[摘要]" 隨著商業(yè)銀行內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，信用卡業(yè)務(wù)面臨著網(wǎng)絡(luò)移動(dòng)支付沖擊、監(jiān)管部門跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)管控以及消費(fèi)者投訴增多等新的挑戰(zhàn)。針對(duì)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展所面臨的交易監(jiān)控不嚴(yán)、第三方合作約束管理不足、異地開卡管控不嚴(yán)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)不到位等主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，要采取健全資金管控監(jiān)測(cè)機(jī)制、強(qiáng)化第三方合作管理、嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門屬地經(jīng)營(yíng)要求、加大對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)力度、全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一等應(yīng)對(duì)策略，以確保商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]" 財(cái)會(huì)監(jiān)督；商業(yè)銀行；信用卡業(yè)務(wù)；審計(jì)實(shí)踐

[作者單位]" 九江銀行股份有限公司

隨著我國(guó)年輕一代個(gè)人經(jīng)濟(jì)主體地位的持續(xù)提升和信用卡透支消費(fèi)意識(shí)的逐漸養(yǎng)成，信用卡憑借客戶準(zhǔn)入門檻低、使用場(chǎng)景多、透支額度便捷等優(yōu)勢(shì)成了商業(yè)銀行提升客群規(guī)模、增強(qiáng)用戶黏性、推進(jìn)消費(fèi)金融數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要手段。中國(guó)人民銀行發(fā)布的《2024年第二季度支付體系運(yùn)行總體情況》報(bào)告指出，截至2024年6月末，我國(guó)信用卡和借貸合一卡發(fā)卡數(shù)量共計(jì)7.49億張，授信總額22.74億元，卡均授信額度3.04萬元，授信使用率37.50%。

但與此同時(shí)，商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)高速發(fā)展的同時(shí)，也面臨交易監(jiān)控不嚴(yán)、第三方合作約束管理不足、異地開卡管控不嚴(yán)、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)不到位等風(fēng)險(xiǎn)問題，需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，以有效防范和化解信用卡業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的新形勢(shì)

信用卡使用場(chǎng)景受網(wǎng)絡(luò)支付沖擊。中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)信息中心發(fā)布的第54次《中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》顯示，截至2024年6月，我國(guó)網(wǎng)民近11億人，網(wǎng)絡(luò)支付用戶達(dá)9.69億人，較2023年12月增加1498萬人，占網(wǎng)民整體的88.1%。以支付寶、微信、銀聯(lián)云閃付為代表的網(wǎng)絡(luò)支付方式，在零售交易、生活繳費(fèi)、政務(wù)服務(wù)等場(chǎng)景中以方便快捷的優(yōu)勢(shì)沖擊著傳統(tǒng)的信用卡支付使用場(chǎng)景。

信用卡異地營(yíng)銷發(fā)卡受到限制。為加強(qiáng)金融監(jiān)管，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，銀行業(yè)監(jiān)管部門近幾年密集出臺(tái)監(jiān)管政策，持續(xù)加強(qiáng)監(jiān)管力度，清理異地非持牌機(jī)構(gòu)。監(jiān)管部門要求城市商業(yè)銀行審慎開展跨注冊(cè)地轄區(qū)業(yè)務(wù)，并對(duì)于異地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展排查，對(duì)違規(guī)問題進(jìn)行整改。這意味著商業(yè)銀行到異地進(jìn)行信用卡的營(yíng)銷發(fā)卡受到限制，同時(shí)，異地辦理的信用卡面臨著賬戶凍結(jié)、銷戶、提前結(jié)清歸還等風(fēng)險(xiǎn)。

第三方外包業(yè)務(wù)量逐年上升。根據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《2024年第二季度支付體系運(yùn)行總體情況》報(bào)告，截至 2024年6月末，信用卡逾期半年未償信貸總額1053.29億元，占信用卡應(yīng)償信貸余額的 1.24%。發(fā)卡銀行催收力度加大，以及對(duì)不良貸款進(jìn)行針對(duì)性處理措施，一定程度上遏制信用卡應(yīng)償信貸風(fēng)險(xiǎn)。但隨著信用卡業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，以催收為代表的第三方外包業(yè)務(wù)規(guī)模也隨之不斷提升。

