如何探尋有效的財務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展策略，已成為眾多商業(yè)銀行面臨的問題之一。商業(yè)銀行的財務(wù)管理不僅具有核算功能，還具有決策監(jiān)督功能，是商業(yè)銀行運營的重要內(nèi)容。但是，傳統(tǒng)的財務(wù)思維僅僅聚焦于基礎(chǔ)的會計核算，而忽視了決策監(jiān)督。管理會計能夠?qū)ι虡I(yè)銀行實現(xiàn)決策優(yōu)化，改善銀行的經(jīng)營管理。業(yè)財融合作為新時代商業(yè)銀行財務(wù)工作轉(zhuǎn)型的重要方向，是管理會計發(fā)展所帶來的必然結(jié)果。

業(yè)財融合概念

商業(yè)銀行業(yè)財融合是指財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門協(xié)調(diào)合作，相互融合。以財務(wù)數(shù)據(jù)反映經(jīng)營成果是商業(yè)銀行業(yè)財融合的核心，科學(xué)規(guī)劃業(yè)務(wù)活動，實現(xiàn)銀行的經(jīng)營目標(biāo)，屬于財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的有效途徑。在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，財務(wù)人員的工作性質(zhì)為事后核算，在業(yè)務(wù)發(fā)生后從業(yè)務(wù)部門獲取業(yè)務(wù)信息，再核算財務(wù)數(shù)據(jù)，致使監(jiān)督效果較差。借助業(yè)財融合，商業(yè)銀行的財務(wù)觸角延伸至業(yè)務(wù)前端，打破了財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的壁壘，能夠指導(dǎo)財務(wù)人員制定更加科學(xué)的財務(wù)規(guī)劃，為銀行解決管理問題提供了助力，強化銀行風(fēng)險控制，最終實現(xiàn)了銀行價值的最大化。

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)財融合創(chuàng)新的必要性

一、提升商業(yè)銀行財務(wù)管理水平

目前，部分商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作并未受到應(yīng)有的重視，管理層認為其僅僅是財務(wù)核算及數(shù)據(jù)反映，財務(wù)部門未深入業(yè)務(wù)一線，不了解本行的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與客戶價值，部門間存在信息壁壘，難以發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督職能和決策指導(dǎo)作用。在業(yè)財融合下，能夠提高財務(wù)部門的服務(wù)意識，提高信息反饋的全面性，充分利用信息價值，實現(xiàn)單位價值的最大化，由事前預(yù)測向“事中跟蹤、事中反饋”的模式轉(zhuǎn)變，提高銀行管理戰(zhàn)略的執(zhí)行力，進而提升商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。

二、加強對商業(yè)銀行的風(fēng)險控制

在商業(yè)銀行的日常經(jīng)營中，涉及各類信貸業(yè)務(wù)，面臨著多種風(fēng)險，商業(yè)銀行管理層需認識到，收益與風(fēng)險并存，為了保證銀行經(jīng)濟效益的最大化，必須制定風(fēng)險預(yù)警機制，以應(yīng)對各類風(fēng)險。財務(wù)人員的主要職能之一便是借助財務(wù)監(jiān)管，對財務(wù)工作中存在的風(fēng)險進行有效的預(yù)測和防控。若銀行不懂財務(wù)，則會導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算流于形式，增加風(fēng)險暴露概率；若銀行不懂業(yè)務(wù)，則會導(dǎo)致資源配置不合理，資源浪費嚴(yán)重，錯失良好的發(fā)展機遇。

三、提高銀行的價值水平

商業(yè)銀行在配置資產(chǎn)時，想要保證資源的優(yōu)化配置，控制好資源損失，保證資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，不可只依靠財務(wù)部門或業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門往往將工作重點放在業(yè)務(wù)量和業(yè)績上，而忽視了資產(chǎn)收益；財務(wù)部門則往往將工作重點放在資產(chǎn)損失、資產(chǎn)收益上，但卻不了解市場競爭情況。若商業(yè)銀行的財務(wù)工作仍停留在以往的人工記賬、會計核算與財務(wù)報表分析上，不熟悉銀行業(yè)務(wù)，則無法為管理層的決策制定提供可行、科學(xué)的意見支持。而在商業(yè)銀行的業(yè)財融合中，財務(wù)人員能夠參與到一線業(yè)務(wù)活動中，引導(dǎo)、監(jiān)督業(yè)務(wù)活動，發(fā)揮提升商業(yè)銀行經(jīng)濟效益的輔助作用，提高銀行的價值水平。

