在最初的一段時間，管理部門應(yīng)當(dāng)允許農(nóng)村信用社更多關(guān)注分類程序是否嚴格、分類工具和方法是否可靠、分類信息是否全面，不應(yīng)過于強調(diào)分類結(jié)果的準確性，更不要過分強調(diào)對分類結(jié)果的考核。

從農(nóng)村信用社前兩年的試點經(jīng)驗，以及今年上半年貸款五級分類的實踐來看，整體工作進展順利，但由于農(nóng)村信用社的客戶群及所處的經(jīng)濟環(huán)境有其獨特的情況，推進五級分類也遇到了一些有別于其他商業(yè)銀行的問題。

貸款五級分類遇到的問題

企事業(yè)貸款分類標準未能充分反映農(nóng)村信用社客戶特色。

農(nóng)村信用社以社區(qū)中小企業(yè)客戶為主要客戶群。從目前現(xiàn)實情況看，中小企業(yè)普遍具有管理不規(guī)范、財務(wù)制度不健全、財務(wù)報表不規(guī)范及不能真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況的情況。以農(nóng)信社某聯(lián)社為例，其全市轄下共計5700戶企事業(yè)客戶，平均每戶貸款余額約490萬元，貸款余額在1000萬元以下的客戶占全部客戶的90%以上，其中貸款余額在500萬元左右的企事業(yè)客戶基本沒有現(xiàn)金流量表，更談不上經(jīng)審計的財務(wù)報表。農(nóng)信社的另一類客戶——農(nóng)村經(jīng)濟組織基本上都沒有現(xiàn)金流量表。

從國外及香港地區(qū)的銀行經(jīng)驗看，這種現(xiàn)象也普遍存在。這不能簡單地歸結(jié)為企業(yè)提供虛假財務(wù)報表，工作中更不能寄希望于企業(yè)財務(wù)管理的完善，或是強制要求企業(yè)提供經(jīng)審計的財務(wù)報表來解決。農(nóng)村信用社在這種情況下進行貸款五級分類，對財務(wù)指標的分析就不能照搬其他商業(yè)銀行貸款五級分類的財務(wù)指標標準。

而目前，農(nóng)村信用社企事業(yè)客戶貸款五級分類標準對財務(wù)狀況的描述較多，比較適用于大企業(yè)的財務(wù)分析，而對于中小企業(yè)客戶的應(yīng)用沒有更為詳盡的指導(dǎo)，許多信貸人員對財務(wù)工具的應(yīng)用有很多顧慮，普遍存在兩種傾向：一是因財務(wù)分析的技術(shù)要求復(fù)雜而產(chǎn)生畏難心理，或意識到原始數(shù)據(jù)失真導(dǎo)致的局限性而偏重定性分析和主觀臆斷；二是認為定性分析主觀性強，影響分類的準確性，從而忽略定性分析。

抵押物的風(fēng)險緩釋作用未能在分類中充分體現(xiàn)。

從國外貸款分類方法看，許多國家都認為，抵押品對貸款風(fēng)險有著非常好的緩釋作用。作為銀行而言，要求借款人提供抵押品的最終目的不是為了獲得抵押品，而是加大借款人的違約成本，從而減少借款人的違約行為。

在貸款分類過程中，不同國家對抵押品的作用有著不同的看法。部分國家在貸款風(fēng)險分類時對抵押貸款和非抵押貸款采用有差異的分類方法，貸款分類考慮抵押，繼而考慮抵押對計提貸款準備金的影響，如加拿大、日本、美國等；另一部分國家則在貸款分類時未對抵押貸款和非抵押貸款進行區(qū)分，抵押在分類過程中不起作用，但抵押品在決定實際準備金計提中發(fā)揮作用，如法國。

我國農(nóng)村信用社貸款五級分類標準貫穿著重視第一還款來源，淡化第二還款來源的指導(dǎo)思想。因此，在貸款分類標準中，基本是只要在借款人現(xiàn)金流量不能覆蓋貸款本息，有可能動用第二還款來源的情況下，就被劃入不良貸款范圍，抵押品在分類中未被考慮。同時，分類標準對計提準備金是否考慮抵押品價值也沒有明確規(guī)定，僅要求各地農(nóng)村信用社嚴格按照財政部要求提足貸款準備金。

銀監(jiān)會在制訂農(nóng)村信用社貸款分類標準時，可能考慮到若將抵押貸款劃分為較好的貸款，有鼓勵農(nóng)村信用社在貸款決策時考慮抵押品的可能，因此制訂了相對較為嚴格的分類標準。但對抵押貸款和非抵押貸款采用一樣的準備金計提標準，使得在分類過程和準備金計提過程中，抵押物的價值沒有被充分考慮。在執(zhí)行過程中，一線信貸人員對此普遍感到很困惑。

