多數(shù)建筑施工企業(yè)在參與建筑施工項(xiàng)目建設(shè)時(shí)均存在墊支的情況，即建筑工程使用的材料費(fèi)用、人工費(fèi)用由企業(yè)暫時(shí)墊支，只有達(dá)到施工合同約定的款項(xiàng)支付期限后，業(yè)主或建設(shè)單位才會(huì)將工程款支付給企業(yè)，這便造成企業(yè)在開展建筑工程項(xiàng)目施工時(shí)墊支大量資金，同時(shí)企業(yè)在使用資金時(shí)面臨的情況比較復(fù)雜，在項(xiàng)目比較分散的情況下，資金管理的難度也會(huì)提升。基于此，建筑施工企業(yè)做好資金管理工作具有重要意義。

建筑施工企業(yè)開展資金管理的重要意義

一、提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

建筑施工企業(yè)開展資金管理工作，可以對(duì)企業(yè)運(yùn)營中形成的各項(xiàng)資金收入以及支出情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，可以全面分析企業(yè)資金體系中的債權(quán)和債務(wù)情況，從而更加利于企業(yè)對(duì)自身資金管理出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。建筑施工企業(yè)在開展日常經(jīng)營與管理活動(dòng)時(shí)，往往會(huì)面臨各種各樣的問題，資金問題便是其中之一，若企業(yè)出現(xiàn)資金問題，則必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈?zhǔn)艿接绊?，并且企業(yè)的資金回籠周期比較長，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂，將會(huì)導(dǎo)致建筑工程項(xiàng)目無法持續(xù)開展。因此，建筑施工企業(yè)通過合理開展資金管理工作，既能夠促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展，又能夠提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二、提升企業(yè)綜合競爭力

現(xiàn)階段，建筑施工企業(yè)面臨的市場競爭非常激烈，一旦建設(shè)單位的招標(biāo)信息發(fā)布之后，很多企業(yè)便積極地準(zhǔn)備競標(biāo)工作，并結(jié)合建筑工程實(shí)際情況擬定好標(biāo)書進(jìn)行投標(biāo)競標(biāo)，建設(shè)單位在開展公開招標(biāo)時(shí)，其招標(biāo)的對(duì)象往往會(huì)鎖定一些資金實(shí)力較強(qiáng)或者是資金管理有方的企業(yè)，主要是因?yàn)檫@部分企業(yè)的資金能夠支撐整個(gè)建筑工程竣工，確保工程得以順利完成。同時(shí)還要求建筑施工企業(yè)的銀行信用水平比較高，這是招標(biāo)方對(duì)參與投標(biāo)競標(biāo)企業(yè)最基本的要求，一般情況下，很多投標(biāo)企業(yè)在參與競標(biāo)時(shí)需要提供銀行存款賬目、資信證明以及投標(biāo)保函等文件材料，一些銀行信用狀況良好、資金實(shí)力雄厚的企業(yè)非常容易被作為中標(biāo)的對(duì)象。建筑施工企業(yè)可以通過資金管理提升自身資金實(shí)力，并且做好資金管理還可以改善企業(yè)自身在銀行的信用評(píng)價(jià)，有利于企業(yè)參與競標(biāo)，促使企業(yè)在競標(biāo)中居于優(yōu)勢地位，拉開自身與競標(biāo)對(duì)手之間的距離，從而有利于企業(yè)提升自身綜合競爭力，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)中標(biāo)。

三、降低企業(yè)的融資成本

由于建筑施工企業(yè)在開展建筑工程項(xiàng)目時(shí)需要投入較多的資金，并且在施工期間需要不間斷地注入資金確保工程持續(xù)開展，避免工程工期進(jìn)度受到延誤，所以當(dāng)企業(yè)賬面資金不足時(shí)，需要通過融資的方式籌措工程所需資金。因此，建筑施工企業(yè)必須科學(xué)合理地制訂資金籌措方案，并且需要保證合理使用籌措的資金。需要注意的是，建筑施工企業(yè)制訂融資方案時(shí)，必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，從企業(yè)發(fā)展的長期規(guī)劃、中短期規(guī)劃著手，合理編制融資方案，從而既可以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，又可以促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定的運(yùn)營發(fā)展。同時(shí)，建筑施工企業(yè)通過預(yù)先制訂科學(xué)合理的融資方案，可以有效降低企業(yè)融資成本，提升企業(yè)融資質(zhì)效。

