在經(jīng)濟飛速發(fā)展的大背景下，企業(yè)所面臨的競爭也呈現(xiàn)出白熱化的趨勢，企業(yè)要想在激烈的競爭中脫穎而出，就要對財務管理工作給予高度關(guān)注，使其在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用，使企業(yè)的核心競爭實力和各項效益得到不同程度的提升。企業(yè)開展財務管理工作的核心內(nèi)容之一就是對企業(yè)財務進行內(nèi)部控制，科學的財務內(nèi)部控制制度能夠使企業(yè)的運營效率上升到一個新的高度。文章詳細分析了企業(yè)財務內(nèi)部控制的相關(guān)情況，制定了具有較強實用性的管理辦法，希望為企業(yè)財務內(nèi)控的優(yōu)化提供參考，助力企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

在當今經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，企業(yè)財務內(nèi)控顯得尤為重要。內(nèi)部控制策略是為確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)、運營有效、資產(chǎn)安全和財務信息的準確與完整等目標而制定的一系列控制措施。有效的內(nèi)控策略能夠保障企業(yè)穩(wěn)健、合規(guī)、高效運行。內(nèi)部控制的核心原則在于權(quán)力的制衡與分散，為了實現(xiàn)這一目標，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三者之間必須進行明確的分離，使每一方都在預定的框架內(nèi)行使職權(quán)，同時又受到其他兩方的制約與平衡。

企業(yè)財務內(nèi)控策略

全面服務公司業(yè)務策略 內(nèi)控策略應面向公司全部的業(yè)務，確保覆蓋到每一項業(yè)務流程和每一個管理制度。這種監(jiān)督不僅僅是對員工的監(jiān)督，更是對整個業(yè)務流程和內(nèi)部管理制度的監(jiān)督。因此首先需要建立一套嚴密的內(nèi)部監(jiān)督體系，對各個業(yè)務流程進行實時、持續(xù)的監(jiān)控，確保每一項業(yè)務都在規(guī)定的框架內(nèi)進行。

通過這樣的安排，可以預防和識別組織層面的潛在風險，從而起到防范舞弊和預防腐敗的作用。其次堅持信息公開透明，確保每一個決策的背后都有充分的數(shù)據(jù)和信息支持，避免決策在暗箱中進行。

重點突出策略 企業(yè)資源具備較強的多樣性特點，內(nèi)部控制策略的制定也要做到合理、合規(guī)、高效?？紤]到企業(yè)資源的有限性和風險的多樣性，內(nèi)部控制策略的設計不應一刀切，而應有所側(cè)重。在設計內(nèi)部控制策略時，要將風險比較高、影響比較大的業(yè)務事項放在核心位置，對其開展全面而透徹的分析工作，確保最終制定的各項制度能夠發(fā)揮出重要的作用，使得企業(yè)在面臨重大風險時，能夠合理分配資源、迅速反應，避免或減少損失。例如，資金管理崗位通常涉及大量的資金流動，如果控制不當，可能導致資金流失或濫用。因此，對于這類崗位，應制定詳細的操作流程和權(quán)限設置，確保只有授權(quán)人員才能進行操作，并留下完整的操作記錄。供應鏈管理、銷售與收款管理、庫存管理等環(huán)節(jié)也是企業(yè)內(nèi)部控制的重點。

協(xié)調(diào)發(fā)展策略 企業(yè)在合法合規(guī)的前提下積極開展各項工作任務，采取高效的措施來提升財務內(nèi)部控制的積極作用。企業(yè)在開展財務內(nèi)部控制工作時，要將業(yè)務發(fā)展與風險制約放在同等重要的位置上，內(nèi)部控制制度的制定要以企業(yè)業(yè)務發(fā)展為核心，努力為企業(yè)業(yè)務發(fā)展營造良好的氛圍。

