【中圖分類號】F276.3；F275【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A

【文章編號】1673-1069（2025）05-0148-03

1引言

小微企業(yè)是市場中最富活力的經(jīng)濟(jì)主體。它不僅構(gòu)成市場主體的絕對多數(shù)，更通過產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同、創(chuàng)新擴(kuò)散和就業(yè)創(chuàng)造，成為經(jīng)濟(jì)韌性的重要來源。根據(jù)國家稅務(wù)總局2024年9月的最新數(shù)據(jù)，全國小微企業(yè)和個(gè)體工商戶總數(shù)已達(dá)8156萬戶，占全國經(jīng)營主體總戶數(shù)的 96.5% 。但融資難一直是阻礙小微企業(yè)發(fā)展壯大的主要瓶頸，近年來，國家高度重視小微企業(yè)融資服務(wù)，取得一定成績，但是融資相對困難的局面仍未改變，而銀企信息不對稱是小微企業(yè)融資難的根本原因。當(dāng)下系列政策的出臺，都是聚焦于大數(shù)據(jù)背景下充分發(fā)揮數(shù)據(jù)在小微企業(yè)融資與發(fā)展中的作用，會計(jì)數(shù)據(jù)作為重要數(shù)據(jù)構(gòu)成，通過提高其信息質(zhì)量和共享度，實(shí)現(xiàn)信用增級，是解決目前小微企業(yè)融資難、融資貴的有效路徑。

會計(jì)數(shù)據(jù)是指小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中產(chǎn)生的，能夠以貨幣計(jì)量的交易或事項(xiàng)信息，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的數(shù)字化體現(xiàn)。隨著信息化的發(fā)展，其涵義已延伸至與企業(yè)價(jià)值相關(guān)的非財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及外部環(huán)境數(shù)據(jù)，涵蓋采購、生產(chǎn)、銷售等在內(nèi)的多重維度數(shù)據(jù)。小微企業(yè)對外提供會計(jì)數(shù)據(jù)的主要目的包括：一是滿足法定合規(guī)要求，如稅務(wù)申報(bào)、工商年檢、行業(yè)監(jiān)管等；二是獲取外部資金支持，向金融機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，證明償債能力，申請貸款或授信，或者爭取政府補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)投資等融資渠道，會計(jì)數(shù)據(jù)是評估企業(yè)盈利潛力和估值的關(guān)鍵材料。其中，爭取銀行貸款是其核心目的。而基于銀行的視角，銀行會根據(jù)小微企業(yè)提供的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行信用評級，作為是否發(fā)放貸款及金額大小的重要依據(jù)?？梢?，小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)是銀行對其信用評級的核心指標(biāo)，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的會計(jì)數(shù)據(jù)能有效提升銀行對小微企業(yè)的信用評價(jià)，這就衍生出了會計(jì)數(shù)據(jù)增信的理念。

小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信是對小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性進(jìn)行驗(yàn)證和確認(rèn)，以提高銀行對其信用評級，從而獲得更好的融資條件、更多的客戶和更好的發(fā)展機(jī)會。增信的渠道是小微企業(yè)通過提升會計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量、優(yōu)化披露方式，降低銀企信息不對稱，幫助銀行更充分了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r，進(jìn)而獲得更高額度的信貸支持。隨著新時(shí)期小微企業(yè)貸款難、貸款貴問題日益突顯，會計(jì)數(shù)據(jù)增信成為小微企業(yè)獲取信貸融資的有效途徑。本文旨在調(diào)研省小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信狀況的基礎(chǔ)上，挖掘小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信存在的問題及困難，并提出相應(yīng)的對策建議。

2小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信存在的問題分析

2024年初，財(cái)政部辦公廳下發(fā)《小微企業(yè)增信會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)（試行版）》，省作為試點(diǎn)省份，先行開啟了小微企業(yè)增信會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用和實(shí)踐。本課題組在梳理文獻(xiàn)、分析對比多家銀行信用評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合地區(qū)差異，圍繞企業(yè)基本信息、會計(jì)記錄、融資現(xiàn)狀、增信問題與對策設(shè)計(jì)調(diào)研問卷，通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)布和實(shí)地考察等方式，對省小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信和融資狀況進(jìn)行了深人調(diào)研。此次調(diào)研獲得有效問卷280份。結(jié)果顯示，小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信實(shí)施時(shí)面臨著諸多的問題和困境，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

