摘要：近年來，財務數字化建設已經成為國有企業(yè)財務管理改革的重要路徑，并在實踐探索中取得了顯著成效。但受諸多因素影響限制，國有企業(yè)財務數字化建設過程匯總還面臨著許多風險，如何進行有效規(guī)制防范，也成為國有企業(yè)財務管理改革的重點所在。對此，文章將重點研究國有企業(yè)財務數字化建設的路徑以及面臨的風險、具體的防范措施，以期相關研究內容能夠為廣大工作人員帶來一定的啟示和參考。

關鍵詞：國有企業(yè)；財務數字化；數字化建設

在“十四五”規(guī)劃和2035年遠景目標提出的大背景下，國有企業(yè)作為國民經濟支柱型企業(yè)，擔負著重要的社會責任和使命。然而，當前國有企業(yè)數字化轉型過程中存在一些問題，包括缺乏整體規(guī)劃、數字化轉型基礎薄弱、數字化人才短缺以及資金投入不足等，在導致風險的同時，也為國有企業(yè)數字化建設帶來一定的挑戰(zhàn)，如何應對這些風險自然成為十分關鍵的問題。

一、基本概述

（一）數字化

信息技術和相關領域的快速發(fā)展擴大了數字化的定義，涵蓋了企業(yè)數字化轉型，即通過數字技術全面革新企業(yè)各個方面，改變業(yè)務模式。數字化與信息化不同，信息化側重于業(yè)務流程的數字化改造和效率提升，而數字化更注重業(yè)務流程與客戶需求的對接，整合生態(tài)系統滿足定制化需求，利用數據分析和智能技術提供決策支持。數字化推動企業(yè)運營模式的根本轉變，采取深入全面措施。信息化被定義為通信技術和計算機技術的普及應用，是企業(yè)穩(wěn)定運營的核心管理理念。綜合分析國內外研究和企業(yè)實踐，本文認為數字化是企業(yè)利用互聯網實現協同作業(yè)，利用信息技術連接資源，推動自動化和智能化，全面控制數據，建立數據驅動的決策機制，整合數據，拓展企業(yè)生態(tài)系統，重塑生產流程和業(yè)務操作，創(chuàng)新傳統模式，提高生產、運營和溝通效率。

（二）財務數字化

財務數字化就是利用數字技術，以數據為核心，優(yōu)化財務體系，目的是通過信息技術實現財務管理流程的再造，建立高效信息化平臺。這個過程涉及業(yè)務流程、信息系統和應用場景的重構升級，旨在提升財務數據準確性和操作效率。轉型的最終目標是建立一個高效的信息共享平臺，實現數據共享、交換和分析處理，使財務部門成為企業(yè)數據處理中心，促進財務與其他業(yè)務領域的結合，讓財務團隊專注于更高價值的工作。由于財務管理的系統性，其信息化水平直接影響公司運營效率和效果，因此，財務數字化建設不僅包括組織結構和工作流程的優(yōu)化，還包括信息系統的建設和升級，以最大化數據價值。

（三）國有企業(yè)財務數字化建設的必要性

1. 政策驅動。近年來，我國出臺了一系列政策文件、標準規(guī)范，旨在引導和促進國有企業(yè)財務管理數字化建設工作。如2021年出臺《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，指明了稅務管理數字化建設的必要性，主張企業(yè)從以往被動應對轉向主動管理，并采取有效措施提高稅務信息共享水平，借此提高稅務管理效率。2022年出臺《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，要求國有企業(yè)把握時代發(fā)展潮流，深化財務管理與數字技術整合應用，全面釋放財務管理改革效能。此外，我國從多個方面入手不斷加大數字基礎設施建設力度，為國有企業(yè)財務數字化建設創(chuàng)造了良好環(huán)境，有效促進了移動互聯網、電子信息技術服務業(yè)的健康發(fā)展，為國有企業(yè)財務數字化建設提供了更多支持與可能。

