近年來，全球經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、國內(nèi)市場競爭加劇等因素不斷影響著國有貿(mào)易型企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，該類企業(yè)面臨著全新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。國有貿(mào)易型企業(yè)不僅承擔(dān)著社會(huì)責(zé)任和政策任務(wù)，也肩負(fù)著資本運(yùn)作、資源配置等方面職能。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施逐漸難以滿足財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的全新訴求，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)測和管控機(jī)制方面存在缺陷。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不僅是企業(yè)管理的內(nèi)在需求，也是保護(hù)國有資產(chǎn)安全的必然要求。

一、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述與構(gòu)成

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)操作過程中，受外部環(huán)境、內(nèi)部管理和操作失誤等因素的影響，導(dǎo)致的資金損失等不利后果。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常通過不確定性和概率的方式進(jìn)行度量和分析。具體到國有貿(mào)易型企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還涉及國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、外部市場環(huán)境、跨國貿(mào)易政策變化等因素。與其他類型的企業(yè)相比，國有貿(mào)易型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性特點(diǎn)，由于該類企業(yè)依賴于政府資本和財(cái)政支持，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)更為復(fù)雜，融資渠道較為狹窄。同時(shí)，該類企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的不確定性，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，國有貿(mào)易型企業(yè)在跨國貿(mào)易和進(jìn)出口業(yè)務(wù)中還面臨著匯率、關(guān)稅等外部市場風(fēng)險(xiǎn)。

國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成較為多樣，主要可以細(xì)分為市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)主要受市場環(huán)境和市場價(jià)格的影響，對于從事原材料進(jìn)出口的國有貿(mào)易型企業(yè)來說，商品價(jià)格的波動(dòng)會(huì)直接影響到采購成本和銷售收入，從而增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)在與客戶、供應(yīng)商的交易過程中，因?qū)Ψ竭`約或無法履約給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)損失，可細(xì)分為融資風(fēng)險(xiǎn)、客戶違約風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)則主要是由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不善所致，主要體現(xiàn)在資金管理、現(xiàn)金流管理、企業(yè)融資等方面。

二、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

(一)提升企業(yè)市場競爭力

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營決策提供準(zhǔn)確的依據(jù)，在國有貿(mào)易型企業(yè)的經(jīng)營過程中，企業(yè)管理者需要依賴準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)開展戰(zhàn)略決策，尤其是在涉及市場擴(kuò)張、投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能夠幫助管理者更好地掌握市場動(dòng)態(tài)，避免決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，對于從事國際貿(mào)易的國有企業(yè)來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要，匯率波動(dòng)、關(guān)稅變化、國際市場競爭等因素都會(huì)影響到企業(yè)的利潤水平，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，國有貿(mào)易型企業(yè)能夠提高跨國經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，避免因外部環(huán)境變化導(dǎo)致的不必要損失。譬如，企業(yè)可借助金融衍生品工具(遠(yuǎn)期合同、期權(quán))進(jìn)行外匯風(fēng)險(xiǎn)對沖，降低外匯波動(dòng)造成的負(fù)面影響。

（二）保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益之間聯(lián)系緊密，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，借助科學(xué)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)評估，能夠保障各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的穩(wěn)步推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對資源的高效利用，全面提升盈利水平。穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理是保障企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，企業(yè)的資金鏈能夠得到優(yōu)化與管理，為企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營創(chuàng)造有利條件，特別是在國有貿(mào)易型企業(yè)中，穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理能夠幫助企業(yè)應(yīng)對政治、政策及市場的不確定性。此外，借助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，能夠?qū)崿F(xiàn)資本的最大化利用，提高投資回報(bào)率，基于對投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，合理選擇高回報(bào)、低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，提升整體投資效益。

