在網(wǎng)絡(luò)科技迅猛發(fā)展的背景下，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域蒸蒸日上?；ヂ?lián)網(wǎng)金融這一創(chuàng)新金融理念日益崛起，傳統(tǒng)商業(yè)銀行面臨著日益加劇的發(fā)展壓力。因此，在推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)方面，商業(yè)銀行發(fā)揮著關(guān)鍵作用，務(wù)必關(guān)注潛在的財(cái)務(wù)漏洞，嚴(yán)格遵守相關(guān)政策法規(guī)，優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，通過改良財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系、調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略等途徑，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化管控效果，使農(nóng)村商業(yè)銀行的正常財(cái)務(wù)管理職能免于遭受侵襲。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念和特點(diǎn)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念 銀行財(cái)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)主要涉及金融方面，源于財(cái)務(wù)架構(gòu)失衡所引發(fā)的危機(jī)，損失嚴(yán)重并伴有不確定性特征。商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的各項(xiàng)活動(dòng)中，往往難以避免受到既可預(yù)見又難以掌控的因素所影響，引發(fā)財(cái)務(wù)狀況變得模糊不清，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的具體展現(xiàn)形式即為報(bào)表。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 第一，銀行財(cái)務(wù)潛在危機(jī)難以察覺。在金融危機(jī)肆虐前，流動(dòng)性短缺已對(duì)損失表征的具體表現(xiàn)產(chǎn)生影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱匿于信用特征之中，使得相關(guān)問題無法被及時(shí)察覺和處理。盡管這種隱蔽性特性為商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)方面創(chuàng)造了一定程度的優(yōu)勢(shì)，為銀行預(yù)留更充足的應(yīng)變期限，然而長(zhǎng)期而言，這個(gè)潛在問題依然如影隨形，銀行業(yè)的正常運(yùn)作將持續(xù)受到未解決問題的牽絆。

第二，銀行業(yè)績(jī)波動(dòng)呈現(xiàn)鮮明的多樣性特征。政府干預(yù)措施、整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境、消費(fèi)者行為變動(dòng)等難以預(yù)測(cè)的因素，商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)因此陷入變幻莫測(cè)的境地。在謀求持久壯大的道路上，金融機(jī)構(gòu)銀行為彌補(bǔ)前期財(cái)務(wù)缺口而采取措施，持續(xù)創(chuàng)新信用的方式，借助信用生成力量，無窮盡地打造新的信用資產(chǎn)。然而，商業(yè)銀行終究會(huì)遭遇更為嚴(yán)重的金融危局，此外，所述風(fēng)險(xiǎn)歷經(jīng)從輕微到嚴(yán)重的演變歷程，負(fù)面因素如滾雪球般累積，漸成隱患。

第三，銀行業(yè)績(jī)波動(dòng)性呈現(xiàn)出擴(kuò)散趨勢(shì)。在不斷拓展領(lǐng)域的前提下，諸多金融機(jī)構(gòu)紛紛致力于優(yōu)化服務(wù)范圍，相互依賴的水平逐步攀升，一旦商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)困難，這可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)運(yùn)作陷入困境，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大，使得整個(gè)金融領(lǐng)域陷入困局，社會(huì)信用危機(jī)的概率極高。

互聯(lián)網(wǎng)金融下農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問題

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制方法落后 農(nóng)村商業(yè)銀行尚未充分審視大數(shù)據(jù)對(duì)銀行業(yè)務(wù)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，彼此間欠缺協(xié)同互補(bǔ)之誼，資金投入?yún)T乏，導(dǎo)致數(shù)據(jù)積累手段相對(duì)滯后，現(xiàn)有的資訊難以構(gòu)建成完整的數(shù)據(jù)鏈條，內(nèi)部分享機(jī)制尚待提升，獨(dú)具特色的資料庫(kù)尚未完善，內(nèi)部機(jī)制保持相對(duì)獨(dú)立、自成體系。經(jīng)過梳理，我們發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行在崗位設(shè)置方面存在不完善之處，同樣缺少精于數(shù)據(jù)分析的專業(yè)人才，使得數(shù)據(jù)累積過程顯得頗感壓力。會(huì)計(jì)核算的精準(zhǔn)性，直接關(guān)聯(lián)著數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及銀行運(yùn)營(yíng)流程的順暢與否。