建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

在建筑工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段以及施工階段，建筑施工企業(yè)需要準(zhǔn)備大量的資金，并且企業(yè)的資金經(jīng)常會(huì)被大量占用，例如，企業(yè)需要繳納工程稅費(fèi)、各種保證金以及墊付工程資金等等，導(dǎo)致企業(yè)面臨的資金壓力和風(fēng)險(xiǎn)往往較大，如果企業(yè)在資金管理方面存在問題，將直接造成資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。從目前來看，建筑施工企業(yè)面臨的資金管理問題如下：

一、資金管理制度不健全

雖然當(dāng)前很多建筑施工企業(yè)都制定了資金管理制度，但這些制度均與資金收付相關(guān)，對(duì)于資金安全方面并未形成制度規(guī)程，導(dǎo)致資金管理制度缺乏資金安全風(fēng)險(xiǎn)方面的內(nèi)容，說明當(dāng)前資金管理制度不夠完善，同時(shí)與資金管理制度配套的內(nèi)控制度也存在形式化問題。例如，建筑施工企業(yè)在實(shí)施資金管理制度時(shí)，雖然已經(jīng)針對(duì)資金管理制定了內(nèi)控制度，并試圖通過內(nèi)控制度制約資金管理工作的開展，但在實(shí)際落實(shí)中，由于企業(yè)的內(nèi)控工作本身存在不足，導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行落空，無法為企業(yè)的資金安全提供保障，說明當(dāng)前企業(yè)資金管理制度缺乏完善性，且未能及時(shí)更新調(diào)整，從而造成企業(yè)開展資金管理的效率、安全和質(zhì)量均無法達(dá)到理想狀態(tài)。

二、融資渠道過于單一

建筑施工企業(yè)在開展工程項(xiàng)目施工時(shí)所使用的資金來源一般包含三種：第一種是企業(yè)自有資金，第二種是企業(yè)在正常運(yùn)營的條件下收回的工程款項(xiàng)，第三種是企業(yè)對(duì)外募集所獲取的資金。受建筑施工企業(yè)管理人員的思想意識(shí)影響，同時(shí)受資金市場的管理體制影響，大部分企業(yè)并未采取債券以及股票的形式募集資金，通常僅是通過銀行貸款的方式開展融資活動(dòng)。當(dāng)貸款額度受到限制，且所產(chǎn)生的利息逐漸升高時(shí)，將會(huì)導(dǎo)致建筑施工企業(yè)融資成本增加，并且企業(yè)暫無其他渠道可以融資，從而造成企業(yè)融資渠道過于狹窄、單一。此外，由于很多建筑施工企業(yè)比較傳統(tǒng)，對(duì)當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)融資的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致企業(yè)未能通過互聯(lián)網(wǎng)渠道進(jìn)行融資，只認(rèn)為銀行貸款是正規(guī)的融資渠道，從而使自身無法獲得更多的資金，造成企業(yè)出現(xiàn)資金短缺問題，進(jìn)而無法支撐企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，工程項(xiàng)目需要的資金難以為繼，甚至?xí)?duì)工程項(xiàng)目的進(jìn)度、質(zhì)量產(chǎn)生不良影響，導(dǎo)致企業(yè)的口碑受到影響，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。