（三）促進(jìn)資金合理利用

在資金密集型的國有貿(mào)易型企業(yè)中，資金流動(dòng)性是保證企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營的重要保障?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，可幫助企業(yè)優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，使得企業(yè)在保持經(jīng)營規(guī)模的同時(shí)，減少閑置資金。合理的現(xiàn)金流管理，能夠維持企業(yè)資金鏈的健康，避免因資金不足導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控可優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)對單一融資渠道的依賴，規(guī)避財(cái)務(wù)杠桿帶來的風(fēng)險(xiǎn)。在全球化背景下，市場的資金競爭愈發(fā)激烈，積極推進(jìn)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠借助設(shè)立預(yù)備金、風(fēng)險(xiǎn)基金等方式，適時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，保證資金的合理配置，為企業(yè)提供更為有力的資金支持。

三、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的挑戰(zhàn)

(一)缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

在部分國有貿(mào)易型企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)較為薄弱，特別是在一些傳統(tǒng)型企業(yè)中，決策層和管理層對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)停留在表面。一些高層領(lǐng)導(dǎo)人員側(cè)重于業(yè)務(wù)擴(kuò)張和短期盈利，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性。同時(shí)，缺乏對未來潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的長遠(yuǎn)規(guī)劃，導(dǎo)致企業(yè)在面對突發(fā)事件時(shí)反應(yīng)遲緩，容易陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。很多企業(yè)員工缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，難以識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，很多國有貿(mào)易型企業(yè)內(nèi)部缺乏積極的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制通常被視為“額外負(fù)擔(dān)\"而非企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的核心組成部分。

（二)風(fēng)控機(jī)制有待完善

受傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念的影響，一些國有貿(mào)易型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體制尚不完善，風(fēng)控機(jī)制的建設(shè)與執(zhí)行存在諸多問題。缺少系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，導(dǎo)致企業(yè)無法從整體上有效應(yīng)對和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

風(fēng)控體系停留在起步階段，尚未形成完整的操作流程和系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理工具；并未開發(fā)出適合企業(yè)的專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估工具，難以準(zhǔn)確評估各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度，企業(yè)在面對日常經(jīng)營中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往采取應(yīng)急處理措施，并不會(huì)依賴系統(tǒng)的評估數(shù)據(jù)；缺乏有效的監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，使企業(yè)制定的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度流于形式，未能落實(shí)到具體的財(cái)務(wù)決策中。

(三)組織結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化

企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制有著重要影響，在部分國有貿(mào)易型企業(yè)中，組織結(jié)構(gòu)存在缺陷，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的推進(jìn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明確，導(dǎo)致管理層與財(cái)務(wù)部門之間缺乏有效協(xié)作；將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)交給了單一部門或外部顧問，缺乏跨部門協(xié)作和資源共享，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理無法有效開展；管理層級過多，決策過程較為繁瑣，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的反應(yīng)速度，在面對突發(fā)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，過長的決策鏈條和層級結(jié)構(gòu)導(dǎo)致應(yīng)對工作難以推進(jìn)；企業(yè)內(nèi)部部門之間信息溝通不暢，尤其是財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險(xiǎn)信息無法在第一時(shí)間傳遞，影響了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的時(shí)效性。

（四）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制亟須健全

由于缺乏高效的系統(tǒng)化工具，許多企業(yè)尚未建立基于數(shù)據(jù)分析的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，無法根據(jù)企業(yè)的運(yùn)營數(shù)據(jù)及時(shí)預(yù)測未來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)雖具備一定的財(cái)務(wù)分析工具，但局限于事后分析，缺乏前瞻性設(shè)計(jì)。一些企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理停留在靜態(tài)評估階段，未能建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不僅僅是對過去數(shù)據(jù)的回顧，更需要對企業(yè)運(yùn)營全過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控與實(shí)時(shí)分析。此外，很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)后反應(yīng)遲滯，難以迅速采取有效的控制措施，錯(cuò)失了最佳控制時(shí)機(jī)，造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

四、國有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，更是全員共同的責(zé)任，國有貿(mào)易型企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)培養(yǎng)，確保每個(gè)員工都能認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅，積極參與到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)中。首先，企業(yè)可成立跨部門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組或委員會(huì)，促進(jìn)各職能部門之間的信息共享與溝通，在企業(yè)內(nèi)部形成合力，共同應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，按照合理的周期開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理培訓(xùn)，幫助員工了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)和防范方法，在日常工作中主動(dòng)識(shí)別和報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)。其次，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)機(jī)制的建設(shè)，基于以往的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，模擬常見的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制場景，著重把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，定期開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的模擬演練，增強(qiáng)員工在實(shí)際工作中面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)對能力，提升員工的實(shí)際操作水平。鼓勵(lì)員工在日常工作中發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)項(xiàng)，獎(jiǎng)勵(lì)在工作中發(fā)現(xiàn)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取措施進(jìn)行管控的員工，激發(fā)員工參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的積極性。

