2023年底印發(fā)的《關(guān)于進一步加強公立醫(yī)院內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》，強調(diào)要完善重點業(yè)務(wù)及高風險領(lǐng)域的內(nèi)部控制措施。公立醫(yī)院的招標采購體系屬于較高風險領(lǐng)域，其內(nèi)部控制還處于建設(shè)階段。本文結(jié)合對M公立醫(yī)院招標采購各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制當前形勢的分析，探討醫(yī)院招標采購體系內(nèi)部控制的優(yōu)化與完善，助力醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

公立醫(yī)院招標采購體系內(nèi)部控制現(xiàn)狀

公立醫(yī)院有公益性的基本原則，招標采購內(nèi)部控制的目標還是為保證醫(yī)院招標采購活動合法合規(guī)，提高資源配置和使用效益。以M公立醫(yī)院為例細化分析其招標采購各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制現(xiàn)狀。

一、內(nèi)部控制建設(shè)方面

M公立醫(yī)院自2018年9月起設(shè)置采購統(tǒng)一管理部門——采購部，并明確其職責、審批權(quán)限和程序。采購部負責全院統(tǒng)一采購，以及建設(shè)多維度采購管理制度、組織開展采購業(yè)務(wù)培訓學習等工作。

醫(yī)院成立采購與招標工作領(lǐng)導小組，由院長擔任組長，管理、采購、配送部門分管院領(lǐng)導任副組長，各職能部門負責人任成員，定期召開采購與招標會議，審定醫(yī)院有關(guān)采購與招標工作的重要文件、聽取重大項目的招標情況匯報，審定醫(yī)院重大項目采購與招投標實施方案、聽取并審議醫(yī)院年度采購預(yù)算執(zhí)行情況報告等。

醫(yī)院近年來修訂完善了院內(nèi)采購實施細則、院內(nèi)自主采購實施細則、采購與招標管理辦法、緊急采購管理辦法、招標代理機構(gòu)管理辦法、合同（協(xié)議）管理辦法等招標采購管理制度。實際操作過程中，對于采購預(yù)算與計劃的銜接不夠緊密，部門預(yù)算較為籠統(tǒng)。

醫(yī)院采購部配備的人員，主要為非臨床專業(yè)的管理、財務(wù)方面人員。面對公立醫(yī)院涵蓋醫(yī)療設(shè)備器械耗材、建筑工程、信息、法律等多方面的招標采購工作，目前人員存在對內(nèi)部控制建設(shè)的認識參差、招標采購經(jīng)驗參差、對法律法規(guī)與行業(yè)專用知識的熟悉程度參差等問題。

二、風險評估方面

M公立醫(yī)院事前使用或管理部門制定采購需求時，存在調(diào)研不夠充分、市場競爭可能不夠充分的情形；事中項目評審過程中偶有評審專家不夠嚴謹?shù)膯栴}；事后招標采購檔案歸檔保管仍有待完善。

醫(yī)院有待形成系統(tǒng)針對招標采購環(huán)節(jié)的風險評估機制，并形成風險評估報告。未細分到藥品、醫(yī)療耗材、醫(yī)療設(shè)備、基建物資、后勤保障等各部門領(lǐng)域分類進行風險評估。

三、控制活動方面

M公立醫(yī)院采購部負責確定醫(yī)院各類采購項目的組織形式，選擇公開招標、邀請招標、單一來源等采購方式，要根據(jù)項目實際情況進行判斷。

醫(yī)院采購部負責審核使用或管理部門報送的采購申請，根據(jù)相關(guān)規(guī)定指導部門做好需求審查工作。但是醫(yī)院涉及的管理部門專業(yè)多且雜。在制定采購需求時，存在資格條件設(shè)置不合理不適配、突發(fā)情況急需、需求設(shè)置有指向性、以特定行政區(qū)域或特定行業(yè)的業(yè)績獎項作為加分條件等情況，進一步增加了采購部門工作量；管理部門在編制預(yù)算方面，調(diào)研論證工作如不夠充分，則對采購部審核工作要求更高。