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)財融合存在的主要問題

一、業(yè)財融合理念缺失

在信息化時代，商業(yè)銀行想要實現(xiàn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展，就必須落實業(yè)財融合。但在實際的落實過程中，部分商業(yè)銀行由于對業(yè)財融合認識不足或認識上存在偏差而導(dǎo)致執(zhí)行上的錯誤，銀行財務(wù)管理的工作重點均放在事后監(jiān)管上，而忽視了必要的事前預(yù)防與事中控制。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通明顯不足，財務(wù)部門獲取的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在明顯的滯后性，若財務(wù)部門使用滯后的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)編制財務(wù)報表與分析報告，則無法對銀行現(xiàn)階段的經(jīng)營現(xiàn)狀進行真實的反映，其提出的管理建議則缺乏科學(xué)性，財務(wù)管理的職能優(yōu)勢將難以發(fā)揮。同時，部分商業(yè)銀行還存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的錯誤思想，其過分關(guān)注銀行的業(yè)績狀況，而忽視了財務(wù)管理，導(dǎo)致業(yè)財融合理念缺失。

二、數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)不完善

為了滿足商業(yè)銀行在不同階段的發(fā)展需要，一般而言，銀行會從外界引入相應(yīng)的信息系統(tǒng)，配備信息設(shè)備，并引進信息技術(shù)人才，研發(fā)適用于本行的信息系統(tǒng)。借助數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，提升商業(yè)銀行的工作效率和質(zhì)量，保障內(nèi)部數(shù)據(jù)的安全。隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，銀行內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動種類更加多樣，基于各部門職能的不同，其對數(shù)據(jù)的來源、要求標(biāo)準(zhǔn)也將存在較大差異，但現(xiàn)階段，許多商業(yè)銀行信息化建設(shè)的效果并不理想，會計核算軟件、客戶經(jīng)理營銷系統(tǒng)和客戶管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一，無法有效銜接，使得數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)的功能無法完全發(fā)揮，財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)銜接不暢，無法為預(yù)算管理、績效評估等數(shù)據(jù)測算工作提供數(shù)據(jù)支撐。在業(yè)財融合的實施過程中，數(shù)據(jù)是融合的必要支撐，若缺乏數(shù)據(jù)支撐，業(yè)財融合就像無源之水、無本之木，難以得到真正的實現(xiàn)。

三、預(yù)算管理未能落實

就當(dāng)前情況來看，在一些商業(yè)銀行中普遍存在預(yù)算管理落實不到位的情況，具體表現(xiàn)在更多的關(guān)注財務(wù)層面的預(yù)算，未將預(yù)算管理覆蓋至經(jīng)營全過程，牽頭部門主要是財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門，其他部門未能積極參與，由于各部門聯(lián)動不足，導(dǎo)致預(yù)算管理落實的有效性不夠。預(yù)算執(zhí)行作為預(yù)算編制的具體實施，是動態(tài)化、連續(xù)性的過程，但部分商業(yè)銀行的預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性約束，導(dǎo)致資金利用效率不高，難以充分發(fā)揮資金的最大效用。預(yù)算考核作為對預(yù)算管理執(zhí)行情況進行評價的重要手段，不僅能夠約束員工行為，還能起到一定的激勵作用。但部分商業(yè)銀行的預(yù)算執(zhí)行情況未能與問責(zé)、懲處相結(jié)合，考核機制不合理、獎懲不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算浪費。

