一、什么是家庭收支預(yù)算

一般地說(shuō)，家庭收支預(yù)算包括年度收支總預(yù)算和月度收支預(yù)算。

按照“量入為出”的原則，制定年度收支總預(yù)算首先要明確家庭在未來(lái)一年要進(jìn)行多少儲(chǔ)蓄和儲(chǔ)備，這樣一方面達(dá)到家庭資產(chǎn)按計(jì)劃增長(zhǎng)的目的，同時(shí)還要防備未來(lái)的各種不時(shí)之需。例如來(lái)自醫(yī)療方面的支出，是很難事先預(yù)見(jiàn)的，目前很多家庭還未享受到完善的醫(yī)療保險(xiǎn)與保障，在預(yù)算中安排一定的資金留作儲(chǔ)備就更顯得意義重要了。在此基礎(chǔ)上，對(duì)于一年的總體支出情況作出安排。

在制定年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，將預(yù)算分解到每個(gè)月，定出每個(gè)月收支的項(xiàng)目及大概數(shù)額，即月度收支預(yù)算。

平時(shí)應(yīng)按照預(yù)算來(lái)安排家庭支出總額，并且每隔一段時(shí)間總結(jié)一下預(yù)算執(zhí)行情況。

(一)制定家庭年度收支總預(yù)算

公式為：年度消費(fèi)預(yù)算支出＝年度總收入－年度儲(chǔ)蓄計(jì)劃－定期定額固定支出。

定期定額固定支出指的是一些固定的支出項(xiàng)目。例如有按揭貸款的家庭，每月要固定支付本息。在制定年度消費(fèi)支出預(yù)算時(shí)，要將這些固定支付的部分預(yù)先扣除。進(jìn)而將預(yù)算支出平均到每個(gè)月，每月如有超支，應(yīng)檢討超支的原因，并在下一階段注意按照預(yù)算執(zhí)行，盡量將以前月度的超支在以后月度消化掉。這樣，每月能夠留有一部分進(jìn)行積累，防止寅吃卯糧、竭澤而漁，而是留有余地，防止出現(xiàn)“月光”的情況。

(二)制定家庭月度消費(fèi)支出預(yù)算

制定每月消費(fèi)收支的具體預(yù)算，內(nèi)容包括：

1、預(yù)算收入項(xiàng)目

收入比較容易估計(jì)。例如，家庭成員的薪金，可以預(yù)計(jì)到的年終獎(jiǎng)、租金收入、股票的股息等。

2、預(yù)算支出項(xiàng)目

制定月度預(yù)算支出項(xiàng)目主要解決的問(wèn)題是“買什么”。應(yīng)確定每月消費(fèi)支出的輕重緩急，就要從生存、發(fā)展、享受的需求來(lái)對(duì)支出分類，從而確定買什么物品?？偟脑瓌t是不突破月度的消費(fèi)預(yù)算，從而做到量入為出、略有結(jié)余。當(dāng)微薄的家庭收入還不足以供你來(lái)享受時(shí)，就必須首先保障基本生存需要，隨著收入的增加，再擴(kuò)大第二、三類支出的比例。

另外，制定消費(fèi)支出預(yù)算時(shí)還應(yīng)考慮的問(wèn)題有：

(1)“何時(shí)買”

要掌握好購(gòu)置物品的最佳時(shí)機(jī)。任何商品都有其生命周期，商品的款式和質(zhì)量都在不斷發(fā)展，因此，應(yīng)掌握商品發(fā)展的一些規(guī)律。一般來(lái)說(shuō)，一種新的耐用消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷售往往要經(jīng)歷三個(gè)階段：即開(kāi)拓期、成長(zhǎng)期、維持期。一般地，開(kāi)拓期和成長(zhǎng)期的價(jià)格較高，在維持期階段市場(chǎng)容量已接近或達(dá)到飽和，產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)一步完善，成本和價(jià)格有所降低。因此，維持期為商品購(gòu)買的最佳階段。

例如在彩屏手機(jī)剛上市時(shí)，每款要2000～3000元，如果在這時(shí)需要購(gòu)買，可以考慮購(gòu)買質(zhì)量比較成熟的普屏手機(jī)，如700～800元左右的。一方面其質(zhì)量已較為穩(wěn)定，不容易出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，另一方面能節(jié)約1000～2000元左右，等到兩年以后再進(jìn)行更新?lián)Q代時(shí)，彩屏手機(jī)的價(jià)格也已經(jīng)降到了1000元左右。這樣，既不影響手機(jī)的使用需求，又可以1700～1800元的支出帶來(lái)買彩屏手機(jī)花3000～4000元才能獲得的效用(因?yàn)椴势潦謾C(jī)兩年以后也存在更新的問(wèn)題)。

(2)“何地買”

一般的常識(shí)是，土特產(chǎn)在原產(chǎn)地購(gòu)買，不僅價(jià)格低廉，而且貨真價(jià)實(shí)；進(jìn)口貨在沿海地區(qū)購(gòu)買，往往比內(nèi)地花費(fèi)要少，即使在同一個(gè)地方購(gòu)買商品，也要貨比三家，做到盡量節(jié)約支出。

把“何時(shí)買”與“何地買”的問(wèn)題回答清楚以后，就能更好的解決每個(gè)月“買什么”的問(wèn)題，從而合理地進(jìn)行消費(fèi)支出預(yù)算的編制。

二、如何進(jìn)行預(yù)算與實(shí)際的差異分析

每月按照預(yù)算科目記賬，可以得出實(shí)際的收入、費(fèi)用支出、資本支出與儲(chǔ)蓄的實(shí)際數(shù)，從而可以將實(shí)際數(shù)與預(yù)算金額進(jìn)行對(duì)比。根據(jù)差額的情況分析原因，不斷檢討改進(jìn)，從而使預(yù)算數(shù)與實(shí)際支出數(shù)盡量相符，避免經(jīng)常出現(xiàn)實(shí)際消費(fèi)支出和預(yù)算的較大差異。差異分析應(yīng)注意的要點(diǎn)如下：

(一)總額差異的重要性大于細(xì)目差異

若實(shí)際支出總額與預(yù)算總額差異不大，但有些科目預(yù)算高估，有些科目預(yù)算低估的話，在持續(xù)兩三個(gè)月以后，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支出修正個(gè)別科目預(yù)算。

(二)要訂出可接受差異的上限

若總額支出超過(guò)預(yù)算一定比例，應(yīng)挑出實(shí)際支出