［摘 要］作為地方性金融機構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行是服務(wù)“三農(nóng)”的主力軍，是農(nóng)村農(nóng)業(yè)建設(shè)重要的資金來源，在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。隨著我們國家金融行業(yè)的健康發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)金融的快速興起，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨日趨激烈的市場競爭環(huán)境，但由于規(guī)模小，相對運營成本高，財務(wù)管理方面存在的問題逐漸凸顯，成為影響農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。農(nóng)村商業(yè)銀行要積極推進財務(wù)管理模式改革創(chuàng)新，提高財務(wù)管理質(zhì)效，助力自身競爭實力和盈利能力有效提升。本文簡單闡述農(nóng)村商業(yè)銀行開展財務(wù)管理工作的積極意義，結(jié)合實際工作中存在的問題提出改革與創(chuàng)新的措施。

［關(guān)鍵詞］農(nóng)村商業(yè)銀行；財務(wù)管理；改革與創(chuàng)新；措施

［中圖分類號］F83 文獻標志碼：A

財務(wù)管理是農(nóng)村商業(yè)銀行制定各類管理決策的重要依據(jù)，是農(nóng)村商業(yè)銀行了解自身經(jīng)營狀況和發(fā)展趨勢的有效手段，在農(nóng)村商業(yè)銀行健康發(fā)展中發(fā)揮著不可或缺的作用。但是從實際情況來看，許多農(nóng)村商業(yè)銀行在管理體系、風險控制、成本管理、信息化建設(shè)、人才培養(yǎng)等方面存在各種問題，影響了財務(wù)管理改革與創(chuàng)新的實際效果，不利于其財務(wù)管理水平的提高。基于此，針對農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理改革與創(chuàng)新措施進行研究具有積極的現(xiàn)實意義。

1 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理意義

1.1 提高銀行競爭實力

在開展財務(wù)管理工作的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行可以建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理制度，對各個部門的職責權(quán)限進行合理設(shè)置，對經(jīng)濟事項進行事前預(yù)測、事中規(guī)劃、事后總結(jié)，規(guī)范員工日常行為，全面收集各類數(shù)據(jù)信息，提取其中有價值的內(nèi)容，為管理決策的制定和工作流程的優(yōu)化提供依據(jù)，從而提升企業(yè)經(jīng)營決策水平和業(yè)務(wù)工作效率，促進其市場競爭實力的提升，更好地適應(yīng)經(jīng)濟和社會發(fā)展腳步，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展［1］。

1.2 提高銀行盈利水平

從長遠發(fā)展角度來說，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營管理的主要目標是實現(xiàn)綜合價值的提升。通過財務(wù)管理工作，農(nóng)村商業(yè)銀行可以建立規(guī)范化的全面預(yù)算管理、成本管理、內(nèi)部控制工作流程，對經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)進行嚴格管控，結(jié)合制度體系中存在的問題制定出有針對性的措施，實現(xiàn)資源的科學(xué)配置和高效利用，從而拓寬收入來源渠道，有效控制成本費用支出，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的整體盈利水平和綜合實力。

1.3 適應(yīng)金融環(huán)境變化

在經(jīng)濟新常態(tài)背景下，金融市場環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。各種新興金融產(chǎn)品持續(xù)推出，電子商務(wù)不斷發(fā)展，金融監(jiān)管力度逐漸加大，農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，對內(nèi)部運營管理水平提出了更高的要求。通過財務(wù)管理工作，農(nóng)村商業(yè)銀行可以對內(nèi)外部環(huán)境進行全面分析，深入了解自身業(yè)務(wù)狀況和未來發(fā)展趨勢，結(jié)合自身實際情況對發(fā)展戰(zhàn)略進行科學(xué)調(diào)整，從而滿足經(jīng)濟社會發(fā)展需求，適應(yīng)金融環(huán)境變化，實現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

1.4 有效防范各類風險

農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中需要面對各種類型的風險問題，容易給經(jīng)營發(fā)展帶來不利影響。在開展財務(wù)管理的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行可以對運營管理各個環(huán)節(jié)中存在的風險問題進行全面梳理，對風險出現(xiàn)概率和危害程度進行科學(xué)評估，制定出有針對性的防范和處理措施，從而將各類風險控制在合理范圍內(nèi)，避免帶來巨大損失，為銀行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展提供保障。比如，為了防范操作風險問題，農(nóng)村商業(yè)銀行可以對有關(guān)人員進行財務(wù)管理專項培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)水平和綜合能力，從而保證業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和合規(guī)性。