醫(yī)院采購部有專人負責醫(yī)院招標項目相關(guān)文檔資料的立卷及歸檔工作，建立電子檔案，并按規(guī)定上傳采購相關(guān)資料。但目前停留在單純匯總層面，項目檔案的完整性、準確性有待查驗。

四、信息與溝通方面

M公立醫(yī)院已通過醫(yī)院管理系統(tǒng)，建立招標采購全流程。但流程較為煩瑣，各部門職能重合之處在銜接配合中有欠缺的部分。

在招標采購環(huán)節(jié)的信息化建設(shè)與內(nèi)部控制的融入方面，因為數(shù)據(jù)互聯(lián)互通上較差，信息會存在脫節(jié)、遺漏的情形。

五、評價與監(jiān)督方面

M公立醫(yī)院暫未實現(xiàn)內(nèi)部控制的自我評價體系的建立，不能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題。醫(yī)院為提高采購效率，簡化采購流程，在委托招標代理公司進行招標的項目時，會在審計或者國資部門的監(jiān)督下抽取院內(nèi)評標專家參與評標。但對于院內(nèi)評標專家的業(yè)務(wù)培訓和專業(yè)性考核暫未實現(xiàn)，評審專業(yè)能力欠缺保障。

公立醫(yī)院招標采購體系內(nèi)部控制優(yōu)化研究

一、提升招標采購體系內(nèi)部控制環(huán)境

（一）健全內(nèi)部控制組織體系

公立醫(yī)院應(yīng)充分發(fā)揮黨委的領(lǐng)導作用，招標采購內(nèi)部控制建設(shè)與實施的第一責任人應(yīng)明確為醫(yī)院黨委主要負責人。醫(yī)院成立采購與招標領(lǐng)導小組，由黨委書記、院長擔任組長，其他院領(lǐng)導任成員。下設(shè)由招標采購部門、管理部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門、配送部門負責人組成的工作小組，定期召開采購與招標領(lǐng)導小組會議，討論研究醫(yī)院招標采購各項事宜。建立健全相應(yīng)監(jiān)督機構(gòu)，對招標采購各環(huán)節(jié)發(fā)揮審計等部門的監(jiān)督作用。

（二）完善采購管理制度

公立醫(yī)院應(yīng)在合規(guī)的前提下，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》的要求，以質(zhì)量優(yōu)先、價格合理、陽光操作、嚴格監(jiān)管的原則，結(jié)合醫(yī)療行業(yè)環(huán)境特點，借鑒兄弟醫(yī)院的成熟經(jīng)驗，建立完善包含醫(yī)院的院內(nèi)采購實施細則，采購預(yù)算管理辦法、采購與招標管理辦法、緊急采購管理辦法、招標代理機構(gòu)管理辦法、合同（協(xié)議）管理辦法等采購管理制度。

公立醫(yī)院采購業(yè)務(wù)應(yīng)合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確崗位職責權(quán)限，實行輪崗制度，并明確輪崗周期，應(yīng)確保采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等不相容崗位相互分離。屬于“三重一大”事項范圍內(nèi)的招標采購項目，應(yīng)當嚴格履行集體決策程序。

（三）增進招標采購內(nèi)部控制文化建設(shè)

公立醫(yī)院應(yīng)推動內(nèi)部控制學習常態(tài)化、創(chuàng)新化，加強對采購人員內(nèi)部控制知識、招標采購知識培訓。例如：內(nèi)部控制知識培訓，需要結(jié)合醫(yī)療領(lǐng)域共性風險及本院的實際情況，在公立醫(yī)院內(nèi)部定期開展，提高全體人員對醫(yī)療招標采購內(nèi)部控制的認識。也可以邀請政府部門、會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所或者招標代理機構(gòu)前來分享經(jīng)驗，學習交流內(nèi)部控制典型案例。針對招標采購知識培訓，應(yīng)以自主學習溝通談判技巧、市場調(diào)研方法及醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域?qū)I(yè)知識為主，集體學習討論補充；同時，也應(yīng)強化崗位職業(yè)道德培養(yǎng)和風險廉潔警示教育。