2.1小微企業(yè)會計(jì)核算欠規(guī)范

會計(jì)核算反映的是企業(yè)在特定會計(jì)期間的經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，是企業(yè)管理、外部監(jiān)督和市場信任的基礎(chǔ)。調(diào)查結(jié)果顯示， 22.20% 的小微企業(yè)存在會計(jì)信息無法及時(shí)提供等問題， 21.05% 的小微企業(yè)存在數(shù)據(jù)錄人錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤或遺漏等情況， 19.29% 的小微企業(yè)會計(jì)控制不嚴(yán)格，賬務(wù)處理不規(guī)范， 9.94% 的小微企業(yè)仍未配置專業(yè)會計(jì)人員或會計(jì)人員專業(yè)性不夠。這些問題將直接影響小微企業(yè)的會計(jì)信息質(zhì)量，導(dǎo)致其對外提供的會計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量偏低，進(jìn)而影響其信用狀況。究其原因，一方面是缺乏行之有效的制度，或制度的執(zhí)行不夠有力。因?yàn)橘Y金規(guī)模較小，小微企業(yè)往往容易忽視資金管理、會計(jì)核算、內(nèi)部控制等企業(yè)內(nèi)部需求，更偏重于對企業(yè)業(yè)務(wù)的管理和擴(kuò)張。另一方面是管理者的合規(guī)意識較弱。部分小微企業(yè)在盈利水平不高的情況下，為減少納稅申報(bào)額度，會從主觀上對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表數(shù)據(jù)做一些人為的修改；加之目前小微企業(yè)在納稅申報(bào)階段僅需提交財(cái)務(wù)報(bào)表，在稅務(wù)部門缺少強(qiáng)校驗(yàn)的情況下，小微企業(yè)虛構(gòu)交易、隱瞞收人或多列成本的情況難以被發(fā)現(xiàn)。

2.2小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)意識薄弱

隨著我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模持續(xù)上升，助力小微企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，推動小微企業(yè)財(cái)稅數(shù)智化市場快速發(fā)展已成為了當(dāng)前的重要議題，完整、可靠的會計(jì)信息是宏觀經(jīng)濟(jì)政策制定、企事業(yè)單位管理決策及個(gè)人投資選擇的重要依據(jù)。而通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前小微企業(yè)內(nèi)部普遍存在數(shù)據(jù)意識薄弱，外部監(jiān)管缺失的問題。第一，多數(shù)小微企業(yè)缺乏數(shù)據(jù)文化，數(shù)字化轉(zhuǎn)型理念不夠深入，尚未意識到數(shù)據(jù)可能帶來的應(yīng)用價(jià)值。第二，數(shù)據(jù)的管理和使用欠規(guī)范。當(dāng)前大量小微企業(yè)依賴于會計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取代理記賬的方式或聘請兼職會計(jì)進(jìn)行會計(jì)記錄，生成財(cái)務(wù)報(bào)告，因此，在日常經(jīng)營過程中沒有對數(shù)據(jù)進(jìn)行充分的收集和積累，使得其會計(jì)信息難以形成系統(tǒng)完整的電子數(shù)據(jù)，后續(xù)金融機(jī)構(gòu)用于分析的數(shù)據(jù)規(guī)模也進(jìn)一步受到限制。第三，在實(shí)際應(yīng)用中，小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表不被外部使用者、監(jiān)管方重視，缺少應(yīng)用途徑和專業(yè)的外部監(jiān)督者。調(diào)查結(jié)果顯示， 57.86% 的小微企業(yè)仍處于偶爾或者從未接受過審計(jì)的狀態(tài)。小微企業(yè)的會計(jì)數(shù)據(jù)生成和披露過程無有效的規(guī)范框架約束，其合規(guī)性和可比性大大降低，難以為其貸款形成強(qiáng)有力的信用背書。