2 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題

2.1 財務(wù)管理體制待創(chuàng)新

許多農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中將工作重心放在業(yè)務(wù)拓展和服務(wù)提高方面，缺乏對財務(wù)管理工作的重視，管理會計體系不健全，成本分攤規(guī)則和資金轉(zhuǎn)移價格機制不夠科學(xué)，未能將財務(wù)管理工作覆蓋到經(jīng)濟事項的各個環(huán)節(jié)當中，無法為管理決策的制定和工作流程的優(yōu)化提供助力，不利于自身的長遠健康發(fā)展。

2.2 財務(wù)風險控制不到位

部分農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏完善的財務(wù)風險管理機制，沒有設(shè)立單獨的風險管理機構(gòu)，風險管理工作由財務(wù)人員負責，受到專業(yè)水平和精力時間等因素的影響，財務(wù)人員無法對運行發(fā)展過程中存在的風險進行全面梳理和科學(xué)評估，未能結(jié)合風險危害程度和影響大小制定出有針對性的防范和處理措施，容易產(chǎn)生巨大損失。

2.3 成本控制效率較低

成本管理是影響農(nóng)村商業(yè)銀行價值創(chuàng)造能力的重要因素，但是一些農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏對成本管理工作的重視，沒有建立完善的預(yù)算管理機制，缺少獨立的成本管理和預(yù)算管理機構(gòu)，未能開展全面成本核算工作，制定出的成本管理措施缺乏針對性和有效性，影響了成本管理的實際效果，容易引發(fā)經(jīng)營虧損風險問題。

2.4 財務(wù)管理信息化需加強

農(nóng)村商業(yè)銀行在推進財務(wù)管理改革和創(chuàng)新的過程中，要加強對信息技術(shù)的應(yīng)用，提高財務(wù)管理整體質(zhì)效。但是一些農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏對財務(wù)信息化建設(shè)的重視，搭建的信息化平臺未能覆蓋到財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，也未能將財務(wù)管理系統(tǒng)與成本管理、合同管理、資產(chǎn)負債管理等系統(tǒng)進行有效對接，數(shù)據(jù)口徑標準存在較大差異，信息傳遞不夠及時，無法為財務(wù)管理創(chuàng)新改革提供助力，影響了財務(wù)管理水平的提高。

2.5 財務(wù)人才隊伍建設(shè)不足

財務(wù)人才的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)對于財務(wù)管理改革和創(chuàng)新的實際效果具有直接的影響，但是一些農(nóng)村商業(yè)銀行缺少完善的人才引入機制，在進行財務(wù)人才招聘時，將關(guān)注點放在財務(wù)知識儲備方面，缺乏對信息技術(shù)掌握能力的考察，招聘的人才無法滿足新時期財務(wù)管理創(chuàng)新的實際需求。同時，部分農(nóng)村商業(yè)銀行建立的培訓(xùn)機制不夠完善，沒有結(jié)合財務(wù)管理實際需求進行課程設(shè)計，也沒有對培訓(xùn)效果進行考察，未能對有關(guān)人員進行獎懲，無法激發(fā)員工自主學(xué)習的積極性，難以提升財務(wù)人員的綜合水平，不利于財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的順利進行。

3 農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理改革與創(chuàng)新措施

3.1 創(chuàng)新財務(wù)管理體制

隨著金融體制改革的不斷深化和市場競爭的日趨激烈，農(nóng)村商業(yè)銀行存貸利差逐漸收窄，代理業(yè)務(wù)盈利能力顯著下降，對農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部管理水平提出了更高的要求。在這一背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行要持續(xù)優(yōu)化財務(wù)管理體制，改變過去粗放落后的管理理念，向著精細化管理轉(zhuǎn)型升級，從而為經(jīng)營效益最大化目標的實現(xiàn)提供保障。第一，農(nóng)村商業(yè)銀行要對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進行持續(xù)優(yōu)化，科學(xué)設(shè)置營業(yè)網(wǎng)點和內(nèi)部部門權(quán)限，合理劃分收入成本、費用、利潤等責任中心，結(jié)合各個責任中心實際情況建立差異化的績效考核指標體系，并將績效考評結(jié)果與獎懲機制進行對接，從而激發(fā)員工工作積極性［2］。比如，在對營業(yè)機構(gòu)進行考核時，不僅要設(shè)置存貸款余額、資產(chǎn)配置質(zhì)量、成本收入比、營業(yè)利潤等財務(wù)指標，還要設(shè)置客戶滿意度、員工管理能力、外部經(jīng)營環(huán)境等非財務(wù)指標，實現(xiàn)對營業(yè)機構(gòu)發(fā)展?jié)撃艿膭討B(tài)分析，得到客觀公正的考核結(jié)果，為管理決策的制定提供依據(jù)。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行要建立科學(xué)完善的資產(chǎn)管理制度，加強內(nèi)部控制、成本管理、預(yù)算管理等工具的應(yīng)用，有效控制經(jīng)營成本支出，提高資產(chǎn)利用效率。比如，相關(guān)管理部門要加強對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等的規(guī)范管理，防范資產(chǎn)毀損、閑置或者非生息占用問題，提高資產(chǎn)利用效率，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。第三，農(nóng)村商業(yè)銀行要加強對管理會計工具的應(yīng)用，對銀行內(nèi)部各個部門和分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)開展情況進行動態(tài)控制和科學(xué)分析，對實際工作成效進行客觀公正的考評，編制形成規(guī)范化的管理會計報告，為政策調(diào)整和制度優(yōu)化提供依據(jù)。農(nóng)村商業(yè)銀行要加大管理會計人才培養(yǎng)力度，持續(xù)優(yōu)化責任中心成本分攤標準和資金轉(zhuǎn)移價格模式，強化所有員工的財務(wù)管理意識，將財務(wù)工作覆蓋到經(jīng)濟事項的所有環(huán)節(jié)當中，從而推動財務(wù)管理模式向著精細化轉(zhuǎn)型升級，為農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)步高質(zhì)量發(fā)展提供助力。

