摘要：復(fù)雜的國內(nèi)外競爭環(huán)境對企業(yè)降低成本、提升盈利能力、控制風(fēng)險(xiǎn)提出了更高的要求，迫使企業(yè)必須做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整，進(jìn)行精細(xì)化管理。“大財(cái)務(wù)”管理突破了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵與外延，成為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的融合體。財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型從傳統(tǒng)資金管理出發(fā)，利用數(shù)字化手段加強(qiáng)金融資源管理，充分挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值，可為管理決策提供參考和支撐。鑒于此，本文主要分析新形勢下財(cái)務(wù)管理工作中的信息化、數(shù)字化、智能化實(shí)踐，旨在深度推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；數(shù)字化；降本增效

DOI：10.12433/zgkjtz.20242726

財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)核心競爭力中的重要組成部分，在企業(yè)成長和發(fā)展中起著十分重要的作用。尤其是在當(dāng)前面臨著很多外部不確定性因素的復(fù)雜經(jīng)營環(huán)境，在現(xiàn)代科技不斷發(fā)展、金融市場動(dòng)蕩的背景之下，企業(yè)需要強(qiáng)化以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)管理，強(qiáng)化以價(jià)值創(chuàng)造為核心的財(cái)務(wù)管理，加速推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度融合，依托數(shù)字化、智能化，提升財(cái)務(wù)管理的核心價(jià)值，將資源進(jìn)行高效配置、避免低效運(yùn)轉(zhuǎn)。在財(cái)資賬戶、結(jié)算網(wǎng)絡(luò)、投融資風(fēng)險(xiǎn)控制等管理環(huán)節(jié)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控前瞻主動(dòng)和精細(xì)化，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供可靠的保障。

一、財(cái)務(wù)管理數(shù)字化的內(nèi)涵及外延

數(shù)字化是將信息內(nèi)容從物理形式轉(zhuǎn)換為數(shù)字形式的過程，而數(shù)字化轉(zhuǎn)型是利用數(shù)字技術(shù)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)商業(yè)模式、組織形式、運(yùn)營流程方面的變化和改進(jìn)，這里包含了業(yè)務(wù)流程、工作流程轉(zhuǎn)換為數(shù)字、自動(dòng)處理的過程，也包括了由此而帶來的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和管理模式的變革。

財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域是企業(yè)中最早推進(jìn)數(shù)字化的管理單元。從會(huì)計(jì)核算出發(fā)，隨著管理學(xué)在企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐中的應(yīng)用，財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算已經(jīng)延伸至資金、資產(chǎn)、投資、融資、負(fù)債、擔(dān)保及相關(guān)活動(dòng)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理，成為龐大的財(cái)務(wù)管理體系，企業(yè)的集團(tuán)化、全球化跨區(qū)域、跨領(lǐng)域多元化經(jīng)營，推進(jìn)了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的不斷融合，也對數(shù)據(jù)信息在企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)及管理單元中流動(dòng)提出了更高的要求[1]。將財(cái)務(wù)管理貫穿戰(zhàn)略制定、生產(chǎn)布局、物資采購、經(jīng)營銷售等全環(huán)節(jié)，涵蓋資產(chǎn)、資本、資金、資信、風(fēng)險(xiǎn)控制等全要素，形成實(shí)現(xiàn)資源全集中、職能全覆蓋的“大財(cái)務(wù)”管理模式。

在“大財(cái)務(wù)”數(shù)字化轉(zhuǎn)型落地見效后，將算精、算細(xì)的管控理念延伸至經(jīng)營領(lǐng)域，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)驗(yàn)的策略統(tǒng)籌者、價(jià)值引領(lǐng)者。在宏觀層面，統(tǒng)籌經(jīng)營要素，制定經(jīng)營目標(biāo)，謀劃經(jīng)營策略，預(yù)估經(jīng)營成果，更好的服務(wù)企業(yè)愿景；在微觀層面，突出價(jià)值導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，平衡合理負(fù)債，多維度提質(zhì)降本增效，更好地服務(wù)業(yè)務(wù)策略。