現(xiàn)行貸款五級分類過程中對抵押物的處理標準，與近年來一直強調(diào)積極發(fā)展抵押貸款業(yè)務(wù)、降低信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的業(yè)務(wù)指導(dǎo)思想不吻合。這對許多信用社倡導(dǎo)的“抵押為王”信貸風(fēng)險理念造成了一定影響。

基礎(chǔ)工作準備不足，出現(xiàn)重結(jié)果、輕過程的現(xiàn)象。

按照現(xiàn)行貸款分類標準，信貸人員需要對借款人的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、行業(yè)風(fēng)險、自然和社會因素以及農(nóng)村信用社自身信貸管理等各方面基礎(chǔ)資料都有充分準備。但目前許多借款企業(yè)財務(wù)制度不健全，管理不規(guī)范，并沒有編制現(xiàn)金流量表，有的連資產(chǎn)負債表、損益表都編制不齊。有些借款人雖然根據(jù)信用社的要求送了報表，但報表中一些重要項目沒有明細，難以對其進行深度分析。同時，部分地區(qū)農(nóng)村信用社貸款檔案管理制度不健全，企業(yè)報表缺漏現(xiàn)象較為普遍，一些貸款發(fā)放時間較久的檔案缺失嚴重。貸款檔案的整理、基礎(chǔ)信息的收集工作需要一定的時間。

貸款五級分類技術(shù)要求較強，對一筆貸款進行分類，需要按一定的程序，使用專業(yè)的貸款五級分類認定表和分類認定底稿。在分類過程中，需要對借款人的還款能力、還款意愿、擔(dān)保、非財務(wù)因素、行業(yè)風(fēng)險、企業(yè)管理狀況等因素進行分析，判斷其對貸款風(fēng)險的影響。只有經(jīng)過如此嚴格的程序，才能使分類結(jié)果更趨于準確。因此，與分類結(jié)果相比，分類過程同樣重要?；A(chǔ)工作準備不足，往往會造成分類工作流于形式，信貸人員只簡單地追求分類結(jié)果，甚至為了完成任務(wù)，將“一逾兩呆”與五級分類簡單對應(yīng)，造成分類結(jié)果隨意性大、質(zhì)量不高的局面。

科技手段滯后，影響分類效率。

按照現(xiàn)行分類方法，對企事業(yè)單位和大額自然人貸款進行分類時，基本上需要填寫分類認定表和分類認定底稿，所需評估的各類信息標準非常多，如對各項借款人主要財務(wù)指標、現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的計算等，抵押質(zhì)押物信息、擔(dān)保方式、非財務(wù)分析、貸款基本信息的填寫，都需要借助于信貸管理系統(tǒng)進行處理。

但從農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀看，許多農(nóng)信社沒有信貸管理系統(tǒng)。如某省28個地區(qū)的農(nóng)村信用社中，僅有10個地區(qū)的農(nóng)村信用社使用了信貸管理系統(tǒng)，相當(dāng)多的農(nóng)村信用社仍然使用手工方式管理各類貸款。在沒有先進科技手段支撐的前提下，五級分類認定底稿不能通過系統(tǒng)自身儲存的信息直接生成，信貸人員只能通過手工方式完成分類認定表和分類認定底稿的填寫工作，需要相當(dāng)大的工作量，更談不上進行有深度的分析，貸款五級分類的工作效率無從談起。

完善貸款五級分類對策

進一步規(guī)范和細化分類制度，增加分類標準的可操作性。

建議銀監(jiān)會和各地省聯(lián)社本著“利于管理、便于操作、提高效率”的原則，對五級分類標準和制度進行修訂，或是給予各地農(nóng)村信用社一定的政策空間，允許其按以下原則進行細化分類：一是能夠更加敏感地監(jiān)測到不同類別貸款之間的細微差別；二是適應(yīng)農(nóng)村信用社中小企業(yè)客戶和自然人客戶的特點；三是能夠?qū)J款風(fēng)險的變化產(chǎn)生預(yù)警信用，突出貸款業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險點；四是能夠更為準確地計量貸款的損失程度，為準確計提準備金提供依據(jù)。