2. 競爭加劇。經濟新常態(tài)下，產能過剩、競爭加劇已經成為國有企業(yè)經營發(fā)展中普遍面臨的一個問題，這就要求國有企業(yè)加強改革探索，尋求更加有效的管理模式和組織架構。特別是在持續(xù)創(chuàng)新、精益生產的壓力挑戰(zhàn)下，國有企業(yè)必須聚焦財務數字化建設，將其視為提高內部治理效能、拓寬效益空間的路徑選擇。實踐表明，財務管理數字化建設能夠有效提高運營效率，促進降本增效的目標達成，特別是財務流程數字化重塑，能夠增強企業(yè)市場洞察性、敏捷性，有利于提高企業(yè)市場應變能力，同時可依賴于數據整合與分析系統，幫助企業(yè)發(fā)現潛在風險問題，進而保證決策制定科學可行，促進國有企業(yè)持續(xù)改進、進化，最終實現高質量可持續(xù)發(fā)展。

3. 深化業(yè)財融合。在國有企業(yè)經營發(fā)展中，財務數字化建設能夠有效解決業(yè)財融合過程中的矛盾沖突，有利于進一步深化業(yè)財融合建設。因多部門協作流程不規(guī)范、不統一，使得國有企業(yè)在業(yè)財融合建設中普遍存在內部溝通不暢的問題。財務數字化建設通過內部流程重塑、核算標準統一、賬戶規(guī)范管理等，可以有效消解溝通上的矛盾沖突。另外，國有企業(yè)具有業(yè)務繁雜、體系復雜的特點，信息系統之間存在許多壁壘，而通過財務數字化建設可以形成統一的共享中心，可以將各種信息數據匯總整合到該中心平臺，并通過技術規(guī)制，能夠實現高效流通、共享，不僅可以提高會計信息質量，而且能夠增進內部溝通協同，有利于提高國有企業(yè)整體運營效率。

4. 促進創(chuàng)新發(fā)展。國有企業(yè)是經濟發(fā)展的壓艙石，而其發(fā)展更多依賴于持續(xù)創(chuàng)新，在財務數字化建設過程中，國有企業(yè)要將管理會計和業(yè)務數據進行整合分析，并依托平臺優(yōu)勢和技術優(yōu)勢深層優(yōu)化業(yè)務流程，同時促進創(chuàng)新要素的整合應用，有利于進一步激發(fā)國有企業(yè)創(chuàng)新活力。另外，在財務數字化建設中，國有企業(yè)需要技術人員不斷進行系統革新、技術創(chuàng)新，以豐富財務數字化場景，實現財務報告、管理報告的深層對接。另外，通過人工智能技術的有效應用，國有企業(yè)還可以打造更加開放、協同的系統平臺、技術平臺，不僅可以促進國有企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，而且能夠培育更多核心競爭優(yōu)勢，有利于國有企業(yè)在數字化轉型中取得實質性突破，從而促進整個行業(yè)乃至整個社會的創(chuàng)新發(fā)展。

二、國有企業(yè)財務數字化建設面臨的阻力與瓶頸

國有企業(yè)在數字化轉型過程中需要克服多方面的壓力和瓶頸，通過改革機制、優(yōu)化流程、加強人才培養(yǎng)等措施，才能更好地應對數字化時代的挑戰(zhàn)。

（一）整體規(guī)劃不到位

從客觀的角度來分析，許多國有企業(yè)在進行財務數字化建設的過程中，其工作范圍往往被限制在某個特定的領域內，僅僅停留在一些通用性的計劃層面。具體來說，這些企業(yè)在整體架構的設計、數字基礎設施的建設、專業(yè)財務軟件的應用、業(yè)務與財務的深度融合、流程的優(yōu)化升級以及設備的運維管理等方面，普遍缺乏一套統一的規(guī)范和標準。這種缺乏不僅體現在制度層面，還體現在實際操作過程中。同時，這些企業(yè)在推進財務數字化的過程中，往往缺少一套合理且切實可行的運行方案。這種方案的缺失導致他們在推進財務數字化的過程中方向不明確，路徑不一致，從而影響了整體的推進效果和效率。這種現象的存在，使得企業(yè)在面對數字化轉型的挑戰(zhàn)時，往往顯得力不從心，難以取得預期的成果。

