財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理活動(dòng)中的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的目的，不僅僅要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、資源分配與利用情況進(jìn)行管理、控制、分析與評(píng)估，同時(shí)也需要防范與應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；谄髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性，以及經(jīng)濟(jì)往來(lái)形式的多樣性，在財(cái)務(wù)管理中往往會(huì)存在各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)雖然在表現(xiàn)上有所不同，但無(wú)論何種類(lèi)型與表現(xiàn)，都無(wú)一例外地會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序和收益產(chǎn)生直接而深遠(yuǎn)的影響。因此，必須重視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)特征與成因來(lái)采取針對(duì)性的管理手段強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，建立有效的管理、監(jiān)督與控制體系，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與應(yīng)對(duì)策略，并加強(qiáng)日常管理，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)更好地控制在萌芽狀態(tài)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，永續(xù)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造有利條件。本文旨在介紹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，分析應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的成因，并提出風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策以供參考。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類(lèi)型與表現(xiàn)

投融資風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型多樣，表現(xiàn)不同，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展過(guò)程中，會(huì)根據(jù)市場(chǎng)需求與發(fā)展趨勢(shì)來(lái)進(jìn)行持續(xù)的改革與創(chuàng)新，其中就包括產(chǎn)品服務(wù)的升級(jí)，新項(xiàng)目的落地，業(yè)務(wù)規(guī)模的拓展，因此會(huì)產(chǎn)生一定的投資與融資需求，在這個(gè)過(guò)程中，由于對(duì)市場(chǎng)規(guī)律了解不夠詳盡、對(duì)企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力了解不全面。當(dāng)預(yù)估超出實(shí)際時(shí)，在負(fù)債結(jié)構(gòu)規(guī)劃上不夠合理時(shí)，以及沒(méi)有結(jié)合實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行科學(xué)投資與融資時(shí)，就會(huì)因過(guò)高的債務(wù)，不良的資產(chǎn)，使得企業(yè)的償付能力下降，財(cái)務(wù)管理穩(wěn)定性被破壞，進(jìn)而導(dǎo)致投融資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn) 無(wú)論是短期經(jīng)營(yíng)，還是長(zhǎng)期發(fā)展，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，都需要大量資金的投入，其中，一定的現(xiàn)金流儲(chǔ)備是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展的關(guān)鍵。充足的現(xiàn)金流才能夠幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的突發(fā)狀態(tài)，避免企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到影響。但在整個(gè)過(guò)程中，企業(yè)也往往會(huì)由于一些臨時(shí)性的、短期項(xiàng)目的推進(jìn)而降低現(xiàn)金流的儲(chǔ)備，以及在短期債務(wù)的影響下，流動(dòng)資金不足，無(wú)法及時(shí)處理風(fēng)險(xiǎn)，以至于影響企業(yè)財(cái)務(wù)安全，引起現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是單一存在的，常常與其他風(fēng)險(xiǎn)形式密切相關(guān)。其中，市場(chǎng)的波動(dòng)是其中重要的原因之一。當(dāng)市場(chǎng)情況發(fā)生變化時(shí)，例如供需關(guān)系改變、原料價(jià)格的劇烈波動(dòng)，以及新產(chǎn)品、新形勢(shì)或新模式對(duì)于傳統(tǒng)產(chǎn)品和服務(wù)的沖擊，甚至是政策要求的變化，都可能導(dǎo)致市場(chǎng)短期內(nèi)停滯或整體需求下降。在這種情況下，企業(yè)投入的資金和資源無(wú)法回收。同時(shí)，大量庫(kù)存積壓和現(xiàn)金流減緩會(huì)加劇資金周轉(zhuǎn)能力下降，從而導(dǎo)致企業(yè)銷(xiāo)售收入下降和財(cái)務(wù)狀況惡化。