對于中小企業(yè)客戶貸款，建議從政策層面允許各地農(nóng)村信用社淡化財務(wù)分析，轉(zhuǎn)而更注重從現(xiàn)金流量和非財務(wù)指標進行分析。具體來講，如對于一定額度以下的小企業(yè)貸款，可以還款能力為核心，抓住貸款記錄和還款記錄兩個關(guān)鍵因素，從以下五個方面進行分析：企業(yè)負責(zé)人或法定代表人的管理水平及從業(yè)經(jīng)歷、信用意識、關(guān)鍵性財務(wù)指標（如資產(chǎn)負債率）、企業(yè)（包括經(jīng)營者個人及家庭）開戶銀行對賬單和完稅稅單、逾期記錄次數(shù)和時間。對于自然人貸款，建議修改目前分為農(nóng)戶自然人、樓宇按揭貸款、汽車貸款、自然人其他貸款的方法，調(diào)整為農(nóng)戶自然人、其他自然人，且無論貸款余額大小，一律進行矩陣式分類方法，提高分類工作效率。

同時，為解決抵押品在貸款分類中的應(yīng)用問題，建議盡快出臺有關(guān)分類工作的指導(dǎo)意見，比如在明確抵押物類別和最高抵押率的前提下，在分類過程中考慮抵押品的價值；或是在貸款分類過程中不考慮抵押物的價值，但在計提準備金的過程中，考慮不同抵押物對應(yīng)計提準備金的影響。

繼續(xù)完善農(nóng)村信用社風(fēng)險管理體系。

貸款五級分類是現(xiàn)代銀行管理的基礎(chǔ)性制度。作為農(nóng)村信用社，要實現(xiàn)向現(xiàn)代金融企業(yè)的過渡，貸款分類工作僅是一個工具。因此，要做好貸款五級分類，關(guān)鍵是要完善農(nóng)村信用社的風(fēng)險控制體制，要成立獨立的風(fēng)險管理部門，推行風(fēng)險管理經(jīng)理制度；逐步構(gòu)建從貸款調(diào)查、審查、審批、貸款發(fā)放、貸后管理各個環(huán)節(jié)相互分離、相互制約的風(fēng)險管理體制，實行統(tǒng)一授信、彈性授權(quán)、獨立操作放款的機制；實行個人審批和集體審批相結(jié)合、專家審批和行業(yè)審批相結(jié)合的靈活審批機制；改進風(fēng)險考核機制，在考核體制中必須體現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的考核；嚴肅風(fēng)險紀律，實行新增不良貸款問責(zé)制。

推廣應(yīng)用信貸管理系統(tǒng)，提高分類工作效率。

科學(xué)的信貸管理系統(tǒng)是現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理發(fā)展的必須技術(shù)支持，也是提高貸款五級分類效率的重要手段。因此，農(nóng)村信用社要積極完善信貸管理系統(tǒng)，積極推動系統(tǒng)的優(yōu)化升級，及時錄入各種信息，至少要實現(xiàn)對分類認定表、分類認定底稿各類信息的自動提取，減少信貸人員的手工工作量，提高效率。同時，在實際工作中，可將貸款發(fā)放信息、企業(yè)財務(wù)報表、貸款五級分類信息的錄入改由其他崗位負責(zé)，把一級信貸人員從大量繁瑣的工作中解脫出來，使其把更多的時間和精力投入到貸款營銷、調(diào)查和貸后風(fēng)險管理中去。

充分利用分類結(jié)果，加強信貸管理。

在實際工作中，農(nóng)村信用社要處理好分類過程和分類結(jié)果的關(guān)系，引導(dǎo)信貸人員積極收集和分析借款人的信息，按照規(guī)范的程序和方法進行分類。分類過程嚴格了，存在的風(fēng)險就會及時發(fā)現(xiàn)。如果不看過程而只看分類結(jié)果，并僅對分類結(jié)果簡單考核，將會導(dǎo)致信貸人員不愿主動發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，不利于貸款管理。

農(nóng)村信用社剛開始貸款五級分類，信貸人員對按五級分類的要求、風(fēng)險理念的認識以及分類的掌握都需要一個過程。在積累一定的經(jīng)驗后，信貸人員才能較為正確地運用五級分類工具，分類結(jié)果才能相對準確。因此，在最初的一段時間，管理部門應(yīng)當(dāng)允許農(nóng)村信用社更多關(guān)注分類程序是否嚴格、分類工具和方法是否可靠、分類信息是否全面，不應(yīng)過于強調(diào)分類結(jié)果的準確性，更不要過分強調(diào)對分類結(jié)果的考核。

而對于農(nóng)村信用社來說，則要充分利用分類結(jié)果，針對不同類別的貸款實行不同的管理措施，并將分類結(jié)果作為授信決策的參考。同時，還可以結(jié)合自身特點，進一步細化分類標準，如對正常、關(guān)注類貸款再進行細分，并按照級別進行不同的風(fēng)險控制。

(作者單位：廣州市農(nóng)信社聯(lián)社風(fēng)險管理部)

責(zé)任編輯：王 瑋