摘 要：內控管理與財務風險防范工作的開展能夠幫助企業(yè)合理規(guī)避轉型或發(fā)展過程中遇到的財務風險，從而實現(xiàn)企業(yè)經濟效益與社會效益最大化，使企業(yè)有能力和有準備地應對各種新挑戰(zhàn)?；诖耍疚膹钠髽I(yè)內控管理及財務風險概述入手，分析了內控管理及財務風險防范的意義，探討了內控管理及財務風險防范工作存在的問題，提出了開展內控管理與防范財務風險的有效措施，力求增強企業(yè)綜合實力。

關鍵詞：企業(yè)內控管理；財務風險；財務共享機制

在企業(yè)發(fā)展過程中，內控管理工作的開展可以將企業(yè)所具有的風險抵御能力做到極大程度增強，減少企業(yè)運營與管理工作可能遇到的各種風險，將風險給企業(yè)帶來的影響程度有效降低。因此，企業(yè)應對內控管理工作的有序與高效開展做到進一步重視，通過內控環(huán)境改善、內控力度加大、共享平臺構建和溝通機制建立等多種途徑，將財務風險防范與內控管理工作質量同步提高，確保企業(yè)憑借極強的競爭實力，在市場中占據(jù)更多市場份額。

一、企業(yè)內控管理及財務風險概述

（一）企業(yè)內控管理概念

企業(yè)內控管理即通過有效方式對企業(yè)的財務、資產與人力等多個方面進行全面管理與全過程監(jiān)督，為企業(yè)各項經營活動的有序與高效開展帶來保障的一系列活動。內控管理工作對財務信息有較高要求，需要保證信息具有一定的可靠性與全面性，從而為企業(yè)經濟決策的制定與落實提供關鍵信息，同時通過對工作流程的管控和對經營活動的監(jiān)督，將企業(yè)經濟效益最大化[1]。

（二）企業(yè)財務風險概念

財務風險通常是企業(yè)財務管理活動開展過程中，因結果的不確定性而引發(fā)的融資、收益分配和投資等活動的實際結果與之前預期產生較大差異，有可能給企業(yè)經濟效益帶來損失的可能性。財務風險防范則是結合負債或者籌資的具體情況，對融資風險、收益分配等不同財務風險進行精準識別與客觀評估，制定針對性防范措施與有效的控制方式，對財務風險做到規(guī)避的系統(tǒng)化管理活動。

二、企業(yè)內控管理及財務風險防范的重要意義

（一）有利于提高企業(yè)運營效率

企業(yè)內控管理工作的高效開展可以對企業(yè)各時期的運營流程做到及時優(yōu)化，確保員工日常工作行為規(guī)范，使得業(yè)務活動能夠在足夠支持下有序開展，將經營活動過程中各種資源過度浪費問題有效減少，也能夠實現(xiàn)人力成本節(jié)約。在此前提下，不僅可以將整體生產效率提升，還能保證產品與服務的質量，有利于提高企業(yè)各階段的運營效率，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)日常經營與管理中存在的潛在問題，根據(jù)企業(yè)發(fā)展具體需要對問題及時糾正，使得各類錯誤真正減少[2]，確保經營風險與各種損失進一步降低。

（二）有利于保證財務信息準確

在企業(yè)管理工作中，內控管理是重要組成部分，它以經濟管理活動有序進行為重要前提，同時要求財務信息準確與真實，從而根據(jù)具體數(shù)據(jù)對各項經濟行為加以調整，保證企業(yè)可以獲得可觀的經濟效益，也激發(fā)出企業(yè)潛在的發(fā)展驅動力。在該過程中，企業(yè)基于內控管理工作開展需要，對內部控制措施與工作流程進行及時優(yōu)化，能使企業(yè)內部各項操作具有一定規(guī)范性，特別是對財務人員行為做到嚴格約束，避免各種違規(guī)操作，從而保證財務信息更加全面、可靠與準確。除此之外，內控管理工作還有助于監(jiān)督與控制財務風險，促進財務制度的健全，也推動核算體系的完善，將財務風險發(fā)生率有效減少。在此前提下，企業(yè)便有足夠實力吸引更多投資者進行投資，確保企業(yè)發(fā)展有持續(xù)的資金支持。

（三）有利于規(guī)范企業(yè)決策管理

內控管理工作的開展往往需要與企業(yè)財務管理工作進行結合，構建具有系統(tǒng)性與完善性的內部控制體系。在此前提下，內控管理基于監(jiān)控機制的全面構建與落實，對企業(yè)財務管理各項工作加以優(yōu)化，可以確保企業(yè)獲得真實與可靠的財務信息，為各時期發(fā)展決策與戰(zhàn)略目標的制定提供數(shù)據(jù)支持，同時內控管理通過審批、監(jiān)督與授權等多種途徑，將決策所具有的合規(guī)性與合法性做到極大程度提高，讓決策可行與合理，使企業(yè)更好地應對行業(yè)競爭[3]。

