在當(dāng)今復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著各種財務(wù)風(fēng)險，如投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。這些財務(wù)風(fēng)險直接影響到企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，因此如何有效防范這些風(fēng)險成為企業(yè)內(nèi)部控制管理的重點(diǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制管理是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列自我調(diào)整、規(guī)劃、控制和評價的方法和措施。這些方法和措施可以確保企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性、可靠性和有效性，從而有利于企業(yè)的長期發(fā)展。在市場競爭日益激烈的今天，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系已經(jīng)成為必然趨勢。

本文主要研究如何通過內(nèi)部控制管理防范企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。首先，詳細(xì)闡述了財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵和主要特征，包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和流動性風(fēng)險等。這些風(fēng)險由于不確定性強(qiáng)，對企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。其次，深入分析財務(wù)風(fēng)險防范在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性，它不僅體現(xiàn)了企業(yè)治理水平，還為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供了保障。再次，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的要求，從風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控等方面，提出了加強(qiáng)與財務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)的內(nèi)部控制的具體措施。最后，針對未來深化企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)系，提出針對性的建議，以應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境和經(jīng)營風(fēng)險。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵及特征

財務(wù)風(fēng)險的概念 財務(wù)風(fēng)險可以從廣義和狹義兩個角度來理解。廣義的財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項經(jīng)濟(jì)活動中，由于受到各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)狀況出現(xiàn)不確定性，包括盈利的不確定性、成本的不確定性和現(xiàn)金流量的不確定性等。這種不確定性可能導(dǎo)致企業(yè)盈利減少、成本上升、資金鏈斷裂等問題，進(jìn)而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。例如，市場行情的變化、行業(yè)競爭的加劇、產(chǎn)品研發(fā)的失敗、生產(chǎn)事故的發(fā)生等都可能引起財務(wù)風(fēng)險。狹義的財務(wù)風(fēng)險則是指企業(yè)因為負(fù)債融資而產(chǎn)生的償還債務(wù)的不確定性。這種不確定性主要來自企業(yè)無法按期償還債務(wù)的可能性，以及由于負(fù)債融資產(chǎn)生的利率變動、匯率變動等額外風(fēng)險。如果企業(yè)過度依賴負(fù)債融資，或者負(fù)債融資受到外部不利因素的影響，就可能引發(fā)資金鏈斷裂、破產(chǎn)等嚴(yán)重后果。因此，狹義的財務(wù)風(fēng)險也被稱作債務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險 投資風(fēng)險是指企業(yè)在投資過程中，由于受到各種因素的影響，使得投資收益出現(xiàn)不確定性。這種不確定性源于市場環(huán)境的變化、政策法規(guī)的調(diào)整、行業(yè)競爭的加劇等。如果企業(yè)的投資決策出現(xiàn)失誤，會導(dǎo)致投資無法收回，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

籌資風(fēng)險是指企業(yè)在籌資過程中，由于受到各種因素的影響，使得籌資成本出現(xiàn)不確定性。這種不確定性源于市場利率的波動、政策法規(guī)的限制、融資環(huán)境的惡化等。如果企業(yè)的籌資決策出現(xiàn)失誤，會導(dǎo)致企業(yè)無法承擔(dān)高額的籌資成本，進(jìn)而影響到企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，由于受到各種因素的影響，使得企業(yè)的經(jīng)營收益出現(xiàn)不確定性。這種不確定性源于市場競爭的加劇、消費(fèi)者需求的轉(zhuǎn)變、行業(yè)技術(shù)的創(chuàng)新等。如果企業(yè)的經(jīng)營決策出現(xiàn)失誤，會導(dǎo)致企業(yè)的市場份額縮小，進(jìn)而影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。

流動性風(fēng)險是指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，由于受到各種因素的影響，使得企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出出現(xiàn)不一致。這種不一致源于企業(yè)應(yīng)收賬款的無法收回、存貨積壓、資金占用等。如果企業(yè)的流動性管理出現(xiàn)失誤，會導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常運(yùn)營。

