摘 要：隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加速和市場競爭的日益激烈，國有企業(yè)面臨著更加復雜多變的財稅管理環(huán)境。在此背景下，風險管控成為國有企業(yè)財稅管理工作中不可或缺的一環(huán)。文章旨在探究風險管控視角下國有企業(yè)財稅管理的主要風險、存在的問題以及相應的優(yōu)化策略。通過深入分析，文章提出了建立健全財稅風險管理體系、提升財稅風險識別與評估能力等多項措施，以期為國有企業(yè)提供有效的財稅管理指導，促進其穩(wěn)健發(fā)展。

關鍵詞：風險管控；國有企業(yè)；財稅管理工作

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 20-0155-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.20.039

1 國有企業(yè)財稅管理概述

1.1 國有企業(yè)財稅管理的定義

國有企業(yè)財稅管理是指在國有企業(yè)經(jīng)營管理過程中，針對企業(yè)財務活動與稅務籌劃進行的系統(tǒng)性、規(guī)范性的管理工作，它涵蓋了企業(yè)財務資源的籌集、運用、分配以及稅務籌劃、申報、繳納等全過程，是確保企業(yè)資金流動順暢、稅務合規(guī)、經(jīng)濟效益最大化的關鍵環(huán)節(jié)。國有企業(yè)財稅管理不僅涉及資金的流入流出、成本控制、利潤管理等財務活動，還涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅收事務的籌劃與合規(guī)處理，是國有企業(yè)經(jīng)濟管理和風險控制的重要組成部分[1]。

1.2 國有企業(yè)財稅管理的重要性

在復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境中，國有企業(yè)不僅要應對市場競爭，還要面對政策調(diào)整和法律環(huán)境的變化。財稅管理通過嚴格的內(nèi)部控制和審計機制，能夠及時發(fā)現(xiàn)并糾正企業(yè)運營中的違規(guī)行為，確保企業(yè)遵循國家法律法規(guī)，有效防范財務風險，這不僅有助于維護企業(yè)的聲譽和信譽，還能避免因違規(guī)行為引發(fā)的法律糾紛和財務損失，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

財稅管理對于提升國有企業(yè)經(jīng)營效率、增強盈利能力具有關鍵作用。企業(yè)通過精細化的預算管理能夠合理規(guī)劃資金流動，確保每一筆支出都符合預算要求，避免不必要的浪費。而且成本控制和資金管理也是財稅管理的重要內(nèi)容，通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料成本、提高資金利用效率等措施，企業(yè)能夠進一步降低成本，提高盈利能力。

從宏觀層面來看，國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟的支柱，其經(jīng)營狀況直接關系到國家的稅收收入和經(jīng)濟穩(wěn)定，加強財稅管理不僅能夠保障國家稅收的穩(wěn)步增長，為政府實施宏觀經(jīng)濟政策提供堅實的財政支持，還能優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

2 風險管控視角下國有企業(yè)財稅管理面臨的主要風險

2.1 市場風險

在全球經(jīng)濟一體化和市場競爭日益激烈的背景下，國有企業(yè)所處的市場環(huán)境復雜多變，市場供需關系、價格變動、消費者偏好以及競爭格局等因素的變化都可能對企業(yè)的財稅狀況產(chǎn)生直接影響。特別是當市場環(huán)境惡化，如需求萎縮、競爭加劇或供應鏈中斷時，企業(yè)的銷售收入和利潤水平可能大幅下降，進而引發(fā)財稅壓力增大，甚至可能導致資金鏈斷裂的風險。此外，匯率波動和國際貿(mào)易環(huán)境的變化也對國有企業(yè)的財稅管理帶來了新的挑戰(zhàn)，尤其是在跨國經(jīng)營和國際貿(mào)易活動中，匯率的劇烈波動可能導致企業(yè)面臨匯兌損失，影響財稅收入。

2.2 政策風險

隨著國家宏觀調(diào)控政策的持續(xù)調(diào)整與優(yōu)化，國有企業(yè)面臨的財稅政策環(huán)境日益復雜多變，稅收政策、財政補貼、關稅及環(huán)保政策的頻繁變動，使得企業(yè)難以精準預估未來的財稅負擔，這構(gòu)成了企業(yè)決策層面的重大不確定性。例如，環(huán)保政策的不斷強化意味著企業(yè)必須在環(huán)保設備更新改造上投入更多資金，直接導致財稅支出的增加，這種額外負擔不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流管理，還可能打亂既定的財務規(guī)劃與投資決策節(jié)奏。