3.2 強化財務(wù)風險控制

農(nóng)村商業(yè)銀行要加強對風險管理工作的重視，建立科學(xué)完善的風險防控機制，為財務(wù)管理工作的順利開展提供保障。第一，農(nóng)村商業(yè)銀行要定期組織內(nèi)部員工進行財務(wù)風險管理有關(guān)培訓(xùn)，通過制度建設(shè)、專家講座、警示教育、內(nèi)部宣傳等方式，強化所有員工的合規(guī)管理意識，使他們明確自身在財務(wù)風險管理中的職責權(quán)限，將自身崗位工作與風險管理進行有效結(jié)合，從而高效落實財務(wù)風險管理制度，為農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展提供保障。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行要成立專門的財務(wù)風險管理部門，挑選既精通財務(wù)又熟悉業(yè)務(wù)的專業(yè)人才，結(jié)合農(nóng)商行戰(zhàn)略規(guī)劃科學(xué)設(shè)置風險管理目標，合理設(shè)計財務(wù)風險評估流程和周期，采用定性和定量相結(jié)合的方法，對經(jīng)濟事項中可能出現(xiàn)的各類風險進行全面梳理和科學(xué)評估，明確風險防控重點環(huán)節(jié)和多發(fā)領(lǐng)域［3］。第三，農(nóng)村商業(yè)銀行要結(jié)合不同風險實際情況制定出有針對性的防范和處理措施。比如農(nóng)村商業(yè)銀行要對內(nèi)部資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)進行持續(xù)優(yōu)化，充分全面分析融資成本和投資收益，建立規(guī)范化的資金運營審批機制，從而保證內(nèi)部資金的流動性，避免出現(xiàn)流動性不足的風險；農(nóng)村商業(yè)銀行就要結(jié)合自身實際情況科學(xué)控制貸款規(guī)模，加強對不良資產(chǎn)、逾期貸款的績效考核，強化員工的信貸風險意識，把好貸款“準入關(guān)”“使用關(guān)”；農(nóng)村商業(yè)銀行在服務(wù)“三農(nóng)”的過程中，要加強與鄉(xiāng)村干部、地方政府、法院、工商、稅務(wù)等機構(gòu)的溝通合作，加大金融知識、征信知識等的宣傳力度，強化客戶誠信意識，完善信用評估機制，從而營造良好的金融環(huán)境，降低貸款風險問題出現(xiàn)的概率。

3.3 優(yōu)化成本控制手段

農(nóng)村商業(yè)銀行要加強對財務(wù)預(yù)算管理工具的應(yīng)用，利用其在資源配置、成本控制方面的優(yōu)勢，為農(nóng)商行財務(wù)管理水平的提高提供助力。第一，農(nóng)村商業(yè)銀行要加強對預(yù)算管理工作的重視，結(jié)合自身實際情況持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理體系，明確設(shè)置預(yù)算管理目標，建立單獨的預(yù)算管理機構(gòu)，明確各個部門在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，為各項工作的開展奠定基礎(chǔ)。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行要結(jié)合自身戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，科學(xué)設(shè)置預(yù)算管理目標，將其細化為各個部門的工作任務(wù)和具體工作，為預(yù)算編制的進行提供依據(jù)。農(nóng)村商業(yè)銀行要持續(xù)優(yōu)化預(yù)算編制流程，激發(fā)所有部門參與預(yù)算編制的積極意見，由財務(wù)部門指導(dǎo)各個部門結(jié)合自身實際情況進行預(yù)算方案編制，根據(jù)不同項目實際情況靈活選擇預(yù)算編制方法［4］。第三，農(nóng)村商業(yè)銀行要建立完善的預(yù)算執(zhí)行機制，明確各個部門的工作任務(wù)，建立規(guī)范化的資金支出審批機制，由審計監(jiān)督部門對各個部門預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)督，通過完善的信息反饋和分析機制，全面了解預(yù)算實際執(zhí)行與既定目標之間的偏差，結(jié)合問題成因制定出有針對性的整改措施，避免出現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算支出問題，從而保障預(yù)算目標的實現(xiàn)。

