實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警能力 在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化和數(shù)字化轉(zhuǎn)型深度融合的形勢(shì)下，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化的特點(diǎn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)看企業(yè)內(nèi)部控制，可打造出一套兼具全面性、靈敏性的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，并借助對(duì)企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)展開(kāi)深入挖掘與分析，這些數(shù)據(jù)包含市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、行業(yè)趨勢(shì)、財(cái)務(wù)狀況以及運(yùn)營(yíng)流程等多方面信息，使得內(nèi)部控制系統(tǒng)可精確捕捉到潛在風(fēng)險(xiǎn)的早期信號(hào)。例如在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出的新產(chǎn)品、新服務(wù)對(duì)自身市場(chǎng)份額造成的威脅；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，可憑借對(duì)資金流動(dòng)、債務(wù)結(jié)構(gòu)等指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，提前預(yù)判可能出現(xiàn)的資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，這種較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，就害死給企業(yè)安裝了一套先進(jìn)的“風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)”，讓企業(yè)可在風(fēng)險(xiǎn)剛剛萌芽的時(shí)期就有所察覺(jué)，為后續(xù)制定有效的應(yīng)對(duì)策略贏得了寶貴時(shí)間，從而使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的主動(dòng)性、前瞻性得到極大提升。

優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定與執(zhí)行 一旦風(fēng)險(xiǎn)被精準(zhǔn)識(shí)別出來(lái)，有效的內(nèi)部控制便對(duì)制定以及執(zhí)行合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有著重大意義，內(nèi)部控制可依照風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、影響程度以及企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分類(lèi)分級(jí)管理，針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)制定富有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)方案，以此來(lái)確保各類(lèi)資源的合理配置。對(duì)于那些高影響、高可能性的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，停止相關(guān)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)；對(duì)于中等風(fēng)險(xiǎn)，則可憑借風(fēng)險(xiǎn)降低措施，例如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部管理等辦法來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)損失。另外，內(nèi)部控制還可以保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略在企業(yè)各個(gè)層級(jí)可得到有效執(zhí)行。具體而言，依靠明確的職責(zé)分工與流程規(guī)范，讓每個(gè)部門(mén)、每個(gè)崗位都清晰自身在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過(guò)程中的角色和任務(wù)，以防止出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作可高效、有序地開(kāi)展，切實(shí)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的內(nèi)部控制為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了堅(jiān)實(shí)保障。首先，內(nèi)部控制可把風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃以及日常運(yùn)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，確保企業(yè)在追逐戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，可隨時(shí)關(guān)注并妥善處理各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，并借助對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施進(jìn)程里的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)估及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略執(zhí)行路徑，讓企業(yè)戰(zhàn)略契合不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境。例如，當(dāng)企業(yè)確立了拓展新市場(chǎng)的戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，內(nèi)部控制可幫助企業(yè)精準(zhǔn)識(shí)別并應(yīng)對(duì)在新市場(chǎng)開(kāi)拓期間可能遭遇的政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)以及文化差異風(fēng)險(xiǎn)等，之后通過(guò)迅速采取有效的內(nèi)部控制舉措化解這些潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)順利進(jìn)入新市場(chǎng)并達(dá)成業(yè)務(wù)拓展的實(shí)際效果，推動(dòng)企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展道路上穩(wěn)健前行，且在復(fù)雜多變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終保持正確方向，朝著定戰(zhàn)略目標(biāo)穩(wěn)步邁進(jìn)。

企業(yè)內(nèi)部控制有效性評(píng)估

內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的科學(xué)性 科學(xué)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有序開(kāi)展十分關(guān)鍵，且為確保內(nèi)部控制有效性的基礎(chǔ)。制度設(shè)計(jì)要依據(jù)企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)流程和管理環(huán)節(jié)。首先，要精準(zhǔn)識(shí)別不同風(fēng)險(xiǎn)因素，之后制定相應(yīng)控制措施。在采購(gòu)環(huán)節(jié)，針對(duì)供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)，制度應(yīng)規(guī)定供應(yīng)商資質(zhì)審查標(biāo)準(zhǔn)與流程，例如查詢(xún)信用評(píng)級(jí)、考察過(guò)往合作記錄等。其次，內(nèi)部控制制度要具有前瞻性，以適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)的變化。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇會(huì)導(dǎo)致新風(fēng)險(xiǎn)形式的出現(xiàn)，如數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)等，此時(shí)，在設(shè)計(jì)制度時(shí)要預(yù)留一定的調(diào)整空間，以便于及時(shí)納入全新的風(fēng)險(xiǎn)管控要求，讓企業(yè)在復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中有健全的風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)網(wǎng)，從而為內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行奠定良好基礎(chǔ)。

內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 科學(xué)、合理的制度倘若缺乏有效地執(zhí)行，那就僅僅只是停留在紙面上的條文而已。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性具體表現(xiàn)在企業(yè)全體員工對(duì)制度的嚴(yán)格遵守上。首先，企業(yè)需要加大對(duì)員工的培訓(xùn)力度，讓員工可以深入領(lǐng)會(huì)內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的緊密關(guān)聯(lián)，以及自身在風(fēng)險(xiǎn)防控工作中所要承擔(dān)的責(zé)任。以銷(xiāo)售部門(mén)為例，員工應(yīng)清晰地了解銷(xiāo)售合同簽訂流程中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，例如價(jià)格條款、收款期限等方面，防止因?yàn)檫`規(guī)操作而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要構(gòu)建起有效的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度、在風(fēng)險(xiǎn)防控方面表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予適度獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)行為給予嚴(yán)厲處罰，依靠這樣的方式，可充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，保證內(nèi)部控制制度在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中得以切實(shí)執(zhí)行，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施真正落實(shí)到位，從而發(fā)揮出其應(yīng)有的抵御風(fēng)險(xiǎn)的作用。