2.3 財務風險

財務風險涵蓋資金流動性緊張、資本結(jié)構(gòu)失衡以及償債能力薄弱等多個維度，直接映射出企業(yè)的財稅健康狀況。一旦企業(yè)遭遇資金鏈斷裂、資產(chǎn)負債率攀升至高位或償債能力顯著下降，將可能陷入無法按期履行納稅義務的困境，進而面臨稅務部門的嚴格審查。同時，財務管理流程的不嚴謹，諸如偷逃稅款、虛假財務信息申報等違規(guī)行為，不僅會使企業(yè)暴露在法律嚴懲的風險之下，更可能招致重大的財務損失，特別是在企業(yè)快速擴張或業(yè)務版圖多元拓展期間，這些風險因素的累積與顯現(xiàn)將更為突出，對企業(yè)的財稅管理體系將構(gòu)成嚴峻考驗。

2.4 操作風險

在財稅管理中，操作風險可能表現(xiàn)為財務數(shù)據(jù)記錄錯誤、稅務申報不準確、內(nèi)部控制失效等，這不僅可能導致企業(yè)面臨稅務處罰和法律糾紛，還可能損害企業(yè)的信譽和聲譽，影響其市場地位和競爭力。例如，當財務數(shù)據(jù)記錄出現(xiàn)誤差時，企業(yè)的財務報表將難以真實、準確地映射其財務狀況與經(jīng)營績效，誤導內(nèi)外部利益相關者。特別是在數(shù)字化與信息化的時代背景下，盡管財稅管理的電子化與自動化水平不斷提升，但網(wǎng)絡安全的隱憂也隨之加劇，黑客侵襲、數(shù)據(jù)外泄等事件頻發(fā)，進一步加劇了財稅管理所面臨的挑戰(zhàn)與不確定性[2]。

2.5 合規(guī)風險

隨著全球范圍內(nèi)反洗錢、反腐敗等合規(guī)標準的持續(xù)升級，國有企業(yè)正置身于更為嚴苛的監(jiān)管與審查環(huán)境之中。在財稅管理領域，企業(yè)必須不折不扣地遵循各項法律法規(guī)與規(guī)章制度，確保所有財稅行為均合法合規(guī)。一旦違規(guī)操作曝光，企業(yè)或?qū)⒃馐馨ǜ哳~罰款、業(yè)務限制乃至市場禁入在內(nèi)的嚴厲懲處，同時其市場聲譽也將遭受重創(chuàng)。尤其是在跨國經(jīng)營場景下，面對不同國家和地區(qū)間法律體系的差異性與復雜性，企業(yè)在處理財稅事務時稍有不慎，就可能觸發(fā)合規(guī)風險，進而陷入法律糾紛的旋渦，承受重大的財務損失與品牌損害。

3 風險管控視角下國有企業(yè)財稅管理工作中存在的問題

3.1 財稅風險管理體系不完善

國有企業(yè)財稅風險管理體系的構(gòu)建尚存在諸多不足，當前缺乏一個全面且系統(tǒng)的風險管理框架，現(xiàn)有的管理體系過于注重風險發(fā)生后的應對措施，卻忽視了風險發(fā)生前的事前預防和風險發(fā)生過程中的事中控制，這使得企業(yè)在面對財稅風險時往往處于被動地位。此外，管理體系內(nèi)部缺乏清晰的責任分工和有效的問責機制，致使財稅風險管理的責任無法被明確落實到具體部門或個人，一旦風險事件發(fā)生，難以迅速定位問題源頭并采取有效應對措施，從而增加了企業(yè)應對復雜多變財稅風險的難度。

3.2 財稅風險識別與評估不到位

在國有企業(yè)財稅風險管理中，風險識別手段相對單一，主要依賴傳統(tǒng)的經(jīng)驗和直覺，未能充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代技術手段，導致一些新興風險難以被及時、準確地捕捉。同時，風險評估過程缺乏科學合理的模型和量化指標，難以精確衡量風險的大小、影響程度及發(fā)生概率，加之風險評估結(jié)果易受主觀因素影響，缺乏客觀性和準確性，進而影響了風險應對措施的制定與實施，增加了企業(yè)財稅風險管理的難度[3]。

