按功能分為相對(duì)獨(dú)立的模塊，企業(yè)集團(tuán)資金管理者可以根據(jù)自己的需求進(jìn)行任意的模塊組合，并自動(dòng)實(shí)現(xiàn)智能化連接。另外，還需考慮與原有的財(cái)務(wù)軟件及ERP、MIS軟件的無(wú)縫連接。

四、實(shí)施過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題

在成熟的技術(shù)條件支持下，實(shí)施集團(tuán)資金管理與監(jiān)控仍需要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。

(一)政策法規(guī)問(wèn)題

資金集中管理的重要意義正逐步被我國(guó)政府部門所認(rèn)識(shí)，近年出臺(tái)了一系列財(cái)政和稅收政策，支持和鼓勵(lì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的迅速發(fā)展，新的政策法規(guī)還會(huì)相繼出臺(tái)。因?yàn)橘Y金集中管理涉及了財(cái)政、金融、稅務(wù)、信息等多個(gè)領(lǐng)域，需要加強(qiáng)多個(gè)部門之間的溝通，以保證資金的集中管理在合法的前提下運(yùn)行。

(二)合理規(guī)劃問(wèn)題

集團(tuán)資金管理與監(jiān)控方案的實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要集團(tuán)企業(yè)及相關(guān)部門多方面配套支持。實(shí)施前需要對(duì)企業(yè)當(dāng)前的集團(tuán)資金管理模式及已有的與其他系統(tǒng)的接口情況(銀企直聯(lián)、ERP等)有全面的了解，并建立健全資金管理辦法、資金中心運(yùn)行辦法、資金授權(quán)審批辦法等相關(guān)制度，然后進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，分步驟實(shí)施，在小規(guī)模試點(diǎn)的基礎(chǔ)上逐步推開(kāi)，以確保資金的穩(wěn)妥和安全。

(三)技術(shù)手段選擇問(wèn)題

如前所述，信息技術(shù)的快速發(fā)展為集團(tuán)資金的集中管理提供強(qiáng)大的技術(shù)支持，但集團(tuán)資金管理與監(jiān)控方案的實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要根據(jù)業(yè)務(wù)需求和項(xiàng)目投入做出詳細(xì)規(guī)劃方案，其中包括平臺(tái)搭建、網(wǎng)絡(luò)布置、安全措施等技術(shù)手段的選擇。

1.確立系統(tǒng)的應(yīng)用平臺(tái) 采用B／S結(jié)構(gòu)的突出優(yōu)點(diǎn)是客戶端的“零維護(hù)”，很適合地域分散的集團(tuán)各成員企業(yè)之間的數(shù)據(jù)通訊。成員企業(yè)可以在PC操作系統(tǒng)(Windows或Linux)之上安裝Web瀏覽器(如IE)，即可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的各種操作。

2.根據(jù)應(yīng)用平臺(tái)確定系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)平臺(tái) 各服務(wù)器可以選用安裝Win2000 Server或Unix操作系統(tǒng)的高性能PC機(jī)實(shí)現(xiàn)，Web服務(wù)器端采用JSP和Java Bean技術(shù)實(shí)現(xiàn)http協(xié)議的各種服務(wù)，為客戶端提供應(yīng)用服務(wù)的表示界面。應(yīng)用服務(wù)器采用J2EE框架和標(biāo)準(zhǔn)，主要利用Servlet或EJB組件技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金管理與監(jiān)控各種業(yè)務(wù)功能(包括資金管理業(yè)務(wù)和訪問(wèn)控制等內(nèi)容)，并通過(guò)JDBC或DAO技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)的訪問(wèn)。所采用的Web技術(shù)和組件技術(shù)有助于客戶功能與界面的個(gè)性化定制。

3.數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的選擇數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器采用開(kāi)放式的大型關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，例如Oracle 9i或SOL 2000等，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，提供日常業(yè)務(wù)管理信息的存儲(chǔ)。

4.訪問(wèn)控制方法系統(tǒng)為不同用戶分配不同的操作權(quán)限，最簡(jiǎn)單可行的訪問(wèn)控制方法是輸入用戶名與密碼登錄的辦法，另外還可以配裝專用的讀卡器和智能卡，智能卡技術(shù)能在卡內(nèi)實(shí)現(xiàn)加密解密過(guò)程，卡內(nèi)證書通過(guò)資金中心登記，一次性寫入，不可讀出和修改，能夠有效避免證書與私鑰的丟失與泄密。

5.其他安全技術(shù)選擇 除了訪問(wèn)控制外，還應(yīng)選擇信息加密傳輸、資金中心與商業(yè)銀行專線連接、使用中國(guó)金融認(rèn)證中心(CFFA)身份認(rèn)證、路由器IP過(guò)濾、安裝防火墻和數(shù)據(jù)備份等安全技術(shù)，以確保資金信息的存儲(chǔ)與傳輸安全。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展，就必須抓好資金的管理。而正如前面所述，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)資金管理面臨嚴(yán)重的困難，制約了企業(yè)集團(tuán)市場(chǎng)的進(jìn)入能力與競(jìng)爭(zhēng)的后續(xù)保障能力。強(qiáng)化資金控制，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的高效率。提高其使用效益，成為集團(tuán)CFO關(guān)注的核心工作之一。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用。越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)希望通過(guò)采用內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等形式對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金實(shí)行集中管理。為順應(yīng)這種發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)必須充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)銀行和資金管理軟件，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部對(duì)下屬成員企業(yè)的數(shù)據(jù)的即時(shí)查詢、及時(shí)審計(jì)，使資金的運(yùn)轉(zhuǎn)得到有效監(jiān)管與控制，為企業(yè)搭建起資金集中管理與監(jiān)控的平臺(tái)，使集團(tuán)公司的宏觀管理與監(jiān)督職能突破時(shí)空的限制，加速資金流轉(zhuǎn)，獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請(qǐng)以PDF格式閱讀原文。