［DOI］10.3969/j. issn.1672-0407.2024.23.010

［摘 要］在當(dāng)今數(shù)字化時代，智能財務(wù)正日益成為企業(yè)財務(wù)管理的重要變革力量，其出現(xiàn)為企業(yè)提供了自動化、科學(xué)化、高效化和透明化的財務(wù)管理手段。在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型實(shí)踐中，企業(yè)需通過整合技術(shù)工具、塑造文化、優(yōu)化流程和加強(qiáng)協(xié)同來實(shí)現(xiàn)對智能財務(wù)的有效應(yīng)用，從而推動企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。文章深入剖析如何通過整合智能財務(wù)與管理實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的升級和轉(zhuǎn)型，進(jìn)而為企業(yè)在競爭激烈的市場中取得可持續(xù)發(fā)展提供指導(dǎo)和支持。

［關(guān)鍵詞］智能財務(wù)；財務(wù)管理；企業(yè)管理；轉(zhuǎn)型

［中圖分類號］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

隨著信息技術(shù)的迅速發(fā)展，智能財務(wù)作為財務(wù)管理領(lǐng)域的新興概念，逐漸引起企業(yè)的關(guān)注和重視。智能財務(wù)不僅代表了技術(shù)的進(jìn)步，更是財務(wù)管理實(shí)踐的一次革新。其自動化、數(shù)據(jù)驅(qū)動、風(fēng)險預(yù)警和合規(guī)履行等特點(diǎn)，為企業(yè)財務(wù)管理帶來了全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在此背景下，如何深入挖掘智能財務(wù)的內(nèi)涵、了解其對企業(yè)財務(wù)管理的影響、打通智能財務(wù)促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)路徑，成為亟待探討的課題。

1 智能財務(wù)的內(nèi)涵

智能財務(wù)，是指企業(yè)在財務(wù)管理過程中利用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，將數(shù)據(jù)收集、處理、分析和應(yīng)用等環(huán)節(jié)進(jìn)行智能化改造，從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的自動化、智能化和高效化。其應(yīng)用轉(zhuǎn)型并不僅僅意味著簡單地運(yùn)用信息工具，而是將智能財務(wù)理念貫穿企業(yè)財務(wù)管理全流程，最終輸出更為精準(zhǔn)、科學(xué)的財務(wù)分析結(jié)果，為企業(yè)決策提供支持［1］。

當(dāng)下，智能財務(wù)轉(zhuǎn)型所需要的技術(shù)工具主要包括大數(shù)據(jù)分析、人工智能、區(qū)塊鏈、云計算等。其中，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)能夠處理海量的財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中的規(guī)律和趨勢；人工智能技術(shù)可模擬人類的思維和決策行為，進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘、模式識別和決策推理，幫助企業(yè)快速做出正確的財務(wù)決策；區(qū)塊鏈技術(shù)可實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的安全和透明，防止數(shù)據(jù)篡改和信息泄露，提高財務(wù)管理的合規(guī)性和可信度；而云計算技術(shù)可實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時訪問和共享，加速信息傳遞與決策執(zhí)行［1］。

2 智能財務(wù)對企業(yè)財務(wù)管理的影響

2.1 財務(wù)信息處理與結(jié)果呈現(xiàn)自動化

智能財務(wù)的出現(xiàn)使財務(wù)信息處理與結(jié)果呈現(xiàn)實(shí)現(xiàn)了自動化，對于企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。

一方面，傳統(tǒng)的手工錄入方式容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤和延誤，而智能財務(wù)系統(tǒng)能夠通過自動化算法和數(shù)據(jù)接口實(shí)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時采集和處理，減少了人為失誤的可能性，大大提高了財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和時效性［2］。

另一方面，通過數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，智能財務(wù)系統(tǒng)得以將體量龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜的財務(wù)數(shù)據(jù)以圖表報表等形式直觀地呈現(xiàn)出來，使財務(wù)信息分析過程更為簡便明了。企業(yè)管理者可通過直觀的數(shù)據(jù)展示，快速掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，及時進(jìn)行決策調(diào)整和優(yōu)化，提高了管理效率和決策質(zhì)量。