2.3銀行對小微企業(yè)的信用評級缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)

調(diào)查顯示，小微企業(yè)的融資渠道主要來源銀行貸款，因其穩(wěn)定可靠且利率較低，占比 89.29% ；而小微企業(yè)數(shù)量龐大，各自的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和財(cái)務(wù)狀況千差萬別，銀行獲取其經(jīng)營信息、財(cái)務(wù)狀況等資料的渠道又相對有限，因此各銀行在對小微企業(yè)進(jìn)行信用評級時(shí)，尚未形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系。通過對中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中信銀行和浦發(fā)銀行、中國銀行的小微企業(yè)信用評級體系的調(diào)查、整理和比較分析，發(fā)現(xiàn)其在對小微企業(yè)盈利能力、償債能力、發(fā)展能力、資產(chǎn)質(zhì)量、獲現(xiàn)能力等方面都有不同的要求，具體指標(biāo)設(shè)計(jì)上存在較大差異。第一，不同銀行可能采用不同的評級方法和指標(biāo)，導(dǎo)致評級結(jié)果存在差異，如無統(tǒng)一的信用評級市場，小微企業(yè)難以在穩(wěn)定可比會計(jì)數(shù)據(jù)供給的前提下，滿足不同銀行信用評級的要求。第二，難以構(gòu)建適合小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評級模型。目前銀行大多未區(qū)分大中型企業(yè)和小微企業(yè)的信用評級標(biāo)準(zhǔn)，基本采用統(tǒng)一的評級指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。而不同規(guī)模的企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)狀況等方面均存在較大差異，大型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評級模型往往不太適合小微企業(yè)。這也是小微企業(yè)融資難的主要原因之一。第三，信用評級指標(biāo)主觀性強(qiáng)。在缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的情況下，銀行可能會依賴一些主觀性較強(qiáng)的指標(biāo)（如業(yè)主資產(chǎn)證明、企業(yè)運(yùn)營時(shí)間等）來對小微企業(yè)進(jìn)行信用評級。這些指標(biāo)容易受到個(gè)人主觀判斷的影響，導(dǎo)致評級結(jié)果不夠客觀和準(zhǔn)確，同時(shí)也為小微企業(yè)的會計(jì)數(shù)據(jù)供給帶來困難和不確定因素。

2.4銀行對小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)信任度不高

銀行端擔(dān)憂數(shù)據(jù)真實(shí)性，認(rèn)為即使從政府部門獲得發(fā)票、流水等數(shù)據(jù)，給小微企業(yè)放貸仍然存在較大風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)研顯示，小微企業(yè)為了獲取融資而提供會計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)，面臨著不同程度的困境?！皵?shù)據(jù)透明度不足，難以取信于金融機(jī)構(gòu)”“金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)信任度低\"這兩類問題是小微企業(yè)在向外尋求融資時(shí)面臨的最大難題，合計(jì)比例高達(dá) 62.86% 。由此可見，銀行對小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)信任度低的現(xiàn)象是長期且普遍存在的，短期內(nèi)有所改觀的可能性較小。銀行對會計(jì)數(shù)據(jù)存懷疑的態(tài)度，顯著降低了他們參與小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信試點(diǎn)工作的意愿。一方面是前期沒有一定規(guī)模的數(shù)據(jù)樣本和案例作參考；另一方面是部分銀行缺乏應(yīng)用“流水\"\"票據(jù)”一類的數(shù)據(jù)進(jìn)行信用評估的模型或體系。

3推進(jìn)小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信的政策建議

3.1加強(qiáng)政策引導(dǎo)，逐步規(guī)范小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)的記錄