3.4 加強財務(wù)管理信息化建設(shè)

農(nóng)村商業(yè)銀行在推進財務(wù)管理改革創(chuàng)新的過程中，要加強信息技術(shù)應(yīng)用，積極搭建財務(wù)管理信息化系統(tǒng)，推動財務(wù)管理工作信息化和標準化轉(zhuǎn)型升級。第一，農(nóng)村商業(yè)銀行要積極與信息技術(shù)企業(yè)合作，結(jié)合自身實際情況建立完善的財務(wù)管理信息化平臺，設(shè)置預(yù)算管理、成本利潤分析、資金風險管理、合同管理等模塊，實現(xiàn)各個子系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)倉庫、財務(wù)系統(tǒng)與核心系統(tǒng)之間的有效對接。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行要與時俱進，積極借鑒其他優(yōu)秀商業(yè)銀行成熟的財務(wù)管理經(jīng)驗，加強對大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)的開發(fā)及應(yīng)用，利用信息化平臺和先進的管理工具，對財務(wù)數(shù)據(jù)信息進行全面收集和科學(xué)分析，對其中隱藏的價值進行深入挖掘，提高農(nóng)商行數(shù)據(jù)處理能力和分析水平，保證各類決策的科學(xué)性和準確性，為工作流程的優(yōu)化提供助力。第三，農(nóng)村商業(yè)銀行要安排專人對信息化系統(tǒng)進行維護，定期進行軟件更新，結(jié)合各部門實際工作進行數(shù)據(jù)訪問權(quán)限設(shè)置，加強對防火墻、身份識別等技術(shù)的應(yīng)用，從而保證信息化系統(tǒng)運行的安全和穩(wěn)定，為財務(wù)管理工作的開展提供支持。

3.5 建設(shè)高素質(zhì)財務(wù)人才隊伍

財務(wù)人員專業(yè)水平和綜合素質(zhì)對于農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理改革創(chuàng)新的實際效果具有決定性影響，所以農(nóng)村商業(yè)銀行要建立完善的人才引入和培養(yǎng)機制，打造一支高水平的財務(wù)人才隊伍，為各項工作的開展提供支持。第一，農(nóng)村商業(yè)銀行要結(jié)合財務(wù)管理轉(zhuǎn)型需求科學(xué)設(shè)置招聘標準，持續(xù)優(yōu)化招聘流程，不僅要對財務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)進行考察，還要對他們的信息系統(tǒng)應(yīng)用能力進行評估，從而引入新時期財務(wù)管理改革創(chuàng)新需要的復(fù)合型人才。第二，農(nóng)村商業(yè)銀行要建立完善的人才培養(yǎng)機制，定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，召開工作問題座談會，邀請財務(wù)管理領(lǐng)域?qū)＜遗e辦講座，通過線上與線下、理論與實踐相結(jié)合的模式，提高財務(wù)人員的理論知識儲備和實際操作能力，滿足財務(wù)管理轉(zhuǎn)型實際需求。第三，農(nóng)村商業(yè)銀行要建立完善的績效考核和獎懲機制，對財務(wù)管理工作成效進行科學(xué)評估，結(jié)合結(jié)果對財務(wù)人員進行獎懲，對表現(xiàn)優(yōu)異的人員進行物質(zhì)或者精神激勵，對態(tài)度消極的人員進行懲罰，從而激發(fā)財務(wù)人員工作的積極性，調(diào)動他們學(xué)習的主動性，提高財務(wù)人員的整體水平，為財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型改革奠定人才基礎(chǔ)。

4 結(jié)語

財務(wù)管理模式改革創(chuàng)新是新時期農(nóng)村商業(yè)銀行自身發(fā)展的實際需求，也是農(nóng)村商業(yè)銀行健康可持續(xù)發(fā)展的重要保障，需要引起有關(guān)人員的高度重視。面對日趨復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，農(nóng)村商業(yè)銀行要積極創(chuàng)新財務(wù)管理體制，加強財務(wù)風險控制，優(yōu)化成本控制手段，強化財務(wù)信息化建設(shè)，做好財務(wù)人才培養(yǎng)，從而推動財務(wù)管理模式改革創(chuàng)新，提高財務(wù)管理水平，為農(nóng)村商業(yè)銀行的長遠可持續(xù)發(fā)展提供助力。

參考文獻

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