隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)程的不斷推進(jìn)，企業(yè)面臨著全新的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，對企業(yè)經(jīng)營及進(jìn)步有重要影響。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，其經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上受到財務(wù)內(nèi)部控制的影響。因此，企業(yè)管理者要重視財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，并結(jié)合自身的企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)，針對性地進(jìn)行整改，避免財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險出現(xiàn)，提升財務(wù)管理的科學(xué)性和有效性。本文通過對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，了解財務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因，提出科學(xué)的應(yīng)對措施，為企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和經(jīng)營發(fā)展提供參考。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的原則

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制要遵循四個原則，以確保財務(wù)內(nèi)部控制的科學(xué)性和適用性，提升財務(wù)內(nèi)部控制的效果。因此，企業(yè)財務(wù)管理部門要堅(jiān)持系統(tǒng)性原則、全面風(fēng)險控制原則、職責(zé)清晰原則以及成本效益原則，將財務(wù)內(nèi)部管理和企業(yè)的整體發(fā)展結(jié)合起來，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制的作用，在保障財務(wù)管理規(guī)范性的基礎(chǔ)上，為企業(yè)提供資金調(diào)控支持。

1.系統(tǒng)性原則。財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)優(yōu)化是財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。因此，企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制的過程中，要堅(jiān)持系統(tǒng)性原則，將財務(wù)內(nèi)部控制的不同工作和流程進(jìn)行設(shè)計優(yōu)化，通過眾多控制環(huán)節(jié)和內(nèi)容的整合，實(shí)現(xiàn)具體的財務(wù)內(nèi)部控制任務(wù)。同時，財務(wù)管理部門需要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營情況以及市場動向，對財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)和制度進(jìn)行實(shí)時建設(shè)和完善，讓財務(wù)內(nèi)部控制任務(wù)和方案可以適應(yīng)企業(yè)的財務(wù)管理要求。針對財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的問題，管理者則要明確管理問題產(chǎn)生的環(huán)節(jié)和因素，實(shí)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的升級完善，讓系統(tǒng)性優(yōu)勢能夠落實(shí)到位，以保障財務(wù)管理效率和質(zhì)量。

2.全面風(fēng)險控制的原則。財務(wù)內(nèi)部控制過程中，控制風(fēng)險、管理風(fēng)險的預(yù)防和解決是必要工作。企業(yè)在發(fā)展初期往往缺乏風(fēng)險控制意識，對于全面風(fēng)險控制落實(shí)也不到位，往往會因?yàn)樨攧?wù)內(nèi)控風(fēng)險影響企業(yè)的發(fā)展利益。因此，企業(yè)管理者要堅(jiān)持全面風(fēng)險控制的原則，在財務(wù)內(nèi)部控制時，總結(jié)財務(wù)風(fēng)險經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合市場、行業(yè)、企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險經(jīng)驗(yàn)，制定科學(xué)的風(fēng)險預(yù)防和管控策略。同時，財務(wù)內(nèi)控中，風(fēng)險控制需要具備全面性和科學(xué)性，針對不同財務(wù)控制環(huán)節(jié)和工作存在的風(fēng)險因素、風(fēng)險問題，管理者要制定具體的防范措施，以提升風(fēng)險控制的有效性。

3.職責(zé)清晰原則。在部分企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)落實(shí)不到位，具體的內(nèi)控責(zé)任不清晰是導(dǎo)致財務(wù)管理問題、管理風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因。因此，企業(yè)需要堅(jiān)持職責(zé)清晰原則，將具體的財務(wù)內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到部門、小組、個人，從而提升員工隊(duì)伍的責(zé)任意識，避免形式化問題的產(chǎn)生。同時，企業(yè)可以制定完善的賞罰制度，讓財務(wù)內(nèi)部控制工作人員能夠了解自身工作的重要性，規(guī)范完成財務(wù)管理的任務(wù)和職責(zé)，逐步提升財務(wù)內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量。企業(yè)管理者還要針對財務(wù)內(nèi)部控制工作人員的職業(yè)能力，進(jìn)行崗位調(diào)換，通過不同崗位工作效果的升級，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的整體優(yōu)化。