主要控制活動(dòng)要點(diǎn)模糊 互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的管控體系尚待完善，無法確保金融業(yè)務(wù)流程穩(wěn)步推進(jìn)。網(wǎng)絡(luò)信用風(fēng)險(xiǎn)管控手段相對(duì)滯后，審核過程存在疏漏等現(xiàn)象。信貸專員在審查貸款申請(qǐng)人提交的薪資證明、賬戶明細(xì)、評(píng)估陳述等文件時(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)程度有待提高，對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等層面的探究不夠深入，提交的調(diào)研簡(jiǎn)報(bào)僅涵蓋基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)概況。同時(shí)，盡管客戶經(jīng)理精心搜集信貸數(shù)據(jù)，并進(jìn)行全方位調(diào)研，然而在尚未充分了解貸款申請(qǐng)人的背景下，信貸投放的初期階段，銀行可能面臨信貸風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。在客戶經(jīng)理悉心籌備貸后審查文檔之際，僅參照初查報(bào)告的條款進(jìn)行復(fù)制，未實(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)營(yíng)狀況的最新動(dòng)態(tài)，未能實(shí)時(shí)跟蹤借款人在貸款后的動(dòng)態(tài)。

財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制簡(jiǎn)單 互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與權(quán)威性顯得頗不合理。審計(jì)部門人員稀少，然而工作任務(wù)卻頗為繁重，在提交審核報(bào)告的過程中，還需獲得分管領(lǐng)導(dǎo)的審批通過，審計(jì)工作進(jìn)程中，若步驟過于繁瑣，便會(huì)延緩整體進(jìn)度，審計(jì)管理工作的關(guān)鍵職能難以充分發(fā)揮。此外，審計(jì)服務(wù)的范圍相對(duì)較為局限，核心聚焦于網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)財(cái)務(wù)與信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域，審視農(nóng)村商業(yè)銀行的審計(jì)監(jiān)管及評(píng)估，然而，銀行在科學(xué)決策和治理結(jié)構(gòu)方面的咨詢服務(wù)能力，尚未充分應(yīng)對(duì)審計(jì)職責(zé)與互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管模式的變革，依舊涵蓋傳統(tǒng)的監(jiān)控、校正與評(píng)估環(huán)節(jié)。審計(jì)過程中判定處罰的標(biāo)準(zhǔn)不一，審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)待一線員工違規(guī)行為時(shí)，采取的措施相對(duì)更為嚴(yán)厲，對(duì)于后臺(tái)相關(guān)責(zé)任者的懲戒措施相對(duì)較為寬松，盡管在處罰審計(jì)過程中，相關(guān)問題的責(zé)任人已浮出水面，然而，他們依然將這種懲罰視為一種儀式化的任務(wù)，針對(duì)信用懲戒問題，對(duì)該支行的客戶經(jīng)理、支行行長(zhǎng)等高層管理人員實(shí)施嚴(yán)厲制裁，全體人員遭受譴責(zé)，并處以罰金數(shù)千元，暫封的涉及優(yōu)質(zhì)基金及風(fēng)險(xiǎn)投資基金，對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重者，我們將直接提起撤銷訴訟，對(duì)其展開深入調(diào)查，針對(duì)總公司審批環(huán)節(jié)的相關(guān)人員，一般來說，僅予以批評(píng)教育的方式進(jìn)行處理，并不會(huì)采取較高金額的處罰措施，不利于彰顯公正原則的工作環(huán)境。針對(duì)柜臺(tái)業(yè)務(wù)所采取的處罰措施，針對(duì)柜臺(tái)辦理人員，懲戒力度相對(duì)較大，涉及錯(cuò)誤的相關(guān)人員，包括審查人員、總行授權(quán)人員以及崗位監(jiān)管員等，推行輕微懲罰乃至零懲罰的策略，財(cái)務(wù)監(jiān)管的重要性在此并未得到充分展現(xiàn)。