匯率風(fēng)險(xiǎn) 隨著發(fā)展的持續(xù)，企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)范與范圍在不斷地?cái)U(kuò)大，跨境經(jīng)營(yíng)，多元化經(jīng)營(yíng)正成為當(dāng)前經(jīng)營(yíng)的主流方向。在這種背景下，不同區(qū)域，不同幣種間必然會(huì)存在著匯率差異問(wèn)題，產(chǎn)生一系列的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果企業(yè)進(jìn)行跨國(guó)貿(mào)易或與外國(guó)合作伙伴開(kāi)展業(yè)務(wù)，匯率波動(dòng)會(huì)直接影響到交易金額和收入。當(dāng)本國(guó)貨幣貶值時(shí)，企業(yè)可能面臨出口收入減少或進(jìn)口成本增加的情況，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。如果企業(yè)持有外幣債務(wù)，匯率波動(dòng)會(huì)使本國(guó)貨幣價(jià)值相對(duì)于外幣發(fā)生變化，進(jìn)而導(dǎo)致外債的本金和利息還款額度增加，從而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。而且當(dāng)匯率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，企業(yè)需要按照新的匯率重新評(píng)估和折算資產(chǎn)和負(fù)債，這將對(duì)企業(yè)的凈資產(chǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響，長(zhǎng)期面臨這種狀況時(shí)，必然會(huì)加劇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，必然會(huì)產(chǎn)生大量財(cái)務(wù)管理需求，而在這個(gè)過(guò)程中，也存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)。例如應(yīng)收款項(xiàng)逾期收不回，應(yīng)付款已付但產(chǎn)品、原料出現(xiàn)問(wèn)題等，都會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序產(chǎn)生影響。導(dǎo)致應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，首先，是對(duì)供應(yīng)商與客戶的信用狀態(tài)了解不全面，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。其次，是市場(chǎng)因素的影響。例如疫情期間一些產(chǎn)品的需求下降，以至于客戶付款能力降低，或是出現(xiàn)違約等，增加了企業(yè)的應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)。再次，是由于企業(yè)的相關(guān)制度體系的欠缺，包括采購(gòu)體系與銷(xiāo)售體系不完善而引發(fā)的糾紛而加劇應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)。最后，與財(cái)務(wù)管理方法與模式落后，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，預(yù)警系統(tǒng)能力缺陷，缺乏有效內(nèi)部控制與監(jiān)管體系也不無(wú)關(guān)系。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理策略

做好供應(yīng)商與客戶信用評(píng)估管理 結(jié)合應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的成因分析，由于對(duì)客戶、對(duì)供應(yīng)商的了解評(píng)估不到位而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，就需要從源頭上著手防范和應(yīng)對(duì)。尤其要重視做好供應(yīng)商與客戶的信用評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，針對(duì)客戶以及供應(yīng)商的合作情況，做好相關(guān)信息、數(shù)據(jù)的收集與整理工作，對(duì)客戶與供應(yīng)商的資質(zhì)進(jìn)行審核，包括財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，市場(chǎng)反饋，行業(yè)排名等一系列綜合信息來(lái)對(duì)供應(yīng)商與客戶的還款能力、償債能力和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性進(jìn)行全面評(píng)估，根據(jù)客戶和供應(yīng)商的信用狀況來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。其次，是要完成信用額度管理，無(wú)論是供應(yīng)商，還是客戶，都需要結(jié)合合作的程度、信用評(píng)估的結(jié)果來(lái)科學(xué)制定信用額度，在額度范圍內(nèi)愉快合作。當(dāng)然，額度的范圍并不是統(tǒng)一的，而是結(jié)合對(duì)方實(shí)力，以及合作需求，針對(duì)不同客戶或供應(yīng)商設(shè)置不同的信用額度，并定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整。最后，要建立一套科學(xué)、規(guī)范的信用管理制度，包括信用申請(qǐng)流程、信用審批標(biāo)準(zhǔn)、信用支付條件、信用追討機(jī)制等方面的規(guī)定。通過(guò)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男庞霉芾碇贫?，確保企業(yè)能夠有效地控制信用風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，提升應(yīng)收應(yīng)付效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

科學(xué)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型 為了確保企業(yè)的資金安全，維護(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，預(yù)防和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式。首先，通過(guò)綜合分析企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)管理指標(biāo)數(shù)據(jù)，以及當(dāng)前市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行全面分析，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，持續(xù)優(yōu)化預(yù)警機(jī)制，根據(jù)不同階段、不同環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況和具體結(jié)果，提高預(yù)警機(jī)制的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行個(gè)性化設(shè)計(jì)和實(shí)施。最后，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范需求，制定應(yīng)急預(yù)案，針對(duì)可能出現(xiàn)的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以及時(shí)做出反應(yīng)。