多部門聯(lián)合出臺相關(guān)政策和措施，支持小微企業(yè)的會計(jì)數(shù)據(jù)增信機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)獲得更多融資支持，具體包括：一是稅收優(yōu)惠政策。針對小微企業(yè)，推出一些稅收優(yōu)惠政策，例如，減免企業(yè)所得稅、增值稅等稅收，從而降低企業(yè)的負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)認(rèn)真記錄會計(jì)數(shù)據(jù)。二是財(cái)務(wù)補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)。面向小微企業(yè)出臺一些財(cái)務(wù)補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)資助的措施，以鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)的記錄和管理，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和競爭力。三是培訓(xùn)和指導(dǎo)。定期組織各類培訓(xùn)和指導(dǎo)活動，加強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)增信的宣傳，幫助小微企業(yè)提高會計(jì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準(zhǔn)確性，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。四是加強(qiáng)各項(xiàng)政策落實(shí)工作的鏈接，優(yōu)化整合，實(shí)現(xiàn)平臺、資源的共享機(jī)制；繼續(xù)結(jié)合電子憑證會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)深化改革，通過統(tǒng)一技術(shù)規(guī)范、統(tǒng)一結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，推動電子憑證從開具、接收、報(bào)銷入賬、歸檔等各環(huán)節(jié)全流程標(biāo)準(zhǔn)化，助推“數(shù)據(jù)增信\"落地落實(shí)。

3.2加強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)治理，持續(xù)提高小微企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量

督促小微企業(yè)持續(xù)規(guī)范財(cái)稅行為，加大數(shù)字化轉(zhuǎn)型力度。問卷調(diào)查結(jié)果顯示，絕大部分小微企業(yè)有較強(qiáng)意愿提高會計(jì)信息質(zhì)量。一是政府出臺相關(guān)管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)小微企業(yè)建立健全會計(jì)數(shù)據(jù)管理制度，指導(dǎo)小微企業(yè)通過加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，提升會計(jì)人員素質(zhì)；引入或升級會計(jì)信息系統(tǒng)，定期審計(jì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；鼓勵(lì)小微企業(yè)主動與金融機(jī)構(gòu)溝通，提高會計(jì)數(shù)據(jù)的相關(guān)性；尋求專業(yè)會計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助等。二是聯(lián)合稅務(wù)、市監(jiān)、經(jīng)信部門開展小微企業(yè)財(cái)會監(jiān)督，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范管理，促進(jìn)小微企業(yè)加強(qiáng)會計(jì)控制，規(guī)范會計(jì)核算行為。三是引導(dǎo)代賬平臺公司重視會計(jì)數(shù)據(jù)治理工作，主動關(guān)注和遵從會計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和增信標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)合規(guī)管理和安全管理，提高會計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量，培育以財(cái)稅數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的增信特色數(shù)據(jù)資產(chǎn)。

3.3構(gòu)建智能財(cái)稅云平臺，全方面收集小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)

利用互聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建智能財(cái)稅云平臺，內(nèi)嵌小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，強(qiáng)制規(guī)范記賬流程，幫助小微企業(yè)構(gòu)建一個(gè)統(tǒng)一、安全和可靠的云服務(wù)平臺。目前會計(jì)增信體系的核心指標(biāo)圍繞財(cái)稅數(shù)據(jù)展開，后續(xù)可在現(xiàn)有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)上進(jìn)一步擴(kuò)展和深挖。一是繼續(xù)加強(qiáng)與工商、司法、稅務(wù)部門的深度溝通，盡可能多地鏈接到具有公信力的外部數(shù)據(jù)，推動小微企業(yè)會計(jì)信息共享目錄清單的建立。二是優(yōu)化會計(jì)數(shù)據(jù)增信指標(biāo)，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)分類型制定標(biāo)準(zhǔn)體系，可聚合更多的小微企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)和公共信用信息，例如，對于制造生產(chǎn)類小微企業(yè)，可以從供水公司、電力公司、燃?xì)夤精@得用水、用電、用氣情況，對于開展對外貿(mào)易的企業(yè)，可增加關(guān)稅相關(guān)指標(biāo)。通過關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)輔助研判企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，幫助平臺構(gòu)建更為精準(zhǔn)的企業(yè)畫像。三是全面建設(shè)面向小微企業(yè)的云服務(wù)平臺，幫助沒有信息技術(shù)能力的小微企業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則規(guī)范核算，統(tǒng)一流程處理數(shù)據(jù)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)控制質(zhì)量，統(tǒng)一口徑輸出報(bào)表，實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息的可驗(yàn)證和可追溯，從數(shù)據(jù)源頭破解小微企業(yè)多套賬的解決方案，提高小微企業(yè)會計(jì)信息的可靠性和可獲得性。