財務(wù)風(fēng)險防范對企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

財務(wù)風(fēng)險防范在內(nèi)部控制中的地位 財務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，也是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要保障。內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列自我調(diào)整、規(guī)劃、控制和評價的方法和措施，財務(wù)風(fēng)險防范則是這些方法和措施的重要內(nèi)容之一。財務(wù)風(fēng)險防范的主要內(nèi)容包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控等方面，這些內(nèi)容貫穿于企業(yè)整個經(jīng)營過程中，對于企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。

在企業(yè)內(nèi)部控制中，財務(wù)風(fēng)險防范處于非常重要的地位。企業(yè)的經(jīng)營活動中面臨著各種不確定因素，這些因素可能給企業(yè)帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險，例如資金流動不足、應(yīng)收賬款收不回來、存貨積壓等。如果企業(yè)沒有有效的財務(wù)風(fēng)險防范措施，這些財務(wù)風(fēng)險可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的后果，如財務(wù)危機(jī)、經(jīng)營失敗等。因此，企業(yè)需要通過建立完善的內(nèi)部控制制度，采取有效的財務(wù)風(fēng)險防范措施，以降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的影響，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

財務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)部控制目標(biāo)的關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性、可靠性和有效性，從而實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展。在這個過程中，財務(wù)風(fēng)險防范扮演著舉足輕重的角色。

財務(wù)風(fēng)險防范有助于提高企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性和可靠性。財務(wù)風(fēng)險防范通過對投資、籌資、經(jīng)營和流動性等財務(wù)風(fēng)險的有效管理，能夠避免不合規(guī)、不合理的財務(wù)行為，從而保障企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性和可靠性。企業(yè)應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，確保自身財務(wù)行為的合法性和合規(guī)性。同時，通過有效的財務(wù)風(fēng)險防范，企業(yè)可以減少財務(wù)錯誤、降低財務(wù)損失和避免財務(wù)舞弊等行為，從而增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)的可靠性和穩(wěn)定性。

財務(wù)風(fēng)險防范有助于提高企業(yè)經(jīng)營活動的有效性。通過對財務(wù)風(fēng)險的評估、控制和監(jiān)督，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在的財務(wù)風(fēng)險，避免財務(wù)損失的發(fā)生，從而提高企業(yè)經(jīng)營活動的有效性。當(dāng)企業(yè)面臨潛在的財務(wù)風(fēng)險時，能夠迅速采取措施進(jìn)行控制和應(yīng)對，避免財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不利影響。此外，通過財務(wù)風(fēng)險防范，企業(yè)還可以優(yōu)化資源配置、提高資金使用效率和降低成本等，從而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力和盈利能力。

財務(wù)風(fēng)險防范與企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)密切相關(guān)。通過加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范，企業(yè)可以更好地實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和持續(xù)盈利。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中存在的問題

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識淡薄 許多企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識不足，缺乏必要的防范意識。在日常經(jīng)營過程中，企業(yè)往往更注重業(yè)務(wù)拓展和規(guī)模擴(kuò)張，而忽視財務(wù)風(fēng)險可能帶來的損失和影響。由于缺乏對財務(wù)風(fēng)險的足夠重視，企業(yè)可能會在面臨風(fēng)險時無法及時采取有效的措施進(jìn)行防范和應(yīng)對，從而錯失控制風(fēng)險、減少損失的良機(jī)。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制不夠完善 企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理不僅需要意識上的重視，更需要完善的管理機(jī)制作為保障。然而，當(dāng)前很多企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制還不夠健全，缺乏有效的風(fēng)險評估和預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制等。這導(dǎo)致企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險時，無法進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的分析和應(yīng)對，使風(fēng)險防范的效果大打折扣。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理手段單一 在財務(wù)風(fēng)險管理手段方面，許多企業(yè)的方法和措施相對單一，缺乏多樣性和靈活性。面對復(fù)雜的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要運(yùn)用多種手段和方法進(jìn)行防范和控制。然而，當(dāng)前很多企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理上往往只采取一種或幾種方法，難以應(yīng)對多樣化的風(fēng)險，無法有效地降低風(fēng)險帶來的損失。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)不足 企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，而財務(wù)風(fēng)險管理文化則是企業(yè)文化的重要組成部分。然而，當(dāng)前很多企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理文化建設(shè)還存在不足。企業(yè)在推進(jìn)文化建設(shè)的過程中，并未將財務(wù)風(fēng)險管理融入其中，導(dǎo)致員工對財務(wù)風(fēng)險的重視程度不夠，也無法在日常工作中貫徹執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險管理理念。不僅影響了企業(yè)財務(wù)管理的效果，也對企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