2.2 數(shù)據(jù)驅(qū)動與預(yù)測決策支持科學(xué)化

智能財務(wù)的數(shù)據(jù)驅(qū)動與預(yù)測能力使得企業(yè)決策支持過程實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、精準(zhǔn)化提升。當(dāng)前，傳統(tǒng)財務(wù)管理往往依賴于企業(yè)自身歷史數(shù)據(jù)和人工經(jīng)驗(yàn)判斷，其分析不夠完善、科學(xué)，普遍缺乏對未來趨勢的準(zhǔn)確判斷。例如，財務(wù)報表僅能顯示企業(yè)個體經(jīng)營水準(zhǔn)，而無法反映當(dāng)下外部市場的動態(tài)變化。由于針對外部市場的分析需考慮的因素過多，傳統(tǒng)財務(wù)分析難以將這些因素全部囊括覆蓋，極易出現(xiàn)盲目、偏差問題。

智能財務(wù)系統(tǒng)則基于大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，能夠深度挖掘和分析海量的財務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中的潛在規(guī)律與趨勢，為企業(yè)決策提供更為精準(zhǔn)的判斷依據(jù)。例如，通過對銷售數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的綜合分析，智能財務(wù)系統(tǒng)可預(yù)測未來的市場需求和銷售趨勢，幫助企業(yè)及時調(diào)整生產(chǎn)計劃和市場策略，提前把握市場機(jī)遇，降低經(jīng)營風(fēng)險。

2.3 風(fēng)險識別與評估預(yù)警流程高效化

智能財務(wù)系統(tǒng)通過建立風(fēng)險識別和評估模型，結(jié)合實(shí)時數(shù)據(jù)監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制，使企業(yè)能夠高效識別和評估潛在的經(jīng)營風(fēng)險，并及時采取相應(yīng)的預(yù)防和應(yīng)對措施。

傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險管理對數(shù)據(jù)工具的使用能力有限，其風(fēng)險評估模型多以定性模型為主，如風(fēng)險矩陣、SWOT分析、事件樹等。這些模型雖屬于有助于識別、理解潛在風(fēng)險的成熟模型，但由于其定性特性，仍然存在著無法完整把握風(fēng)險全貌的可能性。同時，此類模型的權(quán)重計算仍然依賴于個人經(jīng)驗(yàn)主觀評分。以風(fēng)險矩陣的應(yīng)用為例，該模型將風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度劃分為幾個等級，在實(shí)際運(yùn)用中，財務(wù)人員或財務(wù)團(tuán)隊將根據(jù)主觀判斷將具體財務(wù)風(fēng)險事件歸類到相應(yīng)等級中，在客觀評估方面存在一定局限性。

相較而言，智能財務(wù)系統(tǒng)能夠通過對財務(wù)數(shù)據(jù)和市場數(shù)據(jù)的實(shí)時監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險隱患，如市場變化、經(jīng)營波動、資金風(fēng)險等，并通過預(yù)警機(jī)制及時向企業(yè)管理者發(fā)出預(yù)警信號，幫助其及時調(diào)整經(jīng)營策略和風(fēng)險防范措施，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、最大限度減少損失。

2.4 財務(wù)管理規(guī)范及合規(guī)履行透明化

智能財務(wù)系統(tǒng)通過建立規(guī)范化的財務(wù)管理流程和合規(guī)制度，輔以利用區(qū)塊鏈等技術(shù)手段，使得財務(wù)信息更為公開透明，進(jìn)而有效提升企業(yè)財務(wù)管理效率。

傳統(tǒng)財務(wù)管理的弱點(diǎn)不僅在于管理混亂和信息不對稱等問題，更深層次的困擾在于其缺乏規(guī)范的管理流程和合規(guī)制度約束。這一缺失為內(nèi)部控制的不力埋下了伏筆。如果忽視合規(guī)性要求，財務(wù)管理大概率會陷入“以結(jié)果為導(dǎo)向”的境地，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險不斷積累和擴(kuò)大。

智能財務(wù)系統(tǒng)可通過建立標(biāo)準(zhǔn)化財務(wù)管理流程和合規(guī)制度框架，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，減少財務(wù)流程中的管理漏洞。而在智能財務(wù)體系下，區(qū)塊鏈技術(shù)作為一種分布式賬本技術(shù)，能通過去中心化網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和密碼學(xué)原理，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的安全、透明和不可篡改的存儲與傳輸。例如，區(qū)塊鏈通過共識機(jī)制確保網(wǎng)絡(luò)中所有節(jié)點(diǎn)對財務(wù)信息的一致認(rèn)可，各個節(jié)點(diǎn)通過協(xié)商達(dá)成一致，確認(rèn)新的交易并將其打包成區(qū)塊，從而保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確一致。