3.3 財稅信息管理與共享機制不健全

國有企業(yè)財稅信息管理中，信息孤島和信息不對稱現(xiàn)象顯著，企業(yè)內(nèi)部不同部門間信息共享機制缺失，財稅數(shù)據(jù)無法及時、準確地在各部門間流通，這不僅降低了財稅管理工作的效率，也削弱了管理效果，使得企業(yè)難以全面把握自身的財稅狀況。而在外部交流方面，企業(yè)與稅務機關、供應商、客戶等利益相關者的信息交流不充分，導致企業(yè)在面臨財稅風險時難以及時獲取來自外部的支持與協(xié)助，進一步加劇了企業(yè)在財稅風險管理上的困境。

3.4 內(nèi)部控制與監(jiān)督機制薄弱

內(nèi)部控制與監(jiān)督機制是國有企業(yè)財稅管理工作的重要保障，但目前國有企業(yè)在這方面仍存在不足之處。具體來說，內(nèi)部控制體系存在明顯缺陷，缺乏科學、系統(tǒng)的控制制度和流程，使得財稅風險管理工作在執(zhí)行過程中存在諸多漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，增加了風險暴露的可能性，加之監(jiān)督機制不健全，缺乏獨立、權(quán)威的內(nèi)部審計和監(jiān)察機構(gòu)，無法對財稅風險管理工作進行全面、深入的監(jiān)督和評價。此外，內(nèi)部控制和監(jiān)督的執(zhí)行力度嚴重不足，形式主義和走過場的現(xiàn)象普遍存在，導致這些機制形同虛設，難以有效防范和應對財稅風險，給企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來潛在威脅。

3.5 財稅管理人員風險意識與能力不足

財稅管理人員的風險意識與能力對國有企業(yè)財稅風險管理至關重要，但現(xiàn)狀卻不容樂觀。一方面，管理人員風險意識淡薄，對財稅風險的本質(zhì)和潛在影響缺乏深刻理解，導致其對潛在風險的敏銳洞察能力不足，難以及時發(fā)現(xiàn)并有效應對。另一方面，他們在財稅領域的專業(yè)知識與實踐經(jīng)驗相對匱乏，這直接影響了其在財稅風險管理工作中的決策質(zhì)量和判斷能力，使得企業(yè)在面對復雜的財稅問題時難以做出精準有效的應對。

4 風險管控視角下國有企業(yè)財稅管理工作的優(yōu)化策略

針對國有企業(yè)財稅管理工作中存在的問題，為有效提升風險管控能力，可以從體系構(gòu)建、能力提升、信息共享、內(nèi)部控制、人員培養(yǎng)及政策適應性等多個維度出發(fā)，全面加強國有企業(yè)財稅管理的風險防控能力。

4.1 建立健全財稅風險管理體系

為了構(gòu)建一個全面且系統(tǒng)的財稅風險管理體系，國有企業(yè)應確立財稅風險管理的總體目標和原則，將其視為企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，確保風險管理在企業(yè)決策中的核心地位?；诖耍瑯?gòu)建一個覆蓋事前預防、事中控制和事后處理的管理框架，并細化至風險識別、科學評估、持續(xù)監(jiān)控、有效應對及定期報告等多個環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)之間需緊密相連，形成閉環(huán)管理，確保財稅風險管理的全面性和連貫性。

在組織架構(gòu)層面，國有企業(yè)需建立一個由高層領導親自掛帥、各相關部門緊密協(xié)同的財稅風險管理組織體系，領導人員要親自參與風險管理重大決策，確保戰(zhàn)略方向的正確性，而各部門則需根據(jù)業(yè)務特性，在風險識別、評估、監(jiān)控等環(huán)節(jié)發(fā)揮專業(yè)作用，形成上下聯(lián)動、左右協(xié)同的工作格局。同時，需明確各部門、各崗位的職責與權(quán)限，通過制定詳盡的責任清單，確保每位員工都能清晰了解自己在風險管理中的角色與任務。

為確保責任的有效落實，國有企業(yè)還需建立一套問責機制。通過結(jié)合風險管理效果與員工績效考核，對在風險管理中表現(xiàn)突出的個人或團隊給予獎勵，對未能履行職責導致風險事件發(fā)生的個人或團隊進行問責，從而有效激勵員工積極參與風險管理，確保財稅風險管理體系的有效運行[4]。

