在全球金融市場競爭日益激烈的背景下，金融企業(yè)逐步走向國際化的經(jīng)營管理體系，通過優(yōu)化管理層和提升經(jīng)營盈利能力，已將全面預(yù)算管理作為強(qiáng)化自身市場競爭力的關(guān)鍵手段。在金融行業(yè)中，全面預(yù)算管理的運(yùn)用與執(zhí)行，有助于推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置，提升財(cái)務(wù)管理的效率與質(zhì)量，促進(jìn)金融企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

金融企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

在企業(yè)預(yù)算編制的初始階段，必須將企業(yè)的長期戰(zhàn)略計(jì)劃與預(yù)算目標(biāo)及相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行融合，以確保預(yù)算編制既符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向，又可以確保日常運(yùn)營活動(dòng)。在監(jiān)控階段，必須提高責(zé)任意識(shí)，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，應(yīng)對(duì)市場的各種變化。在分析評(píng)價(jià)階段，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行的細(xì)節(jié)進(jìn)行深入探討，發(fā)掘潛在的問題，并針對(duì)這些問題提出具體的改善建議。企業(yè)通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以有效地對(duì)資源進(jìn)行合理分配，同時(shí)達(dá)到控制成本、管理風(fēng)險(xiǎn)以及提高業(yè)績的多重目的。金融企業(yè)在執(zhí)行全面預(yù)算管理時(shí)，必須重視信息系統(tǒng)的構(gòu)建與專業(yè)人才的培育。構(gòu)建信息系統(tǒng)，可以提升預(yù)算編制的精準(zhǔn)度和操作效率，促進(jìn)數(shù)據(jù)互通有無，加大監(jiān)控力度，并為決策制定提供有力的支撐。為了確保全面預(yù)算管理的有效性，關(guān)鍵在于打造一個(gè)擅長財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、市場等多領(lǐng)域知識(shí)的專家團(tuán)隊(duì)，通過提升該團(tuán)隊(duì)的協(xié)作與溝通效率，推動(dòng)預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在金融企業(yè)中，全面預(yù)算管理不僅涉及財(cái)務(wù)層面，還有內(nèi)部管理體系，二者在同步提升的情況下才能保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營，并實(shí)現(xiàn)其長期發(fā)展的目標(biāo)。

現(xiàn)階段金融企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題

一、全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)建設(shè)不到位

在金融企業(yè)中，對(duì)預(yù)算進(jìn)行全方位的管理，組織架構(gòu)是確保此管理活動(dòng)順利進(jìn)行的關(guān)鍵要素，它為預(yù)算控制的執(zhí)行提供了強(qiáng)有力的支持。目前，諸多金融企業(yè)在全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)搭建上存在不足，主要體現(xiàn)在以下方面：在金融企業(yè)中，尚未成立獨(dú)立的預(yù)算監(jiān)管體系，當(dāng)前預(yù)算控制職能是由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)，或由各部門分別執(zhí)行。在預(yù)算管理領(lǐng)域，人才缺口顯著；在金融領(lǐng)域，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理職責(zé)的通常是財(cái)務(wù)部門的工作人員，許多金融企業(yè)并未設(shè)立專業(yè)的預(yù)算管理職位，組織架構(gòu)若未合理配置預(yù)算管理職能，在預(yù)算執(zhí)行的全過程將會(huì)產(chǎn)生顯著的負(fù)面效應(yīng)。

二、全面預(yù)算管理制度不健全

在當(dāng)前金融企業(yè)中，全面的預(yù)算管理體系尚未完善，其不足之處主要集中在以下方面：首先，企業(yè)在運(yùn)營過程中，未能將全面預(yù)算管理納入其戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在金融企業(yè)制訂戰(zhàn)略計(jì)劃時(shí)，預(yù)算控制通常被視作一個(gè)關(guān)鍵的成長策略，一旦戰(zhàn)略規(guī)劃階段結(jié)束，預(yù)算管理往往并未與企業(yè)的運(yùn)營目標(biāo)有效融合。其次，在全面預(yù)算管理領(lǐng)域，組織架構(gòu)的布局存在缺陷，這導(dǎo)致管理效率的低下。一些金融企業(yè)未能對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行有效的合理安排，造成預(yù)算管理工作未能建立在科學(xué)而合理的組織架構(gòu)之上。