3 智能財務(wù)促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的實(shí)現(xiàn)路徑

3.1 實(shí)現(xiàn)工具兼容達(dá)成多技術(shù)整合

實(shí)現(xiàn)工具兼容達(dá)成多技術(shù)整合指的是在智能化轉(zhuǎn)型的過程中，需要確保不同技術(shù)工具之間的互操作性和兼容性，使其能夠有效地整合協(xié)同工作。其中主要包括軟件、平臺和系統(tǒng)的整合，以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫流動和共享，同時也涉及對各種技術(shù)工具的適當(dāng)選擇和配置，以滿足提升企業(yè)財務(wù)管理提質(zhì)增效、深入業(yè)務(wù)洞察的需求。

首先，建立統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。企業(yè)財務(wù)實(shí)踐中，往往會遇到不同供應(yīng)商使用不同財務(wù)軟件，數(shù)據(jù)格式與通信協(xié)議在兼容性上有所不同的問題。這將造成企業(yè)的諸多不便，增加系統(tǒng)集成的復(fù)雜程度和成本。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對不同的技術(shù)工具進(jìn)行全面評估，并選擇兼容性最高的財務(wù)工具，充分考慮各大主流財務(wù)技術(shù)工具的數(shù)據(jù)格式、通信協(xié)議及接口規(guī)范等，確保軟件之間的高度協(xié)同、無縫連接［3］。

其次，采用集成平臺或軟件解決方案。集成平臺通常具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和處理功能，能夠?qū)⒉煌夹g(shù)工具產(chǎn)生的數(shù)據(jù)整合到統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺中。企業(yè)可以選擇適合自身需求的集成平臺，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行定制化配置，以實(shí)現(xiàn)不同技術(shù)工具之間的無縫連接和協(xié)同工作。通過集成平臺，企業(yè)可以將分散的數(shù)據(jù)整合到一個統(tǒng)一的平臺中，從而實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的一體化管理和分析，提高數(shù)據(jù)利用率和管理效率。

最后，選擇可靠的定制化開發(fā)與外包服務(wù)。企業(yè)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求、資金資源能力和技術(shù)環(huán)境，選擇定制化開發(fā)或外包服務(wù)來實(shí)現(xiàn)對各種技術(shù)工具的個性化整合。例如，對于大型企業(yè)而言，定制化開發(fā)往往更為合適，因?yàn)槠渚哂懈叩馁Y金資源和技術(shù)支持能力，可根據(jù)自身需求和技術(shù)環(huán)境進(jìn)行定制開發(fā)，從而實(shí)現(xiàn)高度個性化的智能財務(wù)系統(tǒng)；相比之下，中小型企業(yè)普遍更傾向于選擇外包服務(wù)，因?yàn)檫@可以降低初期投資和技術(shù)風(fēng)險，同時能夠借助外部專業(yè)團(tuán)隊的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，快速實(shí)現(xiàn)智能財務(wù)系統(tǒng)的部署和集成。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)充分考慮供應(yīng)商信譽(yù)度、服務(wù)質(zhì)量和安全性等因素，以確保所采購的智能財務(wù)實(shí)現(xiàn)服務(wù)能夠滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型與長期發(fā)展需求。

3.2 塑造變革型智能財務(wù)管理文化

變革型智能財務(wù)管理文化，意味著在企業(yè)內(nèi)部建立積極向上、開放創(chuàng)新的氛圍，鼓勵員工接受新技術(shù)、新方法，倡導(dǎo)數(shù)據(jù)驅(qū)動的決策思維，促進(jìn)跨部門合作與知識分享，并強(qiáng)調(diào)不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)變化，從而推動財務(wù)管理體系朝著更智能、更靈活、更高效的方向發(fā)展。