二、財(cái)務(wù)管理數(shù)字化過程

“大財(cái)務(wù)”管理從資金等金融資源出發(fā)，以現(xiàn)金流、票據(jù)管控為抓手，通過數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)將降低成本、減少閑置、尋找和激發(fā)盈利點(diǎn)的理念傳導(dǎo)至企業(yè)運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)。在資金管理層面，數(shù)字化發(fā)揮收款、支付、結(jié)算功能，專注于賬戶管理、票據(jù)管理等基礎(chǔ)職能，通過流動(dòng)性動(dòng)態(tài)監(jiān)控確保企業(yè)資金資源存量；在企業(yè)層面，數(shù)字化著眼于貫穿企業(yè)運(yùn)營的價(jià)值鏈，專注于應(yīng)付應(yīng)收管理、庫存管理，構(gòu)建客戶和供應(yīng)鏈信用體系，關(guān)注對企業(yè)經(jīng)營價(jià)值鏈的支持，提升運(yùn)營效率；在產(chǎn)業(yè)鏈層面，數(shù)字化將資源管理拓展至戰(zhàn)略策略的謀劃，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈金融資源整合和優(yōu)化配置，不斷在價(jià)值鏈中提升自身盈利質(zhì)量，維護(hù)良好的產(chǎn)業(yè)生態(tài)[2]。

圖1 " 大財(cái)務(wù)管理層次圖

在財(cái)務(wù)數(shù)字化基礎(chǔ)上，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作質(zhì)量得到全面提升。經(jīng)過關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)管控及歷史數(shù)據(jù)分析，結(jié)合外部環(huán)境和趨勢的研究，處于企業(yè)經(jīng)營前中后的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、金融市場風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)、跨國經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等得以全面展示，風(fēng)險(xiǎn)管控從事后轉(zhuǎn)向事前，由被動(dòng)轉(zhuǎn)為主動(dòng)，由人工跟蹤轉(zhuǎn)向技術(shù)防控[3]。

下面就不同管理領(lǐng)域，結(jié)合各細(xì)分領(lǐng)域的實(shí)踐和做法，簡述財(cái)務(wù)管理數(shù)字化過程。

（一）從賬戶管理著手實(shí)現(xiàn)資金管理創(chuàng)效

如果把資金比作企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，企業(yè)管好資金，應(yīng)該重視“血管”這一生命線的實(shí)時(shí)監(jiān)控，重視提升“血流”的速度和質(zhì)量，清理堵塞和冗余，將安全作為第一要?jiǎng)?wù)，將資金快速輸送到對企業(yè)增值最有利的業(yè)務(wù)單元作為核心目標(biāo)，通過賬戶的集中統(tǒng)一管理實(shí)現(xiàn)核心資源管理創(chuàng)效。

首先，建立合作金融機(jī)構(gòu)白名單管理機(jī)制，優(yōu)選市場信譽(yù)排名較優(yōu)、信用管理及投融資服務(wù)質(zhì)量高的合作伙伴，依托銀行等金融服務(wù)機(jī)構(gòu)搭建企業(yè)財(cái)資管理體系。例如，銀企資金收支數(shù)據(jù)直連、開設(shè)日間透支、票據(jù)融通綠色通道、優(yōu)先重大項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)化融資等，讓資金、票據(jù)等金融資源數(shù)據(jù)流、信息流在各個(gè)業(yè)務(wù)板塊流動(dòng)起來，實(shí)現(xiàn)倍數(shù)效應(yīng)。

在編制資金動(dòng)態(tài)管控網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制閑置沉淀，利用金融機(jī)構(gòu)高效資金頭寸調(diào)配、票據(jù)交易便利等合作，將資金、融資額度、票據(jù)等資源的管理與運(yùn)營結(jié)合起來，向精細(xì)管理要效益，推動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造能力升級。例如，通過多種支付結(jié)算方式信息匯總，實(shí)時(shí)監(jiān)測企業(yè)每日及未來資金頭寸需求，主動(dòng)精準(zhǔn)調(diào)撥資金，將備付沉淀規(guī)模降至最經(jīng)濟(jì)規(guī)模，降低閑置資金占用，將資金資源調(diào)配至增值環(huán)節(jié)。