四、專業(yè)人才缺失

業(yè)財融合專業(yè)人才是業(yè)財融合工作順利開展的智力保障，在大數(shù)據(jù)背景下，商業(yè)銀行需要與時俱進，積極培養(yǎng)、引進業(yè)財融合專業(yè)人才。但目前專業(yè)化的業(yè)財融合人才缺失，正是制約商業(yè)銀行業(yè)財融合進程的主要原因之一。銀行現(xiàn)有的財務(wù)人員不僅要滿足基本的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、會計核算需要，還要懂管理、懂業(yè)務(wù)、懂財務(wù)。在人員招聘階段，商業(yè)銀行所設(shè)置的招聘門檻較為單一，缺乏復(fù)合型人才招募，導(dǎo)致現(xiàn)有員工按部就班地完成工作，加之部分商業(yè)銀行對財務(wù)人員缺乏業(yè)務(wù)知識、專業(yè)技能的培訓(xùn)，導(dǎo)致商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)人員的整體素質(zhì)不高，業(yè)財融合隊伍建設(shè)滯后。

現(xiàn)代商業(yè)銀行業(yè)財融合創(chuàng)新策略

一、提升對業(yè)財融合的重視程度，強化理念認知

業(yè)財融合作為財務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的有效手段，正確的業(yè)財融合認知是筑牢業(yè)財融合的基石。因此，商業(yè)銀行管理層需樹立全面的業(yè)財融合意識，制定更符合銀行實際的發(fā)展規(guī)劃，認識到協(xié)調(diào)溝通渠道在業(yè)財融合中的重要性。首先，商業(yè)銀行需重新定位財務(wù)人員的工作，從以往的事后、被動管理向價值管理轉(zhuǎn)變，加強學(xué)習(xí)，不斷改善業(yè)財融合的管理方法，為業(yè)財融合奠定思想基礎(chǔ)。其次，在實際工作中，業(yè)財融合人員需正確認識業(yè)財融合的核心價值，保證財務(wù)人員能夠深入業(yè)務(wù)一線，滿足業(yè)務(wù)部門的發(fā)展需要，為內(nèi)部經(jīng)營管理提供科學(xué)依據(jù)。最后，在銀行內(nèi)部，需大力宣傳業(yè)財融合的概念及意義，保證全體員工對業(yè)財融合都能有一個基本了解，以企業(yè)文化價值引領(lǐng)員工理念認知，同時制定相應(yīng)的獎懲機制，以調(diào)動全體職工的積極性。

二、完善信息化建設(shè)程度

信息化建設(shè)是商業(yè)銀行實現(xiàn)業(yè)財融合的基礎(chǔ)，信息系統(tǒng)完善則是促進商業(yè)銀行獲得更好發(fā)展的重要手段。因此，在業(yè)財融合過程中，商業(yè)銀行需結(jié)合自身實際，引進先進的信息技術(shù)，加強信息化建設(shè)，以提高銀行的經(jīng)營管理水平。一方面，商業(yè)銀行需加大對財會軟件及硬件設(shè)備的投入，不斷完善數(shù)據(jù)輸入的口徑，利用信息處理技術(shù)，實現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)的處理、輸出，保證數(shù)據(jù)庫的充實，提高財務(wù)數(shù)據(jù)決策的科學(xué)性，以便管理層實時掌握銀行的發(fā)展動態(tài)。另一方面，商業(yè)銀行需建立財務(wù)信息管理平臺，完善客戶信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)全流程的信息整合、處理及實時共享，避免業(yè)財信息的不對稱。采用財務(wù)工作中心模式，借助大數(shù)據(jù)、人工智能等，加強各部門之間的有效溝通，提高銀行信息數(shù)據(jù)的使用率，用數(shù)字化手段為經(jīng)營管理賦能。

三、落實預(yù)算管理工作

一方面，商業(yè)銀行要在內(nèi)部設(shè)立預(yù)算管理執(zhí)行和監(jiān)督部門，負責(zé)預(yù)算分析和預(yù)算調(diào)整，加強對各部門成本、費用和預(yù)算總額的分解，細化至季度、月度，提高預(yù)算設(shè)置的精細化。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定流程進行實施，若出現(xiàn)預(yù)算外收支，需上報財務(wù)部門，并匯總至預(yù)算管理委員會，嚴(yán)格審批。預(yù)算管理委員會需時刻關(guān)注預(yù)算執(zhí)行力度和預(yù)算分析問題，加強對資金使用部門的預(yù)算績效管理考核，各部門負責(zé)人全程跟進。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算管理委員會需采用統(tǒng)一、規(guī)范的分析方法來細致地分析數(shù)據(jù)，并得出分析結(jié)論，以為各部門的問題查找提供依據(jù)，并提出相應(yīng)的改進方案，促進預(yù)算管理的良好進行。另一方面，商業(yè)銀行需保證預(yù)算執(zhí)行的全員參與性。