內(nèi)部控制監(jiān)督反饋的及時(shí)性 內(nèi)部控制反饋乃是保障其有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，于風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)程之中，及時(shí)的反饋可使企業(yè)快速察覺(jué)到內(nèi)部控制運(yùn)行時(shí)存在的問(wèn)題與漏洞。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或監(jiān)督崗位，采用定期審查以及不定期抽查相結(jié)合的辦法，針對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行狀況展開(kāi)全面監(jiān)督。例如，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可定期針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)，核查是否存在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、資金挪用等現(xiàn)象。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，監(jiān)督部門(mén)要迅速將相關(guān)情況反饋至責(zé)任部門(mén)，并實(shí)時(shí)監(jiān)控整改情況。其次，企業(yè)要構(gòu)建暢通的信息反饋渠道，鼓勵(lì)員工積極上報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中的異常狀況。借助及時(shí)的反饋與落實(shí)，企業(yè)可持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，令其更契合風(fēng)險(xiǎn)管理要求，從而不斷提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、確保企業(yè)穩(wěn)健前行。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)建議

完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系 準(zhǔn)確且周全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估乃是內(nèi)部控制的關(guān)鍵基礎(chǔ)，企業(yè)需要打造一套科學(xué)、嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，針對(duì)各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)系統(tǒng)性梳理及量化分析，拓寬風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍，既要關(guān)注傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，又要把新興的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等納入考慮范圍，例如在科技行業(yè)，需要重點(diǎn)評(píng)估技術(shù)的更新迭代速度對(duì)企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生的影響，以及數(shù)據(jù)隱私法規(guī)變化所帶來(lái)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、蒙特卡羅模擬等，對(duì)識(shí)別出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及潛在影響程度。通過(guò)此法，企業(yè)可以清楚地劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，明確需要優(yōu)先處理的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，為后續(xù)制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供有力支撐。

優(yōu)化內(nèi)部控制制度與流程 完善的內(nèi)部控制制度以及流程是防范風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)固屏障，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的制度流程進(jìn)行全面審視和優(yōu)化，并保證制度流程覆蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，消除風(fēng)險(xiǎn)管理死角，在生產(chǎn)制造企業(yè)里，從原材料采購(gòu)開(kāi)始，經(jīng)過(guò)生產(chǎn)加工，再到產(chǎn)品銷(xiāo)售與售后服務(wù)，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該制定詳細(xì)、合理的操作規(guī)范以及風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)。例如，在采購(gòu)環(huán)節(jié)，要規(guī)范采購(gòu)招標(biāo)流程、明確供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，以此來(lái)降低采購(gòu)成本、規(guī)避質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，還要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)優(yōu)化，又如，對(duì)于資金密集型企業(yè)而言，資金審批流程屬于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)細(xì)化審批權(quán)限和流程、引入多環(huán)節(jié)交叉審核機(jī)制、加大對(duì)大額資金支出的監(jiān)管力度，從而有效防范資金挪用、濫用等風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)與能力 企業(yè)員工作為內(nèi)部控制的直接實(shí)施者，他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)以及能力會(huì)對(duì)內(nèi)部控制效果產(chǎn)生直接影響。首先，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，可借助定期組織專(zhuān)題講座以及線上課程學(xué)習(xí)等途徑，向員工傳授風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，讓他們充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，以及自身崗位工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與應(yīng)對(duì)辦法。例如，針對(duì)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控培訓(xùn)，提升他們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范能力。其次，要建立合理的人才選拔與激勵(lì)機(jī)制，在進(jìn)行人才選拔時(shí)，著重考察應(yīng)聘者的風(fēng)險(xiǎn)管理素養(yǎng)以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，且在日常工作中，對(duì)于積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理且有效防范風(fēng)險(xiǎn)的員工給予物質(zhì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因失職致使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的員工進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，以此來(lái)激發(fā)員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性與主觀能動(dòng)性。

加強(qiáng)信息溝通與內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè) 順暢的信息溝通以及高效的內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵支撐要素。為此，企業(yè)要搭建起全面覆蓋的信息溝通平臺(tái)，保證內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間、上下級(jí)之間以及企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間信息傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，首先，在企業(yè)內(nèi)部，要建立起定期的風(fēng)險(xiǎn)信息匯報(bào)制度，各個(gè)部門(mén)依照規(guī)定時(shí)間向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)匯報(bào)本部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，讓管理層及時(shí)了解整體風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。其次，運(yùn)用信息化技術(shù)構(gòu)建一體化的內(nèi)部控制系統(tǒng)，讓該系統(tǒng)具有風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)自動(dòng)分析以及預(yù)警信息推送等功能，例如，借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售額出現(xiàn)異常波動(dòng)或者客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)有所上升等情況，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提示相關(guān)部門(mén)人員及時(shí)采取措施予以應(yīng)對(duì)。依靠完善的信息溝通與內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)可達(dá)成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理、提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的及時(shí)性、精準(zhǔn)性，從而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

在現(xiàn)如今錯(cuò)綜復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)保持內(nèi)部控制的有效性尤為重要。通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、優(yōu)化制度流程、強(qiáng)化人員管理以及加強(qiáng)信息溝通與系統(tǒng)建設(shè)等措施，企業(yè)可有效提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，這對(duì)當(dāng)下經(jīng)營(yíng)狀況的穩(wěn)定性意義重大，還將決定企業(yè)未來(lái)能否實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最終達(dá)成長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)。