業(yè)務(wù)投訴量呈上升趨勢(shì)。國(guó)家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于2023年第一季度銀行業(yè)消費(fèi)投訴情況的通報(bào)》指出，監(jiān)管部門2023年第一季度共接收并轉(zhuǎn)送銀行業(yè)消費(fèi)投訴104909件，涉及信用卡業(yè)務(wù)投訴 32142起，占投訴總量的30.6%。隨著消費(fèi)者維權(quán)意識(shí)的不斷增強(qiáng)，信用卡業(yè)務(wù)的投訴隨之不斷上升，商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作成為監(jiān)管部門關(guān)注的重點(diǎn)。

信用卡業(yè)務(wù)的主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

信用卡交易監(jiān)控不嚴(yán)。根據(jù)監(jiān)管要求，信用卡資金不得流向房地產(chǎn)、證券等限制性領(lǐng)域。商業(yè)銀行通過關(guān)閉信用卡交易對(duì)手MCC碼為1520（住宅與商業(yè)樓）、7013（房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)）的方式，防止資金流向房地產(chǎn)。但由于微信、支付寶等線上收款方式的商戶使用統(tǒng)一的MCC碼，導(dǎo)致銀行信用卡部門無法通過關(guān)閉交易MCC碼的方式禁止不合格的交易對(duì)象。同時(shí)，對(duì)此類交易可能存在缺乏事后的追蹤監(jiān)測(cè)、處理機(jī)制，在持卡人通過支付寶、微信支付或不合規(guī)POS刷卡等方式將信用卡資金流入限制性領(lǐng)域后，未能及時(shí)采取不合規(guī)用卡告知、要求客戶提前還款、降低額度或鎖卡等風(fēng)險(xiǎn)處置措施。

第三方合作約束管理不足。由于信用卡客戶數(shù)量多及管理部門自身資源不足，多數(shù)商業(yè)銀行將信用卡逾期催收外包給第三方專業(yè)公司。但在實(shí)際操作時(shí)，可能存在委托催收協(xié)議中未對(duì)基本催收流程進(jìn)行約定，如需身份聲明、告知/出示催收委托書；未對(duì)第三方催收內(nèi)容進(jìn)行管理，可能存在不合規(guī)催收的風(fēng)險(xiǎn)。

信用卡異地開卡管控不嚴(yán)。根據(jù)監(jiān)管部門要求，商業(yè)銀行需在持牌區(qū)域經(jīng)營(yíng)，不得跨區(qū)域開展信貸業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行辦理信用卡業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)當(dāng)按照申請(qǐng)業(yè)務(wù)歸屬地原則實(shí)行“落地”辦理，接受當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門管理監(jiān)督。特別是城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)地范圍有限，存在著信用卡發(fā)行經(jīng)營(yíng)地為機(jī)構(gòu)所在地的限制。但在實(shí)際工作中，可能存在由于客戶生活在兩省邊界，離省外城市比前往自身所在地城市地理位置更近，客戶家庭消費(fèi)、儲(chǔ)蓄均在跨省城市，但未在跨省城市買房居住或工作，存在著兩省邊界居民跨省到相鄰城市購(gòu)物消費(fèi)而辦理信用卡業(yè)務(wù)的情況。同時(shí)，兩省邊界居民到相鄰省份的城市買車辦理汽車分期業(yè)務(wù)（基于信用卡）而辦理了信用卡業(yè)務(wù)。