三、未能實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的信息化

在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)迅猛發(fā)展的背景下，金融企業(yè)傳統(tǒng)的預(yù)算制定策略已不再適應(yīng)現(xiàn)實(shí)的要求。金融企業(yè)運(yùn)營涉及資金流、人力資源及客戶關(guān)系等多個(gè)方面，因此，其對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的依賴性不斷增強(qiáng)。目前，金融企業(yè)廣泛采用Excel表格進(jìn)行年度預(yù)算的初步搭建及結(jié)果匯總，盡管這一方法能在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的基本構(gòu)建，但其生成的數(shù)據(jù)較為基礎(chǔ)，難以支撐深入分析與應(yīng)用。

四、缺乏全員參與意識(shí)

全面預(yù)算管理的終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化配置與利用，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，實(shí)施全方位預(yù)算管理，需要全體成員的共同努力及配合。在當(dāng)前情況下，金融企業(yè)在推行全面預(yù)算管理過程中，往往并未有效地將員工利益與之掛鉤，導(dǎo)致員工在日常工作進(jìn)程中缺少必要的積極參與感，部分基層工作人員對(duì)全局預(yù)算管理流程的理解存在不足，員工誤以為該管理活動(dòng)僅限于財(cái)務(wù)部門的范疇，即僅涉及預(yù)算的編制與監(jiān)管工作，在日常工作實(shí)踐中，主動(dòng)投身于全面預(yù)算管理的人員寥寥無幾，金融企業(yè)的總體價(jià)值無法得到提高，同時(shí)，不合理的資源分配機(jī)制將制約其持續(xù)發(fā)展能力。

五、考核體系不科學(xué)

在金融企業(yè)構(gòu)建全方位預(yù)算評(píng)估機(jī)制時(shí)，常見的是只關(guān)注利潤、收入與開銷三方面，卻忽視了其他關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)而造成評(píng)估機(jī)制的科學(xué)性不足。在一些從事金融業(yè)務(wù)的企業(yè)里，因?yàn)樨?fù)責(zé)預(yù)算管理的人員專業(yè)能力不足，導(dǎo)致企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在考核體系中沒有得到細(xì)化，同時(shí)也沒有對(duì)各個(gè)部門及其員工的績效進(jìn)行恰當(dāng)評(píng)估。在金融領(lǐng)域，諸多企業(yè)由于未能建立科學(xué)合理的全面預(yù)算管理考核指標(biāo)體系，以至于該管理模式未能發(fā)揮其應(yīng)有的效用，在實(shí)施全面預(yù)算管理過程中，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

金融企業(yè)全面預(yù)算管理策略研究

一、加強(qiáng)全面預(yù)算管理的組織架構(gòu)建設(shè)

金融企業(yè)為提升全面預(yù)算管理的效率，必須從多角度加強(qiáng)其組織架構(gòu)的構(gòu)建。首先，必須構(gòu)建一個(gè)確定預(yù)算管理職責(zé)的框架，這個(gè)框架需要具體規(guī)定不同層級(jí)的行政人員以及各個(gè)部門在預(yù)算制定與執(zhí)行過程中的具體責(zé)任，針對(duì)預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，加大其培訓(xùn)力度和增強(qiáng)專業(yè)技能構(gòu)建。另外，金融企業(yè)還可以通過采納尖端信息技術(shù)，打造出一套精準(zhǔn)高效的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，提升預(yù)算的編制及執(zhí)行質(zhì)量。其次，在構(gòu)建組織架構(gòu)的過程中，金融企業(yè)需致力于完善內(nèi)部交流及合作機(jī)制，構(gòu)建部門間的交流橋梁及合作框架，推動(dòng)信息資源的互通有無，促進(jìn)各項(xiàng)工作的一致性與和諧性，提升預(yù)算計(jì)劃的一體化和配合度。為推動(dòng)預(yù)算管理知識(shí)的普及與深化，建議定期舉辦專業(yè)交流活動(dòng)，通過分析成功案例與總結(jié)失誤教訓(xùn)，加強(qiáng)全體成員對(duì)全面預(yù)算管理理念的理解與認(rèn)同。在金融領(lǐng)域，強(qiáng)化企業(yè)全面預(yù)算管理，需著重構(gòu)建和完善組織架構(gòu)，同時(shí)關(guān)注內(nèi)外環(huán)境變化并實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)控制，定期對(duì)預(yù)算管理政策和流程進(jìn)行審視與優(yōu)化，以適應(yīng)市場的波動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況。

