本文針對(duì)LC公司在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中全面預(yù)算管理存在的問題，包括預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)、制度不健全、人才短缺及信息化滯后等，提出了一套系統(tǒng)性優(yōu)化方案，包括通過應(yīng)用平衡計(jì)分卡策略，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)成為第三方餐飲供應(yīng)鏈服務(wù)標(biāo)桿及主板上市戰(zhàn)略的深度融合；構(gòu)建涵蓋預(yù)算編制至考評(píng)的全流程制度體系，明晰職責(zé)與流程；強(qiáng)調(diào)培養(yǎng)業(yè)財(cái)融合型人才，以強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)綜合能力；倡導(dǎo)借助現(xiàn)有信息化平臺(tái)用友NC集成全面預(yù)算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的精細(xì)化與智能化。通過這些優(yōu)化策略的實(shí)施，LC公司不僅能夠擺脫當(dāng)前預(yù)算管理的局限，還能在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中增強(qiáng)預(yù)算管理的戰(zhàn)略導(dǎo)向性、制度規(guī)范性、人才支撐力及信息科技的應(yīng)用效能，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

研究背景及意義

在數(shù)字化時(shí)代競(jìng)爭(zhēng)加劇的環(huán)境下，企業(yè)高效資源調(diào)配與管理優(yōu)化成為戰(zhàn)略重點(diǎn)。作為第三方餐飲供應(yīng)鏈的潛力股，LC公司面臨上市目標(biāo)與預(yù)算管理脫節(jié)、制度缺陷、人才失衡及信息化滯后等挑戰(zhàn)，制約了戰(zhàn)略實(shí)施與效能提升。本研究深入剖析LC公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，提出融合平衡計(jì)分卡策略、完善制度體系、強(qiáng)化復(fù)合型人才梯隊(duì)及加速信息化建設(shè)等優(yōu)化路徑，旨在通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型彌合預(yù)算與戰(zhàn)略差距，實(shí)現(xiàn)資源配置優(yōu)化與管理效率飛躍，為L(zhǎng)C公司的可持續(xù)發(fā)展與上市藍(lán)圖奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，同時(shí)為同行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供寶貴經(jīng)驗(yàn)與實(shí)踐指導(dǎo)。

文獻(xiàn)綜述

一、全面預(yù)算的含義及作用

全面預(yù)算是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與日常運(yùn)營銜接的橋梁，它涵蓋了收入、成本、投資、現(xiàn)金流等多個(gè)維度，確保企業(yè)資源的合理配置與使用效率。首先，它作為戰(zhàn)略實(shí)施的工具，確保各項(xiàng)活動(dòng)與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)一致。其次，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控與調(diào)整的循環(huán)過程，增強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。再次，全面預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了量化的標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)了管理的透明度與責(zé)任落實(shí)。最后，通過預(yù)算目標(biāo)的共識(shí)，加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作與資源整合，從而使企業(yè)的資源得到了最大限度的發(fā)揮。

二、數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)全面預(yù)算管理的重要性

數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵途徑，對(duì)全面預(yù)算管理的影響尤為深遠(yuǎn)。首先，數(shù)字化工具能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集與處理，增強(qiáng)預(yù)算的前瞻性和靈活性。其次，通過集成的信息系統(tǒng)，如ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）和云技術(shù)，提高了管理效率和決策速度。再次，數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過引入大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的精準(zhǔn)落地。最后，數(shù)字化平臺(tái)的透明性和可追溯性，進(jìn)一步激發(fā)了組織活力與員工動(dòng)力。綜上所述，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變市場(chǎng)環(huán)境、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。

LC公司全面預(yù)算管理的問題分析

一、預(yù)算目標(biāo)脫節(jié)

LC公司雖然明確了主板上市及財(cái)務(wù)績(jī)效的具體目標(biāo)，但在預(yù)算制定過程中，并未有效將這些長(zhǎng)期愿景融入年度預(yù)算規(guī)劃中。依賴過往業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)的增量預(yù)算法而未能充分考慮市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和戰(zhàn)略導(dǎo)向，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展需求出現(xiàn)錯(cuò)位。這種脫節(jié)不僅削弱了預(yù)算作為戰(zhàn)略實(shí)施工具的功能，還限制了公司對(duì)不確定性的適應(yīng)能力和業(yè)務(wù)擴(kuò)展的靈活性。

二、預(yù)算制度不完善

LC公司雖然意識(shí)到了全面預(yù)算管理的重要性，但在制度建設(shè)上卻未能形成一個(gè)完整、協(xié)調(diào)的體系，沒有健全的內(nèi)部約束機(jī)制。預(yù)算制度的零散性導(dǎo)致政策執(zhí)行的混亂和效率低下，缺乏與業(yè)務(wù)流程的緊密集成和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。尤其是預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的制度缺失，使得預(yù)算管理過程中的權(quán)責(zé)不清，難以準(zhǔn)確評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果，進(jìn)而影響管理決策的精準(zhǔn)度。