三、項(xiàng)目分散化增加資金管理難度

建筑施工企業(yè)相較于其他企業(yè)而言，其表現(xiàn)出的最大不同即為項(xiàng)目過于分散化，這種情況直接導(dǎo)致企業(yè)的資金管理工作難度增加。目前，很多建筑施工企業(yè)開展的經(jīng)營活動(dòng)比較普遍，既涉及企業(yè)注冊(cè)所在地的經(jīng)營項(xiàng)目，又涉及外地項(xiàng)目，甚至有時(shí)會(huì)出現(xiàn)本地和外地項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行或是項(xiàng)目施工方面存在重合，導(dǎo)致企業(yè)在本地和外地項(xiàng)目中的資金使用量增加，很多本地或外地的工程項(xiàng)目雖然已經(jīng)完工，但根據(jù)施工合同提出的結(jié)算要求，大部分工程款并未被企業(yè)收回，造成企業(yè)的資金回籠出現(xiàn)問題，大量資金被已完工工程項(xiàng)目占用，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的資金管理難度。除此之外，建筑施工企業(yè)在開展工程項(xiàng)目施工時(shí)，還容易受項(xiàng)目管理人員的思想意識(shí)影響，未能科學(xué)合理地分配項(xiàng)目所需資金，導(dǎo)致工程項(xiàng)目使用資金時(shí)，未能將資金有效應(yīng)用到需要投入使用的地方，資金使用的監(jiān)管工作更是無人負(fù)責(zé)，更加提升了企業(yè)資金管理的難度。

四、工程款拖欠和墊支嚴(yán)重

現(xiàn)階段，建筑施工企業(yè)面臨的市場競爭非常激烈，而建設(shè)單位作為工程項(xiàng)目的主要發(fā)起人，其在招投標(biāo)以及工程發(fā)包方面擁有主動(dòng)權(quán)，并且在這些方面通常會(huì)存在部分條款有失公允。例如，在招標(biāo)時(shí)，建設(shè)單位通常會(huì)將建筑施工企業(yè)的墊支能力當(dāng)作硬性指標(biāo)，簽訂合同一般為節(jié)點(diǎn)合同，此類合同通常不存在預(yù)付款項(xiàng)，導(dǎo)致企業(yè)不得已而墊資，當(dāng)工程項(xiàng)目達(dá)到相應(yīng)節(jié)點(diǎn)之后，通過驗(yàn)收之后才能夠?qū)⑵髽I(yè)墊資以工程進(jìn)度款形式收回，甚至無法將墊資全部收回。此外，建筑施工企業(yè)收取的工程進(jìn)度款額度比較低，業(yè)主或建設(shè)單位對(duì)施工結(jié)果不認(rèn)可或是有爭議，導(dǎo)致工程結(jié)算延期，造成工程款不僅出現(xiàn)墊支，而且還被拖欠，而企業(yè)的應(yīng)收工程款一旦被墊支或拖欠，將會(huì)導(dǎo)致其資金回籠困難，從而會(huì)影響其正常經(jīng)營，并形成惡性循環(huán)。除此之外，我國出臺(tái)的政策以及材料市場出現(xiàn)的變化，已經(jīng)造成建筑施工企業(yè)賒欠難度增加，企業(yè)也因此在資金周轉(zhuǎn)方面更為困難，在這種條件下難以維持生計(jì)。

建筑施工企業(yè)資金管理問題的解決對(duì)策

一、持續(xù)完善資金管理制度

建筑施工企業(yè)開展的資金管理工作覆蓋面比較廣泛，并且具備較強(qiáng)的綜合性，企業(yè)必須結(jié)合當(dāng)前市場變動(dòng)以及自身情況不斷完善資金管理制度，并且還需要構(gòu)建完善的監(jiān)督以及考核機(jī)制作為資金管理制度的輔助機(jī)制。具體方法如下：首先，在工程項(xiàng)目確立初期階段，建筑施工企業(yè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)簽署《項(xiàng)目責(zé)任書》，做好相應(yīng)的項(xiàng)目資金規(guī)劃，并將該規(guī)劃內(nèi)容作為績效考核的關(guān)鍵指標(biāo)之一，以此知道項(xiàng)目資金使用的方向和進(jìn)度；其次，工程項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，應(yīng)按月編制資金規(guī)劃，保證項(xiàng)目指標(biāo)實(shí)施得到監(jiān)控；再次，企業(yè)應(yīng)在每個(gè)月對(duì)比計(jì)劃資金使用和實(shí)際資金使用情況，并且還要對(duì)照項(xiàng)目資金規(guī)劃文件，根據(jù)對(duì)照結(jié)果適當(dāng)調(diào)整資金使用計(jì)劃；最后，針對(duì)竣工結(jié)算項(xiàng)目，必須依照之前簽署的《項(xiàng)目責(zé)任書》以及資金管理相關(guān)文件規(guī)定開展績效考核，根據(jù)考核結(jié)果給予獎(jiǎng)懲。