（二）沿結(jié)算網(wǎng)絡(luò)布局推進(jìn)業(yè)財(cái)鏈條融合

企業(yè)的“贏”離不開“營”，經(jīng)營是一切財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，而串聯(lián)起財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營活動(dòng)的最淺表的活動(dòng)便是結(jié)算。結(jié)算分為“結(jié)”和“算”兩個(gè)動(dòng)作，是在提供服務(wù)和產(chǎn)品后，交易雙方按照約定的周期、清付方式，將確認(rèn)的交易金額進(jìn)行清償?shù)倪^程。以業(yè)務(wù)經(jīng)營立場，在業(yè)務(wù)開展過程，有經(jīng)營思維、風(fēng)險(xiǎn)意識，清晰認(rèn)識到業(yè)務(wù)活動(dòng)最終目的是創(chuàng)造價(jià)值，在采購原材料、內(nèi)部交易、對外銷售環(huán)節(jié)，通過科學(xué)合理結(jié)算條款的設(shè)置，構(gòu)建起了對內(nèi)、對外的交易網(wǎng)絡(luò)；以財(cái)務(wù)管理立場，結(jié)算活動(dòng)產(chǎn)生了資金和原材料存貨流動(dòng)、收入來源構(gòu)成、應(yīng)收應(yīng)付往來、票據(jù)的傳遞等等，是評估收益質(zhì)量、盈利能力、評價(jià)經(jīng)營效果的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息發(fā)源地之一。對結(jié)算工作的重視，成為企業(yè)重視經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)質(zhì)量的起點(diǎn)。

例如，在線上結(jié)算全覆蓋基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)所有票據(jù)行為的集中統(tǒng)一管理，票據(jù)資源及其變動(dòng)過程一目了然，降低資金占用，提升票據(jù)流轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)全局資金統(tǒng)籌安排。更進(jìn)一步，結(jié)合票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同數(shù)據(jù)，模擬客戶和供應(yīng)商信用評價(jià)畫像，開展對手方綜合風(fēng)險(xiǎn)評估，針對性定制賒銷政策、銷售折扣和結(jié)算方式選擇，助力企業(yè)拓展優(yōu)質(zhì)客戶和供應(yīng)商，降低企業(yè)整體運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)統(tǒng)外聯(lián)實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)把控

伴隨海外市場布局，跨區(qū)域多幣種資金結(jié)算增加，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來也多。因缺乏實(shí)時(shí)、有效的監(jiān)控手段，金融產(chǎn)品價(jià)值走勢實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控困難，致使金融風(fēng)險(xiǎn)敞口的判斷、管理只能停留在事后、被動(dòng)的表格統(tǒng)計(jì)階段，金融風(fēng)險(xiǎn)管控核心的敞口分析、壓力測試、波動(dòng)預(yù)測等失效，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警滯后失真。借助數(shù)據(jù)平臺(tái)，建立風(fēng)險(xiǎn)篩查模型，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控從“人防”向“技防”轉(zhuǎn)變?！敖鹑谫Y產(chǎn)駕駛艙”是對該領(lǐng)域數(shù)字化管理的形象表述，通過各業(yè)務(wù)流程、準(zhǔn)入規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的數(shù)字化，將計(jì)劃管理、額度控制、交易臺(tái)賬、市值波動(dòng)及綜合分析進(jìn)行動(dòng)態(tài)呈現(xiàn)，在確保金融工具的合規(guī)合理使用的同時(shí)，有效提升企業(yè)經(jīng)營管理者對市場不確定性的把控能力。

