［摘 要］隨著信息技術的飛速發(fā)展，數(shù)字經濟已成為全球經濟增長的新引擎。近年來，河北省數(shù)字經濟發(fā)展迅速，但仍存在整體水平不高、產業(yè)發(fā)展空間不均衡、產業(yè)轉型慢、對經濟高質量發(fā)展貢獻偏小等問題，亟須借助財稅政策的推動作用實現(xiàn)進一步發(fā)展。文章首先闡述財稅激勵政策對數(shù)字經濟發(fā)展的重要性，然后剖析河北省財稅政策助力數(shù)字經濟發(fā)展的現(xiàn)狀，接著探討河北省財稅政策在支持數(shù)字經濟發(fā)展中存在的問題，最后提出一系列具有針對性和可操作性的財稅政策優(yōu)化策略，以期推動河北省數(shù)字經濟實現(xiàn)高質量、可持續(xù)發(fā)展。

［關鍵詞］數(shù)字經濟；財稅政策；高質量發(fā)展；河北省

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.04.046

［中圖分類號］F49；F812.7 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）04-0-03

0" " "引 言

近年來，我國數(shù)字經濟發(fā)展迅猛，成為推動經濟增長的新動力。其不僅涵蓋數(shù)字產業(yè)的發(fā)展和產業(yè)的數(shù)字化轉型，還涉及社會治理的數(shù)字化變革?！吨袊鴶?shù)字經濟發(fā)展研究報告（2024年）》顯示，2023年我國數(shù)字經濟規(guī)模達到53.9萬億元，占國內生產總值（Gross Domestic Product，GDP）的比重達到42.8%。這充分顯示出數(shù)字經濟在國民經濟中的重要地位。

河北省作為我國的經濟強省，擁有顯著的地理優(yōu)勢。但其數(shù)字經濟發(fā)展質量不高，數(shù)字經濟產業(yè)占GDP的比重尚未達到全國平均水平，與北京、上海等數(shù)字經濟發(fā)達地區(qū)相比，差距更為明顯。為了縮小這一差距，河北省政府正積極采取措施，致力于推動數(shù)字經濟的高質量發(fā)展。在此過程中，財稅政策不可或缺。通過財政手段，可以為數(shù)字經濟的發(fā)展提供必要的資金支持，營造有利的發(fā)展環(huán)境，從而加速數(shù)字經濟的發(fā)展［1］。

1" " "財稅激勵政策對數(shù)字經濟發(fā)展的重要性

1.1" "推動數(shù)字技術革新

企業(yè)在追求利潤最大化的過程中，會對高風險的創(chuàng)新活動持謹慎態(tài)度。市場失靈理論指出，數(shù)字經濟型企業(yè)的產品具有正外部性，即它們的社會價值往往超過其直接經濟收益，這導致市場機制無法自動實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。因此，政府的財政和稅收激勵政策顯得尤為重要。政府借助財政補貼和稅收優(yōu)惠可以有效彌補企業(yè)在創(chuàng)新資源上的不足，鼓勵其增加對數(shù)字技術創(chuàng)新的投入，從而推動我國數(shù)字技術的持續(xù)進步。

1.2" "減輕數(shù)字經濟企業(yè)的經濟負擔

政府實施的稅收優(yōu)惠政策，本質上是對數(shù)字經濟企業(yè)研發(fā)成本的一種補償。對于不同類型的數(shù)字經濟企業(yè)及企業(yè)發(fā)展的不同階段，財稅政策都可以幫助企業(yè)有效降低經營成本。例如，對于剛開始自主研發(fā)數(shù)字技術的企業(yè)來說，財政補貼可以幫助其降低初期的沉沒成本；對于已經投入研發(fā)的企業(yè)來說，財政補貼可以降低其研發(fā)的邊際成本［2］。

1.3" "吸引和培養(yǎng)數(shù)字化人才

數(shù)字化人才是數(shù)字經濟持續(xù)健康發(fā)展的基石。隨著數(shù)字經濟的快速發(fā)展，人才短缺問題日益突出。財稅政策在吸引和培養(yǎng)數(shù)字化人才等方面發(fā)揮著重要作用。在人才引進方面，可以通過財政補貼和稅收優(yōu)惠政策吸引技術人才；在人才培養(yǎng)方面，可以通過財政資金支持和稅收優(yōu)惠政策鼓勵企業(yè)加強員工培訓，提升員工的數(shù)字技能，以滿足數(shù)字經濟發(fā)展的需求。