將業(yè)務目標與風險評估結(jié)合起來，定期組織開展風險評估工作，對潛在的業(yè)務風險進行深層次的剖析，對關(guān)鍵風險點給予足夠的重視，使其發(fā)揮出應有的作用。建立靈活的內(nèi)控框架體系，以適應不斷變化的業(yè)務環(huán)境和需求。發(fā)揮大數(shù)據(jù)分析和人工智能等先進性技術(shù)工具的作用，注重對內(nèi)部控制準確性和工作效率的提升，但不應完全依賴技術(shù)，還需保留關(guān)鍵的人工控制點，以防止?jié)撛诘南到y(tǒng)風險。設立單獨的監(jiān)督管理部門，對內(nèi)部控制體系執(zhí)行情況做到有效監(jiān)管。使用宣傳和培訓等多種方式來提升企業(yè)員工的認識水平，注重對內(nèi)部控制重要性的提升，每位員工都要自覺遵守規(guī)章制度，將其內(nèi)化成為自身成長的重要組成部分。企業(yè)要定期開展財務內(nèi)部控制體系監(jiān)測工作，使其與當前的發(fā)展趨勢保持著高度的統(tǒng)一。企業(yè)制定的各項規(guī)章制度要力爭做到科學、合理，在企業(yè)員工績效考核體系中包含內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，使企業(yè)每位員工都能夠?qū)ζ溥M行高度的關(guān)注。

內(nèi)控體系搭建

制定內(nèi)控目標 在搭建體系過程中，應明確并制定內(nèi)控目標與原則。內(nèi)控制度的目標主要包括遵守相關(guān)法律法規(guī)、確保資產(chǎn)安全、保證企業(yè)財務報告的可靠性、提高運營效率和績效等。內(nèi)控制度的原則包括全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益等原則。

建立內(nèi)控制度 合規(guī)建設要有規(guī)范的制度引領(lǐng)，企業(yè)在明確內(nèi)控目標的基礎(chǔ)上需要建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控崗位明確規(guī)定其授權(quán)的對象、條件、范圍以及額度等，使得任何部門或者個人都沒有超越授權(quán)而進行風險性決策行為的可乘之機。其次，企業(yè)需要建立內(nèi)控報告制度。規(guī)定內(nèi)控部門或人員定期向上級管理層或董事會報告內(nèi)控工作的開展情況、效果以及存在的問題，以便及時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)控策略。再次，企業(yè)還需要建立內(nèi)控責任制度，明確內(nèi)控部門和人員的職責和權(quán)限，規(guī)定他們在內(nèi)控工作中的責任和義務，以便在出現(xiàn)問題時能夠進行追溯。

財務內(nèi)控重點關(guān)注的領(lǐng)域 企業(yè)在開展財務內(nèi)部控制工作時，需要對四類業(yè)務和六大領(lǐng)域進行高效管理。

四類業(yè)務包括采購與付款、銷售與收款、庫存管理以及建設項目監(jiān)管。首先，采購與付款。企業(yè)在選擇供貨商時，要對供貨商的誠信情況和實力進行綜合考量，創(chuàng)建良好的合作關(guān)系。認真審核采購程序，所有的采購活動都要做到有據(jù)可依，采購過程力爭做到公平、透明，將資源浪費問題和利益輸送的問題高效地回避掉。其次，銷售與收款。要制定具有較強實效性的銷售策略，對收款管理工作給予重點關(guān)注，避免操控收入和壞賬風險，使企業(yè)資金安全得到保證。再次，庫存管理。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，庫存管理工作十分重要，會對多個環(huán)節(jié)產(chǎn)生不同程度的影響。采取高效的措施來開展庫存管理工作，有效規(guī)避資金占用問題，注重對企業(yè)運行效率的提升，使得企業(yè)的各項收益得到保證。最后，建設項目監(jiān)管。企業(yè)在開展投資活動時，建設項目起著非常重要的作用，開展項目管理工作，使得整個項目能夠在規(guī)定的時間和預算之內(nèi)保質(zhì)、保量、安全、合規(guī)完成。

