對(duì)于國(guó)企而言，全面預(yù)算管理能夠提升內(nèi)部控制的水平，而資金集中管理能夠強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理的效能等措施，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

全面預(yù)算管理與資金集中管理概述

全面預(yù)算管理是指企業(yè)以戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，以科學(xué)編制年度預(yù)算為目標(biāo)，系統(tǒng)性開(kāi)展財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源管理活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程。全面預(yù)算管理工作涵蓋了預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等流程，涉及銷售、運(yùn)營(yíng)成本、投資、籌資等財(cái)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算規(guī)劃和管理，它在很大程度上能夠幫助企業(yè)制定更加科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，系統(tǒng)性開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，并通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行分析和研究，制訂更加完善的管理計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。在國(guó)企改革逐步深入的時(shí)代背景下，積極開(kāi)展全面預(yù)算管理工作能夠幫助國(guó)企有效銜接戰(zhàn)略規(guī)劃的各個(gè)環(huán)節(jié)，并利用控制、監(jiān)督手段完善預(yù)算管理機(jī)制，以便于進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營(yíng)管理效果。

資金集中管理是指企業(yè)將內(nèi)部各個(gè)部門(mén)和下屬單位的資金集中在一個(gè)統(tǒng)一賬戶內(nèi)，并對(duì)該賬戶內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理和調(diào)度的財(cái)務(wù)管理模式。企業(yè)開(kāi)展資金集中管理工作的前提是將各個(gè)部門(mén)和各個(gè)子公司的資金匯總在一起，只有做到這一點(diǎn)才能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理和統(tǒng)一決策，也能夠確保企業(yè)在金融工具的支持下合理調(diào)配資金，使資金使用效率最大化。資金集中管理可以在一定程度上降低企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的需求度，也能夠有效調(diào)動(dòng)閑置資金，為企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目和業(yè)務(wù)提供足夠的資金支持。

全面預(yù)算管理與資金集中管理融合開(kāi)展的意義

一是有助于企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。國(guó)企融合開(kāi)展全面預(yù)算管理工作與資金集中管理工作，能夠更好地落實(shí)戰(zhàn)略發(fā)展的規(guī)劃和要求，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。之所以會(huì)出現(xiàn)這種現(xiàn)象，是因?yàn)閲?guó)企借助開(kāi)展全面資金管理和資金集中管理工作，能夠?qū)Ω黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行全方位、全過(guò)程的監(jiān)督和控制，這能夠幫助企業(yè)提升自身的資金管理水平和決策水平。此外，國(guó)企也會(huì)將存在于各個(gè)部門(mén)和子公司的資金適度回籠，利用全面預(yù)算管理和資金集中管理進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度和管控。如此一來(lái)，便能夠使企業(yè)有效執(zhí)行戰(zhàn)略規(guī)劃，在提升國(guó)企戰(zhàn)略執(zhí)行力的同時(shí)展現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

二是有助于提升資金使用效率。全面預(yù)算管理與資金集中管理均與資金高度相關(guān)，國(guó)企通過(guò)開(kāi)展這兩方面的工作可將流動(dòng)資金匯總在一起，之后根據(jù)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行靈活調(diào)配。這種做法可以避免國(guó)企在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)資金分配不合理、業(yè)務(wù)缺乏資金支持和保障的情況。尤其是資金集中管理工作的開(kāi)展，能夠進(jìn)一步優(yōu)化國(guó)企在各個(gè)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)上資金配置的合理性，使自身能夠?qū)崿F(xiàn)資金使用效率的最大化。另外，國(guó)企在全面預(yù)算管理模式下能夠準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)情況和資金使用情況，并綜合內(nèi)外部因素合理部署、規(guī)劃和開(kāi)展各項(xiàng)工作，以實(shí)現(xiàn)提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力及開(kāi)拓新市場(chǎng)的目的。

三是有助于強(qiáng)化內(nèi)部控制效果。當(dāng)前，為實(shí)現(xiàn)國(guó)企改革目標(biāo)，不少企業(yè)更加重視內(nèi)部控制工作，力求借助內(nèi)部控制提升自身競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)管理水平，全面預(yù)算管理和資金集中管理是強(qiáng)化內(nèi)部控制效果的有效手段。全面預(yù)算管理和資金集中管理之間存在關(guān)聯(lián)性，國(guó)企可以協(xié)同開(kāi)展這兩項(xiàng)工作，以實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的。具體而言，國(guó)企可利用全面預(yù)算管理工作掌握財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，明確當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的具體情況，這將有助于依托這些數(shù)據(jù)和信息高效開(kāi)展內(nèi)部控制工作。在此基礎(chǔ)上，國(guó)企可利用資金集中管理對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理和統(tǒng)一調(diào)配，借此提升資金配置的透明度和科學(xué)性，亦將在很大程度上強(qiáng)化內(nèi)部控制效果。