加強(qiáng)與財務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)的內(nèi)部控制措施

風(fēng)險評估的內(nèi)部控制 企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制，定期進(jìn)行全面的財務(wù)風(fēng)險評估。配備專業(yè)的風(fēng)險評估人員，建立科學(xué)的風(fēng)險評估模型，結(jié)合企業(yè)實際情況，對可能面臨的各種財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估。同時，注重風(fēng)險評估的實時性，根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)經(jīng)營狀況的變化，及時調(diào)整和更新風(fēng)險評估結(jié)果。

控制活動的內(nèi)部控制 在識別和評估財務(wù)風(fēng)險后，企業(yè)應(yīng)采取有效的控制行動來降低風(fēng)險，包括制定詳細(xì)的財務(wù)風(fēng)險管理策略、建立風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制、完善風(fēng)險控制流程等。企業(yè)可以通過制定投資策略、籌資計劃，以及嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模等方式，降低財務(wù)風(fēng)險，定期對控制活動進(jìn)行審查和更新，以確保其有效性。

信息溝通的內(nèi)部控制 有效地信息溝通可以提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的防范能力。企業(yè)應(yīng)建立完善的信息溝通機(jī)制，確保信息的及時傳遞和準(zhǔn)確溝通。這包括企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息共享，以及企業(yè)與外部利益相關(guān)者之間的信息透明。通過加強(qiáng)信息溝通，企業(yè)可以更好地了解自身財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的財務(wù)風(fēng)險。

內(nèi)部監(jiān)控的內(nèi)部控制 企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，對財務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)的內(nèi)部控制活動進(jìn)行實時監(jiān)控。這需要企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門或財務(wù)風(fēng)險管理部門，定期對財務(wù)活動進(jìn)行審查，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。同時，企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計，接受第三方機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查，不斷提高自身的財務(wù)風(fēng)險防范能力。

企業(yè)在面臨財務(wù)風(fēng)險時，通過內(nèi)部控制進(jìn)行防范是提高企業(yè)治理水平和穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況直接產(chǎn)生影響。主要的財務(wù)風(fēng)險包括投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和流動性風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險防范在內(nèi)部控制中占據(jù)重要地位，可以確保企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性、可靠性和有效性。然而，當(dāng)前企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險防范方面存在問題，包括意識不足、管理機(jī)制不完善、手段單一和文化建設(shè)不足。因此，建議加強(qiáng)與財務(wù)風(fēng)險防范相關(guān)的內(nèi)部控制措施，包括優(yōu)化內(nèi)控制度體系、提升信息化水平和加強(qiáng)審計監(jiān)督。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，企業(yè)能更好地防范財務(wù)風(fēng)險，提高治理水平和穩(wěn)健發(fā)展。要注意財務(wù)風(fēng)險的復(fù)雜性和多變性，密切關(guān)注市場環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善財務(wù)風(fēng)險防范措施，確保長期發(fā)展和可持續(xù)經(jīng)營。

（作者單位：南昌市建筑工程集團(tuán)有限公司）