（二）數字化人員匱乏

在當今時代，許多國有企業(yè)正在積極推進財務數字化建設，以期提高財務管理的效率和準確性。然而，在這一過程中，一個普遍存在的顯著問題逐漸浮出水面，那就是缺乏充分的人才支持。具體來說，企業(yè)急需那些既具備扎實的數字素養(yǎng)，又擁有專業(yè)財務知識的復合型人才。這種復合型人才的短缺，已經成為制約企業(yè)財務數字化轉型的一大瓶頸。這種人才的匱乏所帶來的影響是多方面的。首先，企業(yè)在引進新技術、操作新系統時，往往只能停留在表面層次，無法深入挖掘技術的潛力。這導致企業(yè)在實際應用中無法充分發(fā)揮新技術的優(yōu)勢，滿足財務數字化轉型的實際需求。其次，缺乏這種復合型人才還影響了企業(yè)內部管理流程和組織結構的優(yōu)化。因為這些人才不僅能夠熟練掌握和應用新技術，還能夠結合企業(yè)的實際情況，提出切實可行的優(yōu)化方案，從而推動企業(yè)內部管理流程和組織結構的改進。

（三）轉型基礎能力不強

調查發(fā)現，許多國有企業(yè)在推進財務數字化建設的過程中，普遍存在一個顯著的問題，那就是在基礎能力方面顯得較為薄弱。具體來說，這些企業(yè)在思想認知上存在一定的局限性，導致他們在數字化建設方面的投入明顯不足。這種不足不僅體現在資金和資源的分配上，還體現在對數字化轉型重要性的認識上。由于缺乏足夠的軟硬件環(huán)境支撐，許多國有企業(yè)的財務管理仍然停留在傳統的手工操作階段，缺乏必要的技術創(chuàng)新和場景創(chuàng)新。

此外，國有企業(yè)在流程體系的完善性和制度保障方面也存在明顯的不足。這些不足導致了財務數字化建設無法形成一個有效的閉環(huán)機制，也無法營造出一個全員參與的環(huán)境支撐。這種狀況嚴重影響了國有企業(yè)財務數字化轉型的效果，使得企業(yè)在面對日益激烈的市場競爭時，難以充分發(fā)揮數字化帶來的優(yōu)勢和潛力。因此，國有企業(yè)需要在思想認知、投入力度、流程體系和制度保障等方面進行全面的改進和提升，以確保財務數字化轉型能夠順利進行，從而提高企業(yè)的整體競爭力。

三、國有企業(yè)財務數字化轉型建設的具體路徑

通過這些路徑，國有企業(yè)可以有序、系統地推進數字化轉型，實現從傳統到現代的轉變，提升企業(yè)的競爭力和持續(xù)發(fā)展能力。

（一）明確數字化轉型規(guī)劃路徑

首先，政府應當進一步強化政策的支持和引導作用，全面推進電子政務的發(fā)展，為國有企業(yè)在財務數字化建設方面提供一個更加優(yōu)越的支付環(huán)境。通過這些措施，可以有效地提升國有企業(yè)在財務數字化轉型過程中的效率和效能，確保轉型工作能夠順利進行。具體來說，政府需要出臺更多有利于財務數字化轉型的政策，提供必要的資金和資源支持，同時加強政策的宣傳和解讀，確保企業(yè)能夠充分理解和利用這些政策。此外，政府還應積極推動電子政務平臺的建設，提高平臺的穩(wěn)定性和安全性，確保企業(yè)能夠在一個高效、便捷的電子政務環(huán)境中進行財務數字化建設。通過這些舉措，政府將為國有企業(yè)的財務數字化轉型提供強有力的支持，推動企業(yè)在數字化時代實現更好的發(fā)展。

其次，以打造數智化工業(yè)生態(tài)系統為訴求引領，從技術、組織、管理三個層面入手，構建完善的工業(yè)公共服務體系，進而為國有企業(yè)數字化升級轉型提供全方位支撐。從技術服務來講，相關部門可以聯合國內各大網絡行業(yè)、相關領域權威人員，對國有企業(yè)財務數字化建設中存在的問題展開深入研究討論，然后制定普適性解決方案，構建完善的產業(yè)規(guī)范體系，為助力財務數字化轉型提供更多技術支持。