4.2 提升財稅風險識別與評估能力

風險識別與評估作為財稅風險管理的基石，其精準性和時效性直接關系到企業(yè)風險防控的效果。為此，國有企業(yè)要充分利用大數(shù)據(jù)、人工智能等前沿科技，著手構(gòu)建智能化的財稅風險監(jiān)測預警系統(tǒng)，實時監(jiān)測財稅數(shù)據(jù)的變化趨勢，通過設定預警閾值與異常檢測算法，及時捕捉并標識出潛在的財稅風險點，為風險防控贏得寶貴的時間窗口。在風險識別環(huán)節(jié)，國有企業(yè)需結(jié)合行業(yè)特性與自身經(jīng)營實際，構(gòu)建精細化的風險識別模型，充分涵蓋財務指標、稅務合規(guī)性、市場變動等多個維度，運用機器學習算法對歷史數(shù)據(jù)進行深度挖掘，提煉出風險特征，提高風險識別的準確性與針對性。

在財稅風險評估流程中，國有企業(yè)需構(gòu)建一套既科學又合理的評估模型，并設定明確的量化指標，用以精確衡量風險的大小、潛在影響范圍及發(fā)生概率。為確保評估結(jié)果的客觀公正，可以引入第三方評估機構(gòu)或行業(yè)專家進行獨立評估，通過專業(yè)視角與豐富經(jīng)驗，為評估結(jié)果提供額外驗證。此外，還需建立定期復核與更新機制，根據(jù)外部環(huán)境變化與企業(yè)內(nèi)部調(diào)整，及時調(diào)整評估模型與指標，確保風險評估結(jié)果的時效性與準確性。

4.3 加強財稅信息管理與共享機制建設

信息孤島和信息不對稱是制約國有企業(yè)財稅風險管理效率的重要因素。為此，可以構(gòu)建集數(shù)據(jù)處理、存儲、管理于一體的統(tǒng)一財稅信息管理平臺，它需具備高效的數(shù)據(jù)處理能力，能實時集中、標準化管理財稅數(shù)據(jù)，通過優(yōu)化數(shù)據(jù)流程，運用先進的數(shù)據(jù)分析技術，確保財稅信息的精準、實時更新。而且平臺還需支持跨部門信息共享與協(xié)同作業(yè)，無縫對接財務、稅務、審計等部門，促進數(shù)據(jù)在內(nèi)部自由流通，打破信息壁壘，進而提升財稅風險管理的整體效率與精準度。

國有企業(yè)需積極構(gòu)建全面的外部信息交流機制，可以與稅務機關建立常態(tài)化的溝通渠道，定期獲取并解讀最新的稅收政策與法規(guī)，確保企業(yè)財稅管理的合法合規(guī)，也可以與供應商和客戶建立信息共享機制，實時掌握市場動態(tài)與交易風險，為財稅風險預警與防控提供前瞻性信息。例如，中國煙草與寧夏稅務局構(gòu)建了常態(tài)化的溝通交流機制，主動融入稅務局組織的“體檢式”稅務風險防控活動中，通過細致入微的稅務審核與指導，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅務問題，有效提升了稅務管理的規(guī)范性與準確性，從而全面防范了企業(yè)的涉稅風險，保障了經(jīng)營活動的合法合規(guī)與穩(wěn)健運行。此外，國有企業(yè)還應深化與行業(yè)協(xié)會、專業(yè)咨詢機構(gòu)的合作，積極參與行業(yè)論壇、研討會等活動，主動汲取先進的風險管理經(jīng)驗，結(jié)合自身實際進行應用與創(chuàng)新，不斷提升財稅風險管理的專業(yè)化與精細化水平[5]。

為確保信息交流機制高效運行，國有企業(yè)需制定詳盡的信息共享規(guī)則與流程，清晰界定內(nèi)部各部門及外部合作伙伴的信息共享職責與義務，確保信息流轉(zhuǎn)的時效性與有效性。同時，需構(gòu)建嚴密的信息安全保障體系，對涉及的商業(yè)秘密、個人隱私等敏感信息實施嚴格保密措施，采用加密傳輸、訪問控制等技術手段，嚴防信息泄露風險，為財稅風險管理的信息化建設構(gòu)筑堅固的安全防線，保障信息資產(chǎn)的安全與完整。

4.4 完善內(nèi)部控制與監(jiān)督機制

為了確保財稅管理工作的規(guī)范性與有序性，國有企業(yè)必須致力于完善內(nèi)部控制與監(jiān)督機制。首要任務是構(gòu)建一套全面覆蓋財務管理、稅務管理及內(nèi)部審計等的內(nèi)部控制制度框架，這些制度需詳盡規(guī)定各項業(yè)務的具體操作流程、明確的審批權(quán)限劃分以及精細的責任分工，充分確保財稅管理工作的標準化與規(guī)范化。