2" " "河北省財稅政策助力數(shù)字經濟發(fā)展的現(xiàn)狀

根據河北省人民政府辦公廳印發(fā)的《加快建設數(shù)字河北行動方案（2023—2027年）》可知，河北省計劃到2027年，數(shù)字經濟占GDP的比重達到42%以上。為了完成這一目標，河北省出臺了一系列財稅政策來支持數(shù)字經濟的發(fā)展，推動數(shù)字技術深度應用于制造業(yè)。這些政策包括對數(shù)字基礎設施建設的財政補貼、對企業(yè)數(shù)字化轉型的稅收優(yōu)惠、對數(shù)字經濟領域技術創(chuàng)新的資金支持等。例如，2023年上半年，河北省財政廳下達了

9 065萬元省級資金，支持118個數(shù)字化產業(yè)發(fā)展項目建設，包括工業(yè)互聯(lián)網創(chuàng)新發(fā)展試點、新一代信息技術與制造業(yè)融合試點、工業(yè)控制系統(tǒng)信息安全試點、數(shù)字產業(yè)化重點項目、省級信息消費體驗中心、國家智能制造優(yōu)秀場景企業(yè)等［3］。2023年，河北省共計為軟件企業(yè)退稅超2.8億元；開展知識產權服務進企業(yè)活動，免費為企業(yè)提供著作權代理125件，提供軟件企業(yè)評估241家、軟件產品評估248件。在河北省財稅政策的支持下，河北省數(shù)字經濟取得了長足的發(fā)展，具體如下。

2.1" "產業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好

一是數(shù)字經濟規(guī)模不斷擴大。相關統(tǒng)計數(shù)據顯示，2022年，河北省數(shù)字經濟規(guī)模達到了1.51萬億元，占GDP的比重達到35.6%，數(shù)字經濟在河北省的引領作用不斷增強，成為推動經濟增長的主要引擎之一。二是數(shù)字經濟對整體經濟增長的拉動作用不斷增強。2023年，河北省數(shù)字經濟核心產業(yè)的增加值為1 400億元。這一數(shù)據反映了河北省數(shù)字經濟的快速發(fā)展趨勢和重要貢獻。三是數(shù)字產業(yè)化進程顯著加快。通過京津冀大數(shù)據綜合試驗區(qū)的建設，河北省數(shù)字產業(yè)化發(fā)展步伐加快［4］。四是數(shù)字化基礎設施不斷完善。河北省5G基站建設取得良好進展，數(shù)量不斷增加，為數(shù)字經濟的發(fā)展提供了高速網絡支持。

2023年，河北5G基站達16.7萬個，居全國第6。其中，新建5G基站突破7.3萬個，新建量居全國第一位。

2.2" "數(shù)字經濟結構持續(xù)優(yōu)化

一是數(shù)字化創(chuàng)新模式層出不窮。2023年，河北省有4個項目入選工信部年建材工業(yè)智能制造數(shù)字轉型典型案例，數(shù)量居全國第三位；9個項目入選工業(yè)和信息化部工業(yè)互聯(lián)網平臺創(chuàng)新領航應用案例，入選數(shù)量居全國第四位。同時，有34家服務商為河北省2024年新增企業(yè)上云供給資源池服務商。二是社會數(shù)字化轉型不斷深入。河北省正加速推進公共資源交易的全流程電子化建設。2020年，河北省公共資源交易的電子化率已經超過80%，平臺規(guī)范運行承載力和服務能力大幅提升。

3" " "河北省財稅政策助力數(shù)字經濟發(fā)展中存在的主要問題

3.1" "政策的精準性不足

數(shù)字經濟包含多個細分市場，每個市場都有其獨特的發(fā)展需求。然而，河北省現(xiàn)行的財稅政策還不夠完善，尚未覆蓋數(shù)字經濟的所有領域?，F(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策主要集中于特定的科技研發(fā)企業(yè)和高新技術企業(yè)，而數(shù)字經濟的范圍遠不止于此。它不僅包括軟件開發(fā)和技術創(chuàng)新，還涉及數(shù)據的收集、保管、處理和共享等多個環(huán)節(jié)。這種局限性導致許多涉足數(shù)字經濟的企業(yè)無法享受到稅收優(yōu)惠。例如，在人工智能這一高度依賴研發(fā)和專業(yè)人才的領域，現(xiàn)有的政策未能提供足夠的支持來滿足其特殊需求［5］。此外，對于處于初創(chuàng)階段的科技企業(yè)，現(xiàn)有的支持措施顯得力度不夠。