二、拓展融資渠道

為了保證建筑施工企業(yè)的資金足夠安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)一般會(huì)借助自身信譽(yù)向銀行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，并且還會(huì)通過銀行履約保函形式參與投標(biāo)，并為合同履約提供保障。但建筑施工企業(yè)若只是采取這種單一的融資渠道開展融資籌資，根本無法滿足企業(yè)對(duì)資金的需求。因此，建筑施工企業(yè)必須適當(dāng)拓展融資渠道，使企業(yè)的資金更加充足，保證企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)得到防控。比如，建筑施工企業(yè)可以對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行抵押，以此獲取資金。

三、實(shí)施資金的集中化管理

針對(duì)當(dāng)前建筑施工企業(yè)承接的項(xiàng)目數(shù)量眾多且分散的情況，要求企業(yè)必須將自身的資金實(shí)施集中化管理，在財(cái)務(wù)部下設(shè)結(jié)算中心，由專人負(fù)責(zé)資金結(jié)算工作以及資金收回和支付等工作。一方面要求工作人員必須對(duì)項(xiàng)目收付款合同進(jìn)行全面審查，尤其是對(duì)收付款比例以及節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全面掌握。對(duì)于收款，建筑施工企業(yè)應(yīng)該與建設(shè)單位進(jìn)行協(xié)調(diào)，定期催收工程款，并辦理結(jié)算，確保資金能夠快速回籠；對(duì)于付款，應(yīng)該嚴(yán)格按照合同中的規(guī)定和要求對(duì)客商進(jìn)行付款，不可出現(xiàn)錯(cuò)付以及多付問題。另一方面，還需要對(duì)項(xiàng)目部內(nèi)部形成的閑散資金開展定期盤點(diǎn)工作，依照企業(yè)承接的其他項(xiàng)目對(duì)資金使用需求緊迫度對(duì)資金進(jìn)行合理化分配，并加強(qiáng)資金使用計(jì)劃的完善制訂，確保企業(yè)能夠形成完整的資金鏈。

四、及時(shí)回收工程款

建筑施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合同約定及時(shí)收回工程款，具體操作方面可以按照以下三種方法實(shí)施：首先，建筑施工企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部成立工程款催收小組，專門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收工作，同時(shí)還需要由企業(yè)合同主管部門、法務(wù)部門以及資金管理部門協(xié)同開展工程款催收工作，明確劃分具體的催收責(zé)任，另外還要確定催收目標(biāo)以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。其次，建筑施工企業(yè)必須科學(xué)利用法律武器維護(hù)自身的合法權(quán)益。要求建筑施工企業(yè)必須全面了解工程合同，并且還要準(zhǔn)確掌握工程實(shí)際回收款額度以及工程已完成產(chǎn)值，通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后確定企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，然后通過法律手段維護(hù)自身的合法權(quán)益，將工程款及時(shí)收回。最后，建筑施工企業(yè)還需要掌握資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法，通過簽訂第三方協(xié)議將自身掌握的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三方，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移至第三方，從而實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，實(shí)現(xiàn)資金回流，并且能夠使資金得以有效用于企業(yè)運(yùn)營之中。

綜上所述，建筑施工企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理制度的建立與完善，將該制度有效落實(shí)，對(duì)企業(yè)資金實(shí)施精細(xì)化、集中化管理，從而使企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)得以有效緩解，確保企業(yè)資金能夠有效用到實(shí)處，使企業(yè)通過充足的資金支撐項(xiàng)目的開展，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（責(zé)任編輯：吳輝）