3.4制定符合小微企業(yè)特點(diǎn)的信用評級體系

一是推動銀行制定統(tǒng)一的小微企業(yè)信用評級標(biāo)準(zhǔn)和體系，規(guī)范小微企業(yè)的信用評級行為，提高評級結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。信用評級指標(biāo)體系既要涵蓋基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層元素，也要有指標(biāo)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)為各類增信場景存儲底層標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，支撐相關(guān)服務(wù)平臺根據(jù)金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)貸款增信的實(shí)際數(shù)據(jù)需求加工成直接與其交互的指標(biāo)數(shù)據(jù)。二是完善風(fēng)險(xiǎn)評級模型。推動銀行構(gòu)建適合小微企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評級模型，充分考慮小微企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)狀況等因素，以確保評級結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性?；谛∥⑵髽I(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信標(biāo)準(zhǔn)，與銀行聯(lián)合創(chuàng)新信用貸款“數(shù)據(jù)增信\"模式，設(shè)定財(cái)務(wù)指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率）的硬性要求，將貸款企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)納入風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，對財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核從前端準(zhǔn)入轉(zhuǎn)化為后端監(jiān)控，對真正有還款能力的企業(yè)進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)指標(biāo)門檻。

3.5推動探索會計(jì)數(shù)據(jù)增信的應(yīng)用場景

探索增加小微企業(yè)信用貸款路徑，積極對接銀行、征信公司、融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位，拓展豐富的業(yè)務(wù)場景。運(yùn)用地方財(cái)政普惠金融支持政策優(yōu)勢，推出低風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)信貸產(chǎn)品以增強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)增信的應(yīng)用場景。通過小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信綜合服務(wù)平臺，配合銀行等金融機(jī)構(gòu)做風(fēng)控建模及開發(fā)信貸產(chǎn)品，降低銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，提升其參與試點(diǎn)意愿。以小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)為核心、聚合企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)和公共信用信息等數(shù)據(jù)，通過算法和模型給每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動進(jìn)行真實(shí)畫像，對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面深度剖析，幫助金融機(jī)構(gòu)迅速看清企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合征信核心數(shù)據(jù)能力、風(fēng)控能力及系統(tǒng)能力的輸出，幫助金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)一站式數(shù)據(jù)風(fēng)控服務(wù)。

可以適度引入信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。有研究表明，引入合適的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，為小微企業(yè)增信，分散銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，能有效降低小微企業(yè)的融資成本，提高銀行對企業(yè)的信任。因此，可在小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信試行階段，引人有實(shí)力的中小企業(yè)融資擔(dān)保公司，為試點(diǎn)企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信提供擔(dān)保。

4結(jié)語

綜上，小微企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其健康、可持續(xù)發(fā)展顯得尤為重要。融資難是阻礙小微企業(yè)發(fā)展壯大的主要瓶頸，以會計(jì)數(shù)據(jù)為核心，構(gòu)建小微企業(yè)增信機(jī)制，制定符合特點(diǎn)的信用評價(jià)體系；打造財(cái)稅云綜合服務(wù)平臺，引導(dǎo)小微企業(yè)規(guī)范記錄會計(jì)數(shù)據(jù)，幫助小微企業(yè)進(jìn)行真實(shí)畫像，可有效提升小微企業(yè)在融資市場中的競爭力。未來，借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)平臺，小微企業(yè)會計(jì)數(shù)據(jù)增信的應(yīng)用場景可進(jìn)一步擴(kuò)展。

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