互聯(lián)網(wǎng)金融下農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

改變風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制方法 一方面，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)積極提升內(nèi)部大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用水平，關(guān)于數(shù)據(jù)積累的緊迫性亦至關(guān)重要，順應(yīng)大數(shù)據(jù)發(fā)展管理趨勢(shì)，關(guān)注互聯(lián)網(wǎng)金融管理措施的實(shí)施；另一方面，明確銀行未來發(fā)展之導(dǎo)向：透過與各類組織之協(xié)作，深化協(xié)同互動(dòng)，拓寬信息渠道，以擴(kuò)充數(shù)據(jù)資源。在互聯(lián)網(wǎng)金融的大背景下，農(nóng)村商業(yè)銀行巧妙地運(yùn)用了網(wǎng)絡(luò)科技的卓越性能，同時(shí)整合外部機(jī)構(gòu)提供的豐富客戶資源，重塑客戶信息庫(kù)以契合銀行的需求與特性。優(yōu)化信息積累模式，以適應(yīng)時(shí)代需求，構(gòu)建海量數(shù)據(jù)支撐的客戶信息資源庫(kù)，在充分契合農(nóng)村商業(yè)銀行特質(zhì)的前提下，滿足客戶的需求。構(gòu)建結(jié)算、信貸及消費(fèi)信息于一體的財(cái)務(wù)部門，為客戶構(gòu)建全面的財(cái)務(wù)畫像，構(gòu)建數(shù)據(jù)鏈，以刷新數(shù)據(jù)處理方法，匯聚來自五湖四海、同一條戰(zhàn)線、各個(gè)部門的海量資訊，跨越各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，達(dá)成統(tǒng)一信息資源的共通。除此之外，對(duì)現(xiàn)有客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行深度比較和剖析，構(gòu)建集成化客戶畫像，整合各類客戶數(shù)據(jù)，調(diào)整信用評(píng)估及審批流程，重塑信貸業(yè)務(wù)鏈條，打造全面營(yíng)銷體系，實(shí)行差異化管理和策略性營(yíng)銷，致力于為客戶提供精準(zhǔn)服務(wù)，以提高客戶的風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)力。銀行要高度重視會(huì)計(jì)核算的精確性，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估策略，探索新穎的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估途徑，致力于賦予管理者精確的財(cái)務(wù)核算信息。數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域的人才致力于優(yōu)化數(shù)據(jù)分析方法，優(yōu)化信息整合技巧，革新科技與數(shù)據(jù)處理手段，提煉核心要義，濾除冗余紛雜，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融多元化發(fā)展需求的信貸決策需求，助提供力銀行成長(zhǎng)的可貴資訊。