在此基礎上，企業(yè)可以設立專門的財稅監(jiān)督部門，該部門需保持高度的獨立性與專業(yè)性，能夠獨立于其他業(yè)務部門運作，以客觀、公正的態(tài)度對財稅管理工作的全過程實施有效監(jiān)督，監(jiān)督范圍應涵蓋預算編制、資金運作、稅務申報及內(nèi)部審計等多個關鍵環(huán)節(jié)，確保監(jiān)督的全面性與深入性。

為了進一步強化內(nèi)部控制與監(jiān)督機制的有效性，還需制定一套科學的考核標準與獎懲機制?？己藰藴蕬毣粮黜椫贫鹊木唧w執(zhí)行環(huán)節(jié)，通過定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式，全面評估制度落實的效果，對于嚴格遵守制度、表現(xiàn)突出的員工應給予相應的獎勵與晉升機會，以正面激勵其持續(xù)保持高標準的工作表現(xiàn)，而針對違反制度規(guī)定的行為則要依據(jù)情節(jié)輕重給予警告、罰款乃至解除勞動合同等不同程度的處罰，以此嚴肅紀律，確保內(nèi)部控制與監(jiān)督機制得到切實有效的執(zhí)行[6]。

4.5 提升財稅管理人員風險意識與能力

財稅管理人員的風險意識和能力是決定財稅風險管理水平的關鍵因素，國有企業(yè)需要建立一套完善的財稅管理人員培訓機制，定期組織專業(yè)培訓課程，課程內(nèi)容需緊跟財稅政策法規(guī)的最新動態(tài)，同時融入模擬實戰(zhàn)和角色扮演等互動環(huán)節(jié)，使管理人員在實戰(zhàn)演練中深化對財稅風險的理解與應對技巧。此外，還可以邀請業(yè)內(nèi)專家進行授課，通過其豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗分享和真實案例分析，為管理人員提供寶貴的學習機會，拓寬其視野，并提升其對復雜財稅風險的敏銳感知與判斷能力。例如，某國有企業(yè)特邀了業(yè)內(nèi)資深專家親臨企業(yè)，圍繞“山西省臨縣裕民焦煤有限公司虛報研發(fā)費用案”這一典型案例，進行了深入細致的講解與分析，讓管理人員深入了解了財稅違規(guī)的嚴重后果，并學會了如何識別與規(guī)避類似風險，從而極大地提升了他們的風險意識與應對復雜財稅挑戰(zhàn)的能力。

在培訓之外，還要積極推動財稅管理人員的自主學習，可以構(gòu)建全面的學習資源庫，整合優(yōu)質(zhì)的線上財稅課程、線下專業(yè)書籍及最新的行業(yè)報告，為管理人員提供豐富的學習材料，便于其利用碎片時間進行知識更新和技能提升。同時，應設立學習激勵機制，明確獎勵標準，對積極參與學習且取得顯著成效的管理人員給予公開表彰和實質(zhì)性獎勵，以此激勵全體管理人員保持學習熱情，持續(xù)提升個人專業(yè)素養(yǎng)。

為了彌補現(xiàn)有管理人員在財稅風險管理方面的不足，國有企業(yè)需積極拓寬招聘渠道，優(yōu)化篩選流程，以精準吸引具備豐富經(jīng)驗和專業(yè)技能的財稅風險管理人才。在招聘環(huán)節(jié)，需要設計實操測試與案例分析等評估項目，重點考察應聘者的實際操作能力和對財稅風險的敏銳洞察力，確保新成員能快速適應并貢獻于團隊。另外，制定具有競爭力的薪酬方案和優(yōu)化福利政策，如提供績效獎金、職業(yè)發(fā)展機會等，進一步增強財稅風險管理崗位的吸引力，持續(xù)引入高質(zhì)量人才，推動團隊整體風險管理能力的穩(wěn)步提升[7]。

5 結(jié)論

綜上所述，國有企業(yè)財稅管理在風險管控視角下，面臨著市場風險、政策風險、財務風險、操作風險和合規(guī)風險等多重挑戰(zhàn)。當前，財稅風險管理體系尚不完善，風險識別與評估能力有待提升，信息管理與共享機制、內(nèi)部控制與監(jiān)督機制均存在薄弱環(huán)節(jié)，而且管理人員風險意識與能力難以滿足財稅管理需求。針對這些問題，國有企業(yè)需建立健全財稅風險管理體系，提升風險識別與評估能力，加強信息管理與共享，完善內(nèi)部控制與監(jiān)督，并提高管理人員風險意識與能力，從而確保財稅管理工作穩(wěn)健與高效進行。

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