消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)不到位。金融機(jī)構(gòu)在提供金融服務(wù)時(shí)，應(yīng)尊重消費(fèi)者的知情權(quán)和自主選擇權(quán)，履行告知義務(wù)。但在實(shí)務(wù)中，可能存在著信用卡業(yè)務(wù)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)不到位而導(dǎo)致的投訴時(shí)有發(fā)生。如周末、節(jié)假日促銷活動(dòng)中，由于信用卡活動(dòng)名額展示渠道不統(tǒng)一，客戶不能有效獲取剩余名額，在最終支付環(huán)節(jié)才顯示活動(dòng)名額用完，因此投訴誘導(dǎo)消費(fèi)，活動(dòng)信息的知情權(quán)未得到有效保障。

同時(shí)，信用卡風(fēng)控中心按日對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析，對(duì)于出現(xiàn)異常交易行為或征信資質(zhì)下降的客戶采取降額、止付或鎖卡等風(fēng)控措施，而未能及時(shí)通知客戶，未能保證持卡人的知情權(quán)及申訴權(quán)。對(duì)于逾期客戶的第三方催收投訴，主要涉及個(gè)人信息安全和暴力催收等風(fēng)險(xiǎn)問題。

信用風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確。在商業(yè)銀行授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施辦法中，對(duì)信用卡風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類是按照“逾期1—30天、逾期31—60天、逾期61—90天、逾期91—120天、逾期121—180天、逾期181—270天、逾期271—360天、逾期361天以上”標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。在信用卡業(yè)務(wù)逾期管理實(shí)務(wù)中，是按照信用卡賬單日M1、M2、M3、M4、M5、M6等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。根據(jù)信用卡的賬單及計(jì)息規(guī)則，賬單日存在不是標(biāo)準(zhǔn)的30天的情況，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)分類不準(zhǔn)確。

同時(shí)，對(duì)于同一客戶名下不同信用卡賬戶，存在著某張信用卡逾期或多張信用卡逾期天數(shù)不同，風(fēng)險(xiǎn)分類不一致情況；信用卡系統(tǒng)未與信貸系統(tǒng)、網(wǎng)貸系統(tǒng)等進(jìn)行關(guān)聯(lián)，同一客戶信用卡業(yè)務(wù)與其他貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不一致的情況。

基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)策略

健全資金管控監(jiān)測(cè)機(jī)制。通過建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管控和監(jiān)測(cè)機(jī)制，采取必要措施履行資金用途管控、監(jiān)督職責(zé)，控制信用卡資金流向，提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。技術(shù)層面上，通過鎖定MCC碼、管控交易對(duì)手等措施，防范資金流入股市、房市等限制性領(lǐng)域。監(jiān)測(cè)層面上，完善監(jiān)測(cè)模型，提升系統(tǒng)識(shí)別和自動(dòng)控制的有效性。

采取必要的監(jiān)控措施加大對(duì)信用卡消費(fèi)、存取款等大額可疑資金交易活動(dòng)的監(jiān)測(cè)，增加對(duì)資金用途、客戶行為、征信變動(dòng)等方面的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)力度。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的資金用途不合規(guī)、客戶行為異常、征信劣變較大等情況，及時(shí)采取督促還款、降低額度、鎖定卡片等措施，提前防范存在的合規(guī)及信用風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理及時(shí)性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性。

強(qiáng)化第三方合作管理。針對(duì)委托外部機(jī)構(gòu)催收及保證人代償?shù)却嬖诘谌浇槿氲男庞每I(yè)務(wù)，通過事前與第三方做好行為約束規(guī)范、事中做好跟蹤監(jiān)督、事后做好跟蹤評(píng)價(jià)等，以防范因第三方管理不善給銀行造成聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

要明確規(guī)定委托外部催收機(jī)構(gòu)的基本準(zhǔn)入條件、明確準(zhǔn)入審批流程及準(zhǔn)入方式，與第三方合作機(jī)構(gòu)簽訂涉及消費(fèi)者信息的服務(wù)協(xié)議、信息交換記錄協(xié)議。要在委托催收協(xié)議中對(duì)基本催收流程、違約事件進(jìn)行約定，如需身份聲明、出示催收委托書、不合規(guī)及暴力催收界定和處罰等。同時(shí)在日常管理中對(duì)第三方催收進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，評(píng)估投訴中涉及的不合規(guī)催收及暴力催收，嚴(yán)格執(zhí)行委托外部催收合同中的相關(guān)違約條款，強(qiáng)化第三方合作管理能力。

嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門屬地經(jīng)營(yíng)要求。2018年，原中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)在全國(guó)范圍內(nèi)規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)異地非持牌機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況，要求異地非持牌金融機(jī)構(gòu)不能開展跨區(qū)域信用卡營(yíng)銷。2020年，原中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)針對(duì)商業(yè)銀行異地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展排查，對(duì)違規(guī)問題進(jìn)行整改。商業(yè)銀行由于牌照經(jīng)營(yíng)地的限制，信用卡異地發(fā)卡行為也是排查整改的重點(diǎn)內(nèi)容。

在信用卡審批系統(tǒng)風(fēng)控模型中，要嚴(yán)格識(shí)別主卡申請(qǐng)人居住地或工作地須在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)所在城市及其管轄地區(qū)。對(duì)于無法通過有效申請(qǐng)材料獲取客戶常住地址及工作單位的，可參照人行征信報(bào)告中的歷史居住地址、公積金繳納單位名稱、身份證號(hào)碼歸屬地、手機(jī)號(hào)碼歸屬地等信息識(shí)別是否屬于異地客戶申請(qǐng)信用卡業(yè)務(wù)。針對(duì)跨省交界客戶群體真實(shí)的信用卡業(yè)務(wù)消費(fèi)需求，商業(yè)銀行應(yīng)提前向監(jiān)管部門報(bào)備，征得監(jiān)管部門對(duì)跨省交界客戶提供金融服務(wù)的指導(dǎo)意見。

加大對(duì)消費(fèi)者權(quán)益的保護(hù)力度。商業(yè)銀行要切實(shí)尊重消費(fèi)者的知情權(quán)和自主選擇權(quán)，履行告知義務(wù)，了解消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，提供相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)。同時(shí)，需要商業(yè)銀行切實(shí)尊重消費(fèi)者的個(gè)人金融信息安全權(quán)，采取有效措施加強(qiáng)對(duì)個(gè)人金融信息的保護(hù)，不得違法使用消費(fèi)者個(gè)人金融信息，不得在未經(jīng)消費(fèi)者授權(quán)或同意的情況下向第三方提供個(gè)人金融信息。

針對(duì)信用卡投訴方面的排查結(jié)果，商業(yè)銀行需重視對(duì)消費(fèi)者知情權(quán)的機(jī)制、渠道、執(zhí)行方面等建設(shè)力度，通過電話、短信、網(wǎng)站、公眾號(hào)等渠道增強(qiáng)銀行信用卡業(yè)務(wù)管理的主動(dòng)告知行為，提升在辦卡、持卡、用卡環(huán)節(jié)的信息透明度。在客戶授權(quán)或同意的前提下合理使用個(gè)人金融信息，讓客戶的消費(fèi)知情權(quán)、自主選擇權(quán)、信息安全權(quán)得到切實(shí)的保障。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。針對(duì)同一客戶名下不同信用卡賬戶風(fēng)險(xiǎn)分類不一致、同一客戶信用卡與其他信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類不一致的情況，需要風(fēng)險(xiǎn)管理部門、科技部門、網(wǎng)貸部門和信用卡管理部門共同配合，搭建客戶全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。對(duì)于同一客戶任何一筆貸款出現(xiàn)不良信用記錄、還款能力下降等風(fēng)險(xiǎn)事件，要及時(shí)取消額度或不新增授信額度，統(tǒng)一調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類。通過客戶全面風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)用戶的卡與卡之間、信用卡與各信貸產(chǎn)品之間的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。

針對(duì)實(shí)際操作中資產(chǎn)分類執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與制度不符的情況，要通過修訂、統(tǒng)一相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法或調(diào)整工作實(shí)踐中信用卡逾期天數(shù)與賬單日的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理制度與風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)際操作相統(tǒng)一。