三、企業(yè)內控管理及財務風險防范中存在的問題

（一）缺乏有效的內控環(huán)境

部分企業(yè)管理層人員對內部控制工作與財務風險防范重要性的認識不全面，無法從整體角度入手結合發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)來開展管控工作，其他員工對內控工作的認識也存在一定偏差，無法積極參與和配合內控工作的開展。企業(yè)管理層也沒有及時做好內控制度建設，暴露出內部管理水平較低的問題，影響企業(yè)良好內控環(huán)境的構建。面對復雜與多變的發(fā)展環(huán)境，部分企業(yè)為尋求持續(xù)發(fā)展，只重視經濟效益擴大化，而忽略內控工作開展，也會給財務風險防范工作進一步推進帶來不同程度的影響。

（二）內控執(zhí)行力度偏低

企業(yè)內控制度的制定與落實能夠對管理人員與企業(yè)其他員工的行為進行有效規(guī)范，也可以幫助企業(yè)及時對各項決策進行調整，保證發(fā)展方向正確。但部分企業(yè)內控管理執(zhí)行力度不足，加上管理過于粗放，使得工作重復問題得不到真正解決。部分工作人員未能謹遵內控制度來完成工作，無法對經營活動進行有效監(jiān)督與客觀評價，影響內控管理價值的發(fā)揮。在企業(yè)遇到風險時，內控人員不能及時發(fā)現(xiàn)和處理，無法有效規(guī)避財務風險[4]。

（三）信息共享機制缺乏

內部控制要求企業(yè)通過內外溝通平臺的建立，借助信息技術與網絡平臺加強各部門之間的聯(lián)系，使員工、合作伙伴的溝通具有實時性，幫助企業(yè)獲得各種反饋信息，從而將風險管理效果提高。但部分企業(yè)未能根據(jù)實際溝通需要建立起完善的信息共享機制，微信、視頻會議、郵件等信息交流渠道缺少暢通性，各部門信息隨之凸顯出極強的孤立性，不能及時反饋，存在溝通不順暢等問題，使信息傳遞延誤而引發(fā)財務風險。

（四）財務監(jiān)督能力不足

目前，企業(yè)財務監(jiān)督職能的發(fā)揮存在問題，由于財務監(jiān)督體制自身獨立性不足，自身職責缺少明確性與科學性，使得財務監(jiān)督職能無法真正發(fā)揮，易引發(fā)不同程度的財務風險。與此同時，企業(yè)內部審計、內部控制等部分機制缺少健全性，對企業(yè)業(yè)務活動與財務行為的監(jiān)督力度有限，不能及時發(fā)現(xiàn)隱蔽性的財務風險問題，增加糾正難度，使財務風險影響程度擴大。

四、企業(yè)內控管理及財務風險防范的優(yōu)化措施

（一）改善內控環(huán)境，降低財務風險

內控環(huán)境的改善可以將企業(yè)員工整體工作效率有效提高，夯實企業(yè)持續(xù)發(fā)展之基礎。因此，在內控管理與財務風險防范工作開展時，企業(yè)管理層人員首先應從自身入手，對先進管理理念做到更新，正確認識內控管理工作與財務風險防范結合的重要性，從而加快內控制度的相關建設，帶動企業(yè)全員，使其正視并糾正以往的認知偏差，積極為內控環(huán)境建設獻計獻策，成功開發(fā)與企業(yè)發(fā)展需求相符合的內部控制環(huán)境，促進內控管理下財務風險防范工作的進一步開展。其次，企業(yè)還應對內部控制與財務風險防范的相關知識進行大力宣傳，將員工所應具有的內控意識有效提高，使財務風險防范逐步融入企業(yè)文化。最后，對風險管理制度進行及時建立，對風險管理工作流程加以明確，同時將內控管理各項工作與財務風險防范進行結合，融入風險管理流程，做好財務風險的實時與全面管控。企業(yè)要帶著先進與科學的內控管理意識和財務風險防范觀念，為經營管理帶來幫助，讓財務與業(yè)務之間實現(xiàn)融合并協(xié)調發(fā)展，以此來降低財務風險[5]。

（二）加強內控管理，設定內控目標

在內控管理與財務風險防范工作開展中，企業(yè)一方面要對財務數(shù)據(jù)分析做到加強，從資產負債表入手，結合現(xiàn)金流量表，完成各類財務數(shù)據(jù)的深入分析，將資金利用合理化水平提高，為財務活動有序開展帶來促進，從而實現(xiàn)財務風險發(fā)生可能性的降低。企業(yè)要根據(jù)數(shù)據(jù)分析結果及時對資金籌集模式進行優(yōu)化，調整內部資本整體結構，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，實現(xiàn)財務風險有效防范。另一方面，企業(yè)要合理設定內控目標，包括企業(yè)經營活動的多個方面，例如物資、財務與人力等管理，以此為前提將內控目標具體化，其中在財務方面，要重視賬務處理流程、收支管理，讓財務活動透明、合法、合規(guī)。在企業(yè)發(fā)展過程中，需要管理層結合內外部環(huán)境變化情況對內控目標進行及時完善，讓內控目標具有極強的適應性，有方向和有目的地對內控管理與財務風險防范工作進行落實。