優(yōu)化催款流程與措施 為了降低企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)，建立催款制度，明確催款要求，創(chuàng)新催款措施就顯得尤為迫切，只有通過(guò)一系列的催款組合拳，才能夠及時(shí)收回款項(xiàng)，避免壞賬、呆賬對(duì)企業(yè)效益產(chǎn)生不利影響。首先，建立清晰的催款流程，包括應(yīng)收款項(xiàng)的管理、催款操作的步驟和責(zé)任分工等。確保每筆應(yīng)收款項(xiàng)都能夠及時(shí)跟蹤、催收和記錄，避免因管理不善導(dǎo)致的漏催或遺漏。其次，在催款過(guò)程中，要注意溝通的方式與方法，積極保持與客戶的溝通，在不傷害感情、不影響持續(xù)合作的前提下進(jìn)行有效的溝通，了解其還款意愿和能力，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的協(xié)商。通過(guò)與客戶的溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取達(dá)成雙方滿意的還款安排，促使欠款及時(shí)得到回收。再次，在催款方法的應(yīng)用上，為了體現(xiàn)正規(guī)化，要根據(jù)約定的付款期限，及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，提醒其履行付款義務(wù)。催款通知可以通過(guò)各種方式發(fā)送，如郵件、短信、電話等，以確?？蛻艏皶r(shí)收到，并引起其對(duì)逾期未付款的重視。最后，為了鼓勵(lì)客戶及時(shí)付款，可以采取一系列的優(yōu)惠措施，例如折扣、延長(zhǎng)付款期限或分期付款等。這些優(yōu)惠措施可以增加客戶的還款動(dòng)力，促使其積極主動(dòng)地履行付款義務(wù)。此外，在上述溝通與方法皆不奏效的情況下，需要采取法律渠道來(lái)保障企業(yè)的應(yīng)收利用，對(duì)于嚴(yán)重拖欠，屢次溝通皆不管用的客戶而言，可以采取更為嚴(yán)厲的催收手段，例如派員上門(mén)催收、委托第三方催收機(jī)構(gòu)、申請(qǐng)法律程序等。這些措施能夠?qū)η房罘绞┘痈蟮膲毫Γ偈蛊浔M快履行還款職責(zé)。

創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法 為了防范和應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不斷完善催款方法，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，還需積極創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，同時(shí)充分發(fā)揮先進(jìn)技術(shù)對(duì)于提升財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用。并將這些方法貫穿于日常的財(cái)務(wù)管理工作中，注重在細(xì)節(jié)中發(fā)現(xiàn)、防范和解決問(wèn)題。首先，根據(jù)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的操作指南，以規(guī)范財(cái)務(wù)核算的路徑和方法，確保企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)信息更加標(biāo)準(zhǔn)化。其次，積極運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢(shì)，并建設(shè)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，加快數(shù)據(jù)共享，打造專(zhuān)屬的業(yè)財(cái)溝通平臺(tái)，以確保相關(guān)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息能夠有效溝通、及時(shí)共享，實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制企業(yè)資源利用過(guò)程，使資源利用路徑更加清晰，過(guò)程可控。最后，推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的轉(zhuǎn)型，推動(dòng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度整合，發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在核算和控制方面的作用，發(fā)揮業(yè)財(cái)融合的資源共享作用，多管齊下，全面構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的防線。

防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，是企業(yè)管理的重要課題。但要實(shí)現(xiàn)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，需要實(shí)事求是，從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)預(yù)警模型，加強(qiáng)信息數(shù)據(jù)的共建與共享，以及不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，落實(shí)對(duì)供應(yīng)商的審核與監(jiān)管，加強(qiáng)與客戶間的有效聯(lián)系，并從內(nèi)部控制，隊(duì)伍建設(shè)等多個(gè)方面多管齊下、多措并舉，全面提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。通過(guò)應(yīng)收應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)，為企業(yè)的可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

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