4.成本效益原則。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制需要消耗一定的企業(yè)成本，在實(shí)際工作中，企業(yè)不可能在財務(wù)內(nèi)控中投入較多成本。因此，企業(yè)要堅(jiān)持成本效益原則，根據(jù)不同的財務(wù)內(nèi)控成本支出情況，選擇適合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的方式方法。同時，在保障其財務(wù)內(nèi)控規(guī)范性和安全性的基礎(chǔ)上，企業(yè)可以通過新技術(shù)、新方法，逐步降低財務(wù)內(nèi)部控制的成本，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。

在新時代背景下，企業(yè)面臨著眾多發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。財務(wù)內(nèi)部控制問題和風(fēng)險會嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，不利于企業(yè)綜合競爭實(shí)力的增強(qiáng)。因此，企業(yè)需要堅(jiān)持系統(tǒng)性原則、全面風(fēng)險控制原則、職責(zé)清晰原則以及成本效益原則，逐步優(yōu)化升級財務(wù)內(nèi)部控制模式，讓財務(wù)控制能夠適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求，推動企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制過程中，仍然存在財務(wù)內(nèi)部控制工作不到位、缺乏對財務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識以及風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)督功能較弱等問題，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險問題頻發(fā)，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展。因此，針對財務(wù)內(nèi)控問題，企業(yè)要分析其產(chǎn)生因素和解決要點(diǎn)，從而為財務(wù)內(nèi)控提供支持，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

1.財務(wù)內(nèi)部控制工作不到位。財務(wù)內(nèi)部控制工作落實(shí)不足的問題嚴(yán)重影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。首先，在部分企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)管理部門的具體財務(wù)管理職責(zé)和工作內(nèi)容沒有落實(shí)到位，導(dǎo)致部分管理人員在日常工作中盲目地參與財務(wù)內(nèi)控，無法形成系統(tǒng)有效的管理體系，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制效率極其低下。其次，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制過程中，仍然存在形式化問題。部分財務(wù)管理工作人員不重視財務(wù)管理任務(wù)的完成，在實(shí)際的內(nèi)控過程中存在諸多問題。再其次，部分企業(yè)內(nèi)部，沒有結(jié)合時代環(huán)境和管理需求建設(shè)專業(yè)的現(xiàn)代化財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)施，導(dǎo)致現(xiàn)代化管理技術(shù)應(yīng)用不足，影響了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量。最后，財務(wù)內(nèi)部控制中員工的能力和職業(yè)素養(yǎng)不足，導(dǎo)致企業(yè)的融資能力有限，無法制定有效的財務(wù)管理決策。同時，部分企業(yè)內(nèi)部缺少專門的財務(wù)內(nèi)控機(jī)構(gòu)，甚至存在讓會計核算人員參與財務(wù)內(nèi)部控制工作的情況，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制工作無法順利落實(shí)到位，影響了企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

2.缺乏對財務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識。正確、先進(jìn)的財務(wù)內(nèi)部控制理念是保障企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵。但是，部分企業(yè)缺乏對財務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識，沒有樹立起正確的財務(wù)內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識不足，影響了財務(wù)內(nèi)部控制的效果。首先，部分企業(yè)內(nèi)部缺少專業(yè)的內(nèi)審部門。企業(yè)過度追求市場份額，從而忽視了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的核心地位，無法在企業(yè)經(jīng)營的過程中發(fā)揮出財務(wù)內(nèi)部控制的職能優(yōu)勢和作用，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。其次，部分企業(yè)沒有結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)以及行業(yè)的變化，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理理念和方式進(jìn)行升級優(yōu)化，導(dǎo)致財務(wù)管理效率和效果不佳，無法適應(yīng)當(dāng)前時代背景下企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需求，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。再其次，企業(yè)對于高素質(zhì)的財務(wù)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)不重視，工作人員的職業(yè)能力無法滿足財務(wù)控制和投資分析要求。最后，因?yàn)槠髽I(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺少有利的財務(wù)控制措施，在財務(wù)資料、信息數(shù)據(jù)的整理應(yīng)用中存在缺失問題，無法將資金調(diào)動以及融資發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營結(jié)合起來，影響了企業(yè)的正常發(fā)展。