在具體操作層面，統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)評估，明確套期保值目的的金融工具種類，限制高風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)性質(zhì)的金融行為混入，實(shí)現(xiàn)各類交易、投資的總額控制，從源頭控制風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)，外聯(lián)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、對接市場資訊和走勢行情，對持倉金融資產(chǎn)的市值進(jìn)行監(jiān)控，明顯出現(xiàn)價(jià)值偏離和預(yù)期偏離的資產(chǎn)及早采取應(yīng)對方案，變被動(dòng)應(yīng)對為主動(dòng)管理。

（四）高質(zhì)量的融資管理全閉環(huán)

有限的資金資源不足以支撐企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展，而可靠的融資來源、科學(xué)的融資方式、合理的融資規(guī)模，有利于企業(yè)在復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境下保留一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，快速獲取競爭中的先機(jī)，將機(jī)遇變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的盈利能力。統(tǒng)籌企業(yè)各個(gè)經(jīng)營板塊的融資預(yù)算，按短、中、長不同期限融資需求細(xì)化融資計(jì)劃，加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行關(guān)聯(lián)協(xié)同，以保障流動(dòng)性預(yù)測所需的最佳現(xiàn)金持有量為指引，對融資規(guī)模和融資形式實(shí)施精細(xì)化管理。

國家貨幣政策導(dǎo)向及市場融資利率的波動(dòng)對企業(yè)融資時(shí)機(jī)和融資規(guī)模有直接和決定性的影響，同時(shí)企業(yè)經(jīng)營策略以及競爭格局決定了融資方式的選取和融資政策的進(jìn)取性程度。融資導(dǎo)致的杠桿經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)近幾年引起了較多的關(guān)注，企業(yè)需要利用數(shù)字化工具對已經(jīng)確立的融資事項(xiàng)，進(jìn)行全周期管理。在建設(shè)資金管理、結(jié)算管理的基礎(chǔ)上，構(gòu)建合同信息數(shù)字化、供應(yīng)鏈金融互聯(lián)互通，滿足存續(xù)有息負(fù)債、可支配償債資金的監(jiān)控，確保資金資源快速轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)能力的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對負(fù)債規(guī)模的控制，維護(hù)融資安全。

（五）數(shù)字賦能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級

充分發(fā)揮數(shù)字技術(shù)融合、協(xié)同、賦能作用，輔助管理者駕馭數(shù)據(jù)、洞悉價(jià)值、提高決策效率和能力，搭建企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)生態(tài)圈，抓好關(guān)鍵經(jīng)營要素，提升運(yùn)營效率、經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營品質(zhì)，優(yōu)化企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)。

例如，搭建與生產(chǎn)設(shè)計(jì)流程對接的物料配送方案，建立作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，通過生產(chǎn)一線的配料數(shù)據(jù)的總結(jié)和歸納，采用節(jié)拍化物料配送至生產(chǎn)單元的方式，實(shí)現(xiàn)原材料采購定時(shí)、定置、定量配送，有效降低庫存?zhèn)湄?，進(jìn)一步壓縮存貨占款。

三、“大財(cái)務(wù)”管理數(shù)字化的成效

聚焦財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)管控點(diǎn)、違規(guī)操作多發(fā)點(diǎn)、外部監(jiān)督關(guān)注點(diǎn)，明確各項(xiàng)工作標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則及管理要求，確保“一套標(biāo)準(zhǔn)、一套語言”管控到底。財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)即財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，現(xiàn)金流動(dòng)一目了然，精準(zhǔn)控制低效無效融資、減少資金閑置沉淀，在細(xì)枝末節(jié)處控成本、增效益。

注重短期效益與長期價(jià)值相結(jié)合、質(zhì)的有效提升和量的合理增長相結(jié)合、資源配置和管理效能相結(jié)合、效率優(yōu)化和風(fēng)險(xiǎn)防控相結(jié)合，科學(xué)設(shè)定采購結(jié)算模式、庫存用料管理、將制造建模與資財(cái)信息融合指導(dǎo)當(dāng)下生產(chǎn)經(jīng)營，模擬市場趨勢和營銷策略，通過壓力測試，實(shí)現(xiàn)中期經(jīng)營預(yù)期的科學(xué)模擬測算[4]。逐步實(shí)現(xiàn)提升企業(yè)效益管理的三大目標(biāo)：