(二)完善企業(yè)風(fēng)控機(jī)制

完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不僅包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估，也需涵蓋風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制、應(yīng)對及反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。首先，國有貿(mào)易型企業(yè)需建立起一套覆蓋財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過程的管理體系，從根本上保證企業(yè)有效識(shí)別、評估并應(yīng)對各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；制定標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程，系統(tǒng)識(shí)別外部市場環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況等方面的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；針對不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型，制定相應(yīng)的控制措施，實(shí)施分級管理，實(shí)現(xiàn)對重大風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)管控。其次，建立多部門協(xié)作機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門牽頭，定期組織包括運(yùn)營、銷售、采購等在內(nèi)的多個(gè)部門參與的會(huì)議，討論當(dāng)前可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對措施。對于可能造成重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的決策，企業(yè)應(yīng)建立跨部門聯(lián)合決策機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門、運(yùn)營部門、法律部門等共同參與，發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，搭建完善的信息共享系統(tǒng)，使得各部門能夠及時(shí)共享與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，為企業(yè)的后期決策提供依據(jù)。此外，還需推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)，明確各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估、應(yīng)對措施，并建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批和授權(quán)機(jī)制，確保資金流動(dòng)的合法性和合規(guī)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)優(yōu)化管理組織結(jié)構(gòu)

為提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和質(zhì)量，企業(yè)需推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，明確各個(gè)層級和部門的職責(zé)，減少管理盲區(qū)，尤其是在一些大規(guī)模的國有貿(mào)易型企業(yè)中，復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)常導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不明確。為解決相關(guān)問題，首先需設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作，并對相關(guān)管理人員的職責(zé)進(jìn)行細(xì)分，保障風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效落實(shí)。其次，為解決組織結(jié)構(gòu)層級過多、決策流程冗長的問題，需精簡企業(yè)的管理層級，優(yōu)化企業(yè)的決策流程，制定明確的決策流程和權(quán)限分配機(jī)制，提高決策效率，確保風(fēng)險(xiǎn)管理措施快速傳達(dá)至各個(gè)執(zhí)行層面。針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件，企業(yè)應(yīng)制定快速?zèng)Q策機(jī)制，保證決策能夠迅速有效地應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。每個(gè)部門可以設(shè)立一名財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專員，負(fù)責(zé)對本部門相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估與控制，并定期報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保管理層能及時(shí)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息。

（四）健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

首先，要構(gòu)建全面的數(shù)據(jù)監(jiān)控體系，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，全面監(jiān)控和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理存在異常情況，需提前進(jìn)行預(yù)警，基于歷史數(shù)據(jù)的積累和分析，構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，幫助決策者了解潛在風(fēng)險(xiǎn)的來源和發(fā)展趨勢。其次，基于歷史數(shù)據(jù)、市場變化等多種因素，構(gòu)建多維度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，幫助企業(yè)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)并提前采取措施。結(jié)合定量分析和定性分析，構(gòu)建更為全面、精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，將預(yù)警劃分為多個(gè)等級，并根據(jù)等級劃定應(yīng)對措施。較為輕微的風(fēng)險(xiǎn)通過內(nèi)部調(diào)整解決，重大風(fēng)險(xiǎn)則需迅速匯報(bào)高層領(lǐng)導(dǎo)并采取緊急應(yīng)對措施。再次，建立靈活的預(yù)警響應(yīng)機(jī)制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，迅速采取控制措施。最后，推動(dòng)跨部門協(xié)作機(jī)制的建設(shè)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，便于各部門進(jìn)行溝通交流，共同采取控制措施。企業(yè)需針對不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案，并定期進(jìn)行演練，確保應(yīng)急預(yù)案能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)得到有效執(zhí)行。

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