（二）優(yōu)化數字化服務體系

首先，優(yōu)化服務體系運營機制。數字經濟時代，國有企業(yè)在價值鏈多個節(jié)點上都有機會和可能進行新業(yè)務擴張，進而創(chuàng)造更多效益價值，但也對國有企業(yè)數據整合與應用能力提出了更高要求。特別是在以數據為驅動的數字化價值鏈中，國有企業(yè)要想順利實現財務數字化轉型，就必須依托技術優(yōu)勢，打造數字化平臺，優(yōu)化數據服務體系及運營機制，為核心業(yè)務提供專業(yè)指導，全面降低經營成本，提高智能化水平和整體運營效率。

其次，加強數字化人才隊伍建設。國有企業(yè)要想實現財務數字化建設長效推進，就必須打造一支復合型財會隊伍，并重點培養(yǎng)“五力”，包括領導力、協調力、執(zhí)行力、創(chuàng)新力、賦能力。一方面，國有企業(yè)要加強符合上述能力標準的人才引進，從源頭上確保財務人員能力結構能夠滿足財務數字化建設要求，并促進現有財務隊伍的活力釋放，通過“鯰魚效應”實現整個財務隊伍的優(yōu)化提升。另一方面，國有企業(yè)要加強內部培訓教育，通過系統化、常態(tài)化、層級化培訓活動，提高國有企業(yè)上下對財務數字化建設的認知度、接受度、參與度，打造全員參與格局，提高內部協同效率。此外，國有企業(yè)要加強與行業(yè)協會、企業(yè)、高校等的合作，為財務人員提供更多實踐機會，不斷開闊眼界，完善知識系統，豐富實踐經驗，在廣泛交流、共享中促進整體提升與進步，為財務數字化建設創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。

（三）健全數字化基礎設施支撐

首先，國有企業(yè)要加大財務數字化建設的各項投入力度，特別是要做好系統整合、技術引進工作，盡快完成數據統一、資產沉淀，為數字化轉型夯實數據基礎。具體來講，國有企業(yè)要重點構建開放型、靈活性、低延時的網絡系統，并依此進行核心應用的優(yōu)化升級，構建集信息、數據、計算、預測等為一體的大財務系統，形成具有高服務、強鏈接、廣覆蓋、深滲透的數字基礎設施體系，進而為國有企業(yè)財務數字化轉型提供強有力支撐保障。最為重要的是，通過數字基礎設施建設，可以快速完成國有企業(yè)數據資產的沉淀與積累，能夠幫助國有企業(yè)在數字化轉型中生成更多效益價值。

其次，國有企業(yè)要重點構建能夠消解數字鴻溝、信息孤島風險的數據協作系統。具體來講，國有企業(yè)要進行跨行業(yè)、跨區(qū)域的數據標準化建設，保證數據存儲、傳遞的標準統一，確保不同領域可以實現統一的功能調用、數據共享，如此既可以避免平臺功能的重復開發(fā)，又能夠減少數據的重復處理，以及避免資金資源浪費。在此基礎上，政府、學界、工業(yè)界等要加強合作交流，盡快出臺適用于行業(yè)整體的規(guī)范標準，實現系統整合、數據對接、數據共享的統一架構，進而為財務數字化轉型中的多維協同創(chuàng)造良好條件，深層夯實數字化轉型的理論基礎和實踐基礎。

四、以財務數字化建設為導向的風險防范策略

客觀來講，在國有企業(yè)財務數字化轉型過程中，不可避免地會面臨技術風險、安全風險、操作風險、法律風險、管理風險等，這就要求國有企業(yè)不斷豐富以財務數字化建設為導向的風險防范策略，以促進相關工作有序、長效推進。

（一）完善風險識別體系

首先，國有企業(yè)要充分發(fā)揮系統與技術優(yōu)勢，從不同渠道入手，全面采集內外部財務信息、業(yè)務信息、市場信息、政策信息等，然后進行整合分析、系統研判，及時發(fā)現風險問題，以及趨勢走向，增強風險識別的精準性、前瞻性。

其次，國有企業(yè)依托業(yè)財融合框架，利用技術優(yōu)勢，對銷售數據、生產數據、采購數據等進行動態(tài)監(jiān)測、智能分析，及時發(fā)現潛在風險問題，在指導業(yè)財融合定向改進的基礎上，為后續(xù)風險評估、應對、預警等創(chuàng)造良好條件。