（三）建立共享平臺，促進部門溝通

在激烈競爭局勢下，企業(yè)應對信息技術加以利用，依托大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算與區(qū)塊鏈等先進技術，完成信息共享平臺的及時建立，使內部與外部信息獲取途徑更加便捷，為信息溝通機制的完善帶來技術與平臺方面的支持，實現(xiàn)部門之間的實時與快速溝通，便于內部控制工作與財務風險防范工作同步開展。企業(yè)可以借助內部信息共享平臺，召開內部溝通會議，讓各部門信息得以及時交流，共同商議解決內部控制工作問題，探討如何有準備地防范財務風險。在需要了解市場動態(tài)時，企業(yè)則要通過外部信息溝通的方式，掌握市場變化趨勢，運用信息平臺完成變化規(guī)律的分析，掌握行業(yè)風險特征，積極參加行業(yè)會議，主動與客戶、供應商等合作伙伴進行深入溝通，對外部風險做到及時掌握，也能緊抓外部發(fā)展機遇。在內部控制中，企業(yè)還要靈活應用財務共享服務中心，將內部財務管理業(yè)務進行集中，通過統(tǒng)一方式完成管理與操作，確保資源快速共享，滿足成本控制需要。企業(yè)可以根據(jù)發(fā)展需要通過財務共享服務中心對部分內部控制措施實施，例如監(jiān)控制度的制定、流程標準的制定等，加強內部控制。企業(yè)在開展財務管理及風險防范時，還應通過財務共享服務中心完成具有統(tǒng)一性的財務管理標準的制定，對財務、業(yè)務的操作流程進行規(guī)范，讓財務模式走入規(guī)范化與標準化，有效規(guī)避財務風險。

（四）健全監(jiān)督機制，提高內控水平

為更好地防范財務風險，企業(yè)應從多角度考慮，對監(jiān)督體系建設做到足夠重視，結合內外部環(huán)境完成監(jiān)督機制的健全與完善。其中內部監(jiān)督機制涵蓋內部審計，也包括風險管理等工作；外部監(jiān)督則是以監(jiān)管與評價等為主要工作。在監(jiān)督機制的建立與健全下，內部控制與財務風險防范環(huán)節(jié)存在的細節(jié)化問題將得到及時解決，使企業(yè)內控管理水平進一步提升，也有利于財務風險防范能力全面增強。為持續(xù)推進監(jiān)督體系建設與監(jiān)督機制的健全，企業(yè)應考慮設置具有獨立性與權威性的內部審計部門，重點完成財務、業(yè)務及內控管理等主要工作的全面審計，規(guī)避各種不規(guī)范行為。在此前提下，企業(yè)需要完成風險識別體系的同步建立，涵蓋風險識別、控制與評估等多個環(huán)節(jié)，根據(jù)評估結果制定針對性的應用措施，讓財務風險識別具有精準性。除此之外，要加強信息安全，通過加密、權限設置與數(shù)據(jù)備份等多種方式將信息安全性提高，減少財務信息泄露與丟失帶來的影響，為企業(yè)管理工作的開展提供可靠與全面的數(shù)據(jù)支持。企業(yè)還需要接受外部監(jiān)督機制監(jiān)督，通過客觀評價，彌補內控管理工作不足，推動內控水平提升，從一定程度上將財務風險防范能力增強。

（五）了解會計流程，加強風險管理

企業(yè)應在了解會計流程、會計準則、會計規(guī)范的前提下，結合自身經營特點與發(fā)展需要，完成符合企業(yè)自身的會計制度與流程的制定，一旦會計異常，工作人員可以及時發(fā)現(xiàn)，將財務報告所具有的可靠性提高，為內部控制與財務風險防范大力開展帶來有力支持。因此，企業(yè)要從會計核算、內部控制、財務報告編制等流程入手，重點關注會計流程，找出財務報表中的誤報、錯賬與舞弊等各種細節(jié)錯誤，加強內部控制，將會計異常情況減少。為保證內控管理不斷加強，企業(yè)要培養(yǎng)復合型人才，通過常態(tài)化的培訓活動，幫助人才了解前沿理念，主動涉獵經濟學、管理學等多領域知識，能夠結合不同類型的財務風險，制定相應的防范措施，例如，對于資金流動風險的防范，應建立科學的資金管理制度；對于信用風險的防范，要做好信用評估體系的建立、風險控制與監(jiān)控的加強、多元供應商的選擇、應急預案的制定；對于市場風險的防范，應做好全方位的市場調研，重視品牌建設并制定營銷方案，通過有針對性的方式對財務風險做到有效防范。

參考文獻：

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[5]蔡云.基于財務風險防范下的企業(yè)內控管理[J].上海企業(yè)，2023（10）：62-64.