3.風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)督功能較弱。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險問題和內(nèi)部貪腐問題也是阻礙企業(yè)正常經(jīng)營的關(guān)鍵問題。在企業(yè)內(nèi)部，針對財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險問題的預(yù)防力度不足，對于財務(wù)內(nèi)控工作的監(jiān)督管理也不到位，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險頻發(fā)，內(nèi)部資金挪用問題嚴(yán)重，不僅損害了企業(yè)和員工的利益，也影響了企業(yè)正常的工作和發(fā)展。首先，部分企業(yè)對于財務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險問題總結(jié)不到位，對于不同環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險問題不了解，也沒有建設(shè)專門的財務(wù)風(fēng)險信息庫，導(dǎo)致自身的風(fēng)險預(yù)防和管理經(jīng)驗(yàn)不足，難以有效地解決財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險問題。其次，部分企業(yè)沒有建設(shè)完善的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，對于財務(wù)管理人員的監(jiān)管不到位，在實(shí)際的財務(wù)資金管理中存在資金挪用以及貪腐問題，直接損害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對于企業(yè)的階段發(fā)展也會產(chǎn)生消極影響。再其次，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部信息設(shè)施、數(shù)據(jù)設(shè)備以及智能監(jiān)管設(shè)備的應(yīng)用不足，導(dǎo)致在實(shí)際財務(wù)監(jiān)督過程中，人力資源消耗較大，且監(jiān)督準(zhǔn)確性不高，影響了財務(wù)內(nèi)部控制效率。因此，企業(yè)管理者要重視風(fēng)險問題的產(chǎn)生因素，結(jié)合財務(wù)監(jiān)督原則，逐步提升財務(wù)內(nèi)控效果。

在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中，財務(wù)內(nèi)部控制問題會影響企業(yè)的正常經(jīng)營，損害企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，管理者要重視財務(wù)內(nèi)控問題和風(fēng)險，結(jié)合新技術(shù)、新手段、新方式，提升財務(wù)內(nèi)部控制的效率和有效性，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展打好基礎(chǔ)，做出貢獻(xiàn)。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在問題的應(yīng)對措施

在企業(yè)發(fā)展過程中，針對其財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，管理者要優(yōu)化體系建設(shè)，做好財務(wù)內(nèi)部控制工作。同時，企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識，強(qiáng)化風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)督工作效能，提升財務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量，為企業(yè)正常經(jīng)營提供助力。

1.優(yōu)化體系建設(shè)，做好財務(wù)內(nèi)部控制工作。財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)是財務(wù)內(nèi)控工作規(guī)范落實(shí)的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)要重視體系建設(shè)優(yōu)化，創(chuàng)設(shè)完善的內(nèi)部控制環(huán)境，為財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展提供助力。首先，企業(yè)要建立健全的財務(wù)內(nèi)部控制制度。企業(yè)要通過內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)控人員的管理，將具體的財務(wù)內(nèi)控責(zé)任和任務(wù)落實(shí)到個人，提升工作人員的工作積極性和規(guī)范意識，避免財務(wù)管理過程中形式化問題的產(chǎn)生。同時，企業(yè)要重視對人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)，提升組建專業(yè)的管理隊(duì)伍，提升企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的專業(yè)性，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)人才、財務(wù)人才的職業(yè)優(yōu)勢，讓企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制能夠向國際化方向發(fā)展。其次，企業(yè)需要建立專業(yè)的內(nèi)部審計制度，提升內(nèi)部審計的水平，讓獨(dú)立的審計部門能夠?qū)ω攧?wù)內(nèi)部控制風(fēng)險問題進(jìn)行預(yù)防和解決。再其次，企業(yè)管理者要對內(nèi)部的控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，從而夯實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)，建立起積極向上的控制氛圍。企業(yè)要改變原有的財務(wù)管理模式，清晰劃分不同工作人員的工作內(nèi)容，并結(jié)合自身的企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀和特點(diǎn)，建立起完善的財務(wù)組織機(jī)構(gòu)，對財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行劃分。