精確主要控制活動(dòng)要點(diǎn) 互聯(lián)網(wǎng)金融崛起勢(shì)頭強(qiáng)勁，欺詐手段層出不窮，信息的可信度逐漸滑坡，銀行業(yè)的借貸業(yè)務(wù)日益凸顯出諸多疑點(diǎn)。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行亟需強(qiáng)化對(duì)不良貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，大力推進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)化運(yùn)作，構(gòu)建卓越的信用風(fēng)險(xiǎn)管控體系，致力于使信用風(fēng)險(xiǎn)管理得以貫徹實(shí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行需遵循特定準(zhǔn)則，構(gòu)建具備創(chuàng)新性、獨(dú)特性且符合現(xiàn)代漢語規(guī)范的統(tǒng)一信用風(fēng)險(xiǎn)管控體系，全面吸納各風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控與評(píng)估。第一，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)信貸全流程風(fēng)險(xiǎn)管理體系，優(yōu)化貸款“三查”體系，促進(jìn)信貸審查業(yè)務(wù)全面鋪開。關(guān)于各個(gè)分行的全部信用授予項(xiàng)目，總行指派專業(yè)人員負(fù)責(zé)貸前核實(shí)，在評(píng)審過程結(jié)束之后，將評(píng)審成果文件遞交至信用評(píng)估相關(guān)部門，在對(duì)貸款項(xiàng)目的可行性進(jìn)行全面評(píng)估之后，再次發(fā)放貸款以增強(qiáng)保障。第二，完善法人客戶與團(tuán)體統(tǒng)一信用管控體系，整治并規(guī)范一人多貸現(xiàn)象，強(qiáng)化貸后管理審計(jì)，部門增強(qiáng)對(duì)支行的審查執(zhí)行權(quán)重，為確保貸后管理切實(shí)發(fā)揮作用，避免流于表面的現(xiàn)象，采取相應(yīng)的措施。

同時(shí)，提升網(wǎng)絡(luò)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系，信貸業(yè)務(wù)人員須明確各自職責(zé)，確保工作精細(xì)化，在彼此敦促與約束之下，著力發(fā)揮個(gè)人職能。

踐行財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制 審計(jì)部門在履行監(jiān)管職責(zé)方面展現(xiàn)出高效能，有利于確保農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防控舉措得以貫徹執(zhí)行。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加大審計(jì)團(tuán)隊(duì)人才引進(jìn)力度，拓展專業(yè)人才隊(duì)伍規(guī)模，優(yōu)化審計(jì)專業(yè)人士對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的掌握程度。審計(jì)部門隸屬于審計(jì)委員會(huì)，徑直向決策層呈報(bào)以確保審計(jì)職能在權(quán)威性與獨(dú)立性方面得到加強(qiáng)。農(nóng)村商業(yè)銀行審計(jì)部門需在日常審計(jì)中充分發(fā)揮其“經(jīng)濟(jì)守護(hù)者”的職能，務(wù)必秉持“輔佐、服務(wù)”的觀念，旨在消除信息不對(duì)稱、強(qiáng)化公司治理、進(jìn)一步提高組織價(jià)值等諸多方面，主動(dòng)為董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)提供互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的專業(yè)見解與策略建議。審計(jì)部門致力于實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融審計(jì)事業(yè)的升級(jí)換代，將對(duì)當(dāng)前項(xiàng)目及財(cái)務(wù)的審核，提升為戰(zhàn)略、績(jī)效、預(yù)算與決算的全面審計(jì)，將注重真實(shí)性、合規(guī)性、合法性的審計(jì)模式轉(zhuǎn)型為風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)以及效益審計(jì)，著重強(qiáng)化相關(guān)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任觀念與互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)違規(guī)行為及風(fēng)險(xiǎn)失誤造成的損失，進(jìn)行嚴(yán)厲追究和懲處相關(guān)責(zé)任人，防止審查流程淪為空洞之舉。農(nóng)村商業(yè)銀行要積極落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，優(yōu)化監(jiān)管策略，靶向抑制互聯(lián)網(wǎng)金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散源，以持續(xù)穩(wěn)定為前提，致力于創(chuàng)造更高的價(jià)值。

關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的研究，農(nóng)村商業(yè)銀行務(wù)必關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)節(jié)，一方面，完善財(cái)務(wù)管控策略，提升管理效率，打造良好的財(cái)務(wù)管理氛圍；另一方面，明確控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)，執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，助力財(cái)務(wù)管理事務(wù)高效推進(jìn)，借助人力、規(guī)章等多個(gè)方面的策略，優(yōu)化多元財(cái)務(wù)管理體系的核心要素，持續(xù)推進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行繁榮發(fā)展。

（作者單位：浙江長(zhǎng)興農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）