二、制定完善的全面預(yù)算管理制度

在金融領(lǐng)域企業(yè)內(nèi)，構(gòu)建全面的預(yù)算管理體系是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，金融企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營中，需根據(jù)市場狀況與企業(yè)內(nèi)部治理要求，持續(xù)對(duì)預(yù)算管理機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)，提升其業(yè)務(wù)運(yùn)作效率及管理能力。對(duì)于金融企業(yè)來說，制定一套精確預(yù)算的規(guī)定體系是至關(guān)重要的，它可以保障預(yù)算的制定既合理又有效，為了確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行，必須構(gòu)建一個(gè)完善的監(jiān)督體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控和評(píng)估，一旦發(fā)現(xiàn)任何問題，及時(shí)采取切實(shí)有效的措施予以糾正。金融企業(yè)還需同步推進(jìn)預(yù)算與績效兩大管理措施，制定明確的績效評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，以此激勵(lì)員工主動(dòng)投入預(yù)算控制，提升整體業(yè)績。另外，金融企業(yè)需強(qiáng)化預(yù)算管理信息化進(jìn)程，通過信息技術(shù)提升預(yù)算控制的效率與精確度，保障預(yù)算信息的準(zhǔn)確性與可信度。

三、充分利用信息化技術(shù)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的信息化

在金融企業(yè)推行全面預(yù)算控制的過程中，高效利用信息技術(shù)手段，具有極其關(guān)鍵的作用。信息技術(shù)的運(yùn)用，顯著提升了企業(yè)預(yù)算編制的效率，可以實(shí)時(shí)跟蹤與評(píng)估預(yù)算數(shù)據(jù)，為企業(yè)管理層的決策制定提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。金融企業(yè)可以利用信息化技術(shù)，構(gòu)建一個(gè)全面的預(yù)算管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的全方位可視化監(jiān)控。金融行業(yè)通過運(yùn)用信息技術(shù)，可以迅速地搜集各類數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的便捷整合與深度分析。在預(yù)算編制流程中，各項(xiàng)關(guān)鍵數(shù)據(jù)通過信息化系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的自動(dòng)化處理與統(tǒng)計(jì)分析，極大地提升了工作效率及精確度。同時(shí)，金融企業(yè)可以通過信息化技術(shù)的應(yīng)用，構(gòu)建專門用于預(yù)算管理的數(shù)據(jù)庫，以此回顧和審視歷史數(shù)據(jù)，為未來的預(yù)算制定工作提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。此外，信息技術(shù)能有效支持企業(yè)對(duì)預(yù)算信息的即時(shí)監(jiān)管與剖析，借助先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，金融企業(yè)能實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算各項(xiàng)指標(biāo)的流動(dòng)性，迅速識(shí)別并處理任何異常狀況。企業(yè)管理層可以通過先進(jìn)的信息化平臺(tái)來跟蹤預(yù)算的執(zhí)行狀況，快速識(shí)別潛在的問題，并立即采取必要的行動(dòng)以確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在金融領(lǐng)域，運(yùn)用信息技術(shù)手段，能有效構(gòu)筑全面預(yù)算管理的新體系，企業(yè)可運(yùn)用信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及評(píng)估全過程的集成管理，達(dá)到預(yù)算管理活動(dòng)的全周期透明化。

四、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，樹立全員參與意識(shí)