全面預(yù)算管理與資金集中管理融合開(kāi)展的策略

樹(shù)立全面預(yù)算管理與資金集中管理融合開(kāi)展意識(shí)第一，國(guó)企需要加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的重視程度。首先，國(guó)企管理層應(yīng)不斷強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理與資金集中管理在提升資源配置效率、強(qiáng)化內(nèi)部控制效果等方面發(fā)揮的作用和價(jià)值。其次，國(guó)企需要在內(nèi)部構(gòu)建能夠促進(jìn)全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的組織架構(gòu)和協(xié)調(diào)機(jī)制，成立負(fù)責(zé)開(kāi)展融合工作的部門(mén)或小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與這項(xiàng)工作相關(guān)的部門(mén)和人員，使其能夠積極參與這項(xiàng)工作，最大限度地確保全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作的有效開(kāi)展。

第二，國(guó)企需要在內(nèi)部開(kāi)展“全面預(yù)算管理與資金集中管理融合”的宣傳教育工作，使全體員工能夠盡快適應(yīng)融合工作。首先，國(guó)企可以利用內(nèi)部研討會(huì)、專題講座、在線學(xué)習(xí)系統(tǒng)等方式，向全體員工宣講全面預(yù)算管理與資金集中管理融合的基本概念、核心理念、邏輯關(guān)系、價(jià)值意義、方法措施等內(nèi)容。其次，國(guó)企可以在企業(yè)內(nèi)部積極部署規(guī)劃全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作，利用全面預(yù)算管理與資金集中管理的緊密聯(lián)動(dòng)，使全體員工能夠感受到融合工作開(kāi)展的良好效果。這種做法可以使員工感受到融合工作在資金控制、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面的作用和價(jià)值。在此基礎(chǔ)上，國(guó)企可動(dòng)員管理層和員工就“全面預(yù)算管理與資金集中管理融合”工作的有效開(kāi)展提出自己的看法和觀點(diǎn)，并針對(duì)融合管理難點(diǎn)、痛點(diǎn)給出建議，這不僅可以強(qiáng)化員工的主人翁意識(shí)，也可以為融合工作的開(kāi)展提供新的思路。

完善全面預(yù)算管理體系國(guó)企全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作的有效開(kāi)展需要有完善、科學(xué)的全面預(yù)算管理體系作為保障。首先，國(guó)企在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的過(guò)程中，應(yīng)成立專門(mén)負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的部門(mén)，抽調(diào)專業(yè)人員負(fù)責(zé)開(kāi)展預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制管理、預(yù)算監(jiān)督等具體工作。其次，企業(yè)應(yīng)做好項(xiàng)目和業(yè)務(wù)預(yù)算和業(yè)績(jī)對(duì)標(biāo)管理等工作，利用完善的預(yù)算編制指標(biāo)體系和預(yù)算執(zhí)行機(jī)制對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)檢查和監(jiān)督。如此一來(lái)，工作人員在分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的過(guò)程中，將會(huì)更加了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)管理狀況。同時(shí)，在完善全面預(yù)算管理體系的過(guò)程中，也可以融入資金集中管理方面的內(nèi)容，借助融合管理改善資金配置的效果，使企業(yè)可流動(dòng)、可支配的資金得以形成良性循環(huán)。此外，除了成立專門(mén)的部門(mén)或是小組之外，企業(yè)還需要成立預(yù)算管理委員會(huì)，由其負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃和部署全面預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)一般是由企業(yè)董事長(zhǎng)牽頭，總經(jīng)理、各職能部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)負(fù)責(zé)人及專業(yè)人員共同組成。委員會(huì)主要負(fù)責(zé)圍繞全面預(yù)算管理工作制定相應(yīng)的制度，同時(shí)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)發(fā)展的情況設(shè)置預(yù)算管理目標(biāo)、規(guī)劃各部門(mén)及子公司的年度預(yù)算指標(biāo)。同時(shí)，為了有效開(kāi)展預(yù)算管理工作，應(yīng)在預(yù)算管理委員會(huì)的引導(dǎo)下成立預(yù)算工作小組，由工作小組負(fù)責(zé)落實(shí)全面預(yù)算管理制度、檢查各部門(mén)和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況、統(tǒng)籌管理企業(yè)預(yù)算編制工作。