四、培養(yǎng)復(fù)合型人才，推動業(yè)財融合工作進程

加強業(yè)財融合人才隊伍的建設(shè)，首要任務(wù)便是打開組織和管理的邊界，在業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門內(nèi)部培育高素質(zhì)、高技能水平的復(fù)合型人才，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)、管理和計算機應(yīng)用的有機結(jié)合。一方面，商業(yè)銀行需結(jié)合業(yè)財融合的實際需要，對業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員展開技術(shù)培訓(xùn)教育，建立完善的培訓(xùn)流程，培養(yǎng)具備業(yè)財融合知識的專業(yè)型人才。同時，商業(yè)銀行還需認識到業(yè)財融合的未來發(fā)展趨勢，明確人才需求，結(jié)合銀行的實際情況，制訂人才引進計劃，吸收更多經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才。另一方面，財務(wù)人員需積極參與銀行業(yè)務(wù)部門的工作，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，從會計核算向會計管理職能轉(zhuǎn)變，為業(yè)務(wù)部門的決策提供支撐，優(yōu)化商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)，再造業(yè)務(wù)流程。此外，財務(wù)人員還需積極學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)管理和信貸業(yè)務(wù)，加強與業(yè)務(wù)人員的溝通，為銀行管理層的經(jīng)營決策提供參考。商業(yè)銀行可采取崗位互換制度，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員的雙向交流。

五、建立和完善財務(wù)共享中心

財務(wù)共享中心是商業(yè)銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有助于實現(xiàn)銀行的財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，優(yōu)化資源配置，提高銀行對風(fēng)險的管控力。因此，商業(yè)銀行需積極建立和完善財務(wù)共享中心，以實現(xiàn)對內(nèi)部財務(wù)、業(yè)務(wù)工作的集中處理。將財務(wù)人員從基礎(chǔ)性財務(wù)事務(wù)中解放出來，從而參與到財務(wù)分析、銀行決策中來。商業(yè)銀行需加大資金投入，引入先進的管理平臺，實施財務(wù)共享中心建設(shè)，全面嵌入大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，推動業(yè)務(wù)、管理流程再造，借助財務(wù)共享中心，推動業(yè)務(wù)、財務(wù)、管理的結(jié)合。商業(yè)銀行可引進ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，財務(wù)人員借助ERP系統(tǒng)，可取代傳統(tǒng)的人工紙質(zhì)記錄模式，避免人為因素的干擾，同時監(jiān)督業(yè)務(wù)情況；業(yè)務(wù)人員借助ERP系統(tǒng)，可全面上傳業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高業(yè)務(wù)信息的透明度，以便財務(wù)人員進行財務(wù)處理。例如：借助OCR（光學(xué)字符識別）掃描上傳財務(wù)憑證至財務(wù)共享中心，實現(xiàn)無紙化辦公和管理，以便業(yè)務(wù)人員與財務(wù)人員在調(diào)取相關(guān)信息后及時調(diào)整會計科目。

結(jié)語

綜上所述，業(yè)財融合創(chuàng)新對于現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展來說意義重大，在互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等快速發(fā)展的今天，商業(yè)銀行面臨著巨大的沖擊。因此，商業(yè)銀行需推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)當(dāng)下的金融模式，深入分析市場主流客戶的需求，打破財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的壁壘，找到業(yè)務(wù)部門的深層次需求。當(dāng)前，部分商業(yè)銀行在業(yè)財融合過程中，仍存在一些問題，應(yīng)提升對業(yè)財融合的重視程度、完善信息化建設(shè)程度、落實預(yù)算管理工作、培養(yǎng)復(fù)合型人才、建立和完善財務(wù)共享中心，推動業(yè)財融合創(chuàng)新，以更好地為客戶提供服務(wù)，實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。（作者單位：中國工商銀行股份有限公司河南省分行）

（責(zé)任編輯：吳輝）