在金融領(lǐng)域，企業(yè)若想在全面預(yù)算管理中取得成效，還需致力于企業(yè)文化的深耕，并培育全員共同參與的自覺意識(shí)。企業(yè)文化構(gòu)成了企業(yè)的核心與精神支柱，員工的行動(dòng)與心態(tài)受其影響，并直接作用于企業(yè)的持續(xù)進(jìn)步，在預(yù)算管理的實(shí)踐中，若企業(yè)文化的核心價(jià)值觀被廣泛接受并內(nèi)化，就可以喚起全體員工的積極參與，這將極大推動(dòng)預(yù)算管理的有效執(zhí)行。首先，優(yōu)秀的企業(yè)文化對(duì)于塑造高效的預(yù)算管理環(huán)境具有重要作用。在企業(yè)內(nèi)部培育一種積極向上并且包容的文化氛圍，可以點(diǎn)燃員工的工作激情，激發(fā)員工的創(chuàng)造力，讓員工更加自發(fā)地參與到預(yù)算的規(guī)劃與實(shí)施過程中。其次，樹立全員參與的觀念，可以使預(yù)算管理在各個(gè)層面得到深入實(shí)施。在金融企業(yè)運(yùn)營中，廣泛推廣預(yù)算管理知識(shí)，可以顯著提升員工對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的認(rèn)識(shí)及其責(zé)任感，每個(gè)員工都應(yīng)深刻理解預(yù)算對(duì)于企業(yè)運(yùn)作的重要性，同時(shí)認(rèn)識(shí)到自身的職務(wù)執(zhí)行與預(yù)算控制緊密相連，定期舉辦培訓(xùn)課程并與員工進(jìn)行交流，提升員工對(duì)預(yù)算管理的內(nèi)在認(rèn)同感與團(tuán)隊(duì)歸屬感，支持和協(xié)助預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

五、建立科學(xué)的考核體系，發(fā)揮績效考核作用

在金融企業(yè)范圍內(nèi)，推行包含預(yù)算全面監(jiān)管的管控方針，必須依托一個(gè)精準(zhǔn)的評(píng)估機(jī)制，績效考核是企業(yè)運(yùn)營中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，它通過激發(fā)員工的積極性，促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營績效的提高。首先，對(duì)于科學(xué)評(píng)估體系而言，必須確立明確的評(píng)估指標(biāo)與規(guī)范。企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算控制方法應(yīng)與各項(xiàng)考核指標(biāo)和準(zhǔn)則保持協(xié)調(diào)一致，以維護(hù)評(píng)估過程的公正與合理。金融企業(yè)為滿足其獨(dú)特的業(yè)務(wù)模式和發(fā)展目標(biāo)，需構(gòu)建一個(gè)既公正又綜合的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，此系統(tǒng)應(yīng)包括但不限于財(cái)務(wù)成績、市場行為和風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)維度，企業(yè)通過設(shè)立清晰的業(yè)績指標(biāo)體系，有效激發(fā)員工積極性，推動(dòng)達(dá)成個(gè)體與集體目標(biāo)的一致性。其次，定期實(shí)施績效考核與評(píng)估，建立反饋機(jī)制，以便及時(shí)發(fā)掘問題，并引導(dǎo)員工進(jìn)行必要改進(jìn)，確?？冃繕?biāo)得以有效實(shí)現(xiàn)。建立考核體系時(shí)，還應(yīng)重視激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)與完善，金融企業(yè)可以通過構(gòu)建獎(jiǎng)懲與晉升機(jī)制，激勵(lì)員工全面投入預(yù)算管理，提升工作效能與品質(zhì)。

綜上所述，在我國經(jīng)濟(jì)高速增長的背景下，金融企業(yè)正處于劇烈的競爭中，為了保持在競爭中的優(yōu)勢地位，金融企業(yè)必須深化管理層的改革，整合全面預(yù)算管理體系，助力企業(yè)達(dá)成內(nèi)部資源的最佳分配及內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)有效預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、控制財(cái)務(wù)以及提高經(jīng)營能力的目的。（作者單位：東阿青隆村鎮(zhèn)銀行股份有限公司）

（責(zé)任編輯：趙新江）