二、建立醫(yī)院招標采購風險評估機制

建立有針對性的風險評估機制，公立醫(yī)院至少每年組織一次針對資金規(guī)模較大、廉政風險較高的招標采購領(lǐng)域的內(nèi)部控制風險評估，梳理出各環(huán)節(jié)的風險點，并形成書面風險評估報告，減少腐敗事項的發(fā)生。

充分利用跟蹤審計，提升風險應(yīng)對能力。評估整個招標采購過程，從事前、事中、事后多方面貫徹風險管理意識，預(yù)警可能存在的風險點，實現(xiàn)對風險的有效控制。通過更有針對性的風險應(yīng)對，可以提升整個招標采購環(huán)節(jié)的質(zhì)量與效率，獲取更高質(zhì)量的醫(yī)療服務(wù)水平。

三、完善招標采購控制活動

（一）完善招標采購申請、參數(shù)編制環(huán)節(jié)

招標采購環(huán)節(jié)從前端申請就應(yīng)從嚴要求，除填寫項目名稱、預(yù)算、申請用途與功能、技術(shù)指標、安裝使用地點外，還需明確是否需采購進口設(shè)備、采購產(chǎn)品的參考品牌、是否有配套耗材或試劑、成本效益情況、設(shè)備可行性論證報告等信息，并調(diào)查醫(yī)院是否有在用同類設(shè)備、收費情況及醫(yī)保支付政策，為招標采購的順利開展奠定基礎(chǔ)。

醫(yī)院各歸口管理部門在編制參數(shù)環(huán)節(jié)，應(yīng)開展充分的市場調(diào)研。根據(jù)各公立醫(yī)院實際，在使用科室遞交技術(shù)參數(shù)后，50萬元及以上的采購項目考慮公開征集意見。通過對潛在投標人提出的參數(shù)傾向性方面的建議進行整理匯總，在與使用科室溝通確認后，對技術(shù)參數(shù)進行完善，提高采購效率，減少質(zhì)疑率。

（二）合理設(shè)置項目預(yù)算，合法合規(guī)選擇采購方式

醫(yī)療行業(yè)國產(chǎn)、進口產(chǎn)品價格差距大，種類規(guī)格繁多，也存在獨家或?qū)＠夹g(shù)的情況，對項目預(yù)算的設(shè)置提出極高的要求。公立醫(yī)院在設(shè)置招標采購項目預(yù)算時，除可以通過前期征集潛在投標人報價外，還可以通過醫(yī)信達大數(shù)據(jù)平臺等信息化手段，對同類產(chǎn)品的價格進行收集比較。醫(yī)院還可以利用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、HRP（醫(yī)院資源規(guī)劃）系統(tǒng)、SPD（醫(yī)院物流信息系統(tǒng)）系統(tǒng)，對在用的耗材、設(shè)備價格進行采集，為預(yù)算的制定提供更全面的支撐。當預(yù)算編制建立在充分的市場調(diào)研基礎(chǔ)上時，招標采購成本將得到有效地降低。公立醫(yī)院的各項招標采購活動，要嚴格遵守國家政策法規(guī)和各項醫(yī)院制度規(guī)定。

（三）明確內(nèi)控目標，加強采購管理

公立醫(yī)院應(yīng)盡快建立以預(yù)算為導向的招標采購體系，明確劃分各部門的職責和歸口管理。避免計劃外采購或者臨時采購過多過頻，影響采購效率及臨床使用。

委托招標代理公司的項目，招標采購文件應(yīng)編制規(guī)范、合理，加強對評標專家的要求和審核，處理或協(xié)助處理采購招標過程中出現(xiàn)的投訴、質(zhì)疑等有關(guān)問題，依法依規(guī)地開展工作。