企業(yè)需要不定期對自身的財務(wù)內(nèi)部控制體系進(jìn)行檢驗(yàn)和分析，將財務(wù)內(nèi)部控制工作中的問題和缺陷進(jìn)行解決，從而實(shí)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部控制體系的可持續(xù)發(fā)展，讓企業(yè)財務(wù)管理能夠更高效、精準(zhǔn)的落實(shí)到位。

2.加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識。對財務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識是具體工作落實(shí)的基礎(chǔ)，也是保障財務(wù)內(nèi)部控制工作規(guī)范性的關(guān)鍵。因此，企業(yè)要重視財務(wù)管理理念以及財務(wù)內(nèi)部控制意識的升級和發(fā)展，借助教育活動，提升員工隊(duì)伍的管理意識和規(guī)范意識，讓財務(wù)內(nèi)部控制能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀。同時，現(xiàn)代化的財務(wù)內(nèi)部控制方式對于企業(yè)的發(fā)展有重要意義，先進(jìn)的管理理念能夠在財務(wù)內(nèi)控中獲得事半功倍的效果。因此，企業(yè)管理者要結(jié)合現(xiàn)代化管控技術(shù)，充分減少財務(wù)內(nèi)控的工作壓力，提升內(nèi)控和監(jiān)管的準(zhǔn)確性。

3.強(qiáng)化風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)督工作效能。將風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)督工作作為財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，才能夠保障自身經(jīng)濟(jì)利益，避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險問題出現(xiàn)。因此，企業(yè)管理者要結(jié)合風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)督要求，制定科學(xué)的內(nèi)部監(jiān)管制度。首先，企業(yè)要結(jié)合信息數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險因素和風(fēng)險問題進(jìn)行整合，并總結(jié)風(fēng)險規(guī)律和要點(diǎn)，讓風(fēng)險預(yù)防和管理能夠更科學(xué)。其次，企業(yè)要結(jié)合法律法規(guī)，制定科學(xué)的規(guī)章制度，避免資金挪用以及貪腐問題的產(chǎn)生。再其次，企業(yè)要加強(qiáng)文化建設(shè)，通過文化內(nèi)容和氛圍的影響，提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng)和素質(zhì)，進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險管理和財務(wù)監(jiān)督工作效能。

四、結(jié)語

在企業(yè)的現(xiàn)代化經(jīng)營中，財務(wù)內(nèi)部控制水平直接影響工作的開展。因此，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身財務(wù)內(nèi)部控制，有效地提升企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防能力，避免財務(wù)管理風(fēng)險問題的產(chǎn)生。企業(yè)管理者要從財務(wù)內(nèi)部控制制度、方式等內(nèi)容著手，逐步提升內(nèi)部控制效率，加大財務(wù)內(nèi)部控制力度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作綜合效率的提高，讓企業(yè)能夠規(guī)避可能面臨的財務(wù)管理風(fēng)險。同時，企業(yè)要結(jié)合自身的企業(yè)優(yōu)勢和特性，對財務(wù)內(nèi)部控制模式和方式進(jìn)行調(diào)整升級，從而實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)的財務(wù)內(nèi)部控制，推動企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

（作者單位：三亞中瑞酒店管理職業(yè)學(xué)院）