第一，穩(wěn)增長。確保企業(yè)經(jīng)營成果與行業(yè)增速、國家貨幣財(cái)政政策、全球經(jīng)濟(jì)周期相匹配，有利支撐經(jīng)營預(yù)期，增強(qiáng)經(jīng)營信心。

第二，優(yōu)結(jié)構(gòu)。確保企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債合理配比、高負(fù)債和虧損單元持續(xù)減少，盈利效果好的業(yè)務(wù)單元得到精準(zhǔn)、合理的資源支撐，形成符合市場趨勢的強(qiáng)有力競爭核心。

第三，提質(zhì)效。通過“大財(cái)務(wù)”管理，堅(jiān)持經(jīng)營策略、管理措施可量化、過程可跟蹤、結(jié)果可校驗(yàn)，持續(xù)開展質(zhì)量效益提升，保障優(yōu)勢業(yè)務(wù)單元的資源配置、科學(xué)投入、抓住市場窗口提升投入產(chǎn)出效率，使“賺吆喝”真正實(shí)現(xiàn)“增效益”。在確?！爱?dāng)下能贏”的基礎(chǔ)上，預(yù)判新興業(yè)務(wù)單元的投入產(chǎn)出比，全力推動(dòng)戰(zhàn)略新興單元，構(gòu)筑多點(diǎn)發(fā)力，持續(xù)穩(wěn)定增利的態(tài)勢，不斷提升企業(yè)功能價(jià)值、未來價(jià)值。

將“大財(cái)務(wù)”匯集的數(shù)據(jù)用活，從數(shù)據(jù)集成者轉(zhuǎn)變?yōu)榇髷?shù)據(jù)應(yīng)用者，把數(shù)據(jù)作為企業(yè)經(jīng)營要素，用數(shù)據(jù)向經(jīng)營端賦能賦智、用數(shù)據(jù)支撐全流程價(jià)值創(chuàng)造。

四、“大財(cái)務(wù)”管理數(shù)字化面臨的難點(diǎn)

企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力是推進(jìn)業(yè)財(cái)融合數(shù)字化的核心原動(dòng)力，管理層的決心和毅力是確保數(shù)字化落地見效的關(guān)鍵因素，自上而下的垂直管理體系更有利于財(cái)務(wù)組織變革。用數(shù)字化手段武裝財(cái)務(wù)管理、提升企業(yè)精細(xì)化管理水平，尤其需要頂層設(shè)計(jì)、信息化與一線生產(chǎn)、運(yùn)營、財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識、操作經(jīng)驗(yàn)高度融合、一氣呵成。

除了從戰(zhàn)略角度謀劃設(shè)計(jì)、多部門的協(xié)同聯(lián)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理數(shù)字化還必須解決數(shù)據(jù)治理難題。打通數(shù)據(jù)流的瓶頸和堵點(diǎn)，統(tǒng)一各領(lǐng)域管理語言[5]，打破地域和專業(yè)界限，從實(shí)體共享走向虛擬共享，達(dá)到業(yè)財(cái)高度融合，不斷提升數(shù)據(jù)、信息資產(chǎn)化價(jià)值。需要下決心向外擴(kuò)展，向內(nèi)規(guī)范，打破數(shù)據(jù)壁壘，確保數(shù)據(jù)同源，激活數(shù)據(jù)價(jià)值。

財(cái)務(wù)管理數(shù)字化兼具管理與運(yùn)營職能，專業(yè)資源與金融科技融合，橫向規(guī)范業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化，縱向精細(xì)業(yè)務(wù)管控維度，在確保系統(tǒng)運(yùn)行自主性、運(yùn)行可靠性的前提下，提升整體資產(chǎn)配置效率，打通業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)融合的“最后一公里”。

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