重視資金預(yù)算和執(zhí)行管理國(guó)企在自上而下地加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作的重視程度之后，還需要投入更多時(shí)間、精力和資源開(kāi)展資金預(yù)算和執(zhí)行管理工作，促使融合工作能夠產(chǎn)生比較理想的效果。首先，國(guó)企需要以資金集中管理為導(dǎo)向，在內(nèi)部貫徹落實(shí)全面預(yù)算管理制度，動(dòng)員各個(gè)部門(mén)及全體員工積極參與，力求融合工作能夠?qū)崿F(xiàn)效果最大化。其次，國(guó)企應(yīng)根據(jù)資金集中管理的要求，為各個(gè)部門(mén)、子公司、各個(gè)項(xiàng)目及相關(guān)業(yè)務(wù)編制預(yù)算，在此過(guò)程中，要保證營(yíng)收、成本、現(xiàn)金流等指標(biāo)數(shù)據(jù)客觀精準(zhǔn)，這樣才能確保企業(yè)精準(zhǔn)了解當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，在預(yù)算執(zhí)行方面，國(guó)企需要建立更加完善的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度，要求各個(gè)部門(mén)和子公司在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中嚴(yán)格按照逐級(jí)上報(bào)和分層審批原則匯報(bào)真實(shí)的資金使用情況，當(dāng)負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理與資金集中管理工作的工作人員得到各職能部門(mén)和子公司提交的申請(qǐng)或是報(bào)告之后，便可更加靈活地分配和管理資金，以確保資金在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生最大的正向作用和效果。

構(gòu)建資金和預(yù)算管理融合的架構(gòu)和系統(tǒng)第一，國(guó)企需要進(jìn)一步完善預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，為有效開(kāi)展全面預(yù)算管理和資金集中管理融合工作奠定基礎(chǔ)。首先，專門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作的部門(mén)應(yīng)和職能部門(mén)展開(kāi)合作，獲取各職能部門(mén)及子公司的資金需求和項(xiàng)目、業(yè)務(wù)開(kāi)支信息，以便工作人員可以比較詳盡地編制預(yù)算。其次，在預(yù)算執(zhí)行方面，企業(yè)需要針對(duì)預(yù)算編制指標(biāo)以及預(yù)算執(zhí)行的情況進(jìn)行監(jiān)督。具體而言，應(yīng)實(shí)時(shí)追蹤各職能部門(mén)和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況、核對(duì)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行之間產(chǎn)生的偏差，并根據(jù)檢查和核對(duì)的情況靈活調(diào)整及優(yōu)化全面預(yù)算管理計(jì)劃和資金集中管理計(jì)劃。

第二，國(guó)企需要將全面預(yù)算管理系統(tǒng)和資金集中管理系統(tǒng)有效對(duì)接，構(gòu)建更加靈活方便的動(dòng)態(tài)預(yù)算管理機(jī)制，通過(guò)這種方式，可更加科學(xué)地開(kāi)展預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督控制以及資金集中管理工作。首先，企業(yè)可以根據(jù)自身在全面預(yù)算管理與資金集中管理融合工作開(kāi)展過(guò)程中存在的問(wèn)題思考問(wèn)題解決路徑，并采取比較適宜的問(wèn)題解決方案。其次，企業(yè)可以在準(zhǔn)確找到差距后，對(duì)標(biāo)世界一流企業(yè)的管理理念和方法，縮小預(yù)算組織、預(yù)算流程、預(yù)算模型和預(yù)算數(shù)據(jù)方面的差距。具體而言，國(guó)企需在預(yù)算組織上，實(shí)現(xiàn)全組織貫通；在預(yù)算流程上，實(shí)現(xiàn)全體系聯(lián)動(dòng)和全閉環(huán)管理；在預(yù)算模型上，實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)覆蓋、全價(jià)值鏈管控和全動(dòng)因建模；在預(yù)算數(shù)據(jù)上，實(shí)現(xiàn)全數(shù)據(jù)貫通；在系統(tǒng)上，實(shí)現(xiàn)全數(shù)智化支撐，最終實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理落戰(zhàn)略、配資源、打勝仗的目標(biāo)。

在國(guó)企改革逐步深化的時(shí)代背景下，全面預(yù)算管理與資金集中管理的融合可以更有效地強(qiáng)化資金控制和管理的效果、保證資金使用效率。未來(lái)，隨著融合工作的持續(xù)推進(jìn)，企業(yè)將進(jìn)一步提高自己的經(jīng)營(yíng)管理效率和質(zhì)量、優(yōu)化資金配置效果，為自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)I造更好的環(huán)境和條件，這既有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也便于國(guó)企提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)影響力。

作者單位：蕪湖宜鄰置業(yè)發(fā)展有限公司