三、復(fù)合型人才欠缺

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，LC公司面臨復(fù)合型人才短缺的困境，團(tuán)隊(duì)成員往往在財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)ｉL(zhǎng)單一，缺乏將兩者有效結(jié)合的綜合能力。這種人才結(jié)構(gòu)限制了預(yù)算管理的創(chuàng)新性和對(duì)業(yè)務(wù)變化的敏感度，無法有效支撐戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、信息化程度低

依賴傳統(tǒng)工具如Excel進(jìn)行預(yù)算管理，限制了數(shù)據(jù)處理的效率和準(zhǔn)確性，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和靈活調(diào)整。信息化程度低還導(dǎo)致預(yù)算信息與業(yè)務(wù)流程的孤立，影響了資源的最優(yōu)配置和戰(zhàn)略決策的及時(shí)性。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型下LC公司全面預(yù)算管理的優(yōu)化策略

一、優(yōu)化LC公司全面預(yù)算管理目標(biāo)

首先，LC公司需將主板上市的財(cái)務(wù)目標(biāo)細(xì)化，設(shè)定逐年遞增的凈利潤指標(biāo)，并確?，F(xiàn)金流健康。為此，應(yīng)創(chuàng)建一個(gè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)模型，將年度預(yù)算與季度回顧相結(jié)合，動(dòng)態(tài)調(diào)整以適應(yīng)市場(chǎng)變化，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的靈活性和適應(yīng)性。

其次，在顧客維度，通過市場(chǎng)調(diào)研和數(shù)據(jù)分析，LC公司需明確不同細(xì)分市場(chǎng)的增長(zhǎng)潛力，據(jù)此調(diào)整營銷預(yù)算的分配，側(cè)重于提升品牌知名度和客戶滿意度。定期實(shí)施客戶滿意度調(diào)查，并根據(jù)反饋調(diào)整服務(wù)和產(chǎn)品改進(jìn)預(yù)算，確保預(yù)算直接服務(wù)于市場(chǎng)份額的擴(kuò)大和品牌忠誠度的增強(qiáng)。

再次，在內(nèi)部運(yùn)營上，LC公司應(yīng)投資于信息化系統(tǒng)的升級(jí)和流程優(yōu)化，預(yù)算中明確列出自動(dòng)化項(xiàng)目和IT基礎(chǔ)設(shè)施升級(jí)的成本，同時(shí)為研發(fā)自主產(chǎn)品設(shè)立專項(xiàng)基金。建立跨部門溝通機(jī)制，確保運(yùn)營預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致，通過預(yù)算監(jiān)控和效率評(píng)估，持續(xù)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。

最后，為促進(jìn)人才發(fā)展，LC公司應(yīng)設(shè)立專項(xiàng)培訓(xùn)和發(fā)展預(yù)算，包括內(nèi)外部培訓(xùn)課程、在線學(xué)習(xí)平臺(tái)訂閱和人才引進(jìn)計(jì)劃。通過建立員工技能矩陣，識(shí)別關(guān)鍵技能缺口，預(yù)算中明確培訓(xùn)投資的方向，同時(shí)設(shè)立績(jī)效獎(jiǎng)金和晉升機(jī)制，激勵(lì)員工提升個(gè)人績(jī)效，從而促進(jìn)公司整體能力的提升。

具體匹配見表1所示：

二、完善LC公司全面預(yù)算管理制度

LC公司具體實(shí)施策略整合為三個(gè)方面：

首先，LC公司需制定全面預(yù)算管理制度總則，明確預(yù)算管理的基本原則、目標(biāo)和責(zé)任分配，確保與公司戰(zhàn)略目標(biāo)高度一致。同時(shí)，應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制、審批、監(jiān)控和調(diào)整的全程指導(dǎo)與決策，確保制度執(zhí)行的權(quán)威性和連貫性。并且，LC公司需實(shí)施預(yù)算編制流程標(biāo)準(zhǔn)化，包括明確預(yù)算周期、制定詳細(xì)編制手冊(cè)、規(guī)范數(shù)據(jù)收集與分析方法，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。

其次，LC公司應(yīng)引入先進(jìn)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，與現(xiàn)有ERP系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)化采集、實(shí)時(shí)監(jiān)控與智能分析，提高預(yù)算管理的效率與精確度。同時(shí)，推行滾動(dòng)預(yù)算法，按季度或半年度調(diào)整預(yù)算，靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，確保預(yù)算的適應(yīng)性和前瞻性。此外，還需建立預(yù)算執(zhí)行差異分析機(jī)制，定期評(píng)估預(yù)算執(zhí)行情況，通過數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的決策支持系統(tǒng)來快速識(shí)別并解決預(yù)算偏差。