首先，企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部培訓(xùn)和教育，提升員工對智能財務(wù)的認(rèn)知和理解。通過舉辦內(nèi)部培訓(xùn)課程、組織專題講座等形式，讓員工了解智能財務(wù)的意義和重要性，增強(qiáng)其對智能財務(wù)轉(zhuǎn)型的認(rèn)同感和積極性。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括對智能財務(wù)基本概念、技術(shù)特點(diǎn)及應(yīng)用場景進(jìn)行系統(tǒng)的解釋和介紹。同時，通過案例分析、實(shí)地考察等方式，向員工展示智能財務(wù)在實(shí)際應(yīng)用中的效果和價值，激發(fā)其對智能財務(wù)的興趣和好奇心，進(jìn)而促使其更加主動地參與到智能財務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中來。

其次，企業(yè)需要通過激勵機(jī)制和獎懲措施，推動員工積極參與智能財務(wù)轉(zhuǎn)型。當(dāng)前，許多企業(yè)的財務(wù)人員怠于推動財務(wù)智能化、將智能財務(wù)視為對自身生存利益的威脅。財務(wù)人員認(rèn)為，一旦智能財務(wù)體系形成，自己的工作將被取代。之所以出現(xiàn)這類擔(dān)憂，是因?yàn)閭鹘y(tǒng)財務(wù)人員對智能財務(wù)系統(tǒng)存在誤解。據(jù)此，企業(yè)應(yīng)設(shè)立更為具體的激勵政策，如制定晉升計劃、提供額外物質(zhì)激勵資源，以激勵財務(wù)人員積極主動地學(xué)習(xí)、適應(yīng)智能財務(wù)系統(tǒng)。通過與財務(wù)人員充分溝通，令其了解企業(yè)推行智能財務(wù)的目的與意義，明確自身在智能化進(jìn)程中的角色與價值，減少其不安感與抵觸情緒。

最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立開放的溝通機(jī)制，鼓勵員工積極提出意見和建議，參與智能財務(wù)轉(zhuǎn)型的決策和規(guī)劃。對于大型企業(yè)而言，可通過定期舉行高層管理與員工代表的溝通會議，設(shè)立專門的在線平臺或論壇，以及組織跨部門的工作組來促進(jìn)智能財務(wù)轉(zhuǎn)型方面的溝通與合作，從而讓代表員工感到自己的意見建議得到充分重視，激發(fā)其營造智能財務(wù)管理文化氛圍的熱情。中小型企業(yè)則更適合采取更為靈活、簡潔的溝通機(jī)制。例如，定期發(fā)放問卷進(jìn)行調(diào)研、建立在線反饋渠道，或者由財務(wù)部門直接與員工進(jìn)行一對一溝通和交流。這類簡單有效的溝通方式可以幫助中小型企業(yè)更直接地了解員工想法與需求，及時解決問題，促進(jìn)智能財務(wù)管理文化的滲透與落地。

3.3 重構(gòu)優(yōu)化智能財務(wù)管理流程

企業(yè)對智能財務(wù)管理流程進(jìn)行重構(gòu)優(yōu)化，旨在提高流程效率和質(zhì)量，以確保智能財務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)，為智能財務(wù)的全面應(yīng)用夯實(shí)基礎(chǔ)與保障。

一方面，實(shí)施流程再造與精細(xì)化管理，優(yōu)化現(xiàn)有的財務(wù)管理流程。例如，某制造企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時發(fā)現(xiàn)其采購流程存在多個重復(fù)、冗余、低效的審批步驟，導(dǎo)致采購周期長、成本高。為解決這一問題，該企業(yè)決定進(jìn)行流程再造。首先，徹底梳理采購流程，發(fā)現(xiàn)多個可以簡化甚至省略的環(huán)節(jié)；其次，引入智能化采購系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)部分非關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審批自動化，將審批時間大幅縮短；最后，將智能財務(wù)系統(tǒng)中的部分權(quán)限開放給供應(yīng)鏈，提高供應(yīng)鏈采購與財務(wù)協(xié)同效率。通過這些改進(jìn)，企業(yè)得以成功優(yōu)化財務(wù)管理流程，提高工作效率，降低成本，為企業(yè)帶來顯著經(jīng)濟(jì)效益。