（四）完善檔案管理，積極做好合同及供應(yīng)商管理工作

公立醫(yī)院應(yīng)有專人負責招標采購檔案整理和分析工作。一方面要準確完整地收集項目檔案數(shù)據(jù)，明確項目歸檔內(nèi)容、歸檔年限等信息；另一方面也應(yīng)分析項目進展情況，以便經(jīng)濟高效地實現(xiàn)目標，為后續(xù)招標采購項目提供支持。

招標采購工作進入合同履約過程時，也應(yīng)該做好監(jiān)督檢查工作，減少供應(yīng)商未按招標要求提供產(chǎn)品、未按約定時間完成供貨、未提供有效資質(zhì)證件情況的發(fā)生，避免對臨床科室日常使用造成影響。

供應(yīng)商管理也是招標采購環(huán)節(jié)應(yīng)完善健全的重要部分。通過建立包括營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、醫(yī)療器械注冊證、企業(yè)財務(wù)狀態(tài)、以往業(yè)績內(nèi)容信息的供應(yīng)商檔案，定期對其供貨質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量進行考核，實現(xiàn)管理目的，保障招標采購成果實現(xiàn)。

四、強化信息與溝通

建立公立醫(yī)院內(nèi)部管理、采購、配送部門定期會商制度，相關(guān)部門既相互協(xié)調(diào)，也互相監(jiān)督，定期召開協(xié)調(diào)會解決流程不順暢的環(huán)節(jié)。充分將制度化的流程，利用信息化技術(shù)手段表單化，減少重復(fù)環(huán)節(jié)，促進信息有效傳遞。

推進公立醫(yī)院招標采購信息化建設(shè)與內(nèi)部控制建設(shè)的融入。醫(yī)院將招標采購流程中涉及的部門的崗位職責、業(yè)務(wù)標準、制度流程等嵌入醫(yī)院信息系統(tǒng)，通過信息化的方式進行固化，做好不相容崗位的權(quán)限分離。公開透明以減少人為操縱數(shù)據(jù)或信息的可能性，保障各類信息系統(tǒng)之間達到數(shù)據(jù)共享，互聯(lián)互通。

公立醫(yī)院招標采購部門可以充分利用招標代理公司的信息資源優(yōu)勢，對醫(yī)院招標采購內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進行分析。通過編制季度工作簡報形式，介紹重大采購項目進展、剖析項目流標原因、收到質(zhì)疑及處理情況。招標采購部將簡報向院領(lǐng)導匯報，并分發(fā)至各歸口管理部門，既有利于醫(yī)院領(lǐng)導了解招標采購各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況，也有利于各歸口管理部門完善各項工作。

五、評價與監(jiān)督

公立醫(yī)院招標采購的內(nèi)部控制，應(yīng)定期進行自我評價，如公立醫(yī)院內(nèi)部評標專家?guī)鞂＜以u估，有條件時委托第三方機構(gòu)對內(nèi)部進行評價，并根據(jù)評價發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，促使招標采購內(nèi)控形成閉環(huán)管理。同時，充分利用各項監(jiān)督體系成果，建立與審計、基建等監(jiān)督機制聯(lián)動的監(jiān)督體系。多層次合力的監(jiān)督體系，為招標采購有序開展保駕護航。

總之，國家近年來不斷對公立醫(yī)院內(nèi)部控制提出新的要求，招標采購領(lǐng)域作為公立醫(yī)院內(nèi)部控制的重要一環(huán)，其意義不言自明。結(jié)合實際，探索公立醫(yī)院招標采購體系內(nèi)部控制優(yōu)化的方向，能夠提高醫(yī)院服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平，為人民健康事業(yè)發(fā)展增添力量。（作者單位：安徽中醫(yī)藥大學第一附屬醫(yī)院）

（責任編輯：白利倩）