最后，國有企業(yè)要采取有效措施，強化企業(yè)上下風險防范意識。特別是數字時代語境下，企業(yè)要利用數據豐富性、傳輸高效性、共享即時性等優(yōu)勢，從多個角度入手，加強宣傳教育，提高企業(yè)上下對財務數字化建設風險防范的認知度和參與度，切實增強國有企業(yè)財務數字化風險防范系統性、時效性。

（二）強化技術賦能，優(yōu)化財務風險管理體系

國有企業(yè)在推進財務數字化建設的過程中，必須重視技術的賦能作用，以全面提升財務風險管理體系的效能。具體而言，財務部門的工作人員可以充分利用財務共享中心這一平臺，借助大數據分析、機器學習等先進的技術手段，構建起一套高效的財務風險評估模型。通過這一模型，財務人員能夠實現對財務數據的自動化分析，從而快速識別和量化各種潛在的風險因素。此外，通過對比分析歷史數據和實時數據，財務人員能夠及時評估和判定當前的風險等級和可能帶來的危害，從而采取相應的應對措施。這種基于數據驅動的風險管理方法，不僅能夠提高財務風險應對的精準性，還能確保風險管理措施的長效性和持續(xù)性，為國有企業(yè)的穩(wěn)健運營提供堅實的財務保障。通過這種方式，國有企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中保持競爭優(yōu)勢，實現可持續(xù)發(fā)展。

（三）打造財務風險信息共享平臺

首先，國有企業(yè)應當充分利用現代科技手段，如數據挖掘、機器學習和算法模型等，來構建一個獨立的財務風險信息共享平臺。通過這一平臺，企業(yè)可以加強財務數字化建設，實現各類信息數據的有效整合與深入分析。這樣做的目的是能夠更準確地識別潛在的財務風險，從而為財務管理決策和業(yè)務活動的規(guī)范化提供一個堅實可靠的依據。通過這種技術手段的應用，企業(yè)能夠更好地應對各種財務風險，確保財務狀況的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。

其次，國有企業(yè)要做好財務數據的系統整合工作，包括內部數據和外部數據，以及各種結構類型的數據，確保數據采集與分析的完備性、有效性，為后續(xù)高效歸類、精準應用夯實基礎。

最后，國有企業(yè)在打造財務風險信息共享平臺過程中，要注重系統兼容性、協同性和易用性，基于先進技術和成熟平臺，構建具備較強延展性、可用性的系統架構，并做好數據安全保護措施，維護數據流通、系統運行的安全穩(wěn)定。

（四）基于數據分析做好財務風險預警

就風險預警來講，以數據分析為核心驅動的預警機制更加精準、可靠，這就要求國有企業(yè)首先構建完善的風險預警指標體系，然后利用技術手段打造預警模型，最后進行動態(tài)監(jiān)測、智能研判，切實增強財務風險預警與管理的前瞻性、實效性。具體來講，國有企業(yè)在風險預警指標體系構建階段，要結合具體業(yè)務范圍、財務狀況，選擇最具代表性指標作為預警指標，包括盈利能力、償債能力、利潤空間、運營能力等，保證風險預警的全面性、精準性。另外，在打造預警模型時，國有企業(yè)要依托上述預警指標體系，采用技術手段和多元方法進行系統建構，確保模型可以進行自動分析、自主識別、動態(tài)預警。而在動態(tài)調整階段，則要結合市場變化、企業(yè)實際合理調整預警值、模型參數，以增強預警模型靈活性、先進性。此外，當出現緊急情況時，要快速啟動應急程序，并明確相關主體職責范圍，合理制訂應急預案、處置流程，確保在多方協同、高效配合下提高財務風險預警與應對能力。

五、結語

國有企業(yè)在財務數字化轉型過程中，應通過明確數字化轉型規(guī)劃路徑、優(yōu)化數字化服務體系、健全數字化基礎設施支撐等措施，有序、系統地推進數字化轉型。同時要完善風險識別體系，強化技術賦能，優(yōu)化財務風險管理體系，打造財務風險信息共享平臺，以及構建基于數據分析做好財務風險預警體系，確保國有企業(yè)財務數字化建設高效、長效推進。

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（作者單位：臨沂商城控股集團有限公司）