另一方面，充分發(fā)揮智能技術(shù)與自動化工具在財務(wù)數(shù)據(jù)流程規(guī)則搭建中的作用。首先，利用數(shù)據(jù)抓取技術(shù)和API接口，實(shí)現(xiàn)對各個數(shù)據(jù)源的自動采集，協(xié)同企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與外部數(shù)據(jù)提供商，確保數(shù)據(jù)的及時性與全面性；其次，通過數(shù)據(jù)清洗和預(yù)處理，基于數(shù)據(jù)挖掘和機(jī)器學(xué)習(xí)算法，對采集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、格式化和去重，自動發(fā)現(xiàn)并糾正數(shù)據(jù)中的錯誤或不一致之處，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；第三，利用諸如AWS S3或Google Cloud Storage等云端存儲解決方案，搭建智能化財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，將清洗后的財務(wù)數(shù)據(jù)存儲在結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫中，以支持對數(shù)據(jù)的快速查詢和分析；最后，借助數(shù)據(jù)分析和可視化工具，進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)智能化分析，根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則和模板自動生成財務(wù)報表，以可視化形式呈現(xiàn)財務(wù)結(jié)果，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)報表的智能化分析與發(fā)布。

3.4 強(qiáng)化跨部門協(xié)同及集成報告

跨部門協(xié)同及集成報告，即通過加強(qiáng)不同部門之間的合作與溝通，實(shí)現(xiàn)信息的共享與整合，并將相關(guān)數(shù)據(jù)整合成綜合性報告。該舉措有助于消除企業(yè)內(nèi)部的“信息孤島”現(xiàn)象，提高決策的精確性，促進(jìn)企業(yè)各項業(yè)務(wù)之間協(xié)調(diào)整合，從而推動企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型達(dá)到更高水平。

一方面，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和報告規(guī)范。例如，一個在國內(nèi)各地區(qū)均有分公司的集團(tuán)企業(yè)，其不同地區(qū)的財務(wù)部門可能使用不同術(shù)語、格式來報告自己的銷售業(yè)績。在這一情況下，集團(tuán)財務(wù)部可將銷售額標(biāo)準(zhǔn)化為統(tǒng)一指標(biāo)，消除由計算機(jī)語言差異、數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一而導(dǎo)致的混亂錯誤。為順利推進(jìn)數(shù)據(jù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化，該工作需由企業(yè)管理層背書、財務(wù)部門主導(dǎo)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和報告規(guī)范，并召集各部門負(fù)責(zé)人組成工作組進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)歸一化培訓(xùn)。在該階段，也可能會出現(xiàn)一些技術(shù)障礙，因此需要信息技術(shù)部門協(xié)同進(jìn)行系統(tǒng)升級、引入新技術(shù)工具等工作。

另一方面，利用信息技術(shù)與系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)的無縫銜接與協(xié)同。企業(yè)需要建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺和信息交換機(jī)制，使財務(wù)信息與銷售、采購、生產(chǎn)等其他管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)集成。例如，財務(wù)部門的數(shù)據(jù)可自動與銷售部門的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行對接，實(shí)現(xiàn)銷售收入與成本的直接對應(yīng)分析。同時，統(tǒng)一信息交換機(jī)制，避免“信息孤島”、數(shù)據(jù)割裂問題出現(xiàn)。例如，銷售部門的銷售數(shù)據(jù)可自動傳輸?shù)截攧?wù)系統(tǒng)，與財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，避免因數(shù)據(jù)不一致而引發(fā)的錯誤報告或誤導(dǎo)性分析。

4 結(jié)語

智能財務(wù)作為財務(wù)管理領(lǐng)域的新興概念，不僅僅是一種宏觀趨勢，更是企業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵工具。隨著時代的發(fā)展，智能財務(wù)將持續(xù)演進(jìn)，并成為企業(yè)成功的重要支柱之一。企業(yè)應(yīng)當(dāng)深入理解并廣泛應(yīng)用智能財務(wù)，通過整合先進(jìn)技術(shù)工具、營造積極的文化氛圍、優(yōu)化運(yùn)營流程并加強(qiáng)跨部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)智能財務(wù)的全面應(yīng)用。這不僅將提升企業(yè)財務(wù)管理水平，更將增強(qiáng)其在市場競爭中的地位，助力實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

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［作者簡介］毛盼盼，女，浙江麗水人，傳化智聯(lián)股份有限公司，碩士，研究方向：財務(wù)管理。