六大領(lǐng)域包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、合同管理、財務報表管理以及信息系統(tǒng)安全。第一，預算管理。企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容就是預算管理。科學編制預算方案，對預算的審批和執(zhí)行情況做到高效的管理，注重對其合規(guī)性的提升，從根本上杜絕超支和松弛的情況發(fā)生。第二，資金管理。企業(yè)發(fā)展的核心就是資金問題，使用高效的內(nèi)控策略來積極開展資金管理工作，注重對財務支出與收入完整性的提升，杜絕濫用費用和虛增收支情況的發(fā)生。在開展資金管理工作時，使用雙人核準機制、不定期地盤點現(xiàn)金、定期對賬，使得資金使用的安全性得到保證。第三，資產(chǎn)管理。企業(yè)的重要資源就是資產(chǎn)，做好資產(chǎn)安全管理工作，對資產(chǎn)進行合理化的使用，將資產(chǎn)閑置和流失問題避免掉。第四，合同管理。在開展經(jīng)營管理時，秉持著合規(guī)合法的核心原則，避免出現(xiàn)合同糾紛，造成公司損失。第五，財務報表管理。在具體開展財務管理過程中，應該遵循以財務報表為主的工作態(tài)度。相關(guān)工作人員需要精準把握好報表的準確性和真實性。并且在工作中嚴格編制與審核，確保每一個工作環(huán)節(jié)達到預期效果。第六，信息系統(tǒng)安全。此環(huán)節(jié)是實施財務內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以，必須確保數(shù)據(jù)信息保密性和完整性，配合相關(guān)管理機制與安全措施，保證內(nèi)部財務信息不會出現(xiàn)泄露問題，并制定具有實效性的防范外部攻擊措施，為相關(guān)工作的長足發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)控監(jiān)督與執(zhí)行 企業(yè)應始終將內(nèi)控監(jiān)督置于首要位置，確保所有業(yè)務活動都在嚴格的監(jiān)控之下。結(jié)合外部法律法規(guī)和行業(yè)標準，企業(yè)應對自身的財務報表、業(yè)務流程、資金管理等核心環(huán)節(jié)進行持續(xù)、深入的監(jiān)督。這種監(jiān)督不僅僅是為了應對當前的風險，更是為了預測并防范潛在的風險。建立健全的風險預警機制是關(guān)鍵。通過對企業(yè)運營數(shù)據(jù)的實時分析，可以及時發(fā)現(xiàn)異常波動，進而對潛在風險進行識別、評估和應對。這樣的風險預警機制，能夠使得企業(yè)在風險事件發(fā)生之前，就已經(jīng)采取了相應的措施，從而最大限度地減少損失。內(nèi)控信息化是現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一部分。

有了完善的內(nèi)控監(jiān)督體系，接下來的重點就是內(nèi)控執(zhí)行，而提高員工的認知度和執(zhí)行力是內(nèi)控執(zhí)行的關(guān)鍵。企業(yè)應充分利用內(nèi)部網(wǎng)絡平臺、宣傳欄等渠道，普及內(nèi)控知識，確保每一位員工都深知內(nèi)控的重要性。只有當員工真正理解和認同內(nèi)控的價值，他們才會在日常工作中自覺地遵守內(nèi)控制度，從而提高內(nèi)控的執(zhí)行力。同時，為了確保內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，企業(yè)應建立專門的內(nèi)控考核部門，定期對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。內(nèi)控執(zhí)行力應納入員工績效考核體系，形成明確的獎懲機制。對于在內(nèi)控方面表現(xiàn)優(yōu)異的員工，應給予相應的獎勵；而對于內(nèi)控執(zhí)行不力的員工，則應進行相應的處罰。這樣的激勵與約束并重的機制，可以確保內(nèi)控制度在企業(yè)中得到真正貫徹和執(zhí)行。

在經(jīng)濟環(huán)境瞬息萬變的背景下，企業(yè)提升運行效率的方式之一就是積極開展財務內(nèi)部控制工作。首先，提升財務管理工作的適應性和有效性，制定高效的對策，為企業(yè)各項業(yè)務的有序開展提供優(yōu)質(zhì)的服務，突出重點內(nèi)容，做好協(xié)調(diào)發(fā)展策略的研究工作，發(fā)揮企業(yè)財務內(nèi)部控制體系建設工作的實效性，使企業(yè)財務內(nèi)部控制工作取得最佳的效果。其次，對重點領(lǐng)域給予足夠的關(guān)注，高效控制各類風險問題，科學配置各項資源，提高企業(yè)財務管理工作的效率。最后，提升員工的執(zhí)行能力和認知水平，高效落實內(nèi)部機制，使企業(yè)在市場競爭中以絕對的優(yōu)勢戰(zhàn)勝競爭對手。

（作者單位：威海市環(huán)翠區(qū)國有資本運營有限公司）