最后，LC公司需設(shè)計(jì)基于預(yù)算執(zhí)行情況的績(jī)效考核體系，將預(yù)算目標(biāo)與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）掛鉤，確保目標(biāo)層層分解，責(zé)任到人。同時(shí)，應(yīng)實(shí)施差異化激勵(lì)機(jī)制，將預(yù)算完成情況與員工薪酬、晉升等直接關(guān)聯(lián)，激勵(lì)員工積極參與預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行的主動(dòng)性與效率。此外，還需定期進(jìn)行預(yù)算管理培訓(xùn)與績(jī)效反饋會(huì)議，增強(qiáng)員工預(yù)算意識(shí)，提升團(tuán)隊(duì)整體的預(yù)算管理能力。

三、加強(qiáng)LC公司人力資源建設(shè)

在LC公司加強(qiáng)人力資源建設(shè)的實(shí)踐中，可采取以下三個(gè)步驟流程：

首先，LC公司需進(jìn)行詳盡的人才需求分析，明確在全面預(yù)算管理過程中所需的關(guān)鍵技能組合，如業(yè)財(cái)融合能力、數(shù)據(jù)分析能力、系統(tǒng)操作能力等。基于公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算管理的特定需求，制定人力資源發(fā)展規(guī)劃，確定人才引進(jìn)和培養(yǎng)的重點(diǎn)方向。比如，為實(shí)現(xiàn)第三方餐飲供應(yīng)鏈服務(wù)標(biāo)桿企業(yè)的目標(biāo)，LC公司需特別關(guān)注那些既懂餐飲供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)又擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理的復(fù)合型人才。

其次，LC公司應(yīng)建立一套系統(tǒng)的培訓(xùn)體系，結(jié)合內(nèi)部培訓(xùn)與外部教育資源，針對(duì)不同層次的員工設(shè)計(jì)定制化的培訓(xùn)計(jì)劃。內(nèi)部可以通過工作坊、研討會(huì)等形式，來提升現(xiàn)有員工的業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)技能；外部則可以與高校、專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作，引入先進(jìn)的管理理念和技術(shù)知識(shí)。同時(shí)，積極引進(jìn)外部成熟人才，特別是在預(yù)算管理、數(shù)字化工具應(yīng)用等領(lǐng)域擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的專家，以快速填補(bǔ)人才缺口。

最后，為確保人才建設(shè)的有效性，LC公司需完善績(jī)效考核體系，將預(yù)算管理目標(biāo)與員工個(gè)人績(jī)效指標(biāo)相結(jié)合，確保員工行為與公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致。建立以結(jié)果為導(dǎo)向的激勵(lì)機(jī)制，如設(shè)置與預(yù)算執(zhí)行效果掛鉤的獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)等，激發(fā)員工參與預(yù)算管理的積極性和創(chuàng)造性。同時(shí)，注重職業(yè)生涯規(guī)劃，為員工提供成長(zhǎng)和發(fā)展的空間，形成良好的人才發(fā)展生態(tài)環(huán)境，以吸引和留住關(guān)鍵人才。

四、提升LC公司信息化管理水平

提升信息化管理水平，可以通過先進(jìn)的數(shù)字技術(shù)集成與流程優(yōu)化入手。具體措施如下：

首先，公司需評(píng)估并選擇適合LC公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)的全面預(yù)算管理軟件，如集成ERP系統(tǒng)中的預(yù)算模塊，確保與現(xiàn)有財(cái)務(wù)系統(tǒng)（如用友NC）、供應(yīng)鏈系統(tǒng)（晶鏈通）無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享與同步。同時(shí)，LC公司應(yīng)設(shè)計(jì)并實(shí)施預(yù)算管理信息平臺(tái)，涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)控、分析調(diào)整等功能模塊，確保流程線上化、透明化，提升財(cái)務(wù)管理成效。

其次，LC公司應(yīng)實(shí)施數(shù)據(jù)治理策略，包括數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、清洗、整合，建立主數(shù)據(jù)管理體系，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。同時(shí)，LC公司需要優(yōu)化預(yù)算管理流程，引入滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等先進(jìn)方法，結(jié)合業(yè)務(wù)變化動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。

最后，LC公司應(yīng)建立嚴(yán)格的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限和安全控制機(jī)制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的安全性與合規(guī)性，同時(shí)便于審計(jì)追蹤。另外，加強(qiáng)IT支持與維護(hù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，及時(shí)解決技術(shù)問題，持續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)與維護(hù)，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展與市場(chǎng)變化需求。

結(jié)語

本研究針對(duì)LC公司全面預(yù)算管理的數(shù)字化優(yōu)化策略進(jìn)行了系統(tǒng)分析，旨在通過預(yù)算目標(biāo)協(xié)同、制度健全、人才強(qiáng)化與信息系統(tǒng)的升級(jí)，構(gòu)建適應(yīng)轉(zhuǎn)型需求的預(yù)算管理體系。未來，隨著外部環(huán)境快速變化，企業(yè)需不斷創(chuàng)新預(yù)算管理方法，緊密跟進(jìn)數(shù)字化趨勢(shì)，確保高效運(yùn)營與戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。因此，持續(xù)研究與實(shí)踐優(yōu)化策略，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)代化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。［作者單位：三亞中心醫(yī)院（海南省第三人民醫(yī)院）］

（責(zé)任編輯：趙新江）