3.2" "創(chuàng)新支持力度不足

河北省產業(yè)數(shù)字化轉型內在驅動力不足，與數(shù)字經濟發(fā)達省份的差距較大。數(shù)字經濟的核心驅動力是創(chuàng)新，但河北省目前的財稅政策在促進創(chuàng)新方面的投入和激勵措施顯得不夠充分。財政資金在創(chuàng)新領域的配置不夠合理，導致一些創(chuàng)新項目缺乏必要的資金支持。同時，稅收優(yōu)惠政策在激勵企業(yè)加大研發(fā)投入方面的效果有限，如研發(fā)費用的加計扣除政策存在標準過低、審批流程復雜等問題。

3.3" "人才激勵的稅收優(yōu)惠力度不足

在數(shù)字經濟的發(fā)展過程中，人才扮演著至關重要的角色。目前，河北省在大數(shù)據、云計算等關鍵技術領域的專業(yè)人才儲備不足。河北省實施的稅收優(yōu)惠政策在培養(yǎng)和吸引數(shù)字經濟人才方面存在明顯的不足。例如，對于企業(yè)在職工培訓方面的投入，很多數(shù)字經濟企業(yè)都不能享受稅前全額扣除的優(yōu)惠，只能以當年工資薪金總額的一定比例進行稅前扣除，這限制了企業(yè)在人才培養(yǎng)上的投入。

3.4" "政策執(zhí)行效率不高

在財稅政策的執(zhí)行過程中，復雜的審批程序和不充分的監(jiān)管制約了政策執(zhí)行效率。企業(yè)在尋求財政補助或稅收減免時常常被迫面對煩瑣的申請步驟，這不僅削弱了企業(yè)的申請意愿，還延遲了政策響應的速度，降低了政策實施的效果。另外，監(jiān)管機構在監(jiān)督政策執(zhí)行和防范欺詐行為方面的能力不足，一些企業(yè)通過不正當手段獲取財政補貼或稅收優(yōu)惠，使得政策的監(jiān)管和執(zhí)行變得不夠透明和公正。

4" " "河北省促進數(shù)字經濟高質量發(fā)展的財稅政策優(yōu)化策略

4.1" "實施精準的財稅優(yōu)惠政策

為了更有效地激勵數(shù)字經濟企業(yè)的發(fā)展，財稅優(yōu)惠政策需要針對企業(yè)的不同特點和需求進行差異化設計。一是對中小型數(shù)字經濟企業(yè)給予更多的稅收優(yōu)惠，如擴大稅收減免的適用范圍，延長虧損彌補的結轉年限，以減輕這些企業(yè)的資金壓力。二是考慮地區(qū)差異。針對數(shù)字經濟發(fā)展較為落后的地區(qū)，如廊坊市、邢臺市、衡水市等地區(qū)，適度加大稅收優(yōu)惠力度，以促進這些地區(qū)數(shù)字經濟的發(fā)展，縮小地區(qū)間的差距［6］。三是根據企業(yè)生命周期制定政策。根據數(shù)字經濟企業(yè)所處的生命周期階段，設計有梯度的稅收優(yōu)惠政策，如股權激勵稅前扣除政策，以滿足企業(yè)在不同發(fā)展階段的需求。四是綜合考慮多維因素。在設計稅收優(yōu)惠政策時綜合考慮企業(yè)的規(guī)模、資本投資、人力資源等因素，合理搭配直接稅和間接稅的優(yōu)惠政策，確保所有參與數(shù)字技術研發(fā)的企業(yè)和個人都能從稅收優(yōu)惠政策中受益，從而提高企業(yè)在研發(fā)創(chuàng)新方面的積極性。

4.2" "加大對數(shù)字技術創(chuàng)新的財政支持力度

數(shù)字經濟的持續(xù)發(fā)展主要依賴數(shù)字技術的不斷進步。為了促進這一領域的健康發(fā)展，河北省需要通過財稅政策來提供必要的引導和支持。一是加大財政支持力度。河北省應持續(xù)推進創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，增加對數(shù)字技術研發(fā)的財政補貼，根據項目的特點和需求，提供差異化的資金支持。這將有助于集中資源攻克關鍵技術難題，增強數(shù)字經濟的核心競爭力。二是促進產學研合作。政府可以考慮增加對產學研合作項目的財政補貼，并提供政策上的支持，以促進企業(yè)、高校和科研機構之間的協(xié)同合作。通過整合各方的資源和優(yōu)勢，可以有效地縮短研發(fā)周期，加速技術成果的轉化和應用。三是支持創(chuàng)新平臺建設。對于在數(shù)字經濟領域獲得國家認定的重要創(chuàng)新平臺，如重點實驗室、技術創(chuàng)新中心等，可以給予一次性的財政獎勵，以激勵更多的創(chuàng)新活動。四是鼓勵創(chuàng)新成果的首次應用。對于在河北省首次應用的數(shù)字技術創(chuàng)新成果給予獎勵，以激勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和成果應用。

4.3" "優(yōu)化吸引和培育人才的稅收優(yōu)惠政策

首先，為了更好地吸引和培養(yǎng)人才，促進其向數(shù)字經濟領域集聚，可以采取以下個人所得稅優(yōu)惠政策。一是將個人在數(shù)字技能培訓上的支出納入個人所得稅的專項附加扣除范圍。根據培訓的難度、認證等級和時長等因素，對不同類型的數(shù)字技能培訓設定差異化的扣除標準，以此激勵個人提升數(shù)字技能。二是對數(shù)字經濟企業(yè)的研發(fā)人員因在數(shù)字技術領域取得顯著成就而獲得的獎金，給予個人所得稅減免，以增加創(chuàng)新型人才的實際收入。三是對于數(shù)字經濟領域的高科技人才，將其科技成果作為資本入股企業(yè)所獲得的股權收益，給予稅收減免優(yōu)惠，促進科技成果的轉化和應用。其次，加大企業(yè)人力資本投入稅收優(yōu)惠力度。一是允許數(shù)字經濟企業(yè)將職工數(shù)字技術培訓費用單獨核算，并在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除，以鼓勵企業(yè)加大對員工培訓的投入。二是對數(shù)字經濟企業(yè)投入的數(shù)字化人力成本，允許按照一定比例抵扣增值稅的進項稅額，以此減輕企業(yè)稅負。三是對企業(yè)為引進數(shù)字經濟高級人才支付的安家費、科研啟動經費等費用，提供部分抵扣優(yōu)惠，降低企業(yè)引進高端人才的成本。

4.4" "提高財稅政策執(zhí)行效率

首先，政府應當致力于簡化企業(yè)申請財政補助或稅收減免的審批程序，開發(fā)和部署一個完善的數(shù)字化審批系統(tǒng)，使企業(yè)能夠通過單一平臺提交所有必要的文件和信息，減少企業(yè)在申請政策支持時所需的時間和經濟成本。同時，可以通過創(chuàng)建一站式的在線服務平臺來實現(xiàn)政策申請、審核和資金撥付等環(huán)節(jié)的數(shù)字化處理。對于標準化和低風險的申請，可以采用自動化審批流程，減少人工干預，加快審批速度，從而提高整體工作效率和透明度。其次，政府需要加強對財稅政策執(zhí)行的監(jiān)管，確保政策的公正性和有效性。要建立風險評估機制，對不同的申請進行風險等級分類，以便對高風險申請進行更嚴格的審查。同時，可以利用大數(shù)據、人工智能等技術提高監(jiān)管的精準性和效率，及時發(fā)現(xiàn)和預防欺詐行為。最后，建立政策效果評估體系。定期對財稅激勵政策的實施效果進行評估，包括政策的覆蓋面、企業(yè)滿意度、經濟效益等指標。同時，建立有效的反饋機制，收集企業(yè)和公眾對政策執(zhí)行的意見和建議，及時調整和優(yōu)化政策。

5" " "結束語

河北省數(shù)字經濟的高質量發(fā)展離不開財稅政策的支持。河北省政府應該制定更加合理的財稅政策，滿足不同數(shù)字經濟企業(yè)的需求，從而充分發(fā)揮政策的激勵作用，促進全省數(shù)字經濟高質量發(fā)展。

主要參考文獻

［1］樊軼俠，徐昊.財政助力數(shù)字經濟高質量發(fā)展：核心機理與經驗啟示［J］.改革，2020（8）：83-91.

［2］潘文靜.破解數(shù)字經濟發(fā)展瓶頸制約［N］.河北日報，2022-01-07（5）.

［3］李婕，韓鳳芹.我國數(shù)字經濟發(fā)展的財稅政策建議［J］.社會科學家，2021（12）：107-112.

［4］湖北省國際稅收研究會，武漢市國際稅收研究會課題組，胡立升，等.稅收促進我國數(shù)字經濟發(fā)展的國際經驗與借鑒［J］.稅務研究，2021（1）：89-96.

［5］李貞，張瑞婷.數(shù)字經濟與財政治理的協(xié)同發(fā)展［J］.地方財政研究，2021（4）：8-13.

［6］宋思源，劉玉奇.數(shù)字經濟助力消費市場高質量發(fā)展：邏輯機制與創(chuàng)新路徑［J